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TRABAJO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Planeacin de la auditoria administrativa

INTEGRANTES:

1310020015 -VICTORIA PRIMERA PEREZ


1310020022 - LUISA SARMIENTO BETANCOURT

PRESENTADO A:
HENRY SOSSA

PROGRAMA:

CONTADURIA PUBLICA
IX SEMESTRE-UNICOLOMBO

09/04/2017
ETAPAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA:

PLANEACION EXAMEN

EVALUACION

IMPLEMENTACION
PRESENTACION SEGUIMIENTO

PUNTOS ESENCIALES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.


En este caso hablaremos sobre la etapa de presentacin o informe de la auditoria
administrativa, el informe, es la narracin escrita sobre los resultados que se
obtienen de una revisin. Es la prueba de sugerencias y acuerdos tomados;
sealando los hallazgos, conclusiones y recomendaciones de la auditoria;
conteniendo informacin respecto de la magnitud de los hallazgos, y la frecuencia
con que se presentan en relacin con el nmero de casos o transacciones revisadas
en funcin de las operaciones realizadas, sustentadas por evidencia competente,
relevante y debidamente documentada, debiendo reunir las siguientes
caractersticas:
Objetividad: Visin imparcial de los hechos
Oportunidad: Disposicin de la informacin en tiempo y lugar
Claridad: Fcil comprensin del contenido
Calidad: Apego a las Normas de calidad
Lgica: Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas
Aspectos Operativo Para abordar este aspecto, es recomendable seguir el orden
siguiente:
Introduccin Criterios considerados para emprender y ejecutar la auditora.
Antecedentes Informacin que enmarca la gnesis y situacin actual de la
organizacin.
Justificacin Elementos que hicieron necesaria su aplicacin.
Objetivos de la auditora Razones por las que se efectu la auditora y los
fines que se persiguen con el informe.
Estrategia Cursos de accin seguidos y recursos ejercidos en cada uno de
ellos.
Recursos Requerimientos humanos, materiales y tecnolgicos empleados.
Costo Recursos financieros utilizados en su desarrollo.
Alcance mbito, profundidad y cobertura del trabajo.
Acciones Pasos o actividades realizados en cada etapa.
Metodologa Marco de trabajo, tcnicas e indicadores en que se sustent la
auditora.
Resultados Hallazgos significativos y evidencia suficiente que la soporte.
Conclusiones Inferencias basadas en las pruebas obtenidas.
Recomendaciones Sealamientos para mejorar el desempeo.
Alternativas de implantacin Programa y mtodos viables.
Desviaciones significativas Grado de cumplimiento de las normas aceptadas
para la auditora.
Opiniones de los responsables de las reas auditadas Puntos de vista
expuestos acerca de los hallazgos, conclusiones y recomendaciones.
Asuntos especiales Toda clase de aspectos que requieran de un estudio ms
profundo.
Antes de presentar la versin definitiva del informe, es necesario revisarlo en
trminos prcticos, con base en las premisas que se acordaron para orientar las
acciones que se llevaron a cabo en forma operativa.

TIPOS DE INFORMES
La variedad de opciones para presentar los informes depende del destino y
propsito que se les quiera dar, adems del efecto que se pretende con su
presentacin. Es conveniente que antes de emitir el informe, una persona
independiente a la aplicacin de la auditora revise los borradores y los papeles de
trabajo, a fin de verificar que se han cumplido con todas las normas legales y ticas,
en atencin a estos criterios, los informes ms representativos son:
Informe General
Informe Ejecutivo
Informe de Aspectos Relevantes

Informe General: Es responsable Del rea o unidad administrativa encargada de


preparar el informe, tiene una breve descripcin de las circunstancias que hicieron
necesario aplicar la auditora, mecanismos de coordinacin y participacin
empleados para su desarrollo, tiene duracin de la revisin, as como el propsito y
explicacin general de su contenido, se ponen los orgenes, cambios de la
organizacin, consecuencias de mayor relevancia que influyeron en la decisin de
implementar la auditora. Se utilizan Instrumentos y mtodos utilizados para obtener
resultados en funcin del objetivo como tcnicas de recoleccin de informacin, se
dejan en claro de las causas y consecuencias de la auditora, las cuales justifican los
ajustes o modificaciones posibles. Se hace una presentacin de alternativas de
accin, ventajas y desventajas que pueden derivarse, implicaciones de los cambios
y resultados esperados. Adems, se plantea una estrategia de implementacin o
explicacin de los pasos o etapas previstas para instrumentar los resultados. Se
hace un seguimiento o determinacin de los mecanismos de informacin, control y
evaluacin necesarios para garantizar el cumplimiento de los criterios propuestos. Y
por ltimo las conclusiones y recomendaciones, sntesis de los logros obtenidos,
problemas detectados, soluciones instrumentadas y pautas sugeridas para el logro
de las propuestas.

Informe Ejecutivo: tiene como responsable el rea o unidad administrativa


encargada de preparar el informe. El lapso que comprendi la auditora es el Periodo
de revisin, Propsitos que se pretende obtener con la auditora. su alcance es la
Profundidad con la que se audit la organizacin. Con una explicacin de las
tcnicas y procedimientos utilizados para captar y analizar la evidencia necesaria
para cumplir con los objetivos de la auditora. Con relacin a los resultados y logros
obtenidos con los recursos asignados. Y como conclusiones, una sntesis de
aspectos prioritarios, acciones llevadas a cabo y propuestas de actuacin.

Informe de Aspectos Relevantes: Documento que se integra con base en un


criterio de selectividad, que considera los aspectos que reflejan los obstculos,
deficiencias o desviaciones captadas durante el examen de la organizacin.
Mediante este informe se puede analizar y evaluar; Si se llev a cabo todo el
proceso de aplicacin de la auditora; Si se presentaron observaciones relevantes; Si
la auditora est en proceso, se reprogram o se replante; Las horas hombre que
realmente se utilizaron; La fundamentacin de cada observacin; Las causas y
efectos de las principales observaciones formuladas; Las posibles consecuencias
que se pueden derivar de las observaciones presentadas.
Las observaciones del informe se consideran relevantes cuando presentan las
siguientes caractersticas:
Inconsistencia en la cadena de valor de la organizacin.
Inobservancia del marco normativo aplicable.
Incumplimiento de las expectativas de los clientes y/o usuarios.
Deficiencia en el servicio de los proveedores.
Falta de informacin del desempeo de competidores.
Prdida de oportunidades de negocio.
Baja rentabilidad y productividad.

Para apoyar el proceso de toma de decisiones del titular de la organizacin, este


informe puede presentarse acompaado de un ejemplar del informe general o
ejecutivo.

METODOLOGIA PARA LA PRESENTACION DE RESULTADOS Y


RECOMENDACIONES
El informe de auditora es el producto final del trabajo del auditor, en el cual presenta
sus observaciones, conclusiones y recomendaciones, como ya lo nombramos
anteriormente.
Por esta razn el informe de auditora cubre dos funciones bsicas:
Comunica los resultados de la auditora en gestin.
Persuade a la gerencia para adoptar determinadas acciones y, cuando es
necesario llamar su atencin, respecto de algunos problemas que podran
afectar adversamente sus actividades y operaciones.

Cada auditora en gestin culmina en un informe por escrito que es puesto en


conocimiento de la entidad auditada.
El Contenido del Informe contiene una estructura siguiente:
Sntesis gerencial.
Introduccin.
Conclusiones.
Observaciones y recomendaciones.

Cada auditora de gestin culmina en un informe por escrito que es puesto en


conocimiento de la entidad auditada.
El Contenido del Informe define que la estructura del informe de auditora de gestin
es la siguiente:
Sntesis gerencial. (Puede ser el punto de vista del autor sobre la auditora).
Introduccin.
Conclusiones.
Observaciones y recomendaciones.
Estructura del informe

El informe tiene mucha importancia, porque suministra a la administracin de la


empresa, una informacin sustancial sobre su proceso administrativo, como una
forma de contribuir al cumplimiento de sus metas y objetivos programados
En algunas oportunidades puede ocurrir que, debido a un descuido en su
preparacin, se pierde la oportunidad de hacer conocer a la empresa lo que
realmente desea o necesita conocer para optimizar su administracin, a pesar de
que se haya emitido un voluminoso informe, pero inadvertidamente puede estar falto
de sustentacin y fundamento adecuado

Implantacin de las recomendaciones hechas por el auditor debe ponerse en vigor


para solucionar el problema que origin la auditora administrativa. Aqu se aplicarn
las medidas de mejoramiento administrativo.
Se establece el perodo que comprende la auditora, sealndose las fechas de
inicio y finalizacin
Se sealan las reas comprendidas en la Auditoria y se detallan todos los aspectos
analizados.
Es el documento ms extenso del informe y contiene en detalle, los pasos seguidos
en el examen, as como los informes hallados, los aspectos examinados, las
dificultades, los instrumentos utilizados, las eficiencias y deficiencias, y la
cuantificacin de los valores asignados a los aspectos examinados.
Es el resumen de todos los datos encontrados en el examen, el cual es determinado
tcnicamente desde el punto de vista administrativo e indica la situacin en que se
encuentra la empresa, as como el grado de aplicacin de la administracin en las
operaciones y la aplicacin de normas internas y externas que han incidido en los
resultados de la empresa.
Contiene las recomendaciones del auditor o del grupo auditor que tienden a superar
los aspectos negativos que han venido ocurriendo en la gestin administrativa de la
institucin.
Adjunto al informe definitivo, se presentan los instrumentos sustentatorios o
evidencias de lo que se afirma en el informe y adems se puede incluir los cuadros
que respaldan las conclusiones.
Existen opiniones generales que reflejan un juicio integral de la empresa o
institucin, es decir, en trminos genricos se expresa un juicio sobre el grado de
eficiencia con que se ha administrado la empresa, determinando el grado de
incidencia en los resultados obtenidos.
La Claridad y Simplicidad, significan introducir sin mayor dificultad en la mente del
lector del informe, lo que el Auditor ha escrito o pens escribir. A veces lo que
ocasiona la deficiencia de claridad y simplicidad del informe es precisamente la falta
de claridad en los conceptos que el Auditor tiene en mente
La exactitud, es esencial en todo Informe, no solamente en lo referente a cifras, sino
en cuanto a hechos. El contenido del Informe debe estar sustentado en evidencias
susceptibles de ser demostradas en cualquier circunstancia; por consiguiente el
Informe no debe contener conceptos errados.
El hecho de que un Informe sea Conciso, no significa que su contenido sea corto, lo
que se quiere es que su contenido sea breve, ya que muchos informes pueden ser
amplios porque las circunstancias as lo requieren; sin embargo no deben incluir
hechos impertinentes, superfluos o insignificantes.

EL INFORME FINAL DE AUDITORIA


El informe de auditora Despus de haber analizado la informacin tenemos que
elaborar dicho informe, el cual es un instrumento para la toma de decisiones. El
informe indica la situacin administrativa de la empresa y da las recomendaciones y
las formas de mejorarlas.
Los Informes, deben ser Oportunos, de modo tal que la administracin de la
empresa pueda tomar accin inmediata; aun cuando la auditora no haya sido
concluida, debe informarse a tiempo para que se vaya apreciando el progreso
alcanzado y dar a conocer los hechos sobresaliente
El Informe es til cuando informa lo que la empresa solicit, es decir, si el contrato
fue examinar el rea de ventas, pues debemos informar sobre esa rea, de tal
manera que la empresa conozca la situacin, los problemas, las conclusiones,
recomendaciones y otros aspectos de inters
El Informe, debe tener un Tono Constructivo apropiado a la circunstancia para la cual
fue solicitado, con esto queremos significar que, deben tomarse en consideracin las
virtudes de la cortesa y el respeto; adems no deben menospreciarse los mtodos
de trabajo o cualquier accionar del cliente, no debe utilizarse jerga y, es preferible
omitir el nombre de las personas involucradas e indicar solamente sus cargos.
Deber tenerse cuidado en seguir una misma forma de redaccin a lo largo de todo
el informe; generalmente se escribe en tercera persona
El Informe debe basarse en evidencias, las mismas que deben estar amparadas en
documentos, pruebas u otros elementos de juicio objetivos, que permitan demostrar
la validez de las observaciones; as mismo esa objetividad debe incluir una clara
diferenciacin entre lo que son: hechos, opiniones y, declaraciones.
Adems de las caractersticas o requisitos ya indicados, el informe debe ser Integral,
es decir, no debe emitirse informes por separado, de otros especialistas; adems
debe contener todos los elementos o partes que lo integran, desde la introduccin
hasta las recomendaciones, con el fin de tener una informacin completa.