Jos Cano Gil

Tarea para EIE07.

Enunciado.

La tarea de esta unidad consiste en elaborar la parte del Plan de empresa que se corresponde
con lo que se ha estudiado en la unidad, realizando el anlisis econmico-financiero de tu
empresa. Comprende cuatro apartados que forman una unidad.

Antes de comenzar, responde a estas preguntas:

Puede utilizar tu empresa, el rgimen de contabilidad simplificado?

- La respuesta es afirmativa, ya que nuestra empresa cumple los requisitos, al ser una
microempresa con un activo inferior a 1 milln de euros, una cifra de negocio inferior a 2
millones de euros y al tener 10 o menos trabajadores.
Puedes presentar las cuentas anuales para pymes y microempresas?
- S, de hecho estoy obligado a presentarlo, aunque no el estado de flujos de efectivo no es
obligatorio para las pymes. Por lo tanto solo tendra que presentar el balance, la cuenta
de prdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y la memoria.

APARTADOS:

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

10.400
A. ACTIVO NO CORRIENTE A. PATRIMONIO NETO
18.700 10.400
I. Inmovilizado Intangible 1. Fondos propios 10.000
5.000 10.000
1. Aplicaciones informticas I. Capital social 1.500
7.800 1.500
II. Inmovilizado Material 4.500 B. PASIVO NO CORRIENTE
1.200
1. Local/Edificio 800 1. Deudas a largo plazo
2.000
2. Mobiliario 500 C. PASIVO CORRIENTE
2.900
3. Material electrnico -6.000 1. Deudas a corto plazo

4. Material sanitario
3.200
5. Otro material 900

6. Utensilios 1.300

1.000
7. Ordenadores

8. Amortizacin
inmovilizado material

A. ACTIVO CORRIENTE

I. Existencias
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ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

II. Deudores comerciales y otras

cuentas a cobrar (Realizable)

III. Efectivo y otros activos lquidos

equivalentes (Disponible)

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

TOTAL ACTIVO (A+B) 21.900 21.900
(A+B+C)

1. Elabora el balance de previsin de tu empresa, conforme al modelo de balance del Plan

General Contable y tomando como ayuda, el balance que han confeccionado Luis y Elena,
(los protagonistas de esta unidad).
Cuida que la empresa se halle en situacin de equilibrio financiero y demuestra que es
as. Para ello, tendrs que hallar el fondo de maniobra. A continuacin presentamos el
Balance Previsin del primer ao:

- Para comprobar si la empresa se encuentra en situacin de equilibrio financiero,

tendremos que calcular el fondo de maniobra, el cual se calcula con la siguiente formula.

Fondo de maniobra = Activo Corriente Pasivo Corriente.

Fondo de maniobra = 3.200 1.500 = 1.700

Si el activo corriente es superior al pasivo corriente la empresa se halla en situacin de
equilibrio financiero. Por lo que no tendr problemas para pagar sus deudas a corto plazo.

2. Elabora la cuenta de prdidas y ganancias de previsin de tu empresa, conforme al

modelo del Plan General Contable y tomando como ayuda, la cuenta de resultados que
han confeccionado Luis y Elena.

- Antes de iniciar una actividad empresarial, es conveniente elaborar una cuenta de

prdidas y ganancias de previsin, se llama as porque permite realizar una estimacin de
los elementos que compondrn los ingresos y gastos de la futura empresa y calcular el
posible resultado del ejercicio.
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CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS Ao 1

1. Importe neto de la cifra de negocios.

2. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin.

3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 88.500

0
4. Aprovisionamientos. 0
-
5. Otros ingresos de explotacin. 11.000
0
6. Gastos de personal. -
52.400
7. Otros gastos de explotacin. -2.600
-2.000
8. Amortizacin del inmovilizado. 0
0
9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras. 0

10. Excesos de provisiones.

11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.

A) Resultado de explotacin o beneficios antes de intereses e impuestos

20.500
(BAII): 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11

12. Ingresos financieros.

13. Gastos financieros. 0

- 3.000
14. Variacin de valor razonable en instrumentos financieros. 0
0
15. Diferencias de cambio. 0

16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.

B) Resultado financiero: 12+13+14+15+16 - 3.000

C) Resultado antes de impuestos o beneficio antes de impuestos (BAI): A) + B) 17.500

17. Impuestos sobre beneficios [1]. (14.600 x 25%) 4.375

D) RESULTADO DEL EJERCICIO: C) + 17 13.125

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3. Presenta el plan de tesorera de tu empresa, conforme al modelo planteado en la unidad. Trata de adecuarlo a las necesidades de tu
empresa. Tendrs un dficit o un supervit de tesorera?
- Como podemos comprobar en la tabla del modelo de tesorera, en los primeros meses de vida de nuestra empresa resulta difcil
mantener un equilibrio financiero, debido a que tendremos unos menores ingresos y los gastos son superiores, sobre todo en el
primer mes donde tenemos que realizar la mayor inversin. Hemos tenido que distribuir la inversin en inmovilizado a lo largo de

CONCEPTOS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL
Ventas del producto de la empresa. 4.200 6.800 7.500 7.250 7.250 7.500 7.200 7.100 8.400 8.300 8.500 8.500. 88.500,00

Aportaciones de los socios al capital social. 10.400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.400,00

Dinero procedente de prstamos. 10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.000,00

Dinero obtenido de prstamos a clientes. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Suma de COBROS. 24.600 6.800 7.500 7.250 7.250 7.500 7.200 7.100 8.400 8.300 8.500 8.500 108.900,00

Inversiones en inmovilizado (mobiliario,

-12.400,00 -500,00 -500,00 -500,00 -500,00 -500,00 -500,00 -500,00 -500,00 -500,00 -50,00 -50,00 -17.000,00 )
equipo informtico, utensilios, etc).

Devolucin de prstamos bancarios. -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -50,00 -250,00 -3.000,00
Compras a proveedores. -60,00 0,00 -60,00 0,00 -60,00 0,00 -60,00 0,00 -60,00 0,00 -60,00 0,00 -360,00
Servicios: agua, luz, gas, telfono... -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -3.000,00
Alquiler del local. -1.200,00 -600,00 -600,00 -600,00 -600,00 -600,00 -600,00 -600,00 -600,00 -600,00 -600,00 -600,00 -7.800,00
Pagos de publicidad. -500,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 0,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -250,00 -3.000,00
Salarios y cuotas a la SS. -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -4.366,66 -52.400,00

Renting de la furgoneta de la empresa. -350,00 -350,00 -350,00 -350,00 -350,00 -350,00 -350,00 -350,00 -350,00 -350,00 -350,00 -350,00 -4.200,00

Limpieza. -50,00 -50,00 -50,00 -50,00 -50,00 -50,00 -50,00 -50,00 -50,00 -50,00 -50,00 --50,00 - 600,00
Seguros. --1.500,00 0,00 0,00 -0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1.500,00
Pago honorarios notario y abogado. -120,00 -120,00 -120,00 -120,00 -120,00 -120,00 -120,00 -120,00 -120,00 -120,00 -120,00 -120,00 -1.440,00
Pago de impuestos. 0,00
Otros gastos de constitucin. -840,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - 840,00
Suma de PAGOS. -21.886,66 -6736.66 -6.796,66 -6.736,66 -6.796,66 -6.736,66 -6.546,66 -6.736,66 -6.796,66 -6.736,66 -6.796,66 -6.736,66 -95.973,26

Diferencia COBROS-PAGOS. 2.713,34 63,34 703,34 513,34 453,34 763,34 653,34 363,34 1.603,34 1.563,34 1.703,34 1.763,34 12.926,74
Diferencia acumulada. 2.713,34 2.776,68 3.480,02 3.993,36 5.446,7 5.210,04 5.863,38 6.226,72 7.830,06 9.393,4 11.096,74 12.926,74

todo el ao para que la empresa pueda asumir los gastos. Con todo esto podemos decir que nuestra empresa tiene supervit de
tesorera.
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4. Calcula los ratios indicadores de rentabilidad y los ratios financieros que aparecen en los contenidos de esta unidad e interpreta los
resultados, extrayendo unas conclusiones, tal y como hicieron Luis y Elena con su empresa.

RATIOS FINANCIEROS

Ratio Frmula Interpretacin y valor adecuado aproximado

0,7 < Ratio de Tesorera <1

- Este resultado nos indica que tenemos una excesiva liquidez en nuestra empresa
Tesorera
y podramos estar desperdiciando recursos monetarios que podran estar invertidos
3.200 / 1.500 = 2,13 y generando rentabilidad.

0,1 < Ratio de liquidez inmediata < 0,3

- Este ratio nos indica la capacidad de la empresa para generar liquidez o tesorera.
Liquidez inmediata
Al estar por encima del 0,3 nos indica que podramos tener demasiado dinero
900 / 1.500 = 0,6 disponible.

1,5 < Ratio de Garanta < 2,5

Garanta o
Mide la distancia en la que se encuentra la empresa respecto a la situacin de
Solvencia a largo
plazo 21.900 / 11.500 = 1,90 quiebra. Cuanto mayor sea el activo, mayor ser la distancia. Nuestra empresa tiene
un buen ratio de garanta ya que por encima del 1,5.

Mide la capacidad de la empresa para autofinanciarse y su independencia con

Autonoma respecto a la financiacin externa. Se recomienda que el valor de este ratio se site
financiera en torno a 1, para que el equilibrio entre los recursos propios y los ajenos sea el
10.400 / 11.500= 0,90
adecuado. Podemos decir que est en equilibrio al estar muy cerca del 1.
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Indica la proporcin de la financiacin externa frente al total de las fuentes de

financiacin de la empresa. Si Ratio < 0,5, podemos decir que el nivel de
Endeudamiento
11.500 / 21.900 = 0,52 endeudamiento de la empresa no es peligroso. Nuestra empresa al estar por
encima del 0,5 no tendra un endeudamiento peligroso.

Indica la relacin de las deudas a corto plazo con respecto a la deuda total de la
empresa. Cuanto ms cercano se encuentre a 1, la situacin ser peor. Al
Calidad de la deuda
1.500 / 11.500 = 0,13 aproximarse a 1, crece el peso de la deuda a corto plazo frente a la deuda a largo
plazo. Nuestra deuda tiene una buena calidad, ya la cantidad es bastante baja.

RATIOS DE RENTABILIDAD

Ratio de rentabilidad econmica:

Rentabilidad econmica = 20.500 / 21.900 = 0,936 x 100 = 93,6%

- Segn el clculo de rentabilidad econmica la empresa obtendr una rentabilidad del 93,6% por cada unidad monetaria
introducida en el proceso de produccin.

Ratio de rentabilidad financiera:

Rentabilidad financiera = 17.500 / 10.400 = 1,68 x 100 = 168%

 Jos Cano Gil
- Segn el clculo de rentabilidad financiera obtendremos un beneficio de 168%, antes de pagar impuestos, por cada
unidad monetaria que hemos invertida.

Ratio de rentabilidad financiera:

Rentabilidad financiera = 13.125 / 10.400 = 1,26 x 100 = 126%

- Segn el clculo de rentabilidad financiera obtendremos un beneficio de 126%, despus de pagar impuestos, por cada
unidad monetaria que hemos invertida.