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TALLER DE RETENCIN EN LA FUENTE

1. David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las


siguientes operaciones:

a. Compra al contado a Mario Gudio, comerciante inscrito en


el rgimen simplificado de Cali, mercancas gravadas por valor de
$1.750.000.

CAUSACIN
GC compra a RS. BASE: $1.750.000
IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000
RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


Mercancas no fabricadas por la
1435 empresa $ 1.750.000
240806 IVA asumido a rgimen simplificado $ 140.000
2205 Nacionales $ 1.688.750
236540 Compras $ 61.250
236701 IVA retenido a rgimen simplificado $ 140.000
SUMAS IGUALES $ 1.890.000 $ 1.890.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
2205 Nacionales $ 1.688.750
111005 Moneda nacional $ 1.688.750
SUMAS IGUALES $ 1.688.750 $ 1.688.750

b. Compra a crdito a Importadora Montero & Ca., de


Medelln, Gran Contribuyente, mercancas por valor de $8.642.000; con
un IVA de 16%.

CAUSACIN
GC compra a GC. BASE: $8.642.000
IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720
RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT.
RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


Mercancas no fabricadas por la
1435 empresa $ 8.642.000
240802 IVA descontable por compras $ 1.382.720
2205 Nacionales $ 9.722.250
236540 Compras $ 302.470
SUMAS IGUALES $ 10.024.720 $ 10.024.720
c. Compra a crdito a Leo Arteaga & Ca Ltda.., de Cali,
inscrito en el rgimen comn no designado, mercancas por valor de
$4.871.000 y con un IVA DE 16%.

CAUSACIN
GC compra a RC. BASE: $4.871.000
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360
RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
Mercancas no fabricadas por la
1435 empresa $ 4.871.000
240802 IVA descontable por compras $ 779.360
2205 Nacionales $ 5.070.711
236540 Compras $ 170.485
236702 IVA retenido a rgimen comn $ 389.680
236801 Compras $ 19.484
SUMAS IGUALES $ 5.650.360 $ 5.650.360

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el rgmen comn de


Armenia, realiza las siguientes operaciones:

a. Vende mercancas al contado a Bodegas Monserrat S.A.,


Gran Contribuyente de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de
16%.

CAUSACIN
RC vende a GC. BASE: $1.584.320
IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491
RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA
BASE ES MENOR.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
130505 Nacionales $ 1.655.614
135515 Retencin en la fuente $ 55.451
135517 Impuesto a las ventas retenido $ 126.746
240801 IVA generado en ventas $ 253.491
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.584.320
SUMAS IGUALES $ 1.837.811 $ 1.837.811
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
110505 Caja general $ 1.655.614
130505 Nacionales $ 1.655.614
SUMAS IGUALES $ 1.655.614 $ 1.655.614
b. Vende mercanca importada por valor de $891.450,
gravada con 20%, a varios clientes personas naturales.

CAUSACIN
RC vende a RS. BASE: $891.450
IVA: ($891.450 X 20%) = $178.290
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.069.740
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
130505 Nacionales $ 1.069.740
240801 IVA generado en ventas $ 178.290
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 891.450
SUMAS IGUALES $ 1.069.740 $ 1.069.740
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
110505 Caja general $ 1.069.740
130505 Nacionales $ 1.069.740
SUMAS IGUALES $ 1.069.740 $ 1.069.740

c. Paga servicio telefnico internacional por valor de


$483.750, con un IVA de 16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


240805 IVA descontable en gastos $ 77.400
513535 Telfono $ 483.750
111005 Moneda Nacional $ 561.150
SUMAS IGUALES $ 561.150 $ 561.150

d. Paga a Equisor y Ca., de Armenia arrendamiento mensual


de una fotocopiadora, la suma de $420.000, con un IVA de 16%.

CAUSACIN (Si Equisur y Ca es RC GC)


RC paga a GC/RC. BASE: $420.000
IVA: ($420.000 X 16%) = $67.200
RETEIVA: ($67.200 X 50%) = $33.600 pero NO APLICA
RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800
RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $468.720
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
240805 IVA descontable en gastos $ 67.200
512020 Equipos de oficina $ 420.000
233540 Arrendamientos $ 468.720
236530 Arrendamientos $ 16.800
236802 Servicios $ 1.680
SUMAS IGUALES $ 487.200 $ 487.200
CAUSACIN (Si Equisur y Ca es RS)
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
240806 IVA asumido a rgimen simplificado $ 33.600
512020 Equipos de oficina $ 420.000
233540 Arrendamientos $ 401.520
236530 Arrendamientos $ 16.800
236701 IVA retenido a rgimen simplificado $ 33.600
236802 Servicios $ 1.680
SUMAS IGUALES $ 453.600 $ 453.600
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233540 Arrendamientos $ 401.520
111005 Moneda nacional $ 401.520
SUMAS IGUALES $ 401.520 $ 401.520

e. Vende mercancas a crdito a Comercial Los Pinos S.A.,


de Manizales, por valor de $960.000, con un IVA de 16%.

CAUSACIN
RC vende a RC. BASE: $960.000
IVA: ($960.000 X 16%) = $153.600
RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($960.000 X 3,5%) = $33.600
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.080.000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
130505 Nacionales $ 1.080.000
135515 Retencin en la fuente $ 33.600
240801 IVA generado en ventas $ 153.600
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 960.000
SUMAS IGUALES $ 1.113.600 $ 1.113.600

f. Comercial Los Pinos S.A., para el valor de la deuda del


literal anterior y deduce retefuente.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


110505 Caja general $ 1.080.000
130505 Nacionales $ 1.080.000
SUMAS IGUALES $ 1.080.000 $ 1.080.000

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones


realizadas por la empresa Castrilln & Ca Ltda.., de Bogot; liquide adems
retencin en la fuente cuando lo considere necesario. Se asume que es
Rgimen Comn.

a. Vende mercancas al contado a varios clientes, personas


naturales, con IVA de 16%, por los siguientes valores:
$254.980 $132.450 $89.479 $1.475.250

$189.321 $448.000 $975.000 $3.964.820

CAUSACIN
RC vende a RS. BASE: $7.529.300
IVA: ($7.529.300 X 16%) = $1.204.688
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $8.733.988
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
130505 Nacionales $ 8.733.988
240801 IVA generado en ventas $ 1.204.688
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 7.529.300
SUMAS IGUALES $ 8.733.988 $ 8.733.988
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
110505 Caja general $ 8.733.988
130505 Nacionales $ 8.733.988
SUMAS IGUALES $ 8.733.988 $ 8.733.988

b. Compra mercancas a crdito por valor de $1.389.450; con


un IVA de 16%, a Texcol S.A., Gran Contribuyente de Medelln.

CAUSACIN
RC compra a GC. BASE: $1.389.450
IVA: ($1.389.450 X 16%) = $222.312
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.389.450 X 3,5%) = $48.631
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS
CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.563.131
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
1435 Mercancas no fabricadas por la empresa $ 1.389.450
240802 IVA descontable por compras $ 222.312
2205 Nacionales $ 1.563.131
236540 Compras $ 48.631
SUMAS IGUALES $ 1.611.762 $ 1.611.762

c. Devuelve mercanca comprada a crdito a Texcol S.A., por


valor de $185.000 y un IVA de 16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


2205 Nacionales $ 208.125
236540 Compras $ 6.475
1435 Mercancas no fabricadas por la empresa $ 185.000
240802 IVA descontable por compras $ 29.600
SUMAS IGUALES $ 214.600 $ 214.600
NOTA: La dinmica de la 236540 no dice que se debita por devoluciones.

d. Compra a crdito muebles para oficina a Conmuebles


Ltda.. de Tunja, por valor de $1.321.850 y un IVA de 16%. Se presume
Rgimen comn.

En las compras de propiedades, planta y equipo, el valor del IVA se toma


como un mayor valor del activo.

CAUSACIN
RC compra a RC. BASE: $1.321.850
IVA: ($1.321.850 X 16%) = $211.496
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.321.850 X 3,5%) = $46.265
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS
CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.487.081
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
152405 Muebles y enseres $ 1.533.346
2305 Cuentas corrientes comerciales $ 1.487.081
236540 Compras $ 46.265
SUMAS IGUALES $ 1.533.346 $ 1.533.346

e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de


vehculos por $620.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


170520 Seguros y fianzas $ 620.000
111005 Moneda nacional $ 620.000
SUMAS IGUALES $ 620.000 $ 620.000

f. Compra mercanca a crdito por valor de $1.450.000, con


un IVA de 16%, a Surtimoda Ltda.. de Bucaramanga. Rgimen comn.
CAUSACIN
RC compra a RC. BASE: $1.450.000
IVA: ($1.450.000 X 16%) = $232.000
RETEIVA: ($232.000 X 50%) = $116.000 NO APLICA AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($1.450.000 X 3,5%) = $50.750
RETEICA: NO APLICA, BASE ES MENOR Y SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.631.250
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
1435 Mercancas no fabricadas por la empresa $ 1.450.000
240802 IVA descontable por compras $ 232.000
2205 Nacionales $ 1.631.250
236540 Compras $ 50.750
SUMAS IGUALES $ 1.682.000 $ 1.682.000

g. Paga a Texcol S.A., el saldo de las mercancas compradas


a crdito, antes de la fecha de vencimiento y deduce 2% como
descuento por pronto pago.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


2205 Nacionales $ 1.355.006
2305 Cuentas corrientes comerciales $ 1.327.906
425030 Descuentos concedidos $ 27.100
SUMAS IGUALES $ 1.355.006 $ 1.355.006

h. Vende mercanca a crdito a Perafn Asociados, empresa de rgimen


comn, de Ccuta, por valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido.

CAUSACIN
RC vende a RC. BASE: ($2.532.000 / 1,16) = $2.182.759
IVA: ($2.182.759 X 16%) = $349.241
RETEIVA: ($349.241 X 50%) = $174.621
RETEFUENTE: ($2.182.759 X 3,5%) = $76.397
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.455.603
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
130505 Nacionales $ 2.455.603
135515 Retencin en la fuente $ 76.397
240801 IVA generado en ventas $ 349.241
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 2.182.759
SUMAS IGUALES $ 2.532.000 $ 2.532.000

4. Liquide el IVA, la retencin en la fuente, el reteica y elabore los


asientos correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el
Almacn de Modas S.A. de Medelln. Se presume que es Gran
Contribuyente.

a. Compra a Ropa Sport Ltda., de Pereira mercancas al


contado por $2.123.980, con un IVA de 16% Rgimen comn.
CAUSACIN
GC compra a RC. BASE: $2.123.980
IVA: ($2.123.980 X 16%) = $339.837
RETEIVA: ($339.837 X 50%) = $169.918
RETEFUENTE: ($2.123.980 X 3,5%) = $74.339
RETEICA: NO APLICA SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.219.560
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
1435 Mercancas no fabricadas por la empresa $ 2.123.980
240802 IVA descontable por compras $ 339.837
2205 Nacionales $ 2.219.560
236540 Compras $ 74.339
236702 IVA retenido a rgimen comn $ 169.918
SUMAS IGUALES $ 2.463.817 $ 2.463.817
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
2205 Nacionales $ 2.219.560
111005 Moneda nacional $ 2.219.560
SUMAS IGUALES $ 2.219.560 $ 2.219.560

b. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


110505 Caja general $ 1.600.000
135515 Retencin en la fuente $ 400.000
429543 Premios $ 2.000.000
SUMAS IGUALES $ 2.000.000 $ 2.000.000

c. Paga comisiones a Olga Crdoba, del rgimen simplificado


y sin vnculo laboral, por valor de $896.500 e IVA del 16%.

CAUSACIN
GC paga a RS. BASE: $896.500
IVA: ($896.500 X 16%) = $143.440
RETEIVA: ($143.440 X 50%) = $71.720
RETEFUENTE: ($896.500 X 10%) = $89.650
RETEICA: NO APLICA A PERSONA NATURAL
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $806.850

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


240806 IVA asumido al rgimen simplificado $ 71.720
529505 Comisiones $ 896.500
233520 Comisiones $ 806.850
236520 Comisiones $ 89.650
236701 IVA retenido a rgimen simplificado $ 71.720
SUMAS IGUALES $ 968.220 $ 968.220

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233520 Comisiones $ 806.850
111005 Moneda nacional $ 806.850
SUMAS IGUALES $ 806.850 $ 806.850

d. Paga honorarios a personal mdico por $850.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


521095 Otros $ 850.000
236515 Honorarios $ 85.000
233525 Honorarios $ 765.000
SUMAS IGUALES $ 850.000 $ 850.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233525 Honorarios $ 765.000
111005 Moneda nacional $ 765.000
SUMAS IGUALES $ 765.000 $ 765.000

e. Paga arrendamiento mensual del almacn por $780.000 e


IVA del 10% a la Inmobiliaria del Sur de Medelln. Rgimen comn

CAUSACIN
GC paga a RC. BASE: $780.000
IVA: ($780.000 X 10%) = $78.000
RETEIVA: ($78.000 X 50%) = $39.000
RETEFUENTE: ($780.000 X 3,5%) = $27.300
RETEICA: NO APLICA LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $791.700

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


240805 IVA descontable en gastos $ 78.000
522010 Construcciones y edificaciones $ 780.000
233540 Arrendamientos $ 791.700
236530 Arrendamientos $ 27.300
236702 IVA retenido a rgimen comn $ 39.000
SUMAS IGUALES $ 858.000 $ 858.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233540 Arrendamientos $ 791.700
111005 Moneda nacional $ 791.700
SUMAS IGUALES $ 791.700 $ 791.700

f. Paga la suma de $480.000 a la Junta Administradora del


edificio El Sol, por concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA
de 16%. RS

CAUSACIN
GC paga a RS. BASE: $480.000
IVA: ($480.000 X 16%) = $76.800
RETEIVA: ($76.800 X 50%) = $38.400
RETEFUENTE: ($480.000 X 4%) = $19.200 Servicios grales a pers. Jurdica
RETEICA: ($480.000 X 4/1000) = $1.920
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $458.880
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
240806 IVA asumido al rgimen simplificado $ 38.400
529565 Parqueaderos $ 480.000
233595 Otros $ 458.880
236525 Servicios $ 19.200
236701 IVA retenido a rgimen simplificado $ 38.400
236802 Reteica por servicios $ 1.920
SUMAS IGUALES $ 518.400 $ 518.400
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233595 Otros $ 458.880
111005 Moneda nacional $ 458.880
SUMAS IGUALES $ 458.880 $ 458.880

g. Paga servicios a un plomero con rgimen simplificado, por


$468.500

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


523595 Otros $ 468.500
233595 Otros $ 440.390
236525 Servicios $ 28.110
SUMAS IGUALES $ 468.500 $ 468.500
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233595 Otros $ 440.390
111005 Moneda nacional $ 440.390
SUMAS IGUALES $ 440.390 $ 440.390

h. Compra papelera para uso de la empresa por valor de


$950.800 e IVA del 16%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente
autorretenedor de renta y de industria y comercio.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


240805 IVA descontable en gastos $ 152.128
519530 tiles, papelera y fotocopias $ 950.800
233595 Otros $ 1.102.928
SUMAS IGUALES $ 1.102.928 $ 1.102.928
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233595 Otros $ 1.102.928
111005 Moneda nacional $ 1.102.928
SUMAS IGUALES $ 1.102.928 $ 1.102.928

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones


realizadas con entidades sin nimo de lucro.

a. Colmuebles Ltda., paga a Fenalco $280.000 por servicio


de fotocopias e IVA de 16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


240805 IVA descontable en gastos $ 28.800
519530 tiles, papelera y fotocopias $ 180.000
233595 Otros $ 208.800
SUMAS IGUALES $ 208.800 $ 208.800
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233595 Otros $ 208.800
111005 Moneda nacional $ 208.800
SUMAS IGUALES $ 208.800 $ 208.800

b. Seguros Pacfico S.A., paga un mes de arrendamiento a la


Cmara de Comercio por $1.500.000 e IVA del 10%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


240805 IVA descontable en gastos $ 150.000
512010 Construcciones y edificaciones $ 1.500.000
233540 Arrendamientos $ 1.650.000
SUMAS IGUALES $ 1.650.000 $ 1.650.000

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233540 Arrendamientos $ 1.650.000
111005 Moneda nacional $ 1.650.000
SUMAS IGUALES $ 1.650.000 $ 1.650.000

c. Papelcol Ltda., paga al Centro Interamericano Jurdico


Financiero $1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de
actualizacin tributaria, con un IVA de 16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO


240805 IVA descontable en gastos $ 160.000
519595 Otros $ 1.000.000
233595 Otros $ 1.160.000
SUMAS IGUALES $ 1.160.000 $ 1.160.000

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
233595 Otros $ 1.160.000
111005 Moneda nacional $ 1.160.000
SUMAS IGUALES $ 1.160.000 $ 1.160.000