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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACDEMICO
REA ADMINISTRACIN Y CONTADURA

TRABAJO PRCTICO

ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES

CODIGO: 636

FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE:

FECHA DE DEVOLUCIN: NOVIEMBRE 2009

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: MONAGAS R RUSMARLY

CEDULA DE IDENTIDAD: V-12.559.212

CENTRO LOCAL: BOLVAR - GUASIPATI

CARRERA: CONTADURA PBLICA

NUMEROS DE ORIGINALES: 01

FIRMA DEL ESTUDIANTE:


2

NDICE
pp.

INTRODUCCIN ....................................................................................... 3
1. ANLISIS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO- CONTABLE
DE LA EMPRESA ....................................................................................... 5
1.1. CARACTERSTICAS DE LA EMPRESA ....................................... 6
1.1.1. Ubicacin Geogrfica: ............................................... ...6
1.1.2. Clasificacin de la empresa: ..................................................... 6
1.1.3. Visin ........................................................................................ 7
1.1.4. Misin: ...................................................................................... 8
1.2. FUNCIONAMIENTO DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
CONTABLE ................................................................................................ 8
1.3. FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA CONTABLE.13
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. ....................................... 17
BIBLIOGRAFA........................................................................................ 19

.
3

INTRODUCCIN

Para el estudiante de la carrera de Contadura Pblica, la materia de


Modelos contables es una herramienta en nuestra formacin como
contador pblico, desde donde vamos a tener el propsito de adquirir el
perfil del egresado de la carrera, al proporcionarnos los principios,
normas y procedimientos contables adaptados a diferentes entes que
conforman el sistema econmico actual, ayudndonos en la formacin
de un profesional apto para el desempeo y desarrollo con xitos en el
campo laboral.

El propsito de este informe es presentar resultados de diagnsticos


que se aplican en la situacin administrativas y contables en la empresa
que a consultar, en este caso la empresa es RESTAURANT Y PIZZERIA
LA BELLA UPATA, C. A., con el fin de establecer sus fortalezas y
debilidades, para poder dar a los problemas detectables soluciones
eficaces. As como tambin adquirir conocimientos con relacin a los
procedimientos administrativos y contables de esta empresa.

Teniendo presente que esta materia Modelos Contables es un curso


conformado con conocimientos bsicamente contables, donde la
contabilidad constituye el sistema de informacin que dispone la
gerencia, por lo cual toda empresa para su adecuado desenvolvimiento
necesita y requiere de las herramientas contables.
4

Se desea poner en prctica las teoras estudiadas de acuerdo a los


principios, normas y procedimientos que se adaptan a esta clase de
entidad financiera, a travs de anlisis del sistema de control
caracterstico de la entidad que se ha seleccionado, que es de gran
importancia para el profesional de contadura.

Se elabor un diagnostico en el cual se describen las caractersticas


resaltantes tanto en lo geogrfico, administrativo y de recursos humanos,
con el objetivo de presentar a esta empresa soluciones a las fallas que
presenta.
5

1. ANLISIS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO-


CONTABLE DE LA EMPRESA

Un sistema administrativo es un sistema de reglas, principios y


procedimientos que, relacionados entre s, proporcionan una informacin
rpida, precisa y oportuna sobre la situacin econmica y financiera de
cualquier tipo de empresa.

Segn F. Catcora: los procedimientos contables son todos aquellos


procesos, secuencias de pasos e instructivos que se utilizan para el
registro de las transacciones y operaciones que realiza la empresa en los
libros de contabilidad.

Uno de los objetivos principales del anlisis de un sistema contable,


es el de verificar que la informacin procesada por el sistema, se est
efectuando de acuerdo con los estndares establecidos por la empresa.
Cuando se nombra los estndares establecidos, nos referimos a toda una
filosofa que la empresa refleja en: manuales, instructivos,
comunicaciones, grficos y en general, cualquier va de informacin en
donde se plasmen principalmente las polticas que, de alguna forma,
pudieran afectar el desempeo de los empleados en relacin con el
procesamiento de la informacin contable.
A medida que una organizacin crece se hace necesaria una
diferenciacin en el trabajo, como consecuencia de la especializacin de
las actividades.
6

1.1. CARACTERSTICAS DE LA EMPRESA

La empresa seleccionada para este estudio es RESTAURANT Y


PIZZERIA LA BELLA UPATA, C.A. identificada con el Registro de
Informacin Fiscal N J-30202941-5

1.1.1. Ubicacin Geogrfica:

Esta empresa se encuentra ubicada en la poblacin de Upata,


Municipio Autnomo Piar del Estado Bolvar.

El objeto de la empresa es tipo financiero, pasivo y activos.

1.1.2. Clasificacin de la empresa:

- De acuerdo con la actividad que realiza: esta entidad bancaria


es la captacin de Recursos (clientes) esta actividad conformada
por operaciones pasivas en la obtener de recursos monetarios.

- De acuerdo con su tamao: es una empresa mediana, el nmero


de empleados que posee es igual a 10 empleados, donde su
informacin contable es ms amplia, porque existe una mayor
divisin y especializacin del trabajo.
7

- De acuerdo con la procedencia del capital: es una empresa


privada.

- De acuerdo con el nmero de propietarios a nivel regional esta


conformada por El Presidente del banco Vicepresidente
gerentes, sub gerentes parte operativa. Pero la Agencia como tal
esta conformada por Tres jefes que son Gerente de negocio,
gerente Junior y Supervisor.

El Capital inicial de la empresa est constituido por Cuarenta Mil


Bolvares Fuertes (Bs.F. 40.000,00) dividido en Dos Mil (2.000) acciones
con un valor de Diez (10) Bolvar Cada una. Este capital fue enteramente
pagado por cuatro (04) accionistas segn documento constitutivo.
Constituida el 15-10-1955.

1.1.3. Visin
La visin de la empresa es prestar un servicio integral a la
poblacin de Upata y fuera de ella como es el caso de Pto. Ordaz donde
se ubica la Torre Principal donde operara el Dpto. de Rec. Humanos
Contabilidad Archivo central y otros departamentos ms.
8

1.1.4. Misin:

La misin de la entidad Banco Guayana C.A., es satisfacer las


necesidades de servicios a travs del buen manejo de los recursos
disponibles.

1.2. FUNCIONAMIENTO DEL PROCESO ADMINISTRATIVO


CONTABLE

Segn los estatutos de la empresa, la administracin y


representacin de la Compaa est a cargo de una Junta Directiva,
compuesta por un Presidente, un Vicepresidente y un Gerente
administrador, gerentes operativos etc. quienes estn investidos de poder
para realizar y autorizar los actos y las operaciones relativas a su objeto.

El ejercicio econmico de la compaa es equivalente al ao civil,


tambin denominado ejercicio fiscal. Por lo cual la empresa cierra su
contabilidad los das 31 de diciembre de cada ao.

1.2.1. Objetivos del Sistema Contable

Agrupar todas las actividades relacionadas con las reas de: recursos
humanos, banco, inventarios, activo fijo, compras y cuentas por pagar, de
manera que se lleven a cabo de la forma ms transparente posible a fin
9

que disminuya el margen de errores que puedan ser transferidos a la


contabilidad.

Presentar los estados financieros con un mximo grado de


confianza en relacin a las cifras y que stas se encuentren
razonablemente presentadas de acuerdo con los principios de
contabilidad.

Garantizar que la informacin contable sea presentada


oportunamente para la toma de decisiones.

1.2.2. Integracin del sistema administrativo-contable y su


funcionamiento.

- Los servicios externos de contabilidad los realiza un Contador


de Libre ejercicio, quien es el responsable y encargado del
sistema de informacin gerencial, y por consiguiente, elabora
los estados financieros al cierre de cada ejercicio o cuando la
empresa lo requiera.

- La empresa posee un software contable que le permita llevar el


control de los inventarios, las cuentas por cobrar, las cuentas
por pagar y otros.
10

- El administrador de la empresa es el encargo de vigilar que se


cumplan a cabalidad los procedimientos administrativos a fin de
facilitar el logro de los objetivos empresariales.

1.2.3. Tareas que se realizan en el sistema contable.

- La empresa realiza un control de efectivo, efectuado


diariamente al final de la jornada, de acuerdo a un formato de
arqueo de caja.

- El control de suministros en el almacn se realiza mediante el


mtodo PEPS (Primeros en entrar, primeros en salir), mientas
que la valoracin contable es por el mtodo de costos
promedios, tal como lo exigen las leyes tributarias. Todo esto
permite que las existencias ms viejas salgan primero y as
mismo se cumple con lo establecido por las leyes,
disminuyendo las prdidas por envejecimiento de los
suministros.

- Se llevan en esta empresa diversos controles para las ventas:


diario, mensual y tributario.

El diario est relacionado con el cuadre de caja que se efecta a


fin de, por un lado saber el efectivo que ingresa en el da y por
otro, llevar el control del movimiento de inventario; al mismo
11

tiempo que se evala los niveles de desperdicios en los


servicios.

El control mensual de las ventas se resume en el libro de ventas


a fin de hacer el cierre de mes y su respectiva contabilizacin.

El control tributario es el que se presenta de acuerdo a lo


establecido en las leyes del Impuesto al Valor Agregado,
cumpliendo con una serie de detalles para su preparacin y
presentacin.

- Se ha establecido un inventario peridico de mercancas,


realizados los primeros das de cada mes, el cual muestra la
existencia de material que sern suplidos con la compra de
nueva mercanca. Es de hacer notar que este inventario es
obligatorio, de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta.

1.2.4. Operaciones financieras que realiza la empresa y su


adecuacin al sistema contable que utiliza.

El Administrador es el responsable del manejo financiero de la


empresa, quien realiza las siguientes operaciones.

- Realizacin del cuadre diario de caja.


- Conciliacin de las cuentas bancarias
12

- Mantiene control de las existencias de mercancas y suministros


- Autoriza las compras de mercancas.
- Autoriza la cancelacin de los servicios y las cuentas por pagar.
- Organiza la documentacin administrativa a fin de que sea
contabilizada por el Contador de la empresa.
- Realiza los pagos de personal
- Vigila el cumplimiento de los manuales y procedimientos
administrativos de la empresa.
- Vigila el buen uso de los activos fijos.
- Obtener los recursos financieros.

Estas operaciones estn adecuadas administrativamente por medio


de la utilizacin de formularios y procedimientos diseados para la
organizacin y recopilacin de informacin que va a ser destinada a la
contabilizacin. Estos formularios son diseados computarizados pero el
llenado de la informacin se realiza de manera manual. Es decir las
operaciones financieras que realiza la empresa estn controladas pero no
integradas al sistema de contabilidad. La contabilidad es externa y por
ende el diseo del plan de cuentas se hizo tambin externamente.
13

1.3. FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA


CONTABLE.

El plan de cuentas o tambin denominado cdigo contable es aqul


donde se detallan todas y cada una de las cuentas que la empresa utiliza,
se clasifican de acuerdo a la naturaleza de sus negocios u objeto.

El Plan de Cuentas que maneja la empresa es el siguiente.


Caja
Ganancias y Prdidas
Resultado del Ejercicio
Mobiliario y equipos
Inventario Mercancas
Capital
Ventas
Gastos Artculos de escritorio
Fletes en compras
Gastos de compras
Electricidad
Deprec. Acumulada Mob. Y Equipos
Prdida acumulada
Gastos Depreciacin Mobiliario y Equipos
Aportes por Capitalizar
Telfonos
Gastos Papelera
Costo de Ventas
14

Dficit
Impuesto Sobre la Renta
Impuesto al valor agregado
Impuesto fondo nacional de turismo
Cuentas por pagar
Sueldos y salarios
Compras
Impuestos municipales
Suministros
Cmara de comercio
Gastos Mantenimiento
Gastos de fletes
Gastos Varios
Seguro social
Utilidades No distribuidas
Reserva Legal
Accesorios y Repuestos

1.3.1. Debilidades del plan de cuentas.


Al observar el funcionamiento de los procesos administrativos y
contables de la empresa se puede constatar las siguientes debilidades:

La empresa no posee el mdulo cdigo de nmina, por cuanto


tiene que realizar pagos al personal mediante recibos de pagos elaborados
de forma manual y luego contabilizarlo.
15

Debido a la carencia del modulo de nmina no se lleva un control


de de los prestamos otorgados al personal, para luego ser descontados de
sus pagos.

La empresa utiliza un Plan de Cuentas bsico, el cual es


insuficiente para la buena toma de decisiones gerenciales, pues las
cuentas utilizadas no son suficientes para detallar el movimiento
separado de los servicios y de las actividades comerciales.

1.3.2. Fortalezas:
La fortaleza del plan de cuentas que es sencillo y fcil de manejar,
hacen que su gestin general contable sean aprovechados al mximo.

1.3.3. Aspectos que se pueden mejorar.


Se debe realizar una reformulacin del plan de cuentas a fin de que
sea ms adecuado al tipo de actividades de servicios que realiza la
empresa.

1.3.4. Formularios utilizados por la empresa.


La empresa mantiene varios formularios para el control de efectivo
y ventas. Los formularios utilizados son simples, utilizados en forma
manual los cuales presentan facilidad para su relleno
16

1.3.5. Libros utilizados por la empresa.


La empresa lleva los libros bsicos que exige el Cdigo de
Comercio en su artculo 32 que son: Diario, mayor e inventarios.

Tambin lleva los libros fiscales exigidos por la Ley del Impuesto
Sobre la Renta y su Reglamento y los libros de compras y ventas
obligatorios segn la Ley del Impuesto al Valor agregado vigente.

Los libros auxiliares existentes son los de cuentas por cobrar,


cuentas por pagar y bancos. Estos ltimos permiten la elaboracin de las
conciliaciones bancarias, una vez recibidos los estados de cuentas
emitidos por las entidades financieras con que la empresa mantiene
cuentas constituidas.

1.3.6. Presentacin de los estados financieros.

Los estados financieros de la empresa estn reflejados en su libro


de inventarios, los cuales muestran los resultados de los ejercicios
econmicos de la empresa desde el 2005, ao en que fue constituida.

Estos estados financieros estn ordenados y clasificados en los


libros segn los estndares de la naturaleza de las cuentas.
17

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

Conclusiones:
El anlisis de los sistemas y procedimientos contables de manera
integrada, logran un enfoque global y didctico en la materia de Modelos
Contables en sus distintos aspectos.

Despus de haber realizado el estudio administrativo contable de


la empresa Hotel Roraima, C.A., se pudo determinar que la misma pose
un procedimiento administrativo en el cual utiliza diversos formularios
para el control de las operaciones, sin embargo presenta debilidades en su
plan de cuentas, lo cual dificulta la clasificacin contable de las
operaciones.

La empresa no posee sistemas automatizados para el control


administrativo de las operaciones, lo cual es una debilidad para una
empresa que tiene como objetivo comercial la actividad de prestar
servicios de alquiler de habitaciones, que se puede resolver mediante la
aplicacin de soluciones desde el punto de vista de los sistemas
informticos.
18

Recomendaciones:
- Se sugiere la reestructuracin del Plan de Cuentas.
- Se recomienda la utilizacin de un sistema computarizado dado
que este tipo de sistema aumenta el rendimiento del trabajo y
disminuye los mrgenes de error, unifica las estructuras de
reportes contables y se puede obtener informacin rpida en
varios niveles de detalles, todo esto representa para la empresa
un factor altamente positivo, por lo que incrementa la eficiencia
del sistema contable y contribuye que la gerencia obtenga
informacin confiable al tomar decisiones.
- Se aconseja hacer nfasis en la adquisicin del mdulo de
nmina e integrarlo al sistema.
19

BIBLIOGRAFA

CATACORA, Fernando. Contabilidad. La base para las decisiones


gerenciales. Editorial McGraw Hill. Caracas. 1998.

CASAAS, Mara. Modelos Contables. Universidad Nacional Abierta.


UNA. 1993.
20

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA


VICERRECTORADO ACADEMICO
COORDINACION DE EVALUACION ACADEMICA

TAREA
TRABAJO PRACTICO X
ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES
CODIGO: 666
FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE:
FECHA DE DEVOLUCION:
1er. INFORME 17-10-2009
2do. INFORME 28-11-2009
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
GONZALEZ PAEZ, WILIAN JOSE
CEDULA DE IDENTIDAD : V-12.650.121
CENTRO LOCAL: BOLIVAR
CARRERAS: CONTADURIA PUBLICA (610)
ADMINISTRACION DE EMPRESAS (612)
NUMERO DE ORIGINALES: NUEVE (09) INCLUYENDO ESTA PAGINA
FIRMA DEL ESTUDIANTE:
21

INDICE GENERAL

PAG

Introduccin 3

Objetivos y Propsitos 4

Diseo de Cdigo de Cuentas 48

Diseo y Elaboracin de Formas Formularios 9 23

Sistema Contable Computarizado 24 29

Estados Financieros y Operativos 30

Balance General 31

Estado de Resultados 32

Balance de Comprobacin 33

Mayor Analitico 34 35

Reporte de Comprobante 36 37

Inventario Inicial segn Acta Constitutiva 38

Bibliografia 39
22

INTRODUCCION

La empresa bajo estudio, Venezolana de Suministros SH, C.A. se ha


mantenido en una casi absoluta inactividad operativa, a sus accionistas les urge
reactivar esta empresa, a travs del trabajo en conjunto posicionar a la empresa con
altos ndices de eficiencia y productividad financiera dentro del mercado local y
nacional, para posteriormente dar ese gran salto hacia el mercado internacional. Para
construir una base slida en la toma de decisiones operativas y estratgicas se
requiere una razonable, clara y fidedigna informacin financiera, todo esto se origina
en el sistema de contabilidad (SC) implementado por la empresa, he all la
importancia de tener un SC que plasme, registre y clasifique cada una de las
transacciones que realiza la organizacin, que servirn de base o para sustentar los
diversos informes financieros.

En el presente trabajo, se presentar primeramente un Catalogo o Plan de


Cuentas, el cual no es el resultado de simple improvisacin sino de un estudio
extenso, por cunto el propsito es que se adapta a la estructuracin y movimientos
comerciales generados por la empresa. En segundo trmino se presentan las formas o
formularios necesarios en los procesos administrativos y contables de la empresa. En
tercera instancia tenemos la implementacin de un sistema de contabilidad
computarizado, pasar de un sistema de contabilidad manual a uno computarizado.
23

OBJETIVOS y PROPOSITOS

Las metas principales a cubrir en el presente trabajo son las siguientes:

1. Diseo y elaboracin de un Catalogo o Plan de Cuentas


2. Diseo y elaboracin de diversas formas o formularios administrativos
3. Elaboracin de un sistema de contabilidad, proceso de evolucin de un
sistema de contabilidad manual a uno computarizado
4. Presentacin de los estados financieros a un periodo determinado.

1. Diseo del Cdigo de Cuentas de la empresa Venezolana de Suministros HE,


C.A.

Para el diseo y creacin del Cdigo de Cuentas de la empresa Venezolana de


Suministros HE, C.A. se opto por un cdigo numrico, las ventajas de emplearlo son
las siguientes:

Sencillez y claridad para crear su estructura: la asignacin de los nmeros a


las cuentas no solo las clasifica en una forma ordenada ya que las agrupa
segn su analoga, sino que tambin las separa luego de acuerdo a sus
diferencias.
Flexibilidad para agregar nuevas cuentas segn las necesidades de la empresa:
permite intercalar cuentas no previstas desde el principio.
Identificacin de una partida: la estructura o la utilizacin de un cdigo
numrico permite la identificacin ms clara y rpida de una partida,
pudiendo simplificar pasos en la deteccin de errores u omisiones.

Se implementar en la estructuracin del Cdigo de Cuentas seis (06) dgitos,


como se muestra en la Figura No. 1; el primer digito corresponde al Grupo, nos
24

indica si la cuenta pertenece a Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos o Gastos; el


segundo digito nos muestra la Clase a la que pertenece la partida o cuenta, si se trata
de una Activo se puede determinar si este se trata de un Circulante, Fijo o Diferido, y
en el caso del Pasivo se podr establecer si se trata de uno a corto o mediano plazo; el
tercer y cuarto se utilizarn para identificar la Cuenta-Mayor a la pertenece la partida;
el Quinto y Sexto digito identificar la partida propiamente dicha. Se utilizar una
estructura de cuatro (04) niveles o jerarquas.

1 1 01 01
Figura No.1
Grupo Clase Cuenta Sub-cuenta
25

CODIGO G C CM SC
1-0-00-00 ACTIVO
1-1-00-00 Ciruclante
1-1-01-00 Efectivo en Caja y Bancos
1-1-01-10 Caja Principal
1-1-01-20 Caja Chica
1-1-01-30 Banco Provincial
1-1-02-00 Cuentas por Cobrar
1-1-02-10 Cliente A
1-1-02-20 Cliente B
1-1-03-00 Inventario de Mercancias
1-1-03-10 Producto A
1-1-03-20 Producto B
1-1-04-00 Inversiones
1-1-04-10 Empresas Filiales
1-2-00-00 Propiedad, Planta y Equipos
1-2-01-00 Terrenos
1-2-02-00 Edificios
1-2-03-00 Maquinarias
1-2-04-00 Vehiculos
1-3-00-00 Diferidos y Gastos Pagados por Anticipado
1-3-01-00 Cargos Diferidos
1-3-02-00 Seguros Pagados por Anticipado
1-4-00-00 Otros Activos
2-0-00-00 PASIVO
2-1-00-00 Pasivo a Corto Plazo
2-1-01-00 Cuentas por Pagar Comerciales
2-1-01-10 Proveedor A
2-1-01-20 Proveedor B
2-1-02-00 Documentos por Pagar
2-2-00-00 Impuestos y Contribuciones por Pagar
2-2-01-00 Impuesto sobre la Renta
2-2-01-10 Impuesto sobre la Renta por Pagar
2-2-01-20 Retenciones de ISLR por Enterar
2-2-02-00 Impuesto a las Ventas
2-2-02-10 IVA de Compras - Debito Fiscal
2-2-02-20 IVA de Ventas - Crdito Fiscal
2-2-02-30 Retenciones de IVA por Enterar
2-2-03-00 Contribuciones Especiales
2-2-03-10 Seguro Social Obligatorio
2-2-03-20 Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda
2-2-03-30 Instituto de Capacitacin Educativa Socialista
26

CODIGO G C CM SC
2-2-04-00 Impuestos Municipales
2-2-04-10 Impuesto sobre Ingresos Brutos
2-2-04-20 Patentes de Industria y Comercio
2-2-04-30 Aseo Urbano
2-3-00-00 Pasivo a Mediano y Largo Plazo
2-3-01-00 Acreedores Bancarios
2-3-01-10 Banco A
2-3-01-20 Banco B
2-3-02-00 Hipotecas por Pagar
2-3-02-10 Hipoteca No. 1
2-3-02-20 Hipoteca No. 2
2-3-10-00 Otros Pasivos
3-0-00-00 PATRIMONIO
3-1-00-00 Patrimonio
3-1-01-00 Capital Social
3-1-01-10 Acciones Comunes
3-1-01-20 Acciones Preferentes
3-1-02-00 Reservas
3-1-02-10 Reservas Legales
3-1-02-20 Reservas Contingencias
3-1-05-00 Utilidades Retenidas
3-1-05-10 Utilidades Retenidas No Distribuidas
3-1-10-00 Resultados Historicos y Fiscales
3-1-10-10 Resultados del Ejercicio
3-1-10-20 Ajuste Inicial por Inflacin
3-1-10-30 Reajuste Inicial por Inflacin
3-1-10-40 Reajuste del Patrimonio
4-0-00-00 INGRESOS
4-1-00-00 Operativos
4-1-01-00 Ventas
4-1-01-10 De Materiales e Insumos
4-1-01-20 De Servicios
4-2-00-00 No Operativos
4-2-01-00 Ingresos Financieros
4-2-01-10 Intereses sobre cuentas bancarias
4-2-01-20 Intereses sobre inversiones
27
28

CODIGO G C CM SC
5-0-00-00 COSTO DE VENTAS
5-1-00-00 Inventario Inicial
5-2-00-00 Compras
5-3-00-00 Inventario Final
6-0-00-00 GASTOS EGRESOS
6-1-00-00 Gastos Operativos
6-1-01-00 Gastos de Ventas
6-1-01-10 Sueldos Vendedores
6-1-01-20 Comisiones Vendedores
6-1-01-30 Fletes de Ventas
6-1-01-40 Gastos de Viaje
6-1-01-50 Publicidad y Propaganda
6-1-05-00 Gastos de Administracin
6-1-05-10 Sueldos Personal Administrativo
6-1-05-20 Aporte Patronal SSO
6-1-05-30 Aporte Patronal FAOV
6-1-05-40 Aporte Patronal INCES
6-1-05-50 Gastos por Servicios Bsicos
6-1-05-60 Gastos de Alquiler
6-1-05-70 Gastos de Depreciacin Edificios
6-1-05-80 Gastos de Depreciacin Maquinarias
6-1-05-90 Gastos de Depreciacin Vehculos
7-0-00-00 OTROS GASTOS e INGRESOS
7-1-00-00 Otros Gastos
7-2-00-00 Otros Ingresos
8-0-00-00 CUENTAS DE ORDEN
29

2.- Diseo y elaboracin de formas o formularios

Comprobante de Diario

Objetivo: Formalizar mediante la elaboracin de un documento, los asientos


contables originados por cada una de las transacciones mercantiles o comerciales
realizadas a lo interno o externo por la empresa Venezolana de Suministros SH, C.A.,
se recibe la informacin de cualquier documento que compruebe, justifique y controle
las transacciones financieras de la empresa ya mencionada.

Generalidades: Cada comprobante de diario debe ir debidamente numerado,


soportado con la documentacin respectiva, se elabora uno por cada asiento contable,
la persona encargada de autorizarlos no debe firmar si no aparece alguna de las otras
firmas involucradas en la elaboracin y revisin del mismo, as mismo el contador
encargado del registro debe cerciorarse que estn firmados.

Contenido e instrucciones para el llenado:

Encabezado

1. Nombre o razn social de la empresa: Venezolana de Suministros SH, C.A.


2. Nombre del Documento: Comprobante de Diario
3. Numero: Identificacin numrica del Comprobante de Diario
4. Fecha: Da, mes y ao en que es elaborado el documento
5. Concepto: Descripcin breve de la transaccin y los documentos involucrados

Cuerpo del documento

6. Cdigo de Cuenta: Con la ayuda o auxilio del Plan de Cuentas localizar y


escribir el respectivo cdigo.
30

7. Cuenta: Descripcin o nombre de la cuenta


8. Concepto: Descripcin o detalle del movimiento
9. Parciales: Indica los valores parciales de una cuenta
10. Debe: Indica el valor total del debito de una cuenta
11. Haber: Indica el valor total de crdito de una cuenta

Pi o Autorizaciones del documento

12. Elaborado: Firma de la persona que elabora el documento


13. Revisado: Firma de la persona que reviso el documento y sus respectivos
soportes
14. Autorizado: Firma de la persona autorizada que dar la formalizacin final al
documento.
31

Venezolana de 1 COMPROBANTE DE DIARIO


Suministros HE, C.A. 2
3
No.
Fecha: 4 5
11
Concepto:
7 9
C ODIGO DE
C UENTA C ONC EP TO P AR C IALES DEB E HAB ER
C UENTA

6 8 10

TO TALES

ELAB OR ADO R EVIS ADO AUTOR IZADO

12 13 14
32

Reembolso o Reposicin de Caja Chica

Objetivo: Como norma se establece un fondo fijo de caja chica, el cual servir para el
pago de gastos menores o miscelneos, una vez que ha egresado un porcentaje o
porcin considerable de este fondo, se procede mediante la utilizacin de este
formulario a compilar, agrupar, resumir y archivar cada una de las transacciones
involucradas, as como la respectiva documentacin que soporte los movimientos y
proceder a su debida y oportuna contabilizacin, de igual forma, solicitar a la
Administracin el reembolso o la reposicin del fondo asignado a caja chica.

Generalidades: El responsable del fondo de caja chica deber de manejar el Plan de


Cuentas, con la finalidad de que cada transaccin o movimiento registrado o
relacionado en este formulario se le asigne debidamente su cdigo, cada uno de los
documentos relacionados debern tener estampado el sello de pagado o
contabilizado, esto tiene como objetivo evitar el reciclaje de documentos, al
registrar o contabilizar estos movimientos se lo hace afectando directamente las
respectivas cuentas de costos o gastos.

Contenido e Instrucciones para el llenado:

Encabezado

1. Nombre o razn social de la empresa: Venezolana de Suministros SH, C.A.


2. Titulo del documento o formulario: Reembolso de Caja Chica
3. Encargado de Caja Chica: Identificar el nombre y apellido del funcionario o
empleado responsable de la custodia de estos fondos
4. Departamento: Identificar apropiadamente la unidad administrativa la cual
tiene asignado fondos de caja chica.
33

Cuerpo del documento

5. Fecha: Describir el da, mes y ao de la solicitud del reembolso de caja chica


6. Valor Asignado: Plasmar en nmeros la cantidad de unidades monetarias
asignado
7. Fecha: Da, mes y ao de cada uno de los comprobantes, facturas o recibos
relacionados en este formulario.
8. Tipo de Documento: Identificar si el movimiento o la transaccin est
soportado o avalado por una factura, recibo u otro tipo de documento.
9. Nmero del Documento: Registrar el numero o correlativo de la factura o
recibo que soporta el movimiento o transaccin
10. Concepto del Pago: Breve descripcin del motivo del pago o identificar el
beneficiario del pago efectuado
11. Cdigo de Cuenta: Identificar debidamente el cdigo numrico
correspondiente en el catalogo de cuentas
12. Importe o Monto: Registrar el valor en unidades monetarias del movimiento o
transaccin.

Pie o Autorizaciones del Documento

13. Elaborado: Firma del responsable de la persona que elabor el llenado del
formulario.
14. Revisado: Firma del funcionario o empleado responsable de verificar cada
uno de los soportes que avalan los movimientos o transacciones relacionados
en el formulario.
15. Autorizado: Firma del responsable administrativo, que ordena el reembolso
respectivo.
34

Venezolana de 1 REEMBOLSO DE CAJA CHICA


Suministros HE, C.A. 2
5
3
Encargado de Caja Chica: Fecha:
Departamento: 4 Valor Asignado: 6

TIP O DE
NUM ER O DEL C ODIGO DE IM P OR TE o
F EC HA DOC UM ENTO C ONC EP TO DEL P AGO
DOC UM ENTO C UENTA M ONTO
(F AC , R EC ,)

7 8 9 10 11 12

TO TALES

ELAB OR ADO R EVIS ADO AUTOR IZADO

13 14 15
35

Comprobante de Pago

Objetivos: Este formulario, informalmente conocido con el nombre de Boucher,


tiene como propsito documentar todos los pagos efectuados con los cheques de las
distintas cuentas bancarias cuyo titular sea la empresa Venezolana de Suministros
SH, C.A., de igual manera, nos permite simplificar el control de las cuentas bancarias.

Generalidades: Cada comprobante debe estar soportado o avalado con los


documentos involucrados en la transaccin, se emite un comprobante por cada
cheque girado, el mismo que debe ser entregado al beneficiario, por norma de control
por los menos dos funcionarios o empleados de la empresa sern los autorizados a
firmar los cheques, en forma conjunta; los cheques anulados debern ser
INUTILIZADOS y retirados, cada Comprobante de Pago ser archivado con su
respectiva solicitud de pago y documentos que avalen la transaccin, no firmar
cheques en blanco o al portador

Contenido e Instrucciones de llenado:

Encabezado:

1. Nombre o razn social de la empresa: Venezolana de Suministros SH, C.A.


2. Ttulo o nombre que identifica al formulario: Comprobante de Pago
3. Numero: Control correlativo, secuencia numrica que se asigna a cada
comprobante

Cuerpo del documento:

4. Cifras en nmeros: Se registra el valor o monto del cheque


36

5. Pguese a la orden de: Se identifica el beneficiario o recibidor del pago


6. La cantidad de: Se registra o anota la cifra en letras del valor o monto del
cheque
7. Lugar y fecha: Identificar la localidad, da, mes y ao en que se gira el cheque
8. Firma Autorizada: Funcionario(s) o empleado(s) autorizados
9. Concepto: se realiza un breve detalle del motivo de la transaccin
10. Banco: Identificar institucin bancaria de la que se estn emitiendo los
cheques
11. Cuenta: Identificar el nmero de la cuenta bancaria contra la cual se est
girando el cheque.
12. Cheque No.: Identificar debidamente el numero secuencial del cheque.
13. Cdigo de Cuenta: Registrar los cdigos de las cuentas involucradas en la
transaccin
14. Cuenta: Registrar los nombres de las cuentas involucradas en la transaccin
15. Parciales: Sumas parciales de los movimientos
16. Debe: Se utiliza esta columna para registrar los dbitos de las cuentas
protagonistas de la transaccin
17. Haber: Se utiliza esta columna para registrar los crditos de las cuentas
involucradas en la transaccin

Pie o Autorizaciones del documento:

18. Elaborado: Firma o media firma de la persona encargada del llenado del
formulario
19. Revisado: Firma o media firma de la persona encargada de la revisin del
formulario, as como de la verificacin de los soportes respectivos.
20. Autorizado: Firma o media firma del funcionario o empleado facultado para
dar las autorizaciones administrativas.
21. Firma de conformidad del beneficiario del cheque, se procura que el mismo
coloque su nmero de cedula de identidad para el caso de las personas
37

naturales; y, el nmero del Registro de Informacin Fiscal (Rif) y sello para el


caso de las personas jurdicas.
38

VENEZOLANA DE SUMINISTROS SH, C.A. 1

COMPROBANTE DE PAGO 2
No. 3

Por Bs.f 4

Paguese a la 5
orden de
La cantidad de 6

Lugar y fecha 7

Firma
Autorizada
Concepto: 9

10 11 12
Banco: Cuenta: Cheque No.

CODIGO DE
CUENTA PARCIALES DEBE HABER
CUENTA

13 14 15 16 17

ELABORADO REVISADO AUTORIZADO RECIBI CONFORM E

20
18 19
Firma Rif CI
39

Orden de Compra

Objetivo: Las compras de todos los materiales, insumos y servicios requeridos por la
empresa Venezolana de Suministros SH, C.A. utilizados en el desarrollo de sus
actividades operativas, se formalizarn a travs de este formulario o formato, de esta
manera se garantiza que los materiales sean verdaderamente requeridos, que su
compra sea efectivamente autorizada y sirva de base a fin de verificar con la factura
del proveedor, si los materiales, insumos o servicios fueron realmente recibidos.
Igualmente, se tiene un control ms fidedigno y al da de los pasivos o cuentas por
pagar de la empresa, en caso de las compras realizadas a crdito.

Generalidades: El primer paso para iniciar la ejecucin de una compra es elaborar


una Orden de Compra, en ella se detallan las cantidades requeridas, el proveedor, las
condiciones de pago, los funcionarios o empleados facultados para avalar las
compras, debe verificarse si las cantidades solicitadas no violentan las polticas
implementadas por la empresa, si por ejemplo rebasamos las cantidades mximas
asignadas a un determinado producto, se deber establecer a futuro el nmero de
cotizaciones mnimas requeridas para favorecer con la emisin de una Orden de
Compra a un determinado proveedor.

Contenido e instrucciones de llenado:

Encabezado

1. Nombre o razn social de la empresa: Venezolana de Suministros SH, C.A.


2. Ttulo o nombre del formulario: Orden de Compra
3. Numero (No.): Secuencia numrica del documento
4. Proveedor: razn social de la empresa o casa comercial que nos suministrar
los materiales, insumos o servicios
40

5. Direccin: Detallar la localidad, calle de la empresa identificada como


Proveedor
6. Condiciones de Pago: Especificar si la compra se pagar al contado o a
crdito, en este ltimo caso se procurar detallar el nmero de das de plazo
otorgado por el proveedor para el pago de la factura
7. Fecha: da, mes y ao de la emisin del formulario

Cuerpo del documento

8. Cantidad: Detallar la cantidad requerida o solicitada por la empresa


9. Unidad: Indicar la presentacin o embalaje de los materiales, especificar si se
trata de cajas, unidades, piezas, gruesas, docenas, bultos, kilos, entre otros.
10. Cdigo: Nomenclatura utilizada por Almacn para identificar el producto
11. Descripcin: Nombre del producto
12. Precio: Cantidad medida en unidades monetarias del sacrificio a realizar por la
empresa para el disfrute del producto.
13. IVA: Especificar el monto del impuesto a las ventas
14. Monto: Anotar o registrar el monto del producto, el cual es el resultado de
multiplicar la cantidad por el precio + Iva.

Pie o autorizaciones del documento

15. Elaborado: Firma del empleado o funcionario que elaboro el llenado del
formulario
16. Revisado: Firma del empleado o funcionario que reviso y verifico las sumas y
multiplicaciones de cada producto, de igual forma, los soportes que avalan la
Orden de Compra, que para este caso seran las Cotizaciones y Requisiciones
de Almacn o Unidades Administrativas.
17. Autorizado: Firma del funcionario o empleado facultado por la empresa para
emitir la Orden de Compra.
41

VENEZOLANA DE SUMINISTROS SH, C.A. 1

3
ORDEN DE COMPRA 2 No.
7
4
Proveedor: 6 Fecha:
Direccin: 5 Condiciones de Pago
Contado
Crdito _____ dias

C ANTIDAD UNIDAD C ODIGO DES C R IP C ION P R EC IO IVA M ONTO

8 9 10 11 12 13

14

Totales:
ELABORADO REVISADO AUT ORIZADO

15 16 17
42

Pedido o Solicitud de Productos

Objetivo: Este formulario tiene como finalidad especificar las necesidades de nuestra
clientela, para de esta manera prever las existencias de los productos requeridos,
solicitar a tiempo y en su debido momento a nuestra casa matriz distribuidor las
remesas de mercancas mnimas para cumplir con los compromisos establecidos.

Generalidades: Son los vendedores o las personas que directamente laboran en la


comercializacin de nuestros productos, los empleados o funcionarios que deben estar
ms familiarizados con este formulario, estos servirn de enlace entre la empresa y
nuestros clientes.

Contenido e instrucciones de llenado:

Encabezado

1. Nombre o razn social de la empresa: Venezolana de Suministros SH, C.A.


2. Ttulo o nombre del documento: Pedido o Solicitud de Productos
3. Nmero (No.): Secuencia correlativa del formulario
4. Cliente: Nombre o razn social del cliente
5. Direccin: Proporcionar el mayor detalle como calle, casa, zona industrial,
parroquia, ciudad, estado donde se encuentren el domicilio del cliente.
6. Condiciones de Pago: Especificar si el pedido se pagar de contado o a
crdito, en este ltimo caso especificar los das de plazo autorizados por la
empresa para el pago total de la factura.
7. Fecha: Da, mes y ao en que se realiza el pedido
43

Cuerpo del documento

8. Cantidad: Detallar la cantidad requerida o solicitada por el cliente


9. Unidad: Indicar la presentacin o embalaje de los materiales, especificar si se
trata de cajas, unidades, piezas, gruesas, docenas, bultos, kilos, entre otros.
10. Cdigo: Nomenclatura utilizada por Almacn para identificar el producto
11. Descripcin: Nombre del producto
12. Precio: Cantidad medida en unidades monetarias del valor de venta de la
mercanca o producto
13. IVA: Especificar el monto del impuesto a las ventas
14. Monto: Anotar o registrar el monto del producto, el cual es el resultado de
multiplicar la cantidad por el precio + Iva.

Pie o autorizaciones del documento

15. Elaborado: Firma del empleado o funcionario que elaboro el llenado del
formulario
16. Revisado: Firma del empleado o funcionario que reviso y verifico las sumas y
multiplicaciones de cada producto.
17. Autorizado: Firma del funcionario o empleado facultado por la empresa para
que el pedido sea procesado
18. Firma del cliente formalizando de este manera el pedido o solicitud de
mercancas
44

VENEZOLANA DE SUMINISTROS SH, C.A. 1

3
PEDIDO O SOLICITUD DE PRODUCTOS 2 No.
7
4
Cliente: 6 Fecha:
Direccin: 5 Condiciones de Pago
Contado
Crdito _____ dias

C ANTIDAD UNIDAD C ODIGO DES C R IP C ION P R EC IO IVA M ONTO

8 9 10 11 12 13

14

Totales:
ELABORADO REVISADO AUT ORIZADO

15 16 17

Firma del Cliente


Rif o C.I.
45

3.- Sistema Contable Computarizado

Sistema Manual
Sistema Computarizado Informacin Financiera

Una de las herramientas primordiales y necesarias que sustentan o coadyuvan


en la toma de decisiones en una organizacin empresarial pblica o privada, es contar
con sistema de informacin financiera que proporcione datos en forma fidedigna,
razonable y en su debido momento, para ello se sustenta en el sistema contable
implementado. Contar con un slido sistema contable no solo representa para la
organizacin poder cumplir con los compromisos impuestos por el Estado con
respecto a las cargas impositivas, no solo se trata de llevar o tener la informacin
contable para que las diversas declaraciones fiscales sean realizadas de forma
transparente y precisa, sino brindar igualmente a la gerencia base o sustentacin en la
toma de decisiones, no solo de tipo operativo sino estratgico.

Son muchas las empresas del sector tanto pblico como privado que da a da
implementan sistemas de contabilidad computarizados, nos permiten manejar una
mayor cantidad de datos, simplificar el hallazgo de errores u omisiones y presentar
diferentes formas o informes financieros, adaptados a la necesidad particular de cada
empresa. Las empresas comnmente en sus inicios utilizan sistemas contables
manuales, en la medida que aumentan sus operaciones comerciales, de la misma
aumenta, muchas veces en proporcin geomtrica, su demanda de informacin
administrativa, financiera y contable; despus pueden alternar el uso de sistemas
manuales y aplicaciones en determinados o aislados sectores de la organizacin, para
finalmente estructurar totalmente la administracin y contabilidad de la empresa en
un nico sistema de contabilidad y administracin computarizada.
46

A continuacin se exponen varias razones, que justificarn la utilizacin de un


sistema de contabilidad computarizada; tomado del Manual de Contabilidad Bsica
Nivel Formacin Instituto Nacional de Cooperacin Educativa (INCE):

Informacin oportuna y exacta para la toma de decisiones:

El sistema verifica automticamente los nmeros de las cuentas y rechaza los


datos que no se adecuan a los criterios establecidos.
Los cheques o comprobantes faltantes se ponen en evidencia inmediatamente.
Los procesos tediosos de registro se automatizan.
Se pueden generar diferentes informes rpidamente cuando se solicitan.
Los administradores pueden consultar el sistema para obtener informacin ad
hoc.
El procesamiento y anlisis de datos son ms rpidos y ms exactos.

Permite identificar y resolver problemas:

Permite que los administradores reconozcan los problemas con mayor


facilidad, como la recaudacin lenta de las cuentas por cobrar, la disminucin
de las ventas o las necesidades de dinero en efectivo.
Elimina la necesidad de una investigacin manual de las cuentas por cobrar,
que puede convertirse en una tarea tediosa y consumir demasiado tiempo,
especialmente cuando ocurren cambios en el personal.

Permite observar datos de diferentes perspectivas, base para la buena toma de


decisiones:

Los administradores pueden utilizar el sistema para observar los datos de


diferentes maneras; por ejemplo, los gastos pueden ser reportados por
proveedor, por tem comprado, por unidad, o por perodo de tiempo
47

El sistema puede generar informes que comparen los datos por perodo, como
por ejemplo ao actual vs. ao anterior, y proporcionar informacin referente
a las tendencias, como el crecimiento o las bajas.
La mejor capacidad para la preparacin de informes permite a los
administradores controlar los gastos en comparacin con los tems
presupuestados, seguir con atencin los saldos de las cuentas y pronosticar las
necesidades futuras de flujos de caja.
Un sistema computarizado puede proporcionar los datos que requieren tanto
los administradores financieros como los administradores del programa.
Los controles monetarios y de inventario se implementan con mayor facilidad.
Las organizaciones que cuentan con oficinas o puntos de prestacin de
servicios en varios lugares pueden administrar sus finanzas de manera ms
coordinada y ms consistente y pueden compartir la informacin entre los
diversos centros de costos.

Flexibilidad en la elaboracin e impresin de formatos:

Los formatos para la rendicin de informes pueden ser modificados


simplemente presionando un botn o haciendo clic con un ratn.
Una vez que los datos exactos se encuentran en el sistema, la mayora de los
informes pueden ser impresos cuando se solicitan.
El personal puede hacer consultas a travs del Internet referentes a los datos
en la medida necesaria y cumplir con las solicitudes de informes de la
gerencia rpida y fcilmente.
Los administradores pueden cumplir con mayor facilidad con los requisitos
estatutarios y de los donantes a travs de informes como el estado de
ganancias y prdidas, el balance general, el balance de comprobacin y los
informes de los donantes hechos a la medida de cada uno de ellos.
Los requisitos de rendicin de informes son satisfechos ms rpidamente, con
menor esfuerzo.
48

Los auditores tienen mejor acceso a los datos clave requeridos de las
transacciones, como el nmero de un cheque, el monto del mismo, el nombre
del beneficiario y la fecha. Esto ayuda a reducir el tiempo necesario para
suministrar este tipo de informacin y documentacin durante una auditoria.

Se orientan hacia la bsqueda de una mayor eficiencia:

Permite que una organizacin maneje un mayor volumen de trabajo o


satisfaga las necesidades de rendiciones de informes ms complejas con
menor cantidad de personal.
Utiliza las caractersticas y funcionalidad de la tecnologa basada en el sistema
Windows, que permite que una diversidad de programas de software sean
compatibles y utilizados para varias aplicaciones.
Aumenta la capacidad de almacenamiento de datos, permitiendo que los
administradores mejoren los sistemas existentes o satisfagan nuevas
necesidades de la empresa o de la gerencia de manera eficiente en relacin
con los costos.

El software disponible en el mercado es variado, aplicaciones administrativas


que trabajan paralelamente o en conjunto con las aplicaciones contables, aplicaciones
con una flexibilidad en su configuracin limitada y otras con una gran flexibilidad
que adapta la estructura de cada empresa al sistema contable, unas requieren la
creacin de un departamento dentro de la organizacin encargado de la configuracin
y el mantenimiento preventivo y correctivo tanto a nivel de software como hardware
del sistema, en fin a riesgo de pecar de redundantes la variedad es extensa.

Se ha seleccionado el Sistema Saint Empresario, con sus tres (03) mdulos:


Sistema Administrativo, Sistema Contable y Sistema Nmina, el primero y el
segundo son de mayor importancia para nosotros en estos momentos, pues una
empresa como Venezolana de Suministros SH, C.A. como empresa de compra
49

venta de productos del ramo ferretero, son los mdulos que proporcionan mayor
utilidad. No por ello se debe restar importancia al Sistema Nmina por cuanto a
futuro, con el crecimiento paulatino de la empresa, apertura de sucursales en otras
ciudades del pas y su posible expansin internacional, se deber tener un mayor y
mejor control interno y contable de las diversas nminas de la empresa, este mdulo
es ideal para el cumplimiento de dicho control.

El sistema Saint Empresario, ofrece adems un costo muy bajo, se ha


masificado su uso que parece estar en los niveles de un software libre.

La desventaja de este sistema es que es una aplicacin de 16 bits, programada


en Turbo Pascal, razn por la cual no trabaja cnsona con la interfaz de usuario que
nos ofrece la plataforma Windows, pero esto no significa que su rendimiento sea ms
bajo, se requiere de ciertas configuraciones especiales para adaptar su uso con
Windows. El personal debe ser adiestrado continuamente para aprovechar al
mximo el potencial de este sistema.

El SC computarizado ser puesto en operacin en varias etapas o por


mdulos. En una primera etapa se instalar y configurar el mdulo contable, en la
segunda etapa el sistema administrativo y cada uno de los movimientos realizados en
este mdulo, sern trasladados en forma automtica, en la tercera y ltima etapa se
instalar y configurar el modulo de nminas.

ETAPA MODULO DIAS

Primera Contable Cinco (05)


Instalacin y configuracin

Segunda Administrativo Siete (07)


Instalacin y configuracin

Tercera Nmina Siete (07)


50

Instalacin y configuracin

Finalmente el SC computarizado Saint Empresario deber quedar estructurado


como se muestra en la Figura No. 2.

Informes Financieros
- Balance General
- Estado de Resultados
- Flujo del Efectivo
- Requisiciones de materiales - Estado Cambio Patrimonial
- Cotizaciones - Indices y Razones Financieras
Modulo Administrativo Compras - Otros informes conexos
- Ordenes de compra
- Recepcin de materiales

- Cotizaciones
Ventas - Pedidos
- Salidas de Almacen
- Ordenes de Entrega
Consolidador
- Facturacin

- Comprobantes de Pago (Cheques)


- Notas de Crdito
Bancos - Tesorera - Notas de Dbito
- Depsitos

- Inventarios
- Cuentas por Pagar
- Cuentas por Cobrar
- Control de Efectivo
. Declaracin ISLR
- Asignaciones Laborales - Declaracin IVA
- Deducciones Laborales - Declaracin INCE
Nominas
- Indemnizaciones Laborales - Cotizaciones SSO
- Control del Personal - Cotizaciones FAOV
51

4.- Estados Financieros y Operativos

1. Balance General
2. Estado de Resultados
3. Balance de Comprobacin
4. Mayor Analtico
5. Reporte de Comprobantes
6. Inventario Inicial segn Acta Constitutiva de Venezolana de Suministros SH,
C.A.
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61

BIBLIOGRAFIA

Catcora F. (1997). Sistemas y Procedimientos Contables. Mc GRAWHILL


Interamericana de Venezuela

Instituto de Cooperacin Educativa (2006). Manual de Contabilidad Bsica.


Gerencia Regional Ince Aragua, Divisin de Formacin Profesional

Universidad Nacional Abierta. (1983). Modelos Contables. Caracas - Venezuela.

www.saint.net