UNIDAD 1.

ASPECTOS GENERALES Y METODOLOGA PARA LA

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

PRESENTADO POR:

JUAN CAMILO MANRIQUE SOSA

LENARD DUVAN TIQUE CUPITRA

DIEGO IGNACIO LOZANO MALAMBO

INSTITUTO DE EDUCACION A DISTANCIA UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

ADMINISTRACION FINANCIERA 6 SEMESTRE

PRESUPUESTO

PURIFICACION TOLIMA

AO: 2017
 UNIDAD 1. ASPECTOS GENERALES Y METODOLOGA PARA LA

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

PRESENTADO POR:

JUAN CAMILO MANRIQUE SOSA

LENARD DUVAN TIQUE CUPITRA

DIEGO IGNACIO LOZANO MALAMBO

TUTOR

CARLOS ARTURO BEAYNE

INSTITUTO DE EDUCACION A DISTANCIA UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

ADMINISTRACION FINANCIERA 6 SEMESTRE

PRESUPUESTO

PURIFICACIN TOLIMA

AO: 2017
 INTRODUCCIN

El manejo de las operaciones presupuestales son procesos de informacin financiera de forma

clara ordenada y resumida en efecto del control interno y externo. Al tener la informacin

detallada a la mano es posible la toma de decisiones de forma eficiente adaptada a la realidad

y a los requerimientos de la empresa. Por lo tanto es preciso tener un claro conocimiento de la

rentabilidad con la que se cuenta para aplicarla oportunamente en encontrar nuevas

conexiones para mejorar las actividades diarias de la empresa. Para un adecuado proceso de

actualizacin y adecuacin del sistema contable de una empresa se debe tener en cuenta el

oportuno manejo y adecuado uso de los presupuestos de los cuales va a hacer uso la empresa

por ello este trabajo se centra en detallar clara y especficamente el procedimiento adecuado

para la elaboracin correcta de un presupuesto.

Ejercicios para el desarrollo de habilidades

3. La compaa jabonera Sueos de Juventud, S. A., localizada en Porlamar, produce y

distribuye tres marcas de jabn de tocador: Ensueo, Ambicin y Paraso. Sus directivos

suelen brindar destacada trascendencia a las tcnicas gerenciales contemporneas y, por ello,

desde el inicio de la operacin han acudido al planeamiento y a los presupuestos. La gerencia

de compras tiene el compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos

de compras (cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el ao venidero,

para lo cual dispone de la informacin siguiente:

Ventas previstas por bimestre

BIMESTRE ENSUE AMBICI PARAS

S O N O
1 20.000 10.000 15.000
2 8.000 4.000 6.000
3 12.000 6.000 9.000
4 8.000 4.000 6.000
5 8.000 4.000 6.000
6 24.000 12.000 18.000
80.000 40.000 60.000

BIMESTRE ENSUEO AMBICIN PARASO

S
1 20.000 10.000 15.000

2 8.000 4.000 6.000

3 12.000 6.000 9.000

 4 8.000 4.000 6.000

5 8.000 4.000 6.000

6 24.000 12.000 18.000

80.000 40.000 60.000

ENSUEO AMBICIN PARASO

PRECIO 320,00 260,00 200,00

Bs.

Niveles de inventarios previstos la iniciar el periodo presupuestario.

Productos Niveles de inventario inicial

Ensueo 32.000 unidades
Ambicin 12.600 unidades
Paraso 18.000 unidades

Poltica aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados: de conformidad

con tendencias histricas, la empresa debe mantener de manera permanente existencias de

seguridad, as:

Productos Existencia de seguridad permanentes Total

Ensueo Un mes de las ventas anuales 6.667

pronosticadas
Ambicin Mes y medio de las ventas anuales 5.000

pronosticadas
Paraso 25% de las ventas anuales pronosticadas 15.000
Inventario finales de productos terminados
PRESUPUESTOS DE

EVENTAS
Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimest
Ensueo 20000 8000 12000 8000 8000 24000
Ambicin 10000 4000 6000 4000 4000 12000
Paraso 15000 6000 9000 6000 6000 18000

PRESUPUESTOS DE

PRODUCCION
Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimest
IN. FINAL 6667
+VENTAS 20000 8000 12000 8000 8000 24000
NECESIDADES 20000 8000 12000 8000 8000 30667
- I INICIAL 32000
PRODUCCION -12000 8000 12000 8000 8000 30667

AMBICION
Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimest
IN. FINAL 5000
+VENTAS 10000 4000 6000 4000 4000 12000
NECESIDADES 10000 4000 6000 4000 4000 17000
- I INICIAL 12600
PRODUCCION -2600 4000 6000 4000 4000 17000

PARASO

Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bime

IN. FINAL 15000
+VENTAS 15000 6000 9000 6000 6000 18000
NECESIDADES 15000 6000 9000 6000 6000 33000
- I INICIAL 18000
PRODUCCION -3000 6000 9000 6000 6000 33000
PRODUCCION ANUAL REQUERIDA

Consumos por productos y precios de las materias primas por adquirir

Materias primas Unidades de medida Precios Consumo por producto

Ensueo Ambicin

A libras 180 0,25 0,15

B litros 280 0,125 0,10

C libras 300 0,20 0,15

CONSUMOS PREVISTOS DE LA MATERIA PRIMA

CONSUMOS PREVISTOS DE LA MATERIA PRIMA

Detalle Bimestre 1 Bimestre 2 Bimestre 3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre
Pcc -12000 8000 12000 8000 8000 30667

Ensueo
Pcc -2600 4000 6000 4000 4000 17000

Ambicion
Pcc Paraso -3000 6000 9000 6000 6000 33000
 MATERIA PRIMA A

Consumo -3000 2000 3000 2000 2000 7666,75

Ensueo

0.25 lb
Consumo -390 600 900 600 600 2550

Ambicion

0.15 lb
Consumo -300 600 900 600 600 3300

Paraso

0.10 lb
Total -3690 3200 4800 3200 3200 13516,75

Consumo A
Precio 180 180 180 180 180 180

Unitario A
Subtotal -664200 576000 864000 576000 576000 2433015

costo A

MATERIA PRIMA B

Consumo -1500 1000 1500 1000 1000 3833,375

Ensueo
Consumo -260 400 600 400 400 1700

Ambicion
Consumo -150 300 450 300 300 1650

Paraso
Total -1910 1700 2550 1700 1700 7183,375

Consumo B
Precio 280 280 280 280 280 280

Unitario B
Subtotal -534800 476000 714000 476000 476000 2011345

costo B

MATERIA PRIMA C

Consumo Ensueo -2400 1600 2400 1600 1600 6133,

Consumo Ambicion -390 600 900 600 600 2550
Consumo Paraso -300 600 900 600 600 3300
Total Consumo C -3090 2800 4200 2800 2800 11983
Precio Unitario C 300 300 300 300 300 300
Subtotal costo C -927000 840000 1260000 840000 840000 35950

TOTAL CONSUMO -2126000 1892000 2838000 1892000 189200 8039

MATERIA PRIMA 0 0

PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

MAT PRIMA IN. INICIAL COSTO TOTAL

A 5950 144 856800 LIBRA
B 3350 230 770500 LITRO
C 3950 240 948000 LIBRA
2575300
Inventarios iniciales de materias primas y precios de las mismas al comenzar el periodo

presupuestado

Materias primas Inventario inicial Costo vigente a enero 1

A 5.950 libras $144/libra
B 3.350 litros $230/litro
C 3.950 libras $240/libra

Poltica aplicable a los inventarios finales de materias primas: la empresa tiene que asegurar la

disponibilidad permanente de materias primas para cumplir el programa de produccin

Producto Ensueo: disponibilidad correspondiente al programa de produccin de 10.800

unidades.

Producto Ambicin: disponibilidad equivalente al programa de produccin de 9.600 unidades.

Producto Paraso: disponibilidad para el programa de produccin de 10.000 unidades.

Si el gerente de compras delega en usted e) compromiso de preparar los presupuestos,

consulte la informacin suministrada y proceda a calcular lo siguiente:

a. Produccin anual requerida.

b. Inventarios finales de productos terminados.

c. Consumos previstos de las materias primas A, B y C.

d. Inventarios finales de las materias primas A, B y C.

e. Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y presupuesto total.

f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la produccin de Ensueo, Ambicin y

Paraso.

4. Para el caso de la compaa jabonera Sueos de Juventud, S. A. calcule el presupuesto

anual del costo de mano de obra directa, a partir de la siguiente informacin:

Estacin de Costo hora Exigencias de horas hombre para atender la

trabajo hombre en produccin de 1.000 unidades

Ensueo Ambicin Paraso
cada estacin

de trabajo
X 960 32 21 11
Y 920 24 16 8
Z 840 14 9 5

5. S los costos indirectos de fabricacin de la empresa Sueos de Juventud S A se estiman en

$7.200.000, calcule los costos de produccin y elabore el estado financiero del costo de

ventas.

6. Si los precios de venta de los productos comercializados por Sueos de Juventud S. A.

fueran de

$320 para Ensueo, $260 para Ambicin y $200 para Paraso s los gastos operacionales se

presupuestan en $7.500.000, los gastos financieros ascendieran a $2.400.000 y la tasa de

impuestos sobre la renta fuera del 40% elabore el estado de resultados.

Jabonera sueos de juventud S.A.

 Estado de resultados (proyecto)

(Enero 01 31 de diciembre 2015)

Ventas/ ingresos operacionales---------------------------------------------$ 48.000.000

E A P

Presupuesto ventas 80.000unidades 40.000unidades 60.000unidades

Precio ventas $320 $260 $200

25.600.000 10.400.000 12.000.000

48.000 .000
=
25.600.000 = 320 promedio del producto 180 $267.000 promedio de venta

80.000
Materia prima + mano de obra directa = son de fcil cuantificarlos
Ventas ingresos operacionales ---------------------------------------$48.000.000
Menos costos de produccin -----------------------------------------$40.929.982
Directos materia prima---------------$16.888.083 23.047315/180.000= 128,04
M.O.D-----------------------$6.759.232 CV= 128,04
Fijos C.I.F-------------------------$17.882.667
$40.929.982

Cul es el punto de equilibrio para que la empresa ni gane ni pierda?

Datos
Unidades
180.000unidades
Precio de venta promedio $267
Costo unidades producidas $227
17.882 .667 17.882.667
= =128.652 unidaes
Punto de equilibrio = 267128 139

Utilidad= (267(128.652) (17.882.667 + 128(128.652)

Utilidad= 34.350.084 17.882.667 + 16.467.456
Utilidad=34.350.084 34.350.084
Utilidad= 0
El presupuesto de ventas= es la produccin requerida + I.F I.I
PRECIO DE VENTAINVENTARIO INICIAL
Inventario final deseado= UNIDADES PRODUCIDAS

Utilidad= P.v(x) (c.f + c.v (x))

180.000.000= 267(x) 17.882.667 128(x)
180.000.000=267x 17.882.667 128x
180.000.000 + 17.882.667= 139x
197.882.667= 139x
197.882 .667
=X
139

1.423.616,309 = X
Utilidad
180.000.000=267(1.423.616,309) 17.882.667 128(1.423.616,309)
180.000.000=380.105.554,5 17.882.667 182.222.887,6
180.000.000=380.105.554,5 200.105.554,6
180.000.000=180.000.000