EJERCICIO DE APLICACIN IMPUESTO AL VALOR AGRAVADO IVA, RETENCIN EN
LA FUENTE. RETEIVA Y RETEICA.
La empresa XYZ compra mercanca por valor de $12.520.000 con un costo de
venta de $7.580.000, IVA del 16%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y el ICA es del 11,04 por mil sobre el valor de la compra.
Grande Contribuyente compra a Rgimen Comn
Cdigo Cuenta Debe Haber 143536 Inventarios 12.520.000 240802 IVA 2.003.200 236540 RETEFUENTE 313.000 236740 IVA RETENIDO 300.480 236840 ICA 138.320.8 220505 Proveedores Nacionales 13.771.399,2 Se registra la compra de la factura 4874
Se realizan las retenciones en la fuente (IVA, IVA Retenido, ICA) a la persona
que est comprando ya que es una obligacin que debe ser pagada en el periodo fiscal siguiente.
Rgimen Comn vende a Grande Contribuyente
Cdigo Cuenta Debe Haber 130505 Clientes Nacionales | 135515 Anticipo de impuestos-RETEFUENTE 313.000 135517 IVA RETENIDO 300.480 135518 ICA 138.320.80 413536 Venta de muebles y electrodomsticos 12.520.000 240804 IVA 2.003.200 Se registra la venta de la factura 4874
Cdigo Cuenta Debe Haber
7.580.00 613536 Costo de Venta 0 7.580.00 143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 0 Se registra el costo de la mercanca Pago
Cdigo Cuenta Debe Haber
13.771.399.8 1110 Bancos 0 13.771.399.8 130505 Clientes Nacionales 0 Se registra el recaudo a clientes
Para la persona que le hacen la retencin, se constituye en un impuesto
pagado por anticipado, (anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta RETEFUENTE, IVA retenido e ICA).
Grande Contribuyente compra a Rgimen Simplificado
Cdigo Cuenta Debe Haber 143536 Mercanca no fabricada por la empresa 12.520.000 240802 IVA Asumido Rgimen Simplificado 1.001.600 236540 RETEFUENTE 438.200 236740 IVA Retenido a Rgimen Simplificado 1.001.600 236840 ICA 138.220,8 220505 Proveedores 11.843.579,2 Registra la compra mediante factura 3648
Rgimen Simplificado vende a Grande Contribuyente
Cdigo Cuenta Debe Haber 130505 Clientes Nacionales 19.080.0000 135515 Retencin en la Fuente 700.000 236540 ICA 220.000 413536 Venta 20.000.000 Registra la venta de la Factura 3858
Rgimen Comn compra a Rgimen Comn
Cdigo Cuenta Debe Haber 1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa 7.500.000 2408 Impuesto a las Ventas x Compras 1.200.000 2365 Retencin en la Fuente 187.500 220505 Proveedores 8.512.500 Registra la venta de la Factura 3068.
Cdigo Cuenta Debe Haber
220505 Proveedores 8.512.500 111005 Moneda Nacional 8.512.500 Registra la venta de la Factura 3070.
Rgimen Comn compra a Rgimen Simplificado
Cdigo Cuenta Debe Haber 1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa 9.000.000 2408 Impuesto a las Ventas Asumido 720.000 2365 Retencin en la Fuente Compras 315.000 2367 IVA Retenido Asumido 720.000 2368 ICA Retenido 99.320 2205 Proveedores 8.585.680 Registra documento equivalente No. 07 a Paolo Sanchez.
Cdigo Cuenta Debe Haber
220505 Proveedores 8.585.680 111005 Moneda Nacional 8.585.680 Registra la venta de la Factura 3741
Rgimen Simplificado vende a Rgimen Comn
Cdigo Cuenta Debe Haber 1305 Cliente 8.585.680 135515 Retencin en la Fuente 315.000 135517 Retencin ICA 99.320 4135 Venta 9.000.000 Registra documento equivalente No. 07
El rgimen simplificado contabiliza el costo de la mercanca vendida y el recibo
de pago del cliente.
Cdigo Cuenta Debe Haber
110505 Caja General 8.585.680 130505 Clientes Nacionales 8.585.680 Registra el recaudo de la factura No. 07.