EJERCICIOS

DE APLICACIN UNIDAD 2- SEMANA 3 Y 4.

IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS Y CUENTASA POR PAGAR- RETENCIN EN LA FUENTE.

Ejercicio 1. La empresa XYZ gran contribuyente, compra mercanca por valor de $12.520.000 con
un costo de venta de $7.580.000, IVA del 16%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete fuente
es del 2.5% sobre el valor de la compra y el ICA es del 11.04 por mil sobre el valor de la compra. A
la empresa JJJ rgimen comn.

Contabilizacin del Comprador XYX

Grande Contribuyente compra a Rgimen Comn

Cdigo Cuenta Debe Haber
143536 Inventarios 12.520.000
240802 IVA 2.003.200
236540 RETEFUENTE 313.000
236740 IVA RETENIDO 300.480
236840 ICA RETENIDO 138.221
220505 Proveedores Nacionales 13.771.499
Se registra la compra de la factura 4874

Se realizan las retenciones en la fuente (IVA, IVA Retenido, ICA) a la persona que esta comprando
ya que es una obligacin que debe ser pagada en el periodo fiscal siguiente.

Contabilizacin del vendedor JJJ.

Rgimen Comn vende a Grande Contribuyente

Cdigo Cuenta Debe Haber
130505 Clientes Nacionales 13.771.499
135515 Anticipo de impuestos- RETEFUENTE 313.000
135517 Anticipo de impuestos-IVA RETENIDO 300.480
135518 Anticipo de impuestos- ICA RETENIDO 138.221
413536 Venta de muebles y electrodomsticos 12.520.000
240804 IVA Por pagar 2.003.200
Se registra la venta de la factura 4874

Registro del costo de venta.

Cdigo Cuenta Debe Haber

613536 Costo de Venta 7.580.000
143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 7.580.000
Se registra el costo de la mercanca

Contabilizacin del pago de la mercanca por parte del cliente.

Cdigo Cuenta Debe Haber

1110 Bancos 13.771.500
130505 Clientes Nacionales 13.771.500
Se registra el recaudo a clientes

Para la persona que le hacen la retencin, se constituye en un impuesto pagado por anticipado,
(anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta RETEFUENTE, IVA
retenido e ICA).

Ejercicio2. La empresa XYZ gran contribuyente, compra a crdito mercanca por valor de
$12.520.000 con un costo de venta de $7.580.000, IVA del 16%, el IVA retenido corresponde al
15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y el ICA es del 11.04 por mil sobre el
valor de la compra. Al proveedor ZZZ, rgimen Simplificado.

Contabilizacin del comprador XYZ.

Grande Contribuyente compra a Rgimen Simplificado

Cdigo Cuenta Debe Haber
143536 Mercanca no fabricada por la empresa 12.520.000
240890 IVA Asumido Rgimen Simplificado 300.480
236540 RETEFUENTE 438.200
236705 IVA Asumido a Rgimen Simplificado 300.480
236840 ICA - RETENIDO 138.221
220505 Proveedores 11.943.579
Registra la compra mediante factura 3648

E hecho de registrar el IVA asumido del rgimen simplificado simultneamente como dbito en la
cuenta 2408, Cuentas por pagar IVA y 2367 Impuesto a las ventas retenido que aparentemente no
tiene ningn sentido, si tiene efectos tributarios ya que lo registrado en la cuenta 2408 se
manejar como IVA descontable dentro de la declaracin de IVA.

As mismo, lo registrado en la cuenta 2367 se declarar y pagar al estado ya que este le fija como
responsabilidad al rgimen comn esta obligacin.

Contabilizacin del Comprador.

Rgimen Simplificado vende a Grande Contribuyente

Cdigo Cuenta Debe Haber
130505 Clientes Nacionales 11.943.579
135515 RETEFUENTE 438.200
236840 ICA 138.221
413536 Venta de Equipo de Computo 12.520.000

Ejercicio 3. La empresa AAA Rgimen Comn, compra mercanca por valor de $ 7.500.000, IVA del
16%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y
el ICA es del 11.04 por mil sobre el valor de la compra. A la empresa BBB rgimen comn.

Contabilizacin del comprador. AAA

Rgimen Comn compra a Rgimen Comn

Cdigo Cuenta Debe Haber
1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa 7.500.000
2408 Impuesto a las Ventas x Compras 1.200.000
2365 Retencin en la Fuente 187.500
220505 Proveedores 8.512.500
Registra la venta de la Factura 3068.

Pago al proveedor.

Cdigo Cuenta Debe Haber

220505 Proveedores 8.512.500
111005 Moneda Nacional 8.512.500
Registra la venta de la Factura 3070.

Ejercicio 4. La empresa AAA Rgimen Comn, compra mercanca por valor de $ 9.000.000, IVA del
16%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y
el ICA es del 11.04 por mil sobre el valor de la compra. A la empresa Pablo Snchez rgimen
Simplificado.

Contabilizacin del comprador.

Rgimen Comn compra a Rgimen Simplificado

Cdigo Cuenta Debe Haber
1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa 9.000.000
2408 Impuesto a las Ventas Asumido 216.000
2365 Retencin en la Fuente Compras 225.000
2367 IVA Retenido Asumido 216.000
2368 ICA Retenido 99.360
2205 Proveedores 8.675.640
Registra documento equivalente No. 07 a Paolo Sanchez.

Pago al proveedor.

Cdigo Cuenta Debe Haber

220505 Proveedores 8675.640
111005 Moneda Nacional 8.675.640
Registra la venta de la Factura 3741

Ejercicio 5. La empresa FFF Rgimen Simplificado, vende mercanca a crdito por valor de $
9.000.000, a la empresa NNN rgimen Comn.

Contabilizacin del vendedor.

Rgimen Simplificado vende a Rgimen Comn

Cdigo Cuenta Debe Haber
1305 Cliente 9.000.000
4135 Venta Por mayor y por menor 9.000.000
Registra documento equivalente No. 07

Pago de la mercanca.

Cdigo Cuenta Debe Haber

110505 Caja General 9.000.000
130505 Clientes Nacionales 9.000.000
Registra el recaudo de la factura No. 07.