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2014
RR 50
:
4
2.
a. Dotation aux amortissements des frais de constitution
31/12
6191 Dotations dexploitation aux amortissements de limmobilisation en non-valeurs 15 000
28111 Amortissements des frais de constitution 15 000
Dotations de lexercice 2013
7 x 0,25 = 1,75 pt
c. Sortie du matriel cd
31/12
28332 Amortissements du matriel et outillage 116 160
6513 VNA des immobilisations corporelles cdes 200 640
2332 Matriel et outillage 316 800
Sortie du matriel MTX
10 x 0,5 = 5 pt
Cumul = 316 800 x 10% x 44/12 = 116 160 4 x 0,25 = 1 pt
VNA = 316 800 116 160 = 200 640 2 x 0,25 = 0,5 pt
RR
2 50
5
3.
a. ANNEXE N 1 : Extrait du tableau des immobilisations autres que financires Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013
Montant brut Montant brut
Nature Augmentation Diminution
dbut exercice fin exercice
Frais prliminaires 0,25 pt 75 000 75 000
Matriel et outillage 0,25 pt 816 800 0,25 pt 177 600 0,5 pt 316 800 677 600
4.
a. ANNEXE N3 : tat des titres
Provision Provision Rajustement
Nature Nombre
2013 2012 Dotation Reprise
Titres de participation Cds 180 - 360 360
Conservs 400 2 000 800 1 200
0,25 pt 0,5 pt x 2 = 1 pt 0,25 pt 0,25 pt
b. critures comptables
31/12
6392 Dotations aux PPD des immobilisations financires 1 200
2951 PPD des titres de participation 1 200
Dotation de lexercice 2013
d 0,25 x 7 = 1,75 pt
2951 PPD des titres de participation 360
7392 Reprises sur PPD des immobilisations financires 360
Reprise de lexercice 2013
d 0,25 x 7 = 1,75 pt
6514 V.N.A. des immobilisions financires cdes 149 400
2510 Titres de participation 149 400
Sortie des titres cds
0,25 x 7 = 1,75 pt
5.
a. Provision au 31/12/2012 sur la crance du client AMALI
c. Provision au 31/12/2013
Client ACHRAF = [(83 400 27 000)/ 1,20] 80% = 37 600 0,25 x 5 = 1,25 pt
Client ANWAL = (14 760 / 1,20)40% = 4 920 0,25 x 4 = 1 pt
a. fonds commercial
31/12
2920 Provisions pour dprciation des immobilisations incorporelles 2 x 0,5 = 1 pt 43 500
Reprises non courantes sur provisions pour dprciation de lactif
75962 43 500
immobilis 2 x 0,5 = 1 pt
Annulation de la provision sur fonds commercial 0,25 pt 2 x 0,5 = 1 pt
b. stocks
31/12
3915 Provisions pour dprciation des produits finis 36 700
7196 Reprises sur provisions pour dprciation de lactif circulant 36 700
annulation de de la provision sur le stock final
d 7 x 0,25 = 1,75 pt
3151 Produits finis 430 000
71321 Variation des stocks de produits finis 430 000
Constatation du stock final
d 7 x 0,25 = 1,75 pt
6196 Dotations dexploitation aux provisions pour dprciation de lAC 129 000
3915 Provisions pour dprciation des produits finis 129 000
Constatation de la provision sur le stock final
7 x 0,25 = 1,75 pt
2.
a. Cot variable = 450 000 + 1 500 000 + 300 000 + 230 000 80 000 = 2 400 000 0,5 x 6 = 3 pt
b. Tableau dexploitation diffrentiel
b. dettes long et moyen terme = 235 000 12 000 = 223 000 0,25 x 3 = 0,75 pt
5.
a. Fonds de roulement liquidit = (1 167 500 + 223 000) 954 500 = 436 000 0,25 x 4 = 1 pt
1 525 500
Ratio de solvabilit 223 000 135 000
4 26 0,25 x 4 = 1 pt
b.
Entreprise quilibre financirement parce que lactif immobilise est financ entirement par les capitaux
permanents. 1,5 pt
Lactif tant capable de couvrir la totalit des dettes, lentreprise est donc solvable. 1,5 pt