PARTE I - REALIZAR UN ANALISIS DE LOS PRINCIPALES ESCANDALOS
CONTABLES, INDICANDO LAS CAUSAS, QUE ES LO QUE HICIERON, CUANTO
SE PERDIO, Y EL PAPEL DE LAS AUDITORAS EN DICHOS ESCNDALOS FINANCIEROS, Y QUE MANTIENEN EN COMUN TODOS ESTOS CASOS. ENRON Y WORLDCOM son empresas estadounidenses que a principios de la dcada protagonizaron los mayores escndalos financieros denominada globalizacin de capitales. ERON empresa distribuidora de energa oculto durante aos perdidas millonarias hasta que quebr en diciembre del 2011, sus pasivo ascendan a ms de 30,000 millones de dlares las prdidas de este fraude llegaron a los 64,000 millones de dlares. La empresa auditora Andersen resulto sospechosa de haber destruido documentos comprometedores sobre los informes auditados en ENRON. La empresa telefnica WORLDCOM la segunda ms importante en EEUU falsifico cuentas de utilidades por un total de 3,850 millones de dlares. Cuando se enteraron del fraude sus acciones bajaron. Un pequeo equipo de auditores internos de WorldCom, encabezados por Cynthia Cooper que generalmente deban trabajar por la noche en secreto, fueron los que investigaron y descubrieron 3,8 millones de dlares en el fraude. Poco despus la compaa, el comit de auditora y la junta directiva fueron notificados y actuaron con rapidez despidiendo a Sullivan, Myers por su lado renunci y Arthur Andersen; la empresa auditora, retiro su dictamen de auditora correspondiente al ao 2001. Laboratorio MERK, en el 2002 inflo su facturacin en 14,000 millones de dlares, pese a que dichos fondos correspondan a su subsidiaria Medco, encargada de proveer remedios a precios de descuento a varias cadenas de farmacia. Merck contabilizo en su columna de gastos los 14 mil millones de dlares para equilibrar las cuentas, pero el ingreso no le perteneca y adopt la cifra solo para inflar las ganancias. Merck tambin fue auditada por Andersen. Aunque este caso no se considera tcnicamente un fraude, Merck vivi una tensa semana en Wall Street hasta poder aclarar la situacin. PARMALAT salto al mundo financiero, obteniendo varias adquisiciones internacionales pero con deudas. En febrero del ao 2003 el contador oficial ejecutivo, Fausto Tonna de improviso anunci una nueva edicin de bonos de 500 millones de euros. En Marzo de 2003 Parmalat se desplomo en la bolsa por ms de 8% luego de que su auditora Deloitte se negara a aprobar las cuentas del primer trimestre. Se cometi fraude a mecanismos sofisticados para malversar el dinero, creacin de sociedades fantasmas, cambio de domicilio y recibos bancarios falsos. Y quienes ms se beneficiaron la familia de Tanzi (Gerente General) fue el principal beneficiario. LEHMAN BROTHERS su colapso convirti el 14 de septiembre en el da en el que el sistema bancario de Estados Unidos cambio su forma de funcionar. Su bancarrota, con un pasivo de 613,000 millones de dlares y unos activos valorados en 639,000 millones de dlares. Se convirti en la mayor de la historia. OLYMPUS el fraude fue descubierto despus de que el fabricante de cmaras y productos de ptica despidiendo al director ejecutivo Michael Woodfors cuando el ingles cuestiono pagos dudosos entre sus ejecutivos, en concreto los 687 millones de dlares que Olympus les pago en comisiones a consejeros financieros en el proceso de adquisicin de la compaa britnica de equipos mdicos Gyrus. Inicia en el 2005 y tiene duracin de 5 aos, hasta el 2010 durante este tiempo los ejecutivos inflaron los activos de la empresa en 41,600 millones de yenes hasta los 116,000 millones de yenes. Ascendi a cerca de 1,700 millones de dlares desde los aos 90, se ocultaron perdidas, despus de la divulgacin del fraude en la bolsa de tokio. Realizaron arias adquisiciones a precios desorbitados, pagaron grandes sumas de dinero a empresas sin negocio y elevadas comisiones a asesores desconocidos. Una investigacin interna en la compaa encontr que 5 auditores y directivos que forman o formaron parte de la empresa, son responsables de las perdidas vinculadas con un escndalo contable en la empresa japonesa, fueron expresamente maquilladas gracias a un esquema financiero aparentemente diseado por Mori y el auditor Hideo Yamada. La Polar la crisis comenz en el 2010, cuando el Sernac empez a recibir una serie de denuncias de clientes que acusaban ser vctimas de repactaciones unilaterales, lo que llevo al organismo a presentar una demanda colectiva en junio de ese ao. Das despus La Polar reconoci ante la SVS haber cometido malas prcticas crediticias, pero asegur que fueron efectuadas de una manera no autorizada por el directorio. Escandalo llevo a los diputados a conformar una comisin investigadora para verificar la responsabilidad de Sernac, la SVS y la SBIF. Comenz a hundirse en la Bolsa de Comercio lo que llevo a la suspensin de sus acciones, sin embargo cuando fue levantada la medida la empresa llego a caer 73.43%. TOSHIBA una comisin investigadora independiente, presidida por un ex fiscal de Japn, reporto que la empresa Toshiba inflo deliberadamente sus ganancias operacionales de 1,220 millones de dlares durante 7 aos de irregularidades contables. La investigacin revelo que el CEO de Tohiba, Hisao Tanaka estaba involucrado en la exageracin de ganancias que se remonta al ao 2008. En una multitudinaria rueda de prensa. Sali a la luz cuando varias instancias de control detectaron a principios de ao problemas en el balance de la compaa. A partir de ah se cre una comisin de investigacin independiente. PARTE I - REALIZAR UN ANALISIS DE LOS DELITOS CONTABLES Y LOS FRAUDES CONTABLES EN EL PERU EN LOS ULTIMOS 10 AOS, INDICANDO LAS CAUSAS, QUE ES LO QUE HICIERON, CUANTO SE PERDIERON, Y EL PAPEL DE LAS AUDITORAS EN LOS ESCNDALOS FINANCIEROS, Y QUE MANTIENEN EN COMUN TODOS ESTOS CASOS. Caja Metropolitana: Fraude Contable. Una auditora detecto operaciones ms que sospechosas y un presunto desvi de dinero a una cuenta personal. La auditora fue realizada por el rgano de control interno de dicha entidad, segn anuncio panorama la caja vendi una cartera morosa de 40 millones de soles por el mismo monto y la asesora y titulacin (por un milln y medio de soles) la realizo Muos. Una conclusin del informe no era conveniente ejecutar la operacin. Oscar Vivanco gerente general de dicha entidad indico que Muoz es una de las personas que sabe ms de bancos en este pas. En el 2012 se aprob un crdito de 2 millones de dlares y una lnea de crdito de hasta 4 millones de dlares para la empresa promotora Chulucanas, propiedad de Muoz, que iba a construir un complejo habitacional. El informe del OCI de la Caja Metropolitana, que ya ha sido elevado a la Contralora determina que la responsabilidad administrativa por las presuntas irregularidades no solo alcanza Vivanco y Castro, sino tambin a la alcaldesa Susana Villarn. Yanacocha Habra inflado sistemticamente sus costos contables con la finalidad de reducir su contribucin tributaria en el perodo en el que los precios del oro llegaron a los ms altos picos en el mercado internacional. En una investigacin que hemos realizado junto con el CPC Juan Torres Polo, que acaba de ser presentada en el Foro Internacional sobre Flujos Financieros Ilcitos, al que acud con permiso del hospital en el que me encuentro confinado, se concluye que la Empresa Minera Yanacocha, habra dejado de pagar impuestos por el procedimiento de aumentar artificialmente sus costos en un monto que llega por lo menos a US$1,186,787,957, a lo largo de su perodo de operacin, especialmente desde que se inicia el boom de precios internacionales en el ao 2006. PARTE I - REALIZAR UN ANALISIS CRTICO DE LA LECTURA 08: ESCNDALOS FINANCIEROS Y SU EFECTO SOBRE LA CREDIBILIDAD DE LA AUDITORA La empresa Auditora ms conocida por participar en fraudes contables y financieros fue la Auditora Andersen. Las auditoras perdieron su credibilidad al tergiversar y ocultar informacin ayudando a las empresas a provocar fraudes que afecto a gran parte del mundo, perdiendo su credibilidad, su reputacin ante las nuevas empresas. Segn la lectura en el siglo XXI fue la era del fraude ENRON y WORLDCOM la contabilidad para hacer fraude fue llamada contabilidad creativa. A travs del fraude de ENRON crearon una ley Sarbanes _ Oxley de 2002. Para poder tener manejo de control interno. Los casos mas comunes son robo de activos y cibercrimen son los mas fciles de detectar los auditores deben familiarizarse con fraude ocupacional.
INTEGRANTES Maribel Pari Jalanoca Jenny Flores Bustincio Geraldine Triveo Valverde