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Objeto
mbito de Aplicacin
A) Las Instituciones del Sector Pblico que comprenden los rganos del Estado
Plurinacional, las instituciones que ejercen funciones de Control, de Defensa
de la Sociedad y del Estado, Gobiernos Autnomos Departamentales,
Regionales, Municipales e Indgenas Originarios Campesinas, Universidades
Pblicas, Empresas Pblicas, Instituciones Financieras Bancarias y no
Bancarias, Instituciones Pblicas de Seguridad Social y dems entidades del
sector pblico
Programa de Cierre
El responsable del rea Administrativa Financiera de las entidades pblicas, remitir los
resultados obtenidos en el Cierre del Ejercicio Fiscal 2011 a la Unidad de Auditora Interna
de cada entidad, a efecto de que la misma considere en el examen de confiabilidad
sobre los registros y Estados Financieros, el cumplimiento del programa de cierre y sus
resultados; de acuerdo al artculo 15 de la Ley No. 1178, de 20 de julio de 1990, de
Administracin y Control Gubernamentales.
Alcance
Se considera la totalidad de los recursos pblicos generados por todas las fuentes de
financiamiento y organismos financiadores aprobados en los presupuestos vigentes de las
entidades pblicas de la gestin 2011. En cuanto se refiere a los gobiernos autnomos
municipales, comprende la totalidad de los recursos generados durante el ejercicio fiscal.
En ambos casos se incluye el tratamiento de Activos, Bienes de Consumo y Valores, lo cual
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no limita otros aspectos que se consideren tiles de aplicar, por parte de las entidades
pblicas.
1. Acta de Cierre
c) Cuando existan saldos no utilizados en las Cajas Chicas, estos deben ser
depositados en la cuenta corriente fiscal del Fondo Rotativo y los saldos no
utilizados del citado fondo, deben ser depositados en las Cuentas nicas hasta
el 19 de diciembre de 2011.
d) Las entidades que operan con el SIGMA y que no cierren sus Fondos Rotativos
en las fechas indicadas, estarn imposibilitadas para abrir los mismos en el
ejercicio fiscal 2012.
e) Las entidades con unidades ejecutoras distritales o regionales, que operan con
Fondos en Avance con Imputacin Presupuestaria, a travs de las Cuentas
nicas, deben elaborar cuando corresponda, formularios C-32 de Correccin,
por las partidas efectivamente ejecutadas y dentro de los lmites de las clases
de gasto, hasta el 29 de diciembre de 2011.En caso de existir saldos no
utilizados, se debe elaborar un formulario C-32 de Reversin, debiendo
depositarse el saldo en las Cuentas nicas que correspondan, hasta el 29 de
diciembre de 2011.
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f) De acuerdo a los plazos fijados en el presente instructivo, los saldos no rendidos
al 31 de diciembre de 2011, de los Fondos Rotativos, "Fondos en Avance",
"Cajas Chicas" y similares, sern de responsabilidad directa de la Mxima
Autoridad Ejecutiva (MAE) de la entidad y por tal motivo, sujeto a sanciones
establecidas en disposiciones legales en vigencia.
g) Las Normas Bsicas del Sistema de Presupuesto establecen que la vigencia del
Presupuesto Pblico comprende el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre
de cada gestin, en consecuencia los fondos que no sean objeto de rendicin
de cuentas dentro del ejercicio fiscal, deben ser devueltos a sus cuentas
fiscales de origen.
Las entidades que pagan con cheques a travs del SIGMA LOCAL (Gobiernos
Autnomos Departamentales, Gobiernos Autnomos Municipales y Universidades
Pblicas), debern considerar el 29 de diciembre de 2011, como fecha lmite para
la impresin y entrega de cheques.
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personal de la Unidad de Auditora Interna de la entidad, en calidad de
observador.
5. Conciliaciones Bancarias
Con relacin a los saldos de libretas de las Cuentas nicas, debe efectuarse el
anlisis de consistencia pertinente entre los mdulos de contabilidad y tesorera a
travs de los reportes habilitados en el SIGMA, con el propsito de igualar ambos
mdulos al cierre de la gestin.
Los saldos bancarios de entidades del sector pblico que al cierre de gestin, no
estn comprometidos con cheques en trnsito o retenciones judiciales y que
correspondan a recursos del Tesoro General de la Nacin (organismo 111 TGN),
debern depositarse en la cuenta corriente fiscal N 3987 (CUT) del Banco Central
de Bolivia, hasta el da 29 de diciembre de la gestin 2011 y respaldarse con los
Estados de Conciliacin Bancaria presentados ante la Direccin General de
Programacin y Operaciones del Tesoro; de no darse cumplimiento a lo indicado
las Direcciones Generales de Programacin y Operaciones del Tesoro y
Administracin y Finanzas Territoriales del MEFP, en el mbito que corresponda,
procedern al dbito automtico de dichos saldos al 31 de enero de 2012.
Asimismo, los recursos no relacionados con el TGN y no comprometidos con
cheques en trnsito, debern ser incorporados en sus presupuestos de la gestin
2012, para financiar gastos del citado ejercicio.
Los ingresos efectivos del ejercicio fiscal 2011 no identificados ni registrados con
comprobantes de ejecucin C-21 o C-32 en la CUT en Bolivianos o Dlares as
como en otras cuentas del TGN en el BCB hasta el 31 de enero de 2012, se
consolidaran a favor del Tesoro General de la Nacin (TGN).
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modificaciones y ejecucin presupuestaria al 31 de diciembre de 2011 de los
Gobiernos Autnomos Departamentales, Municipales y Universidades Pblicas
conectadas en el SIGMA Local, en cumplimiento del Artculo 321 de la
Constitucin Poltica del Estado.
7. Deuda Flotante
La deuda flotante del rgano Ejecutivo (Administracin Central del Estado), ser
asumida por el organismo 0099 Tesoro General de la Nacin e incorporada en el
presupuesto de la gestin 2012, dentro del Grupo 60000 Servicio de la Deuda
Pblica y Diminucin de Otros Pasivos, Subgrupo 65000 Gastos Devengados No
Pagados TGN.
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presupuesto de la gestin 2012, dentro del grupo 66000 Gastos Devengados No
Pagados Otras Fuentes.
Los organismos del rgano Ejecutivo que ejecutan gastos directamente por sus
Direcciones Administrativas, con chequera propia o recursos fuera de la CUT, con
cargo a fuentes de financiamiento: 11 TGN Otros Ingresos, 42 Transferencias de
Recursos Especficos, 43 Transferencias de Crdito Externo y 44 Transferencias de
Donacin Externa, 70 Crdito Externo y 80 Donacin Externa, deben ser pagados y
registrados con fecha 31 de diciembre de 2011; por tanto, no generaran Deuda
Flotante para el Organismo 0099 - Tesoro General de la Nacin.
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Procesos con rdenes de compra o con contratos, sin recepcin de facturas
(con C-31 en instancia de compromiso)
Procesos aprobados o adjudicados, sin orden de compra o contrato (C-31 en
instancia de preventivo).
Re adjudicacin pendiente
Liquidacin generada y no aprobada (de rdenes o contratos)
rdenes de Compra no entregadas/Contratos no firmados
Solicitudes de Compra no asignadas a Procesos
Procesos de Compra no Autorizados
Caso contrario, estos procesos debern ser anulados por cada entidad.
9. Devengamiento de Recursos
Todas las instituciones pblicas que tengan cuentas pendientes con otras
entidades pblicas o privadas, por servicios prestados u otras transacciones afines,
deben proceder a conciliarlas debiendo registrar los resultados de los convenios,
en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011.
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Las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, fondos en avance y otros, registrados
al final de cada gestin, por constituirse en exigibles de corto plazo, debern ser
descargados en el transcurso de la siguiente gestin fiscal.
b) Materiales y Suministros
El saldo fsico valorado de fin de ejercicio, debe ser el resultado del inventario
inicial, la ejecucin de recursos y gastos presupuestarios de la gestin 2011 y otros
movimientos patrimoniales, menos el costo de materiales y suministros consumidos.
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c) Valores (timbres, pasaportes, etc.)
El inventario final debe ser igual al inventario inicial, ms los valores emitidos, menos
los valores vendidos en la gestin 2011. El registro y control del inventario de
valores debe realizarse a travs de Cuentas de Orden.
e) Activo Intangible
Los Estados Financieros del Estado Plurinacional gestin 2011, que elaborar la
Direccin General de Contabilidad Fiscal, comprender la agregacin y/o
consolidacin estadstica de los estados financieros, presentados por las entidades
y rganos del sector pblico, hasta el 31 de marzo de 2012.
Los Estados Financieros de las entidades pblicas, para ser agregados y/o
consolidados, debern ser elaborados en base al Plan nico de Cuentas de la
Contabilidad Integrada del Sector Pblico.
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Los Estados complementarios de la gestin 2011 de los Ministerios de Estado del
rgano Ejecutivo, deben ser auditados por las unidades de Auditora Interna y el
Informe de Confiabilidad remitido a la Contralora General del Estado, hasta el 28
de febrero de 2012.
Las Instituciones del Sector Pblico que comprenden los rganos Legislativo,
Judicial, Electoral, las Instituciones de Control y Defensa del Estado, Instituciones
Pblicas Descentralizadas, Gobiernos Autnomos Departamentales, Municipales,
Universidades Pblicas, Empresas Pblicas, Instituciones Financieras Bancarias y no
Bancarias, Instituciones Pblicas de Seguridad Social y dems entidades del sector
pblico, deben presentar sus Estados Financieros de la gestin fiscal 2011, hasta el
28 de febrero de 2012, acompaando el informe de confiabilidad del Auditor
Interno, dichos estados una vez remitidos, sern considerados como definitivos y no
podrn ser modificados.
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16. Firma de Comprobantes C-31 SIGMA
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los formularios de Registro de Ejecucin de Gastos C-31 devengados y pendientes
de pago, tanto fsicos como los enviados electrnicamente por las entidades
conectadas al SIGMA, a objeto de determinar la deuda flotante efectiva, por el
ejercicio fiscal 2011.
NOTA ACLARATORIA
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