1

FA 2016.
I.JELLEMZI
1.Kzvetett
2. ltalnos jelleg
3. Forgalmi tpus
4. Nett tpus
5. Hozzadott rtk ad
6. Fogyaszti tpus

II.HATLYA terleti
Trgyi
Szemlyi

III.ADMENTESSG
Trgyi
Alanyi

IV.AD ALAPJA Teljests ellenrtke

V.AD MRTKE van 0% is! ( Termkrt. 3. orszgba, ez adlevonsra jogost rt.!)

5% /4,76%
18% / 15,25%
27% /21,26%
VI.AD ELSZMOLSA

1. LOGIKAI MENET
a/ MI az gylet
b/ HOL a teljests helye
c/Alkalmazhat-e valamilyen kivtel
2. MIKOR keletkezik az adfizetsi ktelezettsg
3. KI kteles az adt megfizetni
4. MIKNT kell elszmolni

VII.LEVONSI JOG
1. Szemlyi
2. Trgyi felttel

A: LEVONHAT
B. NEM VONHAT LE
C. RSZBEN VONHAT LE
- trvny ltal diktlt
LEVONSI HNYAD alapjn

VIII.ADKTELEZETTSG, NYILVNTARTS
ELSZMOLS
BEVALLS
ADFIZETSI KTELEZETTSG
VISSZAIGNYLSI JOGOSULTSG

IX. EGYEBEK- Pf.i elszmols; Klns adzs; Szigor szmadsi ktelezettsg

 2

I. FA Jellemzi
1.Kzvetett
2. ltalnos jelleg
3. Forgalmi tpus
4. Nett tpus
5. Hozzadott rtk ad
6. Fogyaszti tpus

II. Hatly

Terleti(Alkalmazhatsgi hatly)

-adt kell fizetni

- az adalany ltal BELFLDN ellenrtk fejben teljestett termkrt. szolg. nyjts utn
- termknek Kzssgen belli, s egyes belfldn teljestett beszerzsre
- termk importja utn

(Harmadik llam= nem kzssgi tagllam)

Trgyi hatly

Gazdasgi tevkenysg = termkrtkests

Szolgltatsnyjts

Kivve: Kzhatalmi tevkenysg- Igazsgszolg.

gyszi
Vdelmi, Rendvdelmi
Kzig.
Klgy
Hatsgi ell.
llamhztarts
E. s egyb tmogats eloszts

Termkrtkests:- Ellenrtk fejben

Vllalkozsbl vglegesen kivon
Sajt vll. bell vgzett beruhzs
Adalany megsznnsekor
Nem minsl annak: Kzcl adomny
Vll. clbl kisrtk termk, ruminta

Szolgltatsnyjts:minden, ami nem termkrt.

Szemlyi hatly Termszetes szemly

- Jogi szemly
- Aki sajt nevben, gazd. tev. vgez. s a gazd tev. Krbe tartozik a bevtel
elrse rdekben rendszeresen s zletszeren vgzett termkrt. s szolg.
Nyjts

Egyenes adzs: Fszably szerint, a termkrt. s szolg. nyjtsa esetn az az adalany, aki
az gyletet sajt nevben teljesti.
 3

Fordtott adzs: az adfizetsi ktelezettsg a szolgltatst ignybe vevjre hrtja t.

Csoportos adalanyisg: NAV engedlyvel jn ltre. Egy adalany csak egy csoportban
lehet. /Belfldi, gazd.tev. s egyttesen kapcsolt vllalkozsok. Belphetenek, kilphetenek a
tagok./

III. Admentessg

Joghatsa:fszably szerint- nem fizet adt

- nem jogosult elzetesen felszmtott ad levonsra
Kibocstott szmla thrtott adt, admrtket nem tartalmazhat.

Szemlyes mentessg (Alanyi mentessg)

Szemlyes mentessg, vlaszthat, 6 mill Ft az rtkhatr.

Trgyi mentessg (Adalany, csak a vgzett tevkenysge az ami mentesl.

Pl. a) Postai szolg
b) E. Szolg.
c) Oktatsi tev.
d) sportszolg.
e) Biztostsi szolg
f) Hitel, pnzlklcsn szolg
g) Foly, bett, s gyflszmlval kapcs. gyletek
h) postai blyeg, illetkblyeg
i) ingatlan rtkests
j) ingatlanbrbeads
k) szerencsejtk stb.

IV. AD ALAPJA

Pnzben kifejezett ellenrtk. Vannak ttelek, amelyek az adalapot nvelik (beletertoznak),

illetve amelyek nem tartoznak bele.

Adalapba tartozik Pl. vm, illetk, jvedki ad

- rkieg.
- Jrulkos ktsg-ek. fuvarozs, csomagols, kzvetti dj

Nem tartozik bele: Pl. zletpol-i cl rleszllts, kedvezmny

- mennyisgre adott engedmny

Utlagos adalap mdosts.Az adfizetsre ktelezett szemly legkorbban azon

admegllaptsi idszakrl beadand bevallsban szmolhatja el a fizetend ad
cskkentst, amelyikben a korrekcis bizonylatot a szmlabefogad a rendelkezsre
bocsjtja.

V. ADMRTK

van 0% is! ( Termkrt. 3. orszgba, ez adlevonsra jogost rt.!)

 4

5% /4,76%
18% / 15,25%
27% /21,26%

5% - termkek Gygyszer
Knyv
Napilap
Kotta
Gygyszati termkek
Szolgltatsok: Tvh Villany
Elad mvszeti
18% - Tejtermkek, egyes lelmiszer

VI. ADELSZMOLS

1. LOGIKAI MENET
a/ MI az gylet
b/ HOL a teljests helye
c/Alkalmazhat-e valamilyen kivtel
2. MIKOR keletkezik az adfizetsi ktelezettsg
3. KI kteles az adt megfizetni
4. MIKNT kell elszmolni

rtkestst terhel; Fizetend felszmtott FA

1. Termkrtkests belfldre ltalnos szably Magyaro.-Magyarorszgon adzik

2. Kapott elleg fizetend
3. Magncl (kivve Adomny) -fizetend
4. Admentes rtkests ( az mentes, akr alanyi, akr trgyi)
5. UNI-ba Kzssgi admentes ( Clorszg adzsa- rtkests oldalon Kzssgi
admentes)

Kt lb az FA (azaz fizetend s levonhat is!!)

1. UNIS beszerzs
2. Fordtott FA ( fizet, aki beszerzi, vagy a szolg. ignybe veszi)
3. Sajt kivitelezs beruhzs

VII. LEVONSI JOG

1 Szemlyi
2. Trgyi felttel

1. Szemlyi felttel: Adalany

2. Trgyi: -Nincs levonsi tilalom
- Adkteles tevkenysg rszben, vagy egszben
- Szmla,.okmny, hatrozat
 5

A: Levonhat: 1. thrtott
2.Importl- ha megfizette
3.Sajt rezsis beruhzs megfizetett

B. NEM vonhat le: 1. Trgyi admenteshez szereztk be

2. Alanyi admentessget vlasztott
3. Kzhatalmi tev.
4. Gk- zemanyag
5. Sajt clra
6. Adszm felfggeszts

Adlevonsi jog korltozsa: - teljes korlt

-tv. szrinti diktlt
C.- megoszts

Teljes korlt, NEM VONHAT LE: Termkbeszerzs

1. Motorbenzint terhel elzetesen felszmtott ad
2. egyb zemanyag, ha az szgk. zemeltetshez szksges
3. Szgk. beszerzs
4. motorkerkpr beszerzs (125 cm3)
5. jact
6. lakingatlan
7. ital
Szolgltats
1.taxi
2. Parkols
3. thasznlat
4. Vendglts, szrakoztats

Tv. szerinti diktlt adlevons KORLT

1 50% szgk. zemeltets szerviz
2. 30% Telefon ( Tvbeszl, Mobil, Internet tvbeszd)
.

C. RSZBEN Vonhat le: Adkteles s admentes rtkestsnl megoszts

Levonsi hnyad= FA adalany a megosztand adjnak hny %-t vonhatja le.

Levonsi hnyad= adkteles rtkests ( ad nlkl)

___________________________
ssz rtkests (ad nlkl)
Kt tizedesjegy pontssggal kell kiszmtani, s mindig felfel kell kerekteni!

Levonhat ad= elzetesen felszmtott ad sszege X Levonsi hnyad

VIII. Adktelezettsg,

Fszably: nadzs
 6
Ad megllaptsa: - bevalls
-befizets
- elszmols - levons
- visszaignyls

rtkestst terhel ( fizetend ad)

- Elzetesen felszmtott (levonhat ad)
+ Fizetend ad ha akkor Elszmoland ad ez akkor visszaignyelhet, ha a tv-i
felttelek fennllnak

Bevalls: e alap vagy papralap

ves trgyvet kvet v febr. 25.

N.ves trgynegyedvet kvet h 20.
Havi bevalls Trgyht kvet h 20.

Belfldi vev fassszest-(adlevonsra kt!) Azon szmlkra terjed ki, melynek FA

tartalma elri vagy meghaladja a 2 mill. Ft.-ot

Jelents adattartama: 1. Elad, Vev adalany adszm ( 8 szmjegy)

2.Adalap, Adsszeg; Szmla sorszma
3. Szmlban feltntetett teljesi idvagy ennek hinyban a szmla kelte

IX. EGYEBEK

1. Pf.i elszmols

a) belfldi kisvllalkozs
b) nem ll csa vag fa alatt
c) nett rbevtele az elz s trgyvben nem haladja meg a 125 mill. Ft-ot
d) a szmln utalni kell a pf.-i elszmolsra, vagy a jogszablyi hivatkozst kell jellni.

2.Klnleges adzs

a) Mg. Kompenzcis felr Nvny- 12%

llat 7 %

b) Utazsi Irodk, s Hasznlt cikkek esetben Klnbzet szerinti szablyozs

3. Szmlzs
e vagy papralap- MEGRZS

Kp. Fizetsnl azonnal, egybknt az gylet teljestse e alrssal, Kzssgen belli, s

fordtott adzsnl 15 nap.

Szmla ktelez adattartama:

1. Szmla kibocstja neve, adig. Azonost(8 szmjegy)

2. Vev neve, adig.
 7

3. Szmla sorszma
4. Szmla kibocsts kelte
5. Teljests idpontja
6. Fizets mdja s hatrideje
7. Termk,. VTSZ; szolgltats (SZJ) szma,
8. Termk megnevezse, mennyisge
9. Termk, szolg. ad nlkli egysgra,
10. Felszmtott ad %-os mrtke
11. thrtott ad ttelenknt s sszesen
12. A termk, szolg. adval egytt szmtott ellenrtke ttelesen s
sszesen
13. A szmla vgsszege

14.Admentessg
15.KATA Kisadz
16.Klnbzet szerinti adzs
17.Fordtott adzs
18.Pf-i elszmols
19.nszmlzs
20.Pf.i kpvisel esetn annak neve, adszma

Szigor szmadsi ktelezettsg! (SZABLYZAT!)

1. Kp. Kezelshez kapcsold bizonylat

2. FA tv. szerinti bizonylat
3. Minden olyan bizonylat, amelyrt az rtkt meghalad vagy a rajta feltntetett
rtknek megfelel rtket kell fizetni.
4. Amelynek illetktelen felhasznlsa visszalsre adhat alkalmat.