HOJA DE TRABAJO PARA LA COMPRENSION DE

OPERACIONES DE LA ENTIDAD

ENTIDAD: INDUSTRIAL LIMA S.A. AO

TERMINADO: 2015
PREPARADO POR: ..
APROBADO POR:
FECHA:FECHA:

SECCION 1: INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

Actividades principales:
La entidad INDUSTRIAL LIMA S.A. tiene como actividad
principal la produccin y venta de telas de algodn y
fibras acrlicas y/o la combinacin de ambas.
Ubicacin:
Oficina principal LIMA: planta, almacn, oficinas
administrativas y de ventas
SECCION 2: OPERACIONES
Sector en donde opera: Industrial
Naturaleza de sus actividades: Produccin y ventas
Principales servicios o productos: La produccin est
basada en 10 tipos de telas bsicas en blanco y colores
enteros. Las etapas de produccin se consideran desde
que se compra el algodn o fibras en fardo, etc. pasando
por los procesos de produccin, tejedura, blanqueado,
colorido y terminado.
Modalidades de venta y polticas de comercializacin en
caso sea aplicable: La venta de las telas se hace
directamente por intermedio del departamento de ventas
y los clientes principales son empresas distribuidoras, de
 confesiones y bazares. El plazo normal de crdito es de
hasta 60 das
La empresa controla aproximadamente el 30% del
mercado local de los productos que comercializa.
Los obreros de la empresa pertenecen al gremio textil
El trabajo a ser cubierto en INDUSTRIAL LIMA S.A., se refiere a
un examen completo de auditora con el propsito de emitir
una opinin sobre los estados financieros al 31 de diciembre
del 2015.
La sociedad de auditora ha planeado enviar a su personal a
las oficinas del cliente en dos oportunidades, con el propsito
de cubrir el examen interino y final en las fechas que se
menciona a continuacin:
Examen interino: del 30.09.2015 al 11.10.2015 = 75
horas.
Examen final: del 17.02.2016 al 09.03.2016 = 75 horas.

HOJA DE TRABAJO PARA LA EVALUACIN DEL

RIESGO DE CONTROL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

ENTIDAD: INDUSTRIAL LIMA S.A. AO

TERMINADO: 2015
PREPARADO POR: ..
APROBADO POR:
FECHA:
FECHA:

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EXAMEN INTERINO
I) INSTRUCCIONES
 a) A continuacin se detalla un ejercicio que debe ser
resuelto y entregado al instructor oportunamente
b) Este ejercicio debe desarrollarse como si fuera un
caso real, y por consiguiente, usted de colocar en
sus papeles cualquier nota, marcas referencias y
otras que considere necesario.
II) ARQUEO
a) El 30 de septiembre del 2015, a las 9 a.m., el
auditor se presento en las oficinas de la empresa
para efectuar un arqueo del fondo fijo de cja,
cobranzas no depositadas y otros.
b) Fondo fijo de 6000 estaba integrado por 1700 en
efectivo y 4300 en desembolsos no contabilizados

FECHA CONCEPTO PROVEDOR N IMPORTE

DOCUMEN
TO

c) Debido a que el procedimiento de la empresa es

autorizar los desembolsos del fondo fijo cuando se
pide el reembolso, estos desembolsos estaban sin
autorizar. Parar ahorrar tiempo, el auditor le pide al
cajero que llevase dichos documentos al gerente
para que colquese su V B.
III) BANCOS
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EXAMEN FINAL
I) INSTRUCCIONES
II) SALDOS FINALES DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
III) CONFIRMACIONES BANCARIAS

HOJA DE TRABAJO PARA LA EVALUACIN DEL

RIESGO DE CONTROL
CUENTAS POR COBRAR
 ENTIDAD: INDUSTRIAL LIMA S.A. AO
TERMINADO: 2015
PREPARADO POR: ..
APROBADO POR:
FECHA:
FECHA:

CUENTAS POR COBRAR

EXAMEN INTERINO
I) INSTRUCCIONES
II) SALDOS A LA FECHA INTERINA
EXAMEN FINAL
I) INSTRUCCIONES
II) SALDOS FINALES

HOJA DE TRABAJO PARA LA EVALUACIN DEL

RIESGO DE CONTROL
 INVENTARIOS

ENTIDAD: INDUSTRIAL LIMA S.A. AO

TERMINADO: 2015
PREPARADO POR: ..
APROBADO POR:
FECHA:
FECHA:

INVENTARIOS
EXAMEN INTERINO
I) INSTRUCCIONES
 HOJA DE TRABAJO PARA LA EVALUACIN DEL
RIESGO DE CONTROL
PASIVO

ENTIDAD: INDUSTRIAL LIMA S.A. AO

TERMINADO: 2015
PREPARADO POR: ..
APROBADO POR:
FECHA:
FECHA:

PASIVO
EXAMEN INTERINO
I) INSTRUCCIONES
PASIVO
EXAMEN FINAL
I) INSTRUCCIONES
II) SALDOS FINALES
a) Segn se indica en clulas apartes.
b) Informacin sobre caractersticas y origen de los
saldos finales.
Pagares bancarios
Letras por pagar
Cuentas por cobrar
Acreedores varios
Impuesto por pagar
Pasivo a largo plazo
Pasivo diferido
 CARTA DE CONFIRMACION DE SALDOS
EXAMEN INTERINO FINAL

SOLICITANDO CONFIRMACION DE SALDOS A BANCOS E

INSTITUCIONES FINANCIERAS
Lima, 31 de diciembre del 2015
Seores
Banco.
Ciudad.-
Estimados seores:
Por intermedio de la presente les agradecemos se sirvan a
hacer llegar a nuestros auditores independientes R.
SUMERENTE & ASOCIADOS, el estado de nuestros saldos que
tenamos con su institucin al 31 de diciembre del 2015. Para
tal efecto les adjuntamos el formato respectivo.
Mucho agradeceremos hacer llegar dicha informacin a las
oficinas de nuestros auditores: M. ESTACIO 135 / VII ETAPA
URB. PANDO, SAN MIGUEL, LIMA. Con atencin al Sr. CPC
ROSMERY MILAGROS SUMERENTE GALLEGOS.
En espera de lo solicitado, nos reiteramos de ustedes.

Muy atentamente,

GERENTE
EMPRESA AUDITORA

SOLICITUD: INFORMACION AL ASESOR LEGAL

Lima, 31 de diciembre del 2015
Seores
Doctor.
Ciudad.-
Estimados seores:
nuestros auditores independientes R. SUMERENTE &
ASOCIADOS requieren informacin respecto a los juicios
pendientes o potenciales en los cuales estemos involucrados
o representando en cualquier forma.
Le agradeceremos proporcionar a nuestros auditores la
siguiente informacin respecto a la empresa:
1) Una lista de todos los asuntos bajo tramite a favor o en
contra de la empresa, detallando en cada caso lo
siguiente:
a) Descripcin: demanda o reclamacin pendiente
b) Estado actual: demanda presentada, fallo del juzgado
apelado, etc.
c) Su opinin respecto a la posibilidad de recuperacin
de las cuentas por cobrar judiciales. Explicada en
porcentajes.
d) Su opinin respecto al pasivo probable en ultima
instancia(incluyendo costos de juzgado, honorarios
legales, etc.)
 2) La informacin con respecto a controversia de las cuales
este enterado que pudieran convertirse en demandas o
causar reclamaciones en contra de la empresa.
3) Convenios o cualquier garanta emitidos por la empresa
que usted conozca
Su contestacin a la solicitud ser sumamente agradecida. Le
rogamos enviar la original directamente a las oficinas de
nuestros auditores: M. ESTACIO 135 / VII ETAPA URB. PANDO,
SAN MIGUEL, LIMA. Con atencin al Sr. CPC ROSMERY
MILAGROS SUMERENTE GALLEGOS, asimismo remitimos una
copia a las oficinas de nuestra empresa.
En espera de lo solicitado, nos reiteramos de ustedes.
Muy atentamente,

GERENTE
EMPRESA AUDITORA
HOJA DE TRABAJO PARA LA EVALUACIN DEL
RIESGO DE CONTROL
PATRIMINIO

ENTIDAD: INDUSTRIAL LIMA S.A. AO

TERMINADO: 2015
PREPARADO POR: ..
APROBADO POR:
FECHA:
FECHA:

PATRIMONIO
EXAMEN INTERINO FINAL
 I) INSTRUCCIONES
a) Con la informacin que se detalla a continuacin,
preparar los papeles de trabajo, incluyendo una
hoja resumen en la forma de estado patrimonial.

II) CAPITAL
b) Durante el ao se ha producido un aumento de
capital de 222500 provenientes de:
Acciones de inversin 28,500
Reserva para reinversiones 19,4000
222,500
c) Con la capitalizacin anterior el capital social
sumaria 1266850 representado por:
N DE ACCIONISTA NUMERO DE
CERTIFICADO ACCIONES
Miguel Centeno 5000
ngel Ugarte 5000
Aquiles Aste 10000
Jos Tello 10000
Joseph Smith 10000
Oscar Miranda 20000
Nancy segura 20000
Simn Arteaga 10000
Antn valerga 10000
SUBTOTAL 100000
Accionistas de 26685
inversin
TOTAL 126685

Las acciones de inversin con a capitalizacin anterior,

ascendern a 82500
d) Reserva para reinversiones
En el ao del 2015 se ha capitalizado 194000 de
reserva para inversiones que figura al 31 de
diciembre del 2014.
 En el ao 2015, la empresa ha registrado y cumpli
con declarar a las instituciones pblicas que
reinvertir en maquinarias hasta por un monto de
200000, que ser cubierto con las utilidades netas
de los ejercicios 2015 al 2015. La empresa decidi
invertir 98000 de las utilidades del 2015.
e) Reserva legal
Esta reserva se ha incrementado en el anio en
17600 proveniente de la apropiacin de las
utilidades del 2015
f) Dividendos declarados
En el ao se han declarado dividendos por 120570
contra las utilidades retenidas al principio del ao.

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
 AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2015 DE LA
EMPRESA INDUSTRIAL LIMA S.A.

1. ORIGEN DEL PLANEAMIENTO

La empresa INDUSTRIAL LIMA S.A. , mediante carta
N875-2008 del 15 de septiembre del 2015 nos comunica
que hemos ganado el concurso para efectuar el examen
de los estados financieros de INDUSTRIAL LIMA S.A. ,
correspondiente al ao 2015.

2. RESULTADOS DE LA REVISION ESTRATEGICA

Las reas criticas y significativas de determinan de
acuerdo a la evaluacin efectuada en el anexo N 1.
Determinacin de riesgos. Tambin, en el mismo anexo,
se detallan los procedimientos de auditora a aplicarse.

AREAS CRITICAS RIESGO

GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD

Hemos determinado que los ajustes al 10% de los
resultados antes de impuestos sern llevados a la cedula
de efectos, asimismo, se reclasificaran solamente
aquellas partidas que superen el 5% del total de activos.

3. OBJETIVO
El presente examen es una auditora financiera,
concordante con los trminos de referencia establecidos
en las bases del concurso y contrato suscrito; y tiene
como objeto lo siguiente:
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados
financieros y notas a los estados financieros, preparados
por la empresa INDUSTRIAL LIMA S.A., al 31 de diciembre
de 2015; as como sobre la presentacin de los
 resultados de sus operaciones y flujos de efectivo de
conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, normas internacionales de
contabilidad NICs. Disposiciones legales vigentes.
Evaluar la implantacin, funcionamiento y
efectividad del sistema de control interno en las
reas administrativas y en aquellas actividades
vinculadas directamente con la misin y objetivos
de la entidad, identificando y determinando el grado
de solidez, eficiencia y eficacia de los controles
clave que aseguren a la entidad el cumplimiento de
los objetivos y metas. A travs de nuestra
evaluacin podramos identificar situaciones que
ameriten ser observadas o que den lugar a
recomendaciones, las que sern comunicadas
oportunamente en la carta de control interno que
para el efecto se emita.
En cuanto a los ingresos y salidas de dinero,
determinar si fueron con el debido proceso de
aprobaciones y estn sustentadas con los
documentos correspondientes y si la operatividad
no significa riesgo de prdida monetaria.

4. ALCANCE Y METODOLOGIA
La presente auditora financiera se efectuara de acuerdo
a las normas de auditora generalmente aceptados;
NAGA; normas internacionales de auditora NIA, y
dems normas emitidas por los organismos pertinentes.
La presente auditoria comprender la verificacin y
revisin de la informacin de ndole financiero, formulado
por la empresa INDUSTRIAL LIMA S.A., por el periodo
2015.
La empresa INDUSTRIAL LIMA S.A., presentara su informe
de los estados financieros el 16 de febrero 2016.
 La auditoria comprender la evaluacin de los
procedimientos y procesos administrativos de los
siguientes departamentos:
Finanzas (inversiones, tesorera, contabilidad)
Produccin
Logstica (servicios generales, compras)
Legal
Validacin de saldos.

5. CRITERIOS DE AUDITORIA
Aplicable a la entidad:
a) Estatutos internos vigentes,(escritura de constitucin
modificada)

Aplicable al aspecto contable

a) Directivas emitidas por la contadura pblica de la

nacin
b) Resoluciones emitidas por el consejo normativo de
contabilidad

6. PERSONAL ASIGNADO

NOMBRE CARGO
Supervisor socio mayoritario
Encargado comisin
financiero
Encargado de la comisin de
sistemas
Junior ingeniero
Auditor junior
Auditor junio
Auditor junior
Junior administrador

7. AREAS PRINCIPALES A EXAMINAR

 La auditoria comprender la evaluacin de los
procedimientos y procesos administrativos de los
siguientes departamentos:
Finanzas (inversiones, tesorera, contabilidad)
Produccin
Logstica (servicios generales, compras)
Legal
Validacin de saldos.

8. INFORMACION ADMINISTRATIVA
8.1. CRONOGRAMA DE VISITAS
Nuestra revisin comprender las siguientes visitas

VISITA FECHA DE INGRESO

Planificacin/ interino
Inventario fsico
arqueos
final

8.2. CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR

INFORME FECHA LIMITE

Memorando de planificacin
Estados financieros y notas
Recomendaciones de control
interno

8.3. PRESUPUESTO DE TIEMPO

NOMBRE CARGO HORAS

Supervisor socio
mayoritario
Encargado comisin
financiero
Encargado de la
 comisin de sistemas
Junior ingeniero
Auditor junior
Auditor junio
Auditor junior
Junior administrador
TOTAL HORAS
(Estimar el total de horas de trabajo de auditora que
requera industrial lima S.A.)

8.4. FUNCIONARIO DE CONTACTO

La empresa ha designado al Sr. Antonio Pizarro
Lima, Sub - Gerente de Finanzas como el
coordinador o contacto entre la empresa
INDUSTRIAL LIMA S.A., y la sociedad de auditora R.
SUMERENTE & ASOCIADOS Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada.

Lima, 30 de octubre del 2015

CPC

Matricula N

Nota: tambin forma parte del meo los estados financieros

analizados y la matriz de riesgos

ESTADOS FINANCIEROS ANALIZADOS EN FORMA:

VERTICAL
HORIZONTAL (TENDENCIAS)
RATIOS: LIQUIDEZ Y RENTABILIDAD
 AUDITORIA FINANCIERA
PLANILLA DE IDENTIFICACION DE RIESGOS

ENTIDAD: INDUSTRIAL LIMA S.A. AO

TERMINADO: 2015
PREPARADO POR: ..
APROBADO POR:
FECHA:
FECHA:

COMPONENTE SAL FACTOR TI TI PROCEDIMIE

/ AREA/ DOS DE P P NTOS QUE
ACTIVIDAD AL RIESGO O O AYUDAN A
31.1 ADMINISTRA
2.15 I C R EL RIEGO
Efectivo y 1437 x Confirmacin
equivalente de 60 de saldos
efectivo bancarios
Ventas 9434 Juicio iniciados por x Solicitar
500 un cliente por informe legal
mercaderas en
mal estado
Cuentas por 4976 Ventas al crdito a x Confirmar
cobrar 40 partir de junio de saldos
2014 (veracidad)
Cobranzas Las cuentas por x Re calcular
cobrar no han sido
evaluadas desde
junio 2014
(veracidad, calculo
y valuacin e
integridad)
Compras, 2129
cuentas por 00
pagar pagos
Activo fijo 2601 En 2014 la x
580 depreciacin se
encontraba
sobrevaluadas
Depreciacin 1098
000
Gastos 2810 X
operativos y 400
participacin
utilidades
Existencias 9660 Diferencias de X Conciliacin
costo de 80 inventarios(integri de diferencias
produccin dad)
costo de venta 6320 Cambio de mtodo x
600 de valuacin de
PEPS a promedio
(valuacin)
General: ventas
y existencias
Compras ventas Incremento de la x Verificar los
y existencias competencia ante cambios
el ingreso de Los saldos
empresas
extranjeras
Todos los Cambio del x
componentes sistema contable
computarizado a
una red de nuevos
usuarios
 AUDITORIA FINANCIERA
IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS
(PLANEAMIENTO)

ENTIDAD: INDUSTRIAL LIMA S.A. AO

TERMINADO: 2015
PREPARADO POR: ..
APROBADO POR:
FECHA:
FECHA:

RIESGO
ENFO
CUENT CO IN CO
QUE
A NT HE M PROCEDIMIENTO DE
% DE
CONT RO RE BI AUDITORIA
AUDIT
ABLE L NT NA
ORIA
E DO
1 efectiv baj baj baj Prueba Confirmacin de saldos.
o y o o o s
equival analtic
ente as
de
efectiv
o
2 Cuenta baj baj baj Prueba Confirmacin de saldos
s por o o o s Evaluar la vigencia del manual
cobrar analtic de procedimientos internos
comerc as que data de octubre de 2009
iales Evaluar el proceso de
medicin, facturacin y
cobranza, en los principales
clientes.
Revisar los clculos de
 provisin
Evaluar la suficiencia de las
acciones tendentes a la
cobranza de BAZAR ARCA DE
NOE
3 Otras baj baj baj Prueba Evaluar la suficiencia de las
cuenta o o o s acciones tendentes a la
s por sustan cobranza
cobrar tivas
4 Existen baj baj baj Prueba Revisin de la directiva e
cias o o o s informe de los resultados del
analtic inventario fsico valorado al 30
as de junio de 2012.
Evaluar los procesos de
compra
5 Gastos baj baj baj Prueba Verificar que las rendiciones
contrat o o o s de cuenta se ajusten a la
ados analtic normatividad existente.
por as Revisar que las partidas que
anticip sustenten el saldo se hayan
ado amortizado en los niveles
correspondientes.
6 Inmuel me me mo Prueba Revisin de la directiva e
e, dio dio der s informe de os resultados del
maqui ad sustan inventario fsico valorado al 30
naria y o tivas de junio de 2012
equipo Revisin del tratamiento
contable de los valores
individuales de tasacin
mayores o menores a los
valores contables, evaluando
la correcta aplicacin
contable.
Revisin de los trabajos en
curso, de ser el caso,
 evidenciando la demora en la
liquidacin de los mismos.
7 Intangi baj baj baj Prueba Determinar las licencias de los
bles o o o sustan software con los que cuenta la
tiva empresa.
Determinar la vigencia tcnica
del software operativo
Determinar la justificacin de
mantener las partidas como
intangibles
8 Cuenta baj baj baj Prueba Confirmacin de saldos
s por o o o analtic
pagar a
comerc
iales
9 Otras Me Me Mo Prueba Revisar la suficiencia de las
cuenta dio dio der analtic provisiones constituidas
s por ad a
pagar o
1 patrim me Me mo Prueba Revisar el movimiento de las
0 onio dio dio der analtic partidas que conforman el
ad a patrimonio
o Prueba Revisar los clculos de la
sustan depreciacin, provisiones y
tiva amortizaciones
Evaluar, de ser el caso, la
procedencia de los cargos
efectuados a los resultados
acumulados.

CALCULAR Y ANOTAR LOS PORCENTAJES *ANALISIS VERTICAL DE LAS

PARTIDAS DEL BALANCE GENERA;L AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

BALANCE DE COMPROBACION

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE ERESULTADOS

LIBRO BANCOS

CONCILIACION BANCO INTERBANK