CRUEL DESCANSO S.A.

Balance de saldos al 31 de diciembre de 2012

1 Caja Chica 1,000

2 Caja general 5,000
3 Bancos moneda local 7,012,555
4 Bancos moneda extranjera 6,987,410
5 Inversiones a corto plazo 1,000,000
6 Cuentas por cobrar Compaas relacionadas(Prstamos) 23,000,000
7 Clientes 9,658,791
8 Documentos descontados (1,000,000)
9 Estimacin para cuentas incobrables (2,580,632)
10 Cuentas por cobrar empleados 500,000
11 Anticipos por liquidar(Vaticos) 10,000
12 IVA por compensar 900,000
13 Retenciones IVA por compensar 12,000
14 Pagos trimestrales ISR 4,325,000
15 Impuesto de Solidaridad 3,658,000
16 IVA Importaciones 61,000
17 Deudores varios 20,000
18 Cuentas por cobrar accionistas(prstamos) 1,000,000
19 Documentos por cobrar (pagars) 2,000,000
20 Inventario de materia prima 22,000,000
21 Inventario de producto en proceso 12,852,000
22 Inventario de producto terminado 52,365,000
23 Inventario en trnsito 19,000
24 Terrenos 10,000,258
25 Edificios 89,652,555
26 Vehculos 947,652
27 Depreciacin acumulada Edificios (22,413,138)
28 Depreciacin acumulada Vehculos (568,591)
29 Inversiones a largo plazo 25,000,000
30 Seguros pagados por anticipado 26,584
31 Gastos de organizacin 12,587
32 Gastos de Instalacin 35,000
33 Amortizaciones acumuladas (14,325)
34 Depsitos 41,850
35 Crdito mercantil 12,000,000
36 Proveedores (40,000,000)
37 Cuentas por pagar relacionadas(compras) (40,000,000)
38 Acreedores (10,000,138)
39 Anticipo sobre ventas (7,587,520)
40 Sueldos por pagar (10,002)
41 Cuotas IGSS por pagar (68,910)
42 Impuesto sobre la renta por pagar (1,025,824)
43 IVA por pagar (43,250)
 44 Provisin energa electrica (43,000)
45 Otros gastos acumulados (7,523)
46 Bono 14 por pagar (250,325)
47 Aguinaldo por pagar (512,052)
48 Indemnizaciones (1,542,987)
49 Prstamos corto plazo (33,000,000)
50 Prstamos largo plazo (42,000,000)
51 Bonos emitidos (20,000,000)
52 Pagars emitidos (45,000,000)
53 Capital pagado, suscrito y pagado (1,000,000)
54 Reserva legal (1,435,025)
55 Resultados acumulados (15,000,000)
56 Ventas (87,000,000)
57 Costo de ventas 63,826,467
58 Devoluciones sobre ventas 600,000
59 Descuentos sobre ventas 52,000
60 Alquileres 1,200,000
61 Depreciacin sala de ventas 120,000
62 Depreciacin administracin 60,000
63 Seguros administracin 35,000
64 Energa electrica administracin 77,000
65 Energa electrica sala de ventas 36,000
66 Sueldos sala de ventas 3,542,000
67 Sueldos administracin 2,984,556
68 Bono 14 administracin 248,614
69 Bono 14 Sala de ventas 295,049
70 Aguinaldo administracin 248,614
71 Aguinaldo sala de ventas 295,049
72 Indemnizaciones administracin 248,614
73 Indemnizaciones sala de ventas 295,049
74 Cuotas patronales IGSS 826,914
75 Publicidad 3,250,992
76 Amortizaciones 100,000
77 Cuentas incobrables 1,350,000
78 Papelera y tiles 25,632
79 Impuesto sobre la renta 6,288,527
80 Otros Ingresos(productos financieros) (32,062)
81 Otros gastos(gastos financieros) 1,025,987

Se solicita:

1 Progama de auditora del ciclo de tesorera

2 Cuestionario del ciclo de Tesorera
3 Cedulas analticas y sumarias del ciclo de tesorera
CRUEL DESCANSO S.A. Ref. T1
Programa de Tesorera
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 2010
Hecho por: 15/02/2010
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: 17/02/2010

No. Descricpcin Referencia Hecho por Revisado por

rea: Efectivo
1 Realizar arqueo de caja gguan vmsc

2 Revisar o elaborar conciliaciones Bancarias:

gguan vmsc

3 Verificar la validez de las partidas que

componen la conciliacin, tal como los
depsitos en transito y cheques expedidos
por la empresa y aun pendientes de pago
por el banco a veces denominados cheques
en transito
gguan vmsc
rea: Patrimonio
4 Realizar movimiento de patrimonio gguan vmsc

5 Verificar en actas de accionistas decreto de

dividendos gguan vmsc

6 Realizar clculo de reserva legal del periodo vmsc vmsc

rea: Prstamos
7 Realizar movimiento de prstamos gguan vmsc

8 Verificar prstamos nuevos gguan vmsc

9 Verificar amortizaciones de prstamos gguan vmsc

CRUEL DESCANSO S.A. Ref. T2
Cuestionario de control interno -Ciclo de Tesorera-
Revisin al 31 de diciembre de 2012 Hecho por: 14/08/2013
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: 15/08/2013

No.Pregunta Respuestas Comentario

Si No

rea: Efectivo
Las funciones de los responsables del manejo
de efectivo son independientes de las de
1 preparacin y manejo de libros? X

Se giraron instrucciones a los bancos de

nocambiar ningn cheque por efectivo que este
2 a nombre de la entidad? X

rea: Patrimonio
Las acciones se encuentran emitidas al
3 portador? X

Los dividendos son pagados de forma comn

4 anualmente? X

rea: Prstamos
Se realizan actas de administracin por la
5 aprobacin de prstamos? X

Se cotizan tasas de inters entre los bancos,

para escoger la mejor opcin al contratar un
6 prstamo? X

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO: Fulano Mengano
FECHA: 15/08/13
Nota:
El primer paso consiste en seleccionar del balance de saldos las cuentas a utilizar para realizar
la cedula sumaria y analiticas del ciclo: Ej:

1 Caja Chica 1,000

2 Caja general 5,000
3 Bancos moneda local 7,012,555
4 Bancos moneda extranjera 6,987,410
5 Inversiones a corto plazo 1,000,000
6 Cuentas por cobrar Compaas relacionadas(Prstamos) 23,000,000
7 Clientes 9,658,791
8 Documentos descontados (1,000,000)
9 Estimacin para cuentas incobrables (2,580,632)
10 Cuentas por cobrar empleados 500,000
11 Anticipos por liquidar(Vaticos) 10,000
12 IVA por compensar 900,000
13 Retenciones IVA por compensar 12,000
14 Pagos trimestrales ISR 4,325,000
15 Impuesto de Solidaridad 3,658,000
16 IVA Importaciones 61,000
17 Deudores varios 20,000
18 Cuentas por cobrar accionistas(prstamos) 1,000,000
20 Inventario de materia prima 22,000,000
21 Inventario de producto en proceso 12,852,000
22 Inventario de producto terminado 52,365,000
23 Inventario en trnsito 19,000
24 Terrenos 10,000,258
25 Edificios 89,652,555
26 Vehculos 947,652
27 Depreciacin acumulada Edificios (22,413,138)
28 Depreciacin acumulada Vehculos (568,591)
29 Inversiones a largo plazo 27,000,000
30 Seguros pagados por anticipado 26,584
31 Gastos de organizacin 12,587
32 Gastos de Instalacin 35,000
33 Amortizaciones acumuladas (14,325)
34 Depsitos 41,850
35 Crdito mercantil 12,000,000
36 Proveedores (40,000,000)
37 Cuentas por pagar relacionadas(compras) (40,000,000)
38 Acreedores (10,000,138)
39 Anticipo sobre ventas (7,587,520)
40 Sueldos por pagar (10,002)
41 Cuotas IGSS por pagar (68,910)
42 Impuesto sobre la renta por pagar (1,025,824)
43 IVA por pagar (43,250)
44 Provisin energa electrica (43,000)
45 Otros gastos acumulados (7,523)
46 Bono 14 por pagar (250,325)
47 Aguinaldo por pagar (512,052)
48 Indemnizaciones (1,542,987)
49 Prstamos corto plazo (33,000,000)
50 Prstamos largo plazo (42,000,000)
51 Bonos emitidos (20,000,000)
52 Pagars emitidos (45,000,000)
53 Capital pagado, suscrito y pagado (1,000,000)
54 Reserva legal (1,435,025)
55 Resultados acumulados (15,000,000)
56 Ventas (87,000,000)
57 Costo de ventas 63,826,467
58 Devoluciones sobre ventas 600,000
59 Descuentos sobre ventas 52,000
60 Alquileres 1,200,000
61 Depreciacin sala de ventas 120,000
62 Depreciacin administracin 60,000
63 Seguros administracin 35,000
64 Energa electrica administracin 77,000
65 Energa electrica sala de ventas 36,000
66 Sueldos sala de ventas 3,542,000
67 Sueldos administracin 2,984,556
68 Bono 14 administracin 248,614
69 Bono 14 Sala de ventas 295,049
70 Aguinaldo administracin 248,614
71 Aguinaldo sala de ventas 295,049
72 Indemnizaciones administracin 248,614
73 Indemnizaciones sala de ventas 295,049
74 Cuotas patronales IGSS 826,914
75 Publicidad 3,250,992
76 Amortizaciones 100,000
77 Cuentas incobrables 1,350,000
78 Papelera y tiles 25,632
79 Impuesto sobre la renta 6,288,527
80 Otros Ingresos(productos financieros) (32,062)
81 Otros gastos(gastos financieros) 1,025,987
CRUEL DESCANSO S.A. PT T2
Ciclo de tesorera Nombre Fecha
Analtica de Efectivo Hecho por 14/08/2013
Auditora al 31/12/12 Revisado por 15/08/2013

f
Saldo
Descripcin S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo S/Auditora
Al 31/12/12 Ref. Debe Haber Al 31/12/12 Ref.
Caja Chica 1,000 1,000
Caja general 5,000 5,000
Bancos moneda local 7,012,555 7,012,555
Bancos moneda extranjera 6,987,410 6,987,410
Inversiones a corto plazo 1,000,000 1,000,000
15,005,965 T - - 15,005,965
K

K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusin: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditora realizadas en el rea y en nuestra
evaluacin del control interno en operacin, concluimos en que la compaia opera controla y registra
adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,012.
CRUEL DESCANSO S.A. PT T3
Ciclo de tesorera Nombre Fecha
Analtica de Prstamos Hecho por 14/08/2013
Auditora al 31/12/12 Revisado por 15/08/2013

f
Saldo
Descripcin S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo S/Auditora
Al 31/12/12 Ref. Debe Haber Al 31/12/12 Ref.
Prstamos corto plazo -33,000,000 -33,000,000
Prstamos largo plazo -42,000,000 -42,000,000
(75,000,000) T - - (75,000,000)
K

K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusin: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditora realizadas en el rea y en nuestra
evaluacin del control interno en operacin, concluimos en que la compaia opera controla y registra
adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,012.
CRUEL DESCANSO S.A. PT T4
Ciclo de tesorera Nombre Fecha
Analtica de Patrimonio Hecho por 14/08/2013
Auditora al 31/12/12 Revisado por 15/08/2013

f
Saldo
Descripcin S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones Saldo S/Auditora
Al 31/12/12 Ref. Debe Haber Al 31/12/12 Ref.
Capital pagado, suscrito y pagado -1,000,000 -1,000,000
Reserva legal -1,435,025 -1,435,025
Resultados acumulados -15,000,000 -15,000,000
(17,435,025) T - - (17,435,025)
K

K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusin: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditora realizadas en el rea y en nuestra
evaluacin del control interno en operacin, concluimos en que la compaia opera controla y registra
adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,012.

Nota:
El paso 2 es realizar las cedulas analticas.
CRUEL DESCANSO S.A. PT T
Sumaria-Ciclo de Tesorera Nombre Fecha
Auditora al 31/12/12 Hecho por 14/08/2013
Revisado por 15/08/2013

Saldo Saldo
Descripcin S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones S/Auditora
Al 31/12/2012 Ref. Debe Haber Al 31/12/2012
ACTIVO
Efectivo 15,005,965 T3 15,005,965
Cuentas por cobrar Compaas relacionadas(Prstamos)
23,000,000 23,000,000
Cuentas por cobrar accionistas(prstamos)1,000,000 1,000,000
Inversiones a largo plazo 27,000,000 27,000,000
66,005,965 - - 66,005,965
K K
PASIVO
Prstamos (75,000,000) T4 (75,000,000)
Bonos emitidos (20,000,000) (20,000,000)
Pagars emitidos (45,000,000) (45,000,000)

(140,000,000) - - (140,000,000)
K K
Patrimonio
Patrimonio (17,435,025) T5 (17,435,025)

(17,435,025) - - (17,435,025)
K K
RESULTADOS
Otros ingresos (32,062) (32,062)
Otros gastos 1,025,987 1,025,987
993,925 - - 993,925
K K
(90,435,135) CT - - (90,435,135)
K K
Conclusin:
Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditora realizadas en este ciclo de
transacciones y en nuestra evaluacin del control interno en operacin, concluimos en
que la compaia opera controla y registra adecuadamente las transacciones al 31 de
diciembre de 2,012.

K Sumado verticalmente
Nota:
El paso 3 es realizar la cedula sumaria