Ingeniera

TALLER No. 2
(I CORTE)

Nombres completos estudiante: ___________________________________________________

CUENTAS

Son un conjunto de registros relacionados con un concepto, bajo un ttulo y que

resume en forma ordenada las transacciones diarias de una empresa. A travs de
ellas agrupamos o resumimos las transacciones de una misma naturaleza y los
cambios (aumentos y disminuciones) que stas provocan. En las cuentas tenemos las
guas principales que nos ponen al tanto de la situacin financiera de la empresa.

CUENTAS REALES O PERMANENTES

Son todas aquellas cuentas que posee la empresa de forma permanente, es decir no
se cierran al final del periodo contable.

Divisin de las cuentas Reales:

1. Activos: recursos econmicos propiedad del negocio, que se espera produzca

beneficios en el futuro.

1.1. Activos Corriente: son los bienes y recursos que se utilizan para designar
efectivo. As mismo son los recursos o bienes que se espera sean convertidos en
dinero. Estos recursos esperan ser consumidos en un periodo corto (de 1 a 12 meses)
1. Caja: representa el dinero en efectivo
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2. Banco: fondos que la empresa tiene en distintas entidades bancarias.

3. Documentos por Cobrar: son originadas por las ventas al crdito. Son las
deudas con otras personas o negocios.

4. Documentos por Cobrar: ventas al crdito por medio de documentos que

garantizan la transaccin (pagars, letras de crdito, etc.)

5. Inventario de Mercancas: mercancas disponibles en una empresa para la

venta.

6. Materiales de Oficina: se incluye todo lo necesario para trabajar en la oficina

(bolgrafos, lpices, sellos, papelera, engrapadoras, sobres, etc.)

7. Seguros pagados por adelantado o Pre pagados: representan pagos por

algn servicio que se espera recibir.

1.2. Activos No Corrientes: son bienes que por su naturaleza no estn disponibles
para la venta y son considerados con una vida de larga duracin.

1. Terreno: lote, propiedad del negocio.

2. Edificio: estructuras utilizadas en el negocio.

3. Maquinaria y equipo: representan propiedades de planta necesarias para el

desarrollo de las actividades productivas de la empresa.

4. Automvil: autos usados en el negocio.

5. Equipo Rodante: camiones de carga o de reparto usados en el negocio.

*Para efecto de las empresas, la cuenta que se utiliza generalmente para registrar
los vehculos es la de Equipo Rodante, porque, como se explico en la definicin de
estas, la cuenta de Automvil es para registrar vehculos chicos (autos), mientras que
Equipo Rodante incluye vehculos en general (carros, camiones, vehculos de carga,
etc.)

6. Equipo de Oficina: se incluye en esta cuenta el precio de mquinas de escribir,

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sumadoras, calculadoras, cajas de seguridad, computadoras, etc.

7. Mobiliario de Oficina: incluye escritorios, sillas, archivadores, estanteras,

vitrinas, etc.

8. Enseres de Oficina: incluye en esta cuenta alfombras, cuadros, etc.

2. Pasivos: deudas u obligaciones contradas por la empresa durante el desarrollo

normal de sus operaciones.

2.1. Pasivos Corriente: deudas con acreedores que se esperan pagar en un

periodo no mayor a un ao.

1. Cuentas por Pagar: deudas del negocio con los proveedores.

2. Tesoro Nacional, ITBMS (Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la

Prestacin de Servicios): Impuesto a pagar por el consumo de bienes y servicios.

3. Documentos por Pagar: letras o pagars como garanta por la compra de un

bien o servicio al crdito.

2.2. Pasivos No Corriente: deudas que se pagaran en periodos mayores a un ao.

1. Hipotecas por Pagar: obligacin que se deja como garanta de un bien

inmueble.

2. Prstamos por Pagar: obligaciones contradas por los bancos.

3. Capital: representa el valor que resulta de las resta de los activos menos los
pasivos. Adems comprende el valor de los aportes que el o los propietarios ponen a
disposicin de la empresa.

1. Capital de.: se registra la inversin original del dueo y las inversiones

adicionales que haga al negocio en efectivos o bienes.

2. Utilidades Retenidas: se registra cuando se desea mantener por separado la

inversin del propietario con los resultados obtenidos (ganancias o prdidas) de los
periodos contables. Son ganancias no distribuidas entre los socios.
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3. Personal de: se registran los dineros o bienes que le propietario tome para su
uso personal. Esta cuenta tiene saldo normal dbito, a pesar de clasificarse como
cuenta de capital, porque disminuye el capital. Lo que esto quiere decir es que si el
dueo retira mercanca para su uso personal el capital de la empresa ser menor y por
ende, como veremos ms adelante en el anlisis de transacciones, disminuye por el
lado contrario (dbito).

CUENTAS NOMINALES Y DE ORDEN

Cuentas Nominales o Transitorias

Comprenden el grupo de aquellas cuentas que se cierran al finalizar el periodo

contable (quedan con saldo cero).

1. Ingresos: representan la suma monetaria obtenida mediante las ventas o los

servicios al crdito o al contado.

1. Ventas: representan el valor de las ventas de mercancas al crdito o al

contado. Estas pueden ser exentas (que no pagan ITBMS) o gravadas (que pagan
ITBMS).

2. Devoluciones en Ventas: representan el valor de la mercanca devuelta por

parte de los deudores (personas que nos deben). A pesar de ser un ingreso su saldo
normal es dbito, porque disminuye el valor de las ventas.

3. Descuentos en Ventas: representa el valor de los descuentos hechos a los

clientes a la hora de realizar una venta. Al igual que la cuenta de Devoluciones en
Ventas, su normal es dbito porque disminuye el valor de las ventas.

4. Alquiler de habitaciones: esta es la cuenta de ingresos para los hoteles y

similares

5. Honorarios Profesionales: para una firma de abogados, contadores, mdicos,

etc., esta es su cuenta de ingresos.

6. Intereses: ingresos para los bancos y empresas financieras.

2. Costos: representan el valor de la mercanca adquirida para la venta o para su

transformacin.
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1. Compras: representan el valor de las compras de mercancas al crdito o al

contado. Estas pueden ser exentas (que no pagan ITBMS) o gravadas (que pagan
ITBMS).

2. Devoluciones en Compras: representan el valor de la mercanca que

regresamos a los acreedores (personas a las que le debemos). A pesar de ser un
ingreso su saldo normal es crdito, porque disminuye el valor de las compras.

3. Descuentos en Compras: representa el valor de los descuentos que nos hacen

a la hora de realizar una compra. Al igual que la cuenta de Devoluciones en Compras,
su normal es dbito porque disminuye el valor de las compras.

3. Gastos: hacen referencia a los desembolsos de capital (en este caso dinero),
los gastos de operaciones y los activos usados, consumidos con la intencin de
generar ingresos.

1. Gasto de Alquiler

2. Gasto de Sueldos (o Salarios)

3. Gasto de Electricidad (o Luz)

4. Gasto de Agua

5. Gasto de Honorarios Profesionales

6. Gasto de Propaganda (o Publicidad)

7. Gasto de Reparaciones y Mantenimiento (esta cuenta se puede presentar por

separado, es decir, Gasto de Reparaciones y Gasto de Mantenimiento)

8. Gasto de Seguro

9. Gastos Miscelneos (gastos menores)

*Los gastos pueden variar de acuerdo al tipo de actividades que realicen las empresas

Cuentas de Orden
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Son aquellas que no afectan ni modifican cuentas de balance o de resultado.

Ejemplos: mercancas en consignacin, valores en custodia, valores en garanta, etc.
Informacin recuperada de: https://sites.google.com/site/contabilidaddenivelbasico/diario-general

ESTADO FINANCIERO

1. Encabezamiento

a. Nombre de la empresa (quin)

b. Nombre del documento (qu)

c. Fecha del documento (cundo)

d. Unidad monetaria en que se expresa.

2. Detalle de las cuentas

Esta formado por las cuentas reales: activos, pasivos y capital.

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3. La Partida Doble

En este informe las cantidades del lado derecho siempre deben ser iguales a las del
lado izquierdo.

Detalles importantes del Estado de Situacin Financiera:

a. Los activos se escriben del lado izquierdo del informe

b. Los pasivos se escriben del lado derecho del informe y se pone la frase Total
de Pasivos" debajo de la ltima cuenta registrada.
c. El capital se escribe del lado derecho, uno o dos espacios por debajo del total
de pasivos. Para sacar esta cantidad tienes que restar el total que te da en los activos
menos el de los pasivos; as:

d. Al finalizar el documento se traza una doble raya, para indicar que las cantidades
estn balanceadas (solo en las cantidades), y se pone Total de Activos en la columna
izquierda y Total de Pasivos ms Capital a la derecha
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e. Los ttulos activo, pasivo y capital, van en el centro, preferiblemente, al igual que
el encabezamiento.

PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO

VALOR INVERSIN MES 1 MES 3 MES6

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y SERVICIOS

VALOR INVERSIN MES 1 MES 3 MES6

PRESUPUESTO TOTAL DE INVERSIN

VALOR TOTAL DE INVERSIN

DIARIO GENERAL
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Diligenciar las siguientes tablas de acuerdo con los datos de su empresa, en la

tabla solo se comparte el espacio para siete tems, agregue los valores
necesarios hasta registrar toda la informacin.

DIARIO ADMINISTRATIVO

DETALLE DE LA DEBITO CREDITO MES 1 MES 6

CUENTA
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DIARIO DE PRODUCCION Y SERVICIOS

DETALLE DE LA DEBITO CREDITO MES 1 MES 6

CUENTA

LISTADO DE SERVICIOS DE LA EMPRESA

1. Liste el nombre de TODOS los servicios o productos generales que oferta su

empresa:

______________________________ ______________________________

______________________________ ______________________________

______________________________ ______________________________

______________________________ ______________________________

______________________________ ______________________________
2. Para cada uno de los servicios o productos de la empresa especifique los sub -
servicios o subproductos que se derivan del mismo, para cada uno diligencie la
tabla
3.
4. NOMBRE DEL SERVICIO: 5.
6. Detalle del sub - servicio 7. VAL 8. COST 9. GANA 10. DESTI
OR O DE NCIA NO
DE INVER DE LA
VEN SIN GANA
TA NCIA
11. 12. 13. 14. 15.
16.
21.
22.
27.
28.
29. 30. 31. 32. 33.
34.
39.
40.
45.
46.
47. 48. 49. 50. 51.
52.
57.
62.
63.