Vous êtes sur la page 1sur 11

IMPOT SUR LE REVENU GLOBAL

DECLARATIONS PROFESSIONNELLES

LA DECLARATION
DES BENEFICES
PROFESSIONNELS
( Srie G N11 )
( Rgime du bnfice rel )

> QUI DOIT SOUSCRIRE CETTE DECLARATION ?

> QUEL EST LE DELAI DE SOUSCRIPTION DE CETTE DECLARATION ?

> QUEL EST LE LIEU DE SOUSCRIPTION DE CETTE DECLARATION ?

> QUELS SONT LES DOCUMENTS A JOINDRE A CETTE DECLARATION ?

> COMMENT REMPLIR CETTE DECLARATION ?


LA DECLARATION
DES BENEFICES PROFESSIONNELS
( Srie G N11 )

QUI DOIT SOUSCRIRE CETTE DECLARATION ?

Cette dclaration doit tre souscrite par les personnes physiques ralisant des bnfices professionnels
et dont le mode dimposition relve du rgime du bnfice rel.
Sont placs sous le rgime du bnfice rel :
les contribuables dont le chiffre daffaires annuel dpasse 30.000.000 DA
les contribuables dont le chiffre daffaires annuel nexcde pas les seuils prcits mais qui
optent pour ce rgime;
les contribuables effectuant des oprations de ventes en gros, les concessionnaires, ainsi
que ceux qui ralisent des oprations de location de matriels ou biens de consommation
durables, sauf lorsquelles prsentent un caractre accessoire ou connexe.
Les contribuables effectuant :
- des oprations de vente faites en gros ;
- des oprations de vente faites par les concessionnaires ;
- des distributeurs des stations de service ;
- des oprations dexportation ;
- des personnes vendant des entreprises bnficiaires de lexonration prvue par la
rglementation relative aux hydrocarbures et aux entreprises admises au rgime des achats en
franchise de la taxe ;
- des lotisseurs, marchands de biens et assimils ainsi que les organisateurs de spectacles, jeux et
divertissements de toute nature.
Le bnfice dtermin suivant le rgime du rel est celui qui rsulte de la tenue dune
comptabilit relle.
Il est gal la diffrence entre :
* dune part, les produis perus,
et dautre part, les charges supportes dans le cadre de lexercice de votre activit.
Cette dclaration doit tre adresse lInspection des impts du lieu dexercice de votre activit.

QUEL EST LE DELAI DE SOUSCRIPTION DE CETTE DECLARATION ?


Cette dclaration doit tre souscrite au plus tard le 30 avril de chaque anne.

OU ENVOYER CETTE DECLARATION ?


Cette dclaration doit tre adresse lInspection des impts du lieu dexercice de votre activit.

DOCUMENTS ANNEXES A JOINDRE A CETTE DECLARATION


- Pour la dtermination du rsultat fiscal.
- Pour la dtermination du chiffre daffaires soumis la TAP.
1 re page de la dclaration
COMMENT REMPLIR CETTE
TE DECLARATION
D

Indiquez ici:
Indiquez ici: le numro didentifica-
La wilaya et tion fiscale qui vous a
la commune t attribu par
de souscription de ladministration fiscale.
votre dclaration

Indiquez ici: Indiquer ici :


lanne lanne
de limposition de ralisation de
de votre bnfice. votre bnfice.
IDENTIFICATION DU CONTRIBUABLE :

Indiquez ici : Indiquez ici :


votre nom, prnom et La nature de lactivit
date de naissance. que vous exercez.

Indiquez ici : Indiquez ici :


Ladresse complte au 1er janvier de lan- La nouvelle adresse du sige de votre
ne dimposition du sige de votre entre- entreprise ou du principal
prise ou du principal tablissement. tablissement, dans le cas o le
changement est intervenu au cours de
lanne dimposition.

ADRESSE DU CONTRIBUABLE :
PERSONNES PHYSIQUES : SOCIETES DE PERSONNES
Indiquez aux cases correspondantes : Indiquez aux cases correspondantes, pour cha-
que associ :
Vos nom, prnom
Son nom et prnom,
Ladresse de votre domicile.
Sa part de bnfices sociaux
Le numro didentification fiscale qui correspondant ses droits dans la socit :
vous a t attribu par ladministration
fiscale. Exemple : Vous dtenez 20% de parts sociales
dans une socit en nom collectif (SNC) : le b-
nfice ralis par cette socit au titre de lanne
N slve 100.000 DA, votre part de bnfices
dclarer va slever 20% x 100.000 = 20.000
DA.

Le numro didentification fiscale


attribu par ladministration fiscale
IMPOSITION DES BENEFICES REALISES
PAR LES SOCIETES DE PERSONNES.
Imposition des bnfices sociaux :
Les bnfices raliss par les socits de personnes et assimiles ne sont pas imposs au nom de
la socit mais au nom personnel des associs. Chacun deux est impos raison de la part des
bnfices sociaux correspondant ses droits dans la socit.

Dtermination du rsultat social :


La dtermination du rsultat imposable rpartir entre les associs est opre au niveau de la so-
cit suivant les rgles applicables la catgorie des professionnels - rgime du rel.

Rpartition du rsultat social :


La rpartition du rsultat social seffectue conformment aux droits des associs rsultant du pacte
social.

Montant de la part de bnfices dclarer par chaque associ :


Le montant de la part respective de chaque associ, faire figurer au niveau de la dclaration (Srie
G N11) doit tenir compte non seulement des bnfices rsultant du pacte social, mais aussi des
rmunrations (salaires) rintgres pour la dtermination du bnfice imposable.

DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL

Dans le cadre du rgime du rel, le bnfice imposable dans la catgorie des BIC est dtermin partir
du rsultat comptable de lentreprise.
Pour la dtermination de lassiette de limpt, il y a lieu dapporter au rsultat comptable des correc-
tions extra-comptables, et ce pour tenir compte des rgles fiscales spcifiques.
Ces corrections apparaissant dans le Tableau des comptes de rsultats , peuvent soprer en plus
ou en moins.

CORRECTIONS EN PLUS REINTEGRATIONS CORRECTIONS EN MOINS DEDUCTIONS


Elles ont pour objet dajouter au rsultat comp- Elles consistent retrancher du rsultat comp-
table, des charges comptabilises alors quelles table des lments non imposables.
ne sont pas dductibles du point de vue fiscal.
Exemple :
Exemple : Quote-part exonre sur les plus
Amortissement des voitures values de cession sur
particulires excdant un certain prix investissements.
(1.000.000 DA)
Charges des immeubles non affects
directement lentreprise.
Impts non-dductibles (IRG).
* Ce tableau doit tre joint votre dclaration (srie GN 11)
Indiquez ici : Indiquez ici :
Indiqu
la priode dimposition le montant
mo de votre bnfice imposable tel
auquelle se rapporte lexer- quil est mentionn au niveau du tableau des
cice considr. comp ptes de rsultats.

ACTIVITES EXONEREES
Sont exonrs
s de lIRG,
lI les bnfices raliss par :
Indiquez ici : les activits
s exerces par les jeunes promoteurs din-
le montant de votre bnfice vestissementt ligible :
imposable non-affect au
rinvestissement. -laide du fond
ond national de soutien lemploi de jeunes,
-laide du fond
ond national
n de soutien du Micro credit,
- laide
aide de la caisse nationale dassurance chmage

Indiquez ici : et cela pour une priode de trois (03) ans, compter de
le montant de votre bnfice la datee de mise en exploitation.
imposable affect au 1,, rin- Si ces activits
s sont exerces dans une zone promou-
vestissement. voir, la priode dexonration est porte six (06) an-
nes, partir de la date de mise en exploitation.
Ces priodes sont
so proroges de deux (02) annes lors-
que les promo
omoteurs dinvestissement sengagent re-
Indiquez ici : cruter
er au moins trois
t (03) employs une dure ind-
Le montant du bnfice ralis termine.
dans le cadre de lexercice dune
activit exonre. le non respect
espect des engagements
en lies au nombre dem-
plois crs enntrane le retrait de lagrment et le rappel
des droits ett taxes qui auraient d tre acquits.
Sont exon
onrs de lIRG pour une priode de (10) dix
ABATTEMENT ans les artisans traditionnels ainsi que ceux exerant
Les bnfices rinvestis su- une activit dartisanat
d dart.
bissent un abattement de les entreprises
eprises relevant des associations de person-
30% pour la dtermination nes handicapes.
apes. (exonration
( permanente).
du revenu comprendre
dans les !bases de lIRG. les troupes
oupes thatrales.(exonration
th permanente).
1 2

3 4

5 6
7 8
9 10
11
12
13
14
15

{
16
17
18
19
20 21
22

OPERATIONS EXONEREES :

Indiquez dans ce tableau, la nature des oprations exonres


ex effectues, ainsi que leur montant
brut aux cases correspondantes.
OPERATIONS IMPOSABLES :

Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus en gros dont le prix de vente comporte
1
50% de droits indirects.
2 Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes en gros portant sur les produits dont le prix
de vente comporte 50% de droits indirects.
REFACTION
Le montant brut de ces ventes bnficie dune rfaction (rduction) de 50%
Pour lapplication de la rfaction de 50%, il y a lieu de considrer comme ventes en gros :
- les livraisons de biens faites des prix identiques, quelles soient ralises en gros ou
en dtail ;
- les livraisons portant sur des objets qui, en raison de leur nature ou de leur emploi, ne
sont pas usuellement utiliss par de simples particuliers ;
- les livraisons de produits destins la revente quelle que soit limportance des quan-
tits livres.
Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus au dtail dont le prix de vente
3
comporte 50% de droits indirects.
4 Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes au dtail portant sur les produits dont le
prix de vente comporte 50% de droits indirects.
REFACTION
Le montant brut de ces ventes bnficie dune rfaction de 30%
Indiquez dans cette case la nature des produits vendus en gros.
5
Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes en gros.
6 REFACTION :
Le montant brut des ventes en gros bnficie dune rfaction de 30%.
Indiquez dans cette case, la nature des produits bnficiant dautres rfactions .
7
8 Indiquez dans cette case, le montant net des ventes (montant brut rfaction).

Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus ne bnficiant pas de refaction.
9
10 Indiquez dans cette case, le montant brut des produits vendus ne bnficiant pas de rfaction.

Indiquez dans cette case votre chiffre daffaires total portant sur vos oprations imposables
11
obtenu en faisant le total des cases [(2), (4), (6), (8), (10)].
Indiquez dans cette case votre chiffre daffaires total portant sur vos oprations exonres
18
obtenu en faisant le total des cases [(12), (13), (14), (15), (16), et (17)]
Indiquez dans cette case votre chiffre daffaires total ralis en faisant le total des cases (11) et
19
18).

20
Indiquez dans ces cases respectives, le lieu et date de souscription de votre dclaration.
21

22 (22) Signez votre dclaration.


Remarque :
Les rfactions vises, ci-dessus, ne sont accordes que sur le chiffre daffaires non ralis en esp-
ces (Article 17 de la loi de finances 2009)

Documents annexes joindre la dclaration.

Pour la dtermination du chiffre


BILAN FISCAL
daffaires soumis la TAP.
1 - Bilan (actif ) - (passif ) Pour les oprations effectues dans les condi-
tions de gros :
2 - Tableau des comptes de rsultats
Un tat comportant pour chaque client, les infor-
3 - Dveloppement de certains postes du bilan et
mations suivantes :
du tableau des rsultats.
Numro de lidentification fiscale;
1 - Mouvement des stocks
2 - Fluctuations de la production stocke Numro de larticle dimposition
3 - Frais de personnel
Nom et prnoms ou dnomination sociale;
4 - Produits hors exploitation
5 - Charges hors exploitation Adresse prcise du client;
6 - Amortissements
7 - Provisions Montant des oprations de vente effectues
au cours de lanne civile;
8 - Plus values et rserves

4 - Investissements Numro dinscription au registre du com-


merce.
5 - Relev des provisions
6 - Commissions et courtages, redevances et ho- Le montant de la taxe sur la valeur ajoute
noraires, rmunrations diverses, frais de sige facture.

7 - TAP (chiffres daffaires dclars)


Le cas chant :
- Lengagement de rinvestir des plus-values pro-
fessionnelles, prvu larticle 173-2 du C.I.D. - La
demande doption selon le cas pour le rgime
des amortissements dgressifs et/ou progressifs
ainsi que la liste des investissements soumis
ces rgimes.