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UNIVERSIDAD DE MANIZALES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y


ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
CONTABILIDAD INTERMEDIA
TERCER SEMESTRE NOCTURNO

ABRIL 24 DE 2017.

TALLER

El presente taller se debe desarrollar teniendo en cuenta todas las normas legales
vigentes en materia Comercial, Fiscal, Contable y Laboral.

Para la parte legal se deben tener en cuenta los siguientes aspectos:

Elaborar el reglamento para el manejo de la caja general y la caja menor


Realizar los registros contables a nivel de auxiliares
Disear toda la papelera necesaria para realizar el manejo contable, como:

Recibos de caja
Notas crdito
Facturas de compra
Notas dbito
Facturas de venta
Reembolso de caja menor
Recibos de caja menor
Nminas.
Conciliacin bancaria
Notas de contabilidad
Ajustes por inflacin
Cuadro de amortizaciones
Cuadro de depreciaciones
Comprobantes de egreso

Y diligenciar todos los dems documentos internos y externos necesarios para los
soportes de los registros contables.

CONTENIDO DEL TALLER

El da 28 de febrero de 2017, se constituy una empresa, sociedad annima, dedicada


a la comercializacin de artculos de aseo, integrada por 6 Accionistas, quienes
acordaron iniciar con un capital autorizado de $800.000.000, distribuido en acciones
de valor nominal de $10.000.

Fue suscrito el 80% del capital autorizado as

Accionista 1 suscribi el 10%


Accionista 2 suscribi el 14%
Accionista 3 suscribi el 17%
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Henry Arias Bonilla
Contabilidad Intermedia
Accionista 4 suscribi el 13%
Accionista 5 suscribi el 21%
Accionista 6 suscribi el saldo.
El pago se efectu en dinero y en especies por cada uno de los accionistas, los cuales
cancelaron as:

Accionista 1 cancel el 40%


Accionista 2 cancel el 80%
Accionista 3 cancel el 60%
Accionista 4 cancel el 35%
Accionista 5 cancel el 70%
Accionista 6 lo mnimo permitido por la ley

Cada uno de los Accionistas cancelar el saldo de su suscripcin en 6 cuotas iguales a


partir del 31 de marzo de 2017.

TRANSACCIONES DEL MES DE MARZO DE 2017

1. Elaborar los comprobantes, registros y pagos necesarios para la legalizacin de la


sociedad tales como:

a) Elaboracin de la escritura de constitucin de la sociedad


b) Protocolizacin de la sociedad ante la notara respectiva
c) Registro en cmara de comercio de la sociedad y del establecimiento de comercio
d) Registro en rentas departamentales
e) Registro de libros necesarios en cmara de comercio (legales y contables)
f) Impresin de las acciones
g) Vinculacin de la empresa a las entidades de seguridad social
h) Vinculacin de la empresa a la Caja de Compensacin Familiar correspondiente

Realizar apertura del fondo fijo de caja menor


Efectuar los contratos laborales correspondientes a los funcionarios que requiere la
empresa y establecer los salarios a devengar por cada uno de ello y deben ser:
Gerente, secretaria de gerencia, cajera, dos vendedores, contador, auxiliar
contable, mensajero y aseadora
Realizar las siguientes compras de mercancas para la venta: en marzo 5: por lo
menos cuatro (4) productos en las siguientes condiciones: descuento inmediato del
2,5% , cancela el 20_% y el saldo a 30 das. En marzo 15: realizar otra compra de
los mismos productos con un incremento de precio del 4%, establecer un
descuento condicionado del 1,8% por pago antes de 45 das. En este caso el
vendedor es autorretenedor.

Se reciben facturas de los diferentes servicios pblicos para ser cancelados en los
primeros das del mes de abril de 2017

Realizar las siguientes ventas: el da 8 de marzo realizar venta del 65% de cada
uno de los productos que se tienen en existencia, otorgando un descuento
inmediato del 2,2%, que le abonen el 35% y el saldo a un mes. Realizar otra venta
el da 19 de marzo otorgando un descuento del 3,2% por pago antes de 30 das.

De acuerdo con lo establecido en el reglamento de caja menor, realizar reembolso


de este fondo en el cual se incluyan gastos menores para: Papelera, Fotocopias,
Aseo, Cafetera, Pasajes Urbanos, Combustible, Vigilancia, Correo, Portes, Peajes,
parqueaderos y dems gastos
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Henry Arias Bonilla
Contabilidad Intermedia
Causar honorarios del revisor fiscal, quien se encuentra inscrito en el rgimen
comn

Si se recibieron como aportes bienes que constituyan propiedad raz vehculos,


realizar los pagos correspondientes a impuesto predial e impuesto de vehculos

Los cheques girados para el pago de nmina no han sido cobrados, adems tener
en cuenta el valor de la chequera recibida, el impuesto del 4 x 1000, el valor del
estudio de la apertura de la cuenta corriente y las 3 ltimas consignaciones
realizadas no han sido registradas por el banco. (realizar y contabilizar la
conciliacin bancaria) y el impuesto sobre las ventas por los servicios financieros

Calcular y contabilizar las depreciaciones

Calcular y contabilizar la amortizacin de los gastos pagados por anticipado

Consignar los dineros recibidos al da siguiente

TRANSACCIONES DEL MES DE ABRIL DE 2017

1. Suscribir el saldo de acciones que tienen en reserva, la suscripcin se debe


realizar a los mismos Accionistas que conforman la empresa, en las mismas
proporciones de la primera suscripcin y cancelando todos el 50% en efectivo y el
saldo en 6 cuotas mensuales iguales.

2. Incrementar el fondo fijo de caja menor en un 15%

3. Cancelar las compras realizadas el 15 de marzo, obteniendo el descuento


concedido

4. Realizar devolucin del 5% de las compras realizadas el 5 de marzo y cancelar la


deuda

5. Realizar una inversin en un CDT, equivalente al 30% del disponible que se tenga
el da 10 de marzo, ustedes deben colocar las condiciones de acuerdo con lo que
se tiene en el mercado financiero

6. Efectuar el cobro de las ventas realizadas el da 8 de marzo en la fecha de su


vencimiento

7. Se recibe devolucin del 8% de las ventas realizadas el da 19 de marzo y se


efecta el cobro del saldo el da 10 de abril

8. Para la liquidacin de la nmina de octubre tener en cuenta los siguientes


aspectos:

En la empresa se conform un fondo de empleados para el cual se descuenta a


cada empleado para inscripcin $18.000 y como ahorro el 5% del total devengado

El gerente o administrador presenta un embargo ejecutivo por el cual se le


descuenta lo mximo permitido por la ley
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Henry Arias Bonilla
Contabilidad Intermedia
El mensajero labor durante el mes 15 horas extras diurnas y 23 horas extras
nocturnas

La secretaria labor durante el mes 6 horas extras diurnas y 12 horas extras


nocturnas

El da 6 de octubre se contrat a un nuevo empleado para cumplir funciones de


vigilancia, laborando de lunes a sbado en horario de 10 p.m. a 6 a.m.,
devengando el salario mnimo

9. Se reciben facturas de servicios pblicos para ser cancelados en los primeros das
del mes de mayo de 2017

10. Se cancelan los honorarios del revisor fiscal del mes anterior y se recibe y se
causa la cuenta correspondiente a la asesora del mes de abril para ser cancelada
en los primeros das de mayo

11. Cancelar las retenciones y aportes de nmina del mes anterior

12. Diligenciar el formulario de retencin en la fuente del mes de marzo y cancelarla

13. Realizar dos compras en el mes a los mismos proveedores a quienes se les
compr en el mes anterior y bajo las condiciones de las compras realizadas en
marzo 5 y marzo 15

14. Realizar tres ventas a los mismos clientes que se les vendi en marzo y bajo las
mismas condiciones

15. Calcular y contabilizar las depreciaciones

16. Realizar reembolso de caja menor incluyendo por lo menos los mismos conceptos
de gastos realizados el mes anterior y acogindose al reglamento de manejo
establecido

17. Calcular y contabilizar la amortizacin de gastos pagados por anticipados

NOTA:

Presentar Estados Financieros a abril 30 de 2017 con sus respectivos


documentos soporte
Presentar libros auxiliares
Presentar libro mayor y balances
Presentar libro caja diario

TRABAJO PARA SER REALIZADO EN GRUPOS DE TRES ESTUDIANTES

Fecha de entrega del taller: mayo 18 de 2017

Fecha de sustentacin del trabajo: Abril 25 de 2017

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