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DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
- Resea Histrica
Segn Orozco (2005), Es la explicacin breve de un evento o
acontecimiento histrico especfico, en la que se analiza y/o critica la historia
y hechos ocurridos. El escritor o reseador se encarga en recoger sobre el
documento un nmero determinado de datos histricos y referentes, as
como las caractersticas y particularidades del determinado asunto, por
medio de una exposicin, descripcin e interpretacin, y a su vez
colocndolos con un cierto orden que permita al lector comprender.
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siguiente personal: un (01) Contralor, un (01) Sub-Contralor y tres (03)
Contabilistas.
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Repblica Bolivariana de Venezuela y la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
- Ubicacin Geogrfica
Segn Ratzel (2000), Localizar consiste en ubicar el lugar exacto,
sealando su sitio (ubicacin) y situacin (se refiere a la ubicacin de un
lugar relacionndolo con otros lugares). Consiste en dar a conocer las
caractersticas o rasgos distintivos de los diversos lugares o paisajes, as
podremos conocer mejor a nuestro objeto para ello tenemos que relacionar
aspectos espaciales, los cuales pueden ser: Latitud, longitud, superficie,
altitud, lmites.
- Misin
Segn Kotler y Armstrong (2004) definen la misin como un importante
elemento de la planificacin estratgica. Porque es a partir de sta que se
formulan objetivos detallados que son los que guiarn a la empresa u
organizacin.
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- Visin
Segn Fleitman (2000), en su obra Negocios Exitosos (McGraw Hill,
2000) la visin es el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve
de rumbo y aliciente para orientar las decisiones estratgicas de crecimiento
junto a las de competitividad.
Ser una entidad de fiscalizacin moderna, que por sus slidos principios
ticos y el ms competente nivel profesional, tecnolgico y de conocimiento,
brinde a la Fuerza Armada Nacional Bolivariana confianza y seguridad en el
adecuado uso de los recursos del Sector Defensa, mediante un control
oportuno, eficiente y eficaz, y que fomente un ambiente de honestidad y
transparencia en el ejercicio de la funcin pblica, contribuyendo al desarrollo
integral del pas
- Objetivos De La Institucin.
Segn Winer (2014) define el concepto de objetivo como: el objetivo de
una empresa es una meta general, la cual debe ser alcanzada usualmente
en trminos financieros o de precios de accin.
- Estructura Organizativa
Segn Robbins (2009), define el modo en que se dividen, agrupan y
coordinan los trabajos de las actividades., estas a su vez se dividen en
especializacin del trabajo que esta es el grado en que las actividades de la
organizacin se subdividen en trabajos separados. Despus de ello se
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realiza la departamentalizacin que es la base para agrupar puestos en una
organizacin.
Nivel superior:
Despacho del Contralor de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana.
Despacho del Sub-Contralor de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana.
Nivel Apoyo:
Oficina de Archivo y Registro.
Oficina de Asesora Legal.
Oficina de Planificacin, Presupuesto, Organizacin y Sistemas.
Oficina de Recursos Humanos.
Oficina de Administracin y Finanzas.
Nivel Sustantivo:
Direccin de Control Fiscal.
Direccin de Determinacin de Responsabilidad Administrativa.
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que debe poseer una persona con el fin de desarrollar un puesto especfico
se contienen en la especificacin del departamento.
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prestacin de servicios o ejecucin de obras, llevados a cabo por los
organismos, entes o instituciones que integran el Sector Defensa, se ajusten
al ordenamiento jurdico vigente dentro del cual operan, con la finalidad de
preservar el patrimonio pblico, fortalecer la soberana y asegurar la
transparencia de sus actuaciones.
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.- Examinar los registros y estados financieros de los rganos sujetos a su
control, para determinar su pertinencia y confiabilidad.
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2. REA DE ATENCIN
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de las instituciones, adems se realizaron auditoras financiera y de
seguimiento como medida de revisin y comprobacin del buen manejo de
los bienes y de las cuentas de los entes.
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3. PLAN DE ACTIVIDADES
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Semana n5 del 07 al 11 de abril de 2016.
Coordinacin del rea de Trabajo de Ente Descentralizados y rgano
Desconcentrados: se realizar Conocimientos de Leyes, Reglamentos,
Manuales y Normativas legales que regulan actuaciones de Control Fiscal en
las unidades administradoras Desconcentradas, Entes Descentralizados
rganos Desconcentrados y Dependencia adscritas al Sector Defensa.
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Semana N 10 del 18 al 22 de abril de 2016
Se efectuar actividad final en el departamento de Coordinacin del rea
de Trabajo de Entes Descentralizados y rgano Desconcentrados, se
realizara un anlisis de las actividades realizadas con la finalidad de plasmar
el conocimiento obtenido en este departamento de control fiscal.
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4. LOGROS OBTENIDOS DEL PLAN DE ACTIVIDADES
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ms a fondo la integridad del pasante. Es de suma importancia esta
actividad ya que toman en cuenta al pasante y buscan la probidad de las
personas.
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respectivos papeles de trabajo. De acuerdo a lo recopilado por las Auditoras
se determin como conforme y posteriormente se hizo el Informe definitivo
en el cual quedo sin ninguna objecin.
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se encarga de verificar las actas que narren la entrega de distintas
direcciones, administraciones, comandancias entre otras, que estn adjuntos
al sector defensa. A travs de esta revisin se puede observar si los entes
llenan la serie de requisitos exigidos en las Normas Para Regular La Entrega
de Los rganos de la Administracin Pblica y de sus Respectivas Oficinas o
Dependencias, para proceder y hacer acto de presencia en el lugar y hacer
la debida inspeccin.
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narren la entrega de distintas direcciones, administraciones, comandancias
entre otras, que estn adjuntos al sector defensa. A travs de esta revisin se
puede observar si los entes llenan la serie de requisitos exigidos en las
Normas Para Regular La Entrega de Los rganos de la Administracin
Pblica y de sus Respectivas Oficinas o Dependencias, para proceder y
hacer acto de presencia en el lugar y hacer la debida inspeccin.
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A su vez se asign como tarea la realizacin de anlisis de estados
financieros, en los cuales se procedi al clculo de los diferentes ratios
econmicos y su posterior anlisis. Cabe destacar, que las instituciones a las
cuales se le realiz la actividad antes mencionada son fundaciones
pertenecientes al sector defensa, las cuales arrojaron como resultado ser
unas instituciones muy slidas y de buen funcionamiento en sus de
respectivas reas de trabajo, los resultados obtenidos de estos clculos son
una base fundamental para este departamento ya que a travs de estos
resultados se puede tener nocin del estado en el que se encuentran las
instituciones a la hora de realizar la auditoria, las fundaciones a las cuales se
les calculo los ratios econmicos esta semana son: Fundacin Eleazar Lpez
Contreras, Fundacin Ecuestre del Ejercito.
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ambas demostraron a travs de los resultados obtenidos ser fundaciones
slidas y de perfecto funcionamiento.
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Una vez desglosadas las observaciones y corroboradas por la comisin
auditora se pudo evidenciar y concluir que esta entidad cumpli con las
acciones correctivas ejecutadas por el director de la unidad, y son suficientes
para subsanar las observaciones y por ende se considera que las
recomendaciones hechas en el informe definitivo de 2014 fueron acatadas en
su totalidad. En conclusin el rgano contralor emiti conformidad y en
consecuencia se subsanan todas y cada una de las observaciones
contenidas en el informe de auditora antes mencionado.
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Retenciones y/o deducciones de correspondientes al Ejercicio Econmico
Financiero 2015, sin embargo hasta la fecha no ha realizado el pago
oportunamente ante el I.V.S.S.
As mismo se pudo evidenciar que la administracin activa, realiza visitas
y enva comunicaciones que permitan solventar dicha situacin, a pesar de
los trmites administrativos realizados, la deuda con el I.V.S.S sigue
pendiente. Durante esta semana las actividades mencionadas fueron las
recabadas por las auditoras, este examen tiene continuidad en la siguiente
semana, ya que quedaron otros puntos a verificar a pesar de que la
fundacin demostr en este tiempo tener todos los requisitos solicitados.
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segn punto de cuenta N XX de fecha XX, sin embargo los respectivos
ingresos son registrados contablemente solo a travs de los estados de
cuentas bancarios, donde se evidencia el depsito y/o transferencia realizada
a favor de la Fundacin, sin ms ningn otro instrumento administrativo que
sustente el origen exactitud y transparencia de la transaccin ejecutada.
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a distintas fundaciones pertenecientes al sector defensa, y a su vez realizar
auditora financiera y auditoria de seguimiento, cabe destacar que en esta
unidad tambin se realiza auditoria de inspeccin tcnica el cual se leyeron y
analizaron algunos informes para el previo conocimiento del pasante.
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Plan Anual de Trabajo (P.A.T).
En relacin al Plan Estratgico. Bienes Pblicos.
Actas de Entrega.
Libro de Gestin.
Bienes Pblicos.
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Esta contratacin se realiz mediante la modalidad de contratacin de
consulta de precios, en la cual pueden participar mnimo 3 empresas con la
finalidad de que se le adjudique el contrato a una de ellas. Indicacin del
nivel estimado de Contratacin y Calificacin, mediante esta acta se evalan
las empresas y se expresan las razones en las que se fundamentaron para la
escogencia de las empresas participantes. El instrumento contractual esta
conformado en clausulas, se observ la descripcin del objeto, monto
estimado de contratacin por el cual se realiz la consulta de precios, lapsos
de entrega, lugar de entrega, fianzas, entre otros. Se verifico de la situacin
de la empresa. Se observaron facturas, orden de compras, carta de
Compromiso de Responsabilidad Social y pago del mismo.
En este anlisis se observ que la empresa a la cual fue adjudicado el
contrato auditado tiene por nombre Inversiones Palmeras la cual ofreci una
muy buena oferta de precio y reuni todos los requisitos exigidos para la
contratacin. Este tipo de contratos de servicios en conjunto con los de
adquisicin de bienes y obras son los sujetos a ser evaluados y examinados
en por los auditores del rea De Contrato, de la Direccin de Control Fiscal,
de la Contralora General de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana. El
objetivo de la actividad fue permitirle al pasante participar en unas de las
auditoras de esta rea de Trabajo, realizar un informe definitivo con el
conocimiento oportuno de cmo est conformado un contrato.
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Bolivariana. Estas son las bases legales mediante las cuales se rige esta
rea, la lectura e implementacin de estas leyes son indispensables para
entender a fondo y correctamente el propsito de esta Organizacin su
veracidad a la hora de auditar.
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realiz una auditoria e informe definitivo de Auditora a la Orden de Servicio
N S-154 de fecha 03JUL2015, suscrito entre el Ministerio del Poder Popular
para Defensa, a travs de la Oficina de Gestin Administrativa del Ministerio
del Poder Popular para la Defensa, con la empresa INVERSIONES WAL
3000 C.A. Esta empresa se dedica al alquiler de toldos, sillas, mesones y
tarima, el monto del contrato fue por un milln cuatrocientos ochenta y nueve
mil quinientos sesenta y siete con cincuenta y dos cntimos, (Bs
1.489.567,52). Se revisaron los procesos de seleccin de contratista
efectuados para la adquisicin de servicios con la empresa, en el Ejercicio
Econmico Financiero 2015.
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Ministerio del Poder Popular para la Defensa fundada el 01 de julio de 1920,
y publicada mediante Orden de Interna del Ministerio de Guerra y Marina el
19 de abril de 1921 y tiene como misin "Ejecutar, supervisar, controlar,
revisar y coordinar las actividades administrativas, financieras y la ejecucin
presupuestaria de los recursos asignados al sector defensa, de acuerdo a los
requerimientos emanados desde la Ley".
EJECUCIN FINANCIERA
(Expresado en Bolvares)
Total Ret.
N Ret. Ret. G.Fiel
N Fecha y Fact. Base % I.S.L. G.
Control de I.V.A. I.V.A 1X1 Cump. Total
N de la Fact. Incluyendo Imponible Alic R Laboral
la Fact. 75% 000 20%
I.V.A.
1 08-07-2015 1.489.567,5
00451 1.489.567,52 1.329.971,00 12 159.596,52 119.697,39 26.599,42 1.329,97 - -
00451 2
Fuente: Expediente de la Orden de Servicio N S-154 de fecha 03Jul2015
EJECUCIN FSICA
(Expresado en Bolvares)
%
N Periodo % I.V.A.
Descripcin Anticipo Monto Total
ejecutado Ejecucin 12%
entregado
Alquiler de Toldos, Sillas, Mesones y 159.5 1.489.567,52
1Tarimas 1 ao N/A 1.489.567,52
96,52
100
159.5 1.489.567,52
Total 1.489.567,52
96,52
Fuente: Expediente de la Orden de Servicio N S-154 de fecha 03Jul2015
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Como disposicin legal de este examen el auditor de la Contralora
General De Las Fuerzas Armadas Bolivariana observo lo siguiente: Esta
negociacin se ejecut tal como se establecieron en todas y cada una de sus
clusulas contractuales apegadas a las normativas legales vigentes que rige
la materia, cumpliendo con las actividades previas, as mismo, se procedi a
la revisin y evaluacin del sistema de control interno implementado en el
proceso de ejecucin de la contratacin y cancelacin, por lo que no existen
objeciones que formular.
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Publicidad Agencia Venezolana de Publicidad, S.A.. La mencionada
actuacin fue realizada por el rea de Trabajo de Contratos de la Direccin
de Control Fiscal de la Contralora General de la Fuerza Armada Nacional
Bolivariana, dicho contrato se especifica de la siguiente manera:
Porcentaje de
Ejecucin del
N de Monto del Monto Monto
Adquisicin Contrato
Contrato Contrato Ejecutado Pagado
Fsi Financi
co ero
S/N de Prestar el servicio de
fecha publicidad institucional y 947.708,80 947.708,80 947.708,80 100% 100%
18DIC2015 comercial
Total 947.708,80 100% 100%
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Defensa, con la empresa Agencia Venezolana de Publicidad, S.A., para
Prestar el servicio de publicidad institucional y comercial, por un monto de
novecientos cuarenta y siete mil setecientos ocho bolvares con ochenta
cntimos (Bs. 947.708,80), evidencindose lo siguiente:
EJECUCIN FINANCIERA
G
.Fie
Total G
Fech N Ret. Ret. Ret. l
Fact. Base % .
N a y N de Control de I.V.A. I.V.A I.S.L.R 1X1 Cu Total
Incluyendo Imponible Alic Lab
la Fact. la Fact. 75% 000 mp.
I.V.A. oral
2
0%
1 29-12-2015 789,90 -
002160 884.692,35 789.903,88 94.788,47 1.436,19 - 884.692.35
00001889
2 29-12-2015 12 76.155,1725
002165 63.016,44 56.264,68 6.751,76 102,30 - 63.016,44
00001894 56,26 -
Total 947.708,79 846.168,56 101.540,23 - - 947.708,79
Perio % %
N
Descripcin do Anticipo Monto Ejecuci I.V.A. 12% Total
ejecutado entregado n
Prestar el servicio de publicidad
1 1 ao N/A 947.708,79 100 101.540,23 947.708,79
institucional y comercial
Total 947.708,79 101.540,23 947.708,79
Fuente: Expediente del contrato N S/N de fecha 18DIC2015
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Contralora General de la Repblica, las normas, manuales de
procedimientos, indicadores de gestin, ndices de rendimiento y dems
instrumentos o mtodos especficos para el funcionamiento del sistema de
control interno."
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5. CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE LA PRCTICA
PROFESIONAL
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6. CONCLUSIN
Fue tambin relevante, en este proceso el apoyo brindado por cada uno
de los auditores de los diferentes departamentos, ya que a travs de ellos se
pudo comprender de excelente manera los distintos procesos. Debe
sealarse que fueron tres aprendizajes de auditoras diferentes en el
departamento de Actas de entrega se recaban documentos que pertenezcan
a la entrada y salida de cargos de administradores, directores de
instituciones pertenecientes al sector defensa, all se corroboran que durante
la gestin de estas personas se realicen y cumplan con todos y cada uno de
los lineamientos y reglamentos de acuerdo a la ley.
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adquisiciones de bienes servicios y obras que pertenezcan al sector defensa
con el propsito de obtener un buen manejo de los bienes y necesidades del
estado.
De este modo, puedo decir que fue enriquecedor realizar este
proceso en la Contralora General de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana,
ya que a travs de todos estos departamentos se pudo obtener el
aprendizaje requerido tanto de los diferentes tipos de auditoras financiera,
de seguimiento, de actas de entrega y contrato. Como anlisis de estados
financieros, el manejo de los diferentes contratos, Ordenes de compras,
para as cumplir con la fase final del proceso de pasanta previo a la
culminacin de la carrera.
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7. RECOMENDACIONES
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Seguir facilitando el material de oficina necesario para el desenvolvimiento
del pasante.
Posteriores Estudiantes:
A los alumnos universitarios se les exhorta preparar su sntesis curricular
oportunamente, de esta forma la empresa puede observar la experiencia
necesaria dentro de los aspectos procedimentales, para consolidar su perfil
profesional a travs de las prcticas profesionales.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFAS
Fleitman (2000)
Robbins (2009)
Chiavenato (1998)
http://www.congefan.mil.ve/
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ANEXOS
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