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AUDITORA BSICA
TERCER NIVEL
TECNOLOGA EN:
QUITO - ECUADOR
INSTITUTO TECNOLGICO
SUPERIOR DAVID AUSUBEL
SEMIPRESENCIAL
VICERRECTORADO ACADMICO
NOTA:
EN ESTE TEXTO GUIA SE ENCUENTRAN DESARROLLADOS LOS TEMAS
QUE CORRESPONDEN A ESTE MDULO, Y LAS TAREAS QUE USTED
DEBE DESARROLLAR; Y CON LA AYUDA DEL TUTOR USTED LLEGAR
A DOMINAR EL CONOCIMIENTO.
1. EL ESTUDIANTE TIENE LAS OPORTUNIDADES QUE SEAN
NECESARIAS PARA ACLARAR LOS TEMAS QUE NO COMPRENDA
MEDIANTE LA EXPLICACIN DEL TUTOR YA SEA DE MANERA
PRESENCIAL O MEDIANTE EL CORREO ELECTRONICO.
2. LAS TAREAS SERAN ENVIADAS POR EL TUTOR, DE ACUERDO A
LAS FECHAS DEL CALENDARIO Y DE ACUERDO AL
DESARROLLO DEL MDULO.
3. ES OBLIGACION DEL ESTUDIANTE ASISTIR A CADA UNA DE LAS
TUTORAS PRESENCIALES PROGRAMADAS EN EL CALENDARIO
DE ACTIVIDADES.
4. TODO TRABAJO DEL ESTUDIANTE SER EVALUADO
CUANTITATIVAMENTE.
5. AL FINAL EL TUTOR EVALUARA EL MDULO EN SU TOTALIDAD.
6. DE REQUERIR CUALQUIER INFORMACION DIRIGIRSE AL
CORREO DE LA DIRECCION ACADEMICA Y SERA ATENDIDO
INMEDIATAMENTE EN SU CONSULTA.
Vicerrectoradoacademico@davidausubel.edu.ec
F) ESCENARIOS DE ACTUACION
El tecnlogo en Contabilidad y Auditora podr desenvolverse en:
G) OCUPACIONES PROFESIONALES
El tecnlogo en Contabilidad y Auditora podr desempearse como:
CONTENIDO
UNIDAD I
1. EL PAPEL DEL AUDITOR EN LA ECONOMIA
UNIDAD ll
1. AUDITORA ADMINISTRATIVA
2.1 NECESIDADES DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
2.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
2.3 PRINCIPIOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
2.4 FACTORES Y METODOLOGAS
UNIDAD III
2. EL AUDITOR
3.1 DEFINICIN
3.2 FUNCIONES GENERALES
3.3 CONOCIMIENTOS QUE DEBE POSEER
UNIDAD IV
3. ORMAS PROFESIONALES DE AUDITORA
4.1 NORMAS GENERALES
4.2 NORMAS PARA EL TRABAJO
4.3 NORMAS DE LA INFORMACIN
UNIDAD V
4. LA AUDITORA EN EL SECTOR PRIVADO Y EN EL SECTOR PBLICO
del personal
profesional.
1.10 Desarrollo
profesional para
personal de una
firma.
1.11 Relacin con el
cliente.
profesional. Investigacin de
3.3 Cdigo de conducta otras fuentes de
profesional consulta.
3.4 tica para los Desarrollo de
auditores internos.
ejercicios
correspondientes
a la Unidad de
estudio.
auditora. Investigacin de
4.3 Procedimientos de otras fuentes de
auditora. consulta.
4.5 Desarrollo de una Desarrollo de
expectativa.
ejercicios
correspondientes
a la Unidad de
estudio.
CONTENIDOS DE DESARROLLO
UNIDAD I
Son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos escribir los
siguientes:
AUDITORIA EXTERNA
AUDITORA INTERNA
UNIDAD II
2. AUDITORIA ADMINISTRATIVA
1. Sentido de la evaluacin:
ALCANCE
Naturaleza jurdica
Criterios de funcionamiento
Estilo de administracin
Proceso administrativo
Sector de actividad
mbito de operacin
Nmero de empleados
Relaciones de coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Sistemas de comunicacin e informacin
Nivel de desempeo
Trato a clientes (internos y externos)
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Entorno
Productos y/o servicios
Sistemas de calidad
CAMPO DE APLICACIN
De Tamao de la empresa
Sector de actividad
1. Microempresa
2. Empresa pequea
3. Empresa mediana
4. Empresa grande
1. Tipo de organizacin
2. Naturaleza su funcin
2.- Organizacin.
Hacer un estudio para ver qu accin (en el caso de requerirse) debe ser
emprendida para mejorar la eficacia de polticas y prcticas.
4.- Reglamentos.
6.- Controles.
7.- Operaciones.
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8.- Personal.
10.- Informe.
UNIDAD III
3. EL AUDITOR
3.1 DEFINICIN
Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparacin acorde con los
requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitir
interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que
de una u otra manera se emplearn durante su desarrollo.
ACADMICA
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COMPLEMENTARIA
EMPRICA
HABILIDADES Y DESTREZAS
Actitud positiva.
Estabilidad emocional.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respeto a las ideas de los dems.
Mente analtica.
Conciencia de los valores propios y de su entorno.
Capacidad de negociacin.
Imaginacin.
Claridad de expresin verbal y escrita.
Capacidad de observacin.
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Iniciativa.
Discrecin.
Facilidad para trabajar en grupo.
Comportamiento tico.
EXPERIENCIA
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
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Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a
cabo su funcin de manera puntual y objetiva como son:
UNIDAD IV
4. NORMAS PROFESIONALES DE AUDITORA.
Algunas de las razones ms importantes para realizar una auditoria pueden ser
las siguientes,
Razones Externas.
Razones externas.
UNIDAD V
Un sistema organizativo est constituido por una compleja red de actores: sub.
Unidades, grupos y personas. Cada actor tiene su propia expectativa y cierta
capacidad de influencia respecto al nuevo modelo de organizacin.
La negociacin es una fase tensa y dinmica, tiene como objetivo eliminar los
problemas de incomprensin, desviacin o bloqueo durante le fase de la
implementacin de la propuesta. Por lo que la tcnica de negociacin debe
centrarse en los puntos de desacuerdo principales; stos pueden ser los
hechos, las causas, las vas y los medios, las metas, las opiniones, los
intereses y el lenguaje.
La actitud del negociador debe ser flexible, paciente, ha de mostrar inters por
todas las opiniones y para escuchar.
Fijacin de objetivos.
Ceder no es perder.
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La actitud del negociador debe ser flexible, paciente, ha de mostrar inters por
todas las opiniones y capacidad para escuchar.
Esta fase estudia los efectos reales producidos por la reorganizacin. Estos
conocimientos se utilizan para efectuar, con ms solidez y experiencia tcnica,
nuevas auditorias y propuestas organizativas. De esta manera, se configura
una unidad de auditoria operativa y unos auditores cada vez ms capaces
tcnicamente.
Buscar los indicadores que muestren el grado de eficacia (en relacin con el
proceso auditor), de eficiencia (relacin costo-beneficio), de satisfaccin de los
actores e impacto sobre otro subsistema.