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CAMISERIA LA ESTRELLA

Anlisis Costo-Volumen-Utilidad

Punto de Meta de
Conceptos Datos
Equilibrio Ventas
Cantidad 1.00 (527) (1,208)
Precio por Camisa 10.00 10.00 10.00
Ingreso 10.00 (5,270.00) (12,080.00)

COSTOS VARIABLES POR UNIDAD 11.35 (5,981.45) (13,710.80)


Salario Costurera por Camisa 6.00 (3,162.00) (7,248.00)
Prestaciones Sociales 1.50 (790.50) (1,812.00)
Tela 2.50 (1,317.50) (3,020.00)
Botones, hilos, aplicaciones 0.50 (263.50) (604.00)
Caja con ventana de celofn 0.20 (105.40) (241.60)
Comisin sobre ventas 0.40 (210.80) (483.20)
Prestaciones Sociales 0.10 (52.70) (120.80)
Reparto y distribucin 0.15 (79.05) (181.20)

Margen de Contribucin (1.35) 711.45 1,630.80

COSTOS FIJOS 711.33 711.33 1,336.33


Depreciacin Mensual de Mquinas 8.33 8.33 8.33
Mantenimiento Mensual Mquina 60.00 60.00 60.00
Partes y Repuestos Mensuales 18.00 18.00 18.00
Arrendamiento de Local 80.00 80.00 80.00
Servicios Bsicos 20.00 20.00 20.00
Publicidad
Salario de Costureras
Prestaciones Sociales
Doa Aldonza - 250.00
Prestaciones Sociales - 62.50
Asistente Doa Aldonza 90.00 90.00 90.00
Prestaciones Sociales 22.50 22.50 22.50
Operaria Planchado 70.00 70.00 70.00
Prestaciones Sociales 17.50 17.50 17.50
Contador 250.00
Prestaciones Sociales 62.50
Salario Fijo del Vendedor 200.00 200.00 200.00
Prestaciones Sociales 50.00 50.00 50.00
Viticos al Vendedor 50.00 50.00 50.00
Patente de Comercio 25.00 25.00 25.00

Resultado antes de Impuesto 0.12 294.47


Impuesto sobre la Renta 15% 0.02 44.17
Utilidad Neta 0.10 250.30
Capacidad de Produccin 6 costureras 576 576 576
Aprovechamiento de la capacidad -91% -210%
Camisas por da por costurera (3.7) (8.4)
Camisas por costurera mes (201.3)
Ingreso mensual por costurera (1,208.00)
Salario Costureras Publicidad Mustaf Vendedor

401 (371) 500 500


10.00 10.00 8.50 10.00
4,010.00 (3,710.00) 4,250.00 5,000.00

3.85 1,543.85 (4,210.85) 10.50 5,250.00 5,675.00


- (2,226.00) 6.00 3,000 3,000.00
- (556.50) 1.50 750 750.00
2.50 1,003 (927.50) 2.50 1,250 1,250.00
0.50 201 (185.50) 0.50 250 250.00
0.20 80 (74.20) - 100.00
0.40 160 (148.40) - 200.00
0.10 40 (37.10) - 50.00
0.15 60 (55.65) - 75.00

6.15 2,466.15 500.85 (2.00) (1,000.00) (675.00)

2,461.33 500.00 1,036.33 1,836.33


8.33 8.33 8.33
60.00 60.00 60.00
18.00 18.00 18.00
80.00 80.00 80.00
20.00 20.00 20.00
500.00 - 500.00
900.00 -
225.00 -
### 250.00 250.00
62.50 62.50 62.50
90.00 90.00 90.00
22.50 22.50 22.50
70.00 70.00 70.00
17.50 17.50 17.50
### 250.00 250.00
62.50 62.50 62.50
200.00 200.00
50.00 50.00
50.00 50.00
25.00 25.00 25.00

4.82 0.85 (2,036.33) (2,511.33)


0.72 0.13 - -
4.10 0.72 (2,036.33) ###
576
70%
2.8
Mustaf &
Vendedor
1,000
9.25
9,250.00

10,925.00
6,000 722.68
1,500 72.27
2,500
500
100
200
50
75

(1,675.00)

2,368.83
8.33
60.00
18.00
80.00
40.00
500.00
-
-
500.00
125.00
180.00
45.00
140.00
35.00
250.00
62.50
200.00
50.00
50.00
25.00

(4,043.83)
-
(4,043.83)
ANALISIS COMPARATIVO ENTRE ALTERNATIVAS DE SALARIO A COSTURERAS
Basado en escenario con meta de ventas y rentabilidad deseada

Camisas Por Camisa Salario Fijo 1,200


384 29 (100)
1,000
408 116 48
432 204 195 800
456 291 343
480 379 491 600 Por Camis
504 467 638 Salario Fij
400
528 554 786
552 642 933 200
576 729 1,081
-
384 408 432 456 480 504 528 552 576
(200)
Por Camisa
Salario Fijo

2 576
10 2 8 50% 4
20 6 14 40% 5.6
30 28 2 10% 0.2
9.8

4900000
500000
memoria

compra de maquinas datos


costo maquina 500
cantidad 6
total inver 3000
vida uti 5 anos
deprec menusal 50 60 meses

precio venta 10

mensuales costos variable


arrendamiento 80 salario costur 2
agua luz 20 prestaciones 0.5
deprec 50 tela 2.5
tecnico ($ 10 x 6) 60 accesorios 0.5
repuestos ($ 36 x 6) /12 18 total 5.5
prestaciones 25% nomin 22.5
asistente 90
total cf 340.5 precio de ven 10 precio de venta - costo
4.5 margen de contribucion

pto equilibrio 340.5


4.5

pto equilibrio 75.6666667

pto equilibrio 76 camisas aprox


cio de venta - costo variable
gen de contribucion
COSTO DE OPORTUNIDAD

COSTOS VARIABLE
MENSUALES
TOTAL COSTOS VARIABLES ANTERIOR $5.50
caja de celofan $0.20
comision vta (4% x 10) $0.40
repartidor $0.15
prestaciones $0.10
TOTAL COSTOS VARIABLES UNITA $6.35

oferta de trabajo sra quijano MES $250.00


opcion inversion sr quijano $50.00
GANANCIA SAST MINIMA NETA $300.00

GANANCIA SASTIFACTORIA MINIMA


INCLUIDO ISLR

UTILIDAD ANTES ISLR $352.94 100%


ISLR $52.94 15%
UTILIDAD NETA $300.00 85%

PUNTO DE EQUILIBRIO MODIFICADO

753 300
10 6.35
COSTOS FIJOS
MENSUALES
totales costos f anterior $340.50
operaria $70.00
salario vendedor $200.00
viaticos vendedor $50.00
prestaciones $67.50
patente 300/12 $25.00
total costos fijos $753.00
compra de cajas celofan 3000 cajas a ,20 = 600
600

MEMORIA DE CALCULO
Inversion deposito fijo $5000 x 12% = 50 mensual
LIBRE DE IMPUESTO
5000
12%
600 al ao
50 al mes

SE DEBE CALCULAR GANANCIA ANTES DE ISLR YA QUE PARA


ANALISIS LA INVERSION EN EL NEGOCIO ESTA
PAGA (15%)

1053 288.493151 CAMISAS


3.65

1831.9315068493
1828.8

2880
1051.2
298.2 APROX
44.73 253.47
345 UTIIDAD ANTES
51.75
293.25
LR YA QUE PARA