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reversin de la 61 a la 69?
CPCC Dionicio Canahua
Con respecto al primer punto, debemos recordar una variacin implica un doble
movimiento, una entrada y una salida; a lo largo del ejercicio cuando se
realizan las compras de existencias (clase 2) siempre se est acreditando a la
cuenta 61, razn por la cual esta cuenta a fecha de balance siempre presenta
un saldo acreedor.El reconocimiento de las salidas (originadas por el costo de
ventas) se da por el asiento de regularizacin que se coloca en la columna
ajustes y eliminaciones, al realizar el traslado de la cuenta 69 a la cuenta 61.
Una variacin positiva significa que para realizar las ventas solo se han usado
los stocks de existencias compradas a lo largo de un ejercicio, y se ve reflejado
como un saldo acreedor en la columna resultados por naturaleza.
Una variacin negativa significa que para realizar las ventas se han usado los
stocks de existencias compradas a lo largo de un ejercicio y el inventario inicial,
y se ve reflejado como un saldo deudor en la columna resultados por
naturaleza.
https://perugestion.wordpress.com/2009/11/02/%C2%BFpor-que-se-realiza-
el-asiento-de-reversion-de-la-61-a-la-69-2/
ASIENTOS DE CIERRE.
ACA TE DEJO UN EJEMPLO, ESPERO TE SIRVA DE ALGO
.................................. 01 ..................................
79.....................269,385.00
94.............................................76,575.00
95...........................................178,654.00
97.............................................14,156.00
x/x Por el ajuste de cuentas
.................................. 02 ..................................
61...................3,498,652.00
69....................................... 3, 498,652.00
x/x Por el cierre de cuentas
.................................. 03..................................
61......................529,888.00
70...................5, 062,135.00
80....................................... 5, 592,023.00
x/x Por el Traslado a Margen Comercial y cierre de ctas.
.................................. 04..................................
80...................3, 498,652.00
60....................................... 3, 498,652.00
x/x Por el cierre de cuentas
.................................. 05..................................
80...................2, 093,371.00
82....................................... 2, 093,371.00
x/x Por el traslado a Valor Agregado
.................................. 06..................................
82........................88,395.00
63............................................88,395.00
x/x Por el cierre de cuentas
.................................. 07..................................
82...................2, 004,976.00
83....................................... 2, 004,976.00
x/x Por el traslado a Exc. Bruto de Explotacin.
.................................. 08..................................
83......................159,450.00
62...........................................150,890.00
64...............................................8,560.00
x/x Por el cierre de cuentas
.................................. 09..................................
83...................1, 845,526.00
84....................................... 1, 845,526.00
x/x Por el traslado a Result. De Explotacin
.................................. 10..................................
84.........................7,384.00
65...............................................5,986.00
68...............................................1,398.00
x/x Por el cierre de cuentas
.................................. 11..................................
84...................1, 838,142.00
85....................................... 1, 838,142.00
x/x Por el traslado a Result. Antes de Part. e Impto.
.................................. 12 ..................................
77........................24,560.00
85.............................................24,560.00
x/x Por el cierre de cuentas
.................................. 13 ..................................
85........................85,724.00
66.............................................71,568.00
67.............................................14,156.00
x/x Por el cierre de cuentas
.................................. 14 ..................................
85...................1,776,978.00
89....................................... 1, 776,978.00
x/x Por el traslado a Result. Del Ejercicio
.................................. 15 ..................................
89......................177,697.80
86...........................................177,697.80
x/x Por la detraccin de la Participacin (10%)
.................................. 16 ..................................
86......................177,697.80
41...........................................177,697.80
x/x Por la provisin de la Participacin (10%)
.................................. 17 ..................................
89......................501,254.46
88...........................................501,254.46
x/x Por la detraccin del Impto a la Renta (30%)
.................................. 18 ..................................
88......................501,254.46
40...........................................501,254.46
x/x Por la provisin del Impto a la Renta (30%)
.................................. 19 ..................................
89...................1,098,025.74
58...........................................109,802.57
59...........................................988,223.17
x/x Por el cierre de cuentas y traslado de Reservar Legal y Utilidad Perodo 2007.
.................................. 20 ..................................
10........................41,030.00
39...................2,899,009.00
40......................520,059.46
41......................187,697.80
42......................526,489.00
46........................87,306.00
50...................5,734,020.00
58......................375,782.57
59...................1,093,038.17
12...........................................550,981.00
14...............................................3,970.00
16.............................................16,829.00
20...........................................690,000.00
33........................................8,695,652.00
34........................................1,500,000.00
38..............................................7,000.00
x/x Por el cierre de cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.
Re: ASIENTOS DE CIERRE
69 costos de ventas....2,986079.09
20 mercaderas...............................2,986079.09
42Proveedores.........................590,545.20
46Cuentas por Pagar Diversas....316,456.48
47Beneficio Soc trab....................506.32
50Capital...............................12,908.68
58reservas...............................146,860.00
10Caja y Bancos..............................................423,256.73
12Clientes........................................................35,271.60
20Mercaderias.................................................353,889.73
http://contabilidadfacilconroxana.blogspot.pe/2015/02/libros-yregistros-de-
contabilidad-1-los.html
LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
LOS LIBROS Y REGISTROS DE CONTABILIDAD
Para que el asiento tenga validez contable y legal debe estar debidamente
documentado en caso se trate de hechos ciertos y debidamente sustentado.
Asientos simples.
Asientos compuestos.
Asientos mixtos.
Asientos de Apertura.
Asientos de Operacin.
Asientos de centralizacin.
Asientos de Ajustes.
Asientos de Regularizacin.
Asientos de Cierre.
Asiento de Reapertura
Asientos mixtos
Son aquellos asientos en cuyas operaciones intervienen una cuenta deudora contra
dos o ms cuentas acreedoras o viceversa. Por lo tanto, responden a las formulas
VARIOS A TAL TAL A VARIOS
DE VARIOS A TAL. Ejemplo. El 20 de enero se compra mercaderas segn factura
N 001-0528 por la suma de S/. 800.00 soles ms IGV.
Asientos compuestos
Se refiere a todos aquellos en que intervienen dos o ms cuentas deudoras contra dos o
ms cuentas acreedoras. Corresponden a la frmula: Varios a Varios. Es decir, dos o ms
cuentas cargadas contra dos o ms cuentas abonadas.
Ejemplo. El Seor Alfredo R. trabaja en el departamento de administrativo segn planilla
con sueldo de 500 nuevos soles mensuales ms contribuciones, 0.75% SENATI adems de
retienen el 13% delo S.N.P.
B. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE SUS RESULTADOS
Asientos por naturaleza
Son los asientos en que se registran todas las operaciones referidas a
compras, gastos y provisiones generados durante el ejercicio.
As las cuentas 62, 63, 64, 65, 66, 67 y 68 se reflejan en las cuentas de
contabilidad analtica explotacin (cuentas de la clase 9), de acuerdo al origen
de las cargas, con abono a:
79 Cargas Imputables a cuenta de costos
Viene a ser el primer asiento que se registra en el libro diario, una vez que se haya
constituido la empresa; tambin se le conoce como Asiento Inicial.
Est representado por el Inventario del Libro Inventarios y Balances el cual debe
ser transcrito al primer asiento.
Asientos de operacin
Son los asientos que se registran diariamente y que provienen como producto de las
operaciones que realiza la empresa en sus actividades mercantiles relacionadas o no al
giro del negocio.
Se anotan en los registros auxiliares tales como, Registro de compras y Registro de
ventas, Planillas, etc. o directamente en el Libro Diario.
Asientos de centralizacin
Son los asientos que se trasladan de los registros auxiliares (llmese registros de compras,
ventas, caja, etc.), al libro Diario. Es decir se centraliza los resultados finales de los mencionados
registros.
Asientos de ajuste
Tienen por objeto regularizar algunas cuentas y crear estimaciones necesarias
antes de formular los Estados Financieros (EE.FF.).
Asientos de cierre.-
Es el ltimo asiento que se registra en todo ejercicio contable. Aqu las cuentas que
conforman el balance de situacin deben quedar saldadas y cerradas.
Al llegar al asiento de cierre, se debe cargar las cuentas de inventario, que tienen
saldo acreedor y se abona las cuentas que tienen saldo deudor.
Cmo resultado final la cuenta 59, ser parte del activo o pasivo segn la prdida o
ganancia que hubo respectivamente.
Asientos de Reapertura.-
Es el registro que se realiza en el libro diario, al reiniciar las operaciones
mercantiles de un negocio.
Se reinvierte el asiento de cierre las cuentas cargadas deben ser abonadas y las
cuentas abonadas deben ser cargadas.
Este asiento tiene el mismo tratamiento tcnico que el asiento de apertura o inicial.
http://www.solocontabilidad.com/contenido/asientos-de-ajuste
Asientos de ajuste
Concepto.
Objetivos
Caractersticas
Para mejor estudio los asientos de ajuste los clasificaremos en siete grupos:
http://www.solocontabilidad.com/tags/ajustes-contables
ajustes contables
Inventario final de existencias
Inventario final de existencias - Contabilidad bsica - Asientos de ajuste: Concepto.
Inventario final de existencias; Sistema de inventario peridico.
Este caso de asiento de ajuste se apropia expresamente para todas aquellas
cuentas del activo que constituyen el sub-grupo de las existencias, inventarios o
almacenes.
Sin embargo, debemos puntualizar que esta clase de asiento de ajuste se aplicar
en funcin al sistema de inventarios utilizado por la empresa, razn por la cual
debemos efectuar la siguiente distincin: Sistema del inventario peridico - Sistema
del inventario perpetuo
Asientos de ajuste
Contabilidad bsica - Asientos de ajuste: Concepto.- Objetivos- Caractersticas.-
Relacin y aplicacin de normas contables.- Clasificacin de los asientos de ajuste.
Se denominan asientos de ajuste al conjunto de operaciones o transacciones
practicadas peridicamente en una empresa, aplicando la base del devengado con
la finalidad de determinar razonablemente las variaciones patrimoniales y los
resultados obtenidos en esta.
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Inventario final de existencias
Este caso de asiento de ajuste se apropia expresamente para todas aquellas
cuentas del activo que constituyen el sub-grupo de las existencias, inventarios o
almacenes.
Sin embargo, debemos puntualizar que esta clase de asiento de ajuste se aplicar
en funcin al sistema de inventarios utilizado por la empresa, razn por la cual
debemos efectuar la siguiente distincin:
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Ingresos percibidos por adelantado
Este caso de asientos de ajuste conocidos tambin como ingresos percibidos por
anticipado o ingresos anticipados, se apropia expresamente para todas aquellas
cuentas del pasivo que constituyen el sub-grupo de ingresos anticipados.
Se consideran bajo este rubro todas aquellas cuentas que representen ingresos
ganados por una empresa y tengan la caracterstica de ser percibidos por
adelantado.
Para practicar esta clase de asientos de ajuste existen dos procedimientos que
son:
Asientos irreversibles
Leer ms
Ingresos por cobrar
Este caso de asientos de ajuste conocido tambin como ingresos pendientes de
cobro, ingresos ganados y no cobrados o ingresos devengados por cobrar, se
apropia expresamente para todos aquellos ingresos ganados por una empresa y
no cobrados a una determinada fecha quedando su efectivizacin para el siguiente
ejercicio.
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Amortizacin de otros activos
Este caso de asientos de ajuste se apropia expresamente para todas aquellas
cuentas del activo que constituyen el sub-grupo de intangibles.
Concepto de amortizacin
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Gastos pagados por adelantado
Este caso de asientos de ajuste conocido tambin como gastos pagados por
anticipado o gastos anticipados, se apropia expresamente para todas aquellas
cuentas del activo que constituyen el sub-grupo de pagos anticipados.
Se consideran bajo este rubro a todas aquellas cuentas que representen gastos
efectuados por una empresa y tengan la caracterstica de ser pagados por
adelantado.
Para practicar sta clase de asientos de ajuste existen dos procedimientos que
son:
Asientos irreversibles
Asientos reversibles
Leer ms
Gastos por pagar
Este caso de asientos de ajuste conocido tambin como gastos pendientes de
pago, gastos incurridos y no pagados o gastos acumulados por pagar se apropia
expresamente para todos aquellos gastos incurridos por una empresa y no
pagados a una determinada fecha, quedando su efectivizacin para el siguiente
ejercicio.
Leer ms
Previsin para cuentas incobrables
Este caso de asientos de ajuste, se apropia expresamente para todas aquellas
cuentas del activo que constituyen el sub-grupo de las Cuentas por cobrar -
comerciales.
http://accountingperu.blogspot.pe/2009/03/asientos-contables-de-ajuste-
cierre-de.html
Siempre escuchamos hablar sobre los asientos de ajustes, los ejemplos mas
clsicos son el asiento por depreciacin y los gastos por consumo de
insumos, en esta oportunidad comentare brevemente otros tipos de asiento
de ajuste que son necesarios para el cierre del ejercicio contable, pero
primero debemos revisar el rol de estos asientos en el ciclo contable.
http://grupohurtado.com.pe/index.php/capacitaciones/210-taller-
empresarial-de-contabilidad-sabados-oct-nov