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LA JOYA S.

A
ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN
COMPLEMENTARIA

31 de Diciembre del 2015

(Con el Dictamen de los Auditores)

OLANO CAMPOS Y ASOCIADOS S.C.


AUDITORES
Jr. Capirona N 1677 Of. 701 Telefax: 386397 - Trujillo

LA JOYA S.A.
INFORME SOBRE EL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E
INFORMACIN COMPLEMENTARIA

Al 31 de Diciembre del 2015

INDICE

Contenido
Pg
Primera Parte Opinin y Estados Financieros: .
Dictamen de los Auditores Independientes
1

Estados Financieros:

Estado de Situacin Financiera 2

Estado de Resultados 4

Estado de Cambio en el Patrimonio Neto 5

Estado de Flujo de Efectivo 6

Notas de Estados Financieros 7-


12

Segunda Parte Informacin Complementaria:

Dictamen de la Informacin Complementaria 13

Informacin Complementaria:

Anexo 02 Cuentas Por Cobrar Personal


14

Anexo 05 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 15

Anexo 06 Depreciacin Acumulada de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 16

Anexo 11 Provisin para Beneficios Sociales 17

Anexo 14 Capital
18

Anexo 16 Seguros 19

Anexo 17 Remuneraciones 20

Anexo 19 Estado de Resultados por Naturaleza 21

Declaracin de Anexos no presentados 22


COMERCIAL LA JOYA S.A.

INFORME SOBRE EL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E


INFORMACIN COMPLEMENTARIA

Al 31 de Diciembre del 2015

Contenido

Primera Parte Opinin y Estados Financieros

Dictamen de los Auditores Independientes

Estados Financieros:

Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados

Notas a los Estados Financieros

Segunda Parte Informacin Complementaria

Dictamen de la Informacin Complementaria

Informacin Complementaria

Anexo 02 Cuentas por Cobrar Comerciales

Anexo 03 Inmueble, Maquinaria y Equipo

Anexo 04 Depreciacin Acumulada de Inmueble, Maquinaria y Equipo

Anexo 05 Otros Activos

Anexo 06 Compras, Pagos y Cuentas por Pagar

Anexo 07 Estado de Resultados por Naturaleza

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES


A los seores Accionistas y Directores de

LA JOYA S.A.

Hemos auditado los Estados Financieros adjuntados de la Compaa LA JOYA S.A.


que comprenden el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre del 2015, y
los Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio Neto y de los Flujos de
Efectivo por el ao terminado en esta fecha como el resumen de polticas contables
significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros:


La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin responsable de estos
estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Per. Esta responsabilidad incluye: disear, implantar y mantener
el control interno pertinente en la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros para que estn libre de representaciones errneas de
importancia relativa, ya sea como resultados de fraude o error; seleccionar y aplicar
las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables
de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados
financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo
con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Per. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos y
realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados
financieros no contienen representaciones errneas de importancia relativa.
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos u divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluyen la
evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones
errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al
efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor toma en consideracin el control
interno pertinente de la Compaa en la preparacin y presentacin razonable de
los Estados Financieros a disear procedimientos de auditoria de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la
efectividad del control interno de la Compaa. Una auditoria tambin comprende la
evaluacin de los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, as como una
evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros presentan razonablemente todos sus
aspectos significativos (o brindan una visin, veraz y razonable), la situacin
financiera de la Compaa LA JOYA S.A. al 31 de Diciembre del 2015. Los resultados
de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptado en el Per
Trujillo, Per
30 de Enero del 2016
Refrendado por:

ROY OLANO CAMPOS


Contador Pblico Colegiado
EMPRESA COMERCIAL LA JOYA S.A.
Matricula N 77717
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2014 y 2015

(En soles constantes)

NOTAS 2015 2014


ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 05) 15.412 389


Valores Negociables (Nota 06) 9.150 1.979
Cuentas por Cobrar Comerciales (Nota 07) 23.157 2.485
Otras cuentas por cobrar (Nota 08) 3.217 1.082
Existencias (Nota 09) 16.214 1.929
(Nota
Gastos pagados por Anticipado (10) 2.510 451

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 69.660 8.315

ACTIVO NO CORRIENTE

Inversiones en Valores (Nota 11) 163 159


Inmueble, Maquinaria y Equipo (Nota 12) 14.689 4.115
(Neto de Depreciacin Acumulada) (Nota 13) 5.483 1.949

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20.335 6.223

TOTAL ACTIVO 89.995 14.538

ACTIVO

Las notas forman parte de los Estados Financieros

EMPRESA COMERCIAL LA JOYA S.A.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al 31 de diciembre del 2014 y 2015


(En soles constantes)

PASIVO Y PATRIMONIO

2015 2014
PASIVO CORRIENTE

Sobregiros (Nota 14) 10.711 740


Cuentas Por Pagar Comerciales (Nota 15) 21.812 2.012
Otras cuentas por pagar comerciales (Nota 16) 15.302 1.755
Parte corriente deuda a Largo Plazo (Nota 17) 5.320 1.470

TOTAL PASIVO CORRIENTE 53.145 5.977

PASIVO NO CORRIENTE

Deuda a Largo Plazo (Nota 18) 9.880 2.730


Ganancias Diferidas (Nota 19) 8.955 1.106

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 18.835 3.836

PATRIMONIO

Capital Social (Nota 20) 11.825 3.446


Reserva Legal (Nota 21) 855 340
Otras Reservas (Nota 22) 550 204
Resultados Acumulados 4.785 735

TOTAL PATRIMONIO 18.015 4.725

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 89.995 14.538

Las notas forman parte de los Estados Financieros.

EMPRESA COMERCIAL LA JOYA S.A.

ESTADO DE RESULTADOS

Por los aos terminados al 31 de Diciembre del 2015 y 2014

2015 2014
VENTAS NETAS 38.569 2.874
Costo de Ventas -33.191 -409

UTILIDAD BRUTA 5.378 2.465

Gastos de Administracin -7.686 -2.182

RESULTADO DE OPERACIN -2.308 283

Otros Ingresos y Egresos:


Ingresos Diversos 1.253 1.695
Ingresos Financieros -3.598 -589
Gastos Financieros
Resultados por exposicin a la inflacin

UTILIDAD PRDIDA ANTES DE IMPUESTOS 6.647 1.389

Distribucin legal de la Renta -457 -110


Impuesto a la Renta

RESULTADOS ANTES DE RESERVA LEGAL 6.190 1.279

Reserva Legal -1.405 -544

RESULTADO DEL EJERCICIO 4.785 735


(En soles constantes)

LA JOYA S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de Diciembre del 2015

01. ACTIVIDAD ECONMICA DE LA EMPRESA

La JOYA S.A. es una empresa privada constituida en el ao 2001, que se dedica a la


realizacin de operaciones comerciales.
02. PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES

Los estados financieros ajustados a moneda constante se preparan a partir de los


estados financieros en moneda nacional, los cuales no consideran el efecto de las
variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana (sol); tales variaciones
por los ltimos aos son como sigue:

Ao terminado al 31 Variacin porcentual segn el INEI


de Diciembre

IPC IPM
% %
2012 15.4 10.5
2013 10.23 8.80
2014 11.84 11.35
2015 6.46 5.03

El efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana se


considera en los estados financieros ajustados a moneda constante de acuerdo con
la metodologa que se resumen en la NOTA 03.

Los principios y prcticas contables significativos utilizados por la compaa en la


preparacin de los estados financieros en moneda nominal de la fecha de las
transacciones son como sigue:

a) Inmuebles, Maquinaria y Equipo.- Se registran al costo ms


revaluaciones efectuadas en 2002 de acuerdo con los dispositivos legales
pertinentes.

El costo de renovaciones y mejoras se incorpora a inmuebles, maquinaria y


equipo. Los gastos de mantenimiento y reparacin se cargan a resultados. En
caso de ventas y otras disposiciones, las cuentas de activos y depreciacin
acumulada se descargan y la utilidad o prdida se lleva a resultados.

La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta, en funcin de la vida


til estimada de los bienes, aplicando tasas de depreciacin sobre el costo ms
revaluaciones.

b) Cargas Diferidas.- Estos activos se amortizan como cargo a resultados a


medida que se consumen o aplican las provisiones afectadas.

c) La Provisin para compensacin por tiempo de servicio.- Se calcula en


base al tiempo de servicios de cada trabajador y de acuerdo con los dispositivos
legales pertinentes.

05. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Comprende lo siguiente:

(En soles)
2015 2014
Caja 1.250 78
Fondos Fijos 7 5
Ctas. Ctes. Operativas 13.399 248
Otros equivalente de efectivo 756 58
TOTAL 15.412 389

06. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Comprende lo siguiente:

(En soles)
2015 2014
Facturas y Letras por Pagar 23.157 2.485
TOTAL 23.157 2.485

07. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Comprende lo siguiente:

(En soles)
2015 2014
Prstamos a accionistas 564 84
Cuentas por cobrar varias 2.653 998
TOTAL 3.217 1.082

08. EXISTENCIAS

Comprende lo siguiente:

(En soles)
2015 2014
Mercaderas 12.718 1.460
Envases y embalajes 2.498 419
Suministros diversos 890 129
Existencias por recibir 758

Menos:
Provisin por desvalorizacin de existencias -650 -79

TOTAL 16.214 1.929

09. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Comprende lo siguiente:

(En soles)
2015 2014
Alquileres pagados por
adelantado 830 93
Seguros pagados por adelantado 1.680 358
TOTAL 2.510 451
10. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Comprende lo siguiente:

(En soles)
COST DEPRECIACIN 2014 2015
O ACUMULADA NETO NETO
10% Maquinaria y Equipo 92.399 2.332 90.067 82.355
216.11
20% Unidades de Transporte 9 136.031 80.088 140.867
10% Muebles y Enseres 29.306 2.510 26.796 17.981
177.53
10% Equipos Diversos 1 25.869 151.662 81.559
515.3
TOTAL 55 166.742 348.613 322.762

11. SOBREGIROS BANCARIOS

Comprende lo siguiente:

(En soles)
2015 2014
Cta. Cte. Moneda Nacional 10.711 740
TOTAL 10.711 740

12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Comprende lo siguiente:

(En soles)
2015 2014
Facturas por pagar 13.937 1.512
Letras por pagar 7.875 500
TOTAL 21.812 2.012

13. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Comprende lo siguiente:

(En soles)
2015 2014
IGV por pagar 1.320 243
Impuesto a la Renta 457 110
Remuneraciones y part. Por pagar
Vacaciones por Pagar 710 125
Provisiones diversas 1.650 300
Otras cuentas por Pagar 10.815 867
Provisiones para beneficios sociales 350 110
TOTAL 15.302 1.755

14. PARTE CORRIENTE DEUDA A LARGO PLAZO

Comprende lo siguiente:

(En soles)
2015 2014
35% Prstamo 5.320 1.470
TOTAL 5.320 1.470

15. CAPITAL

Comprende lo siguiente:

El capital social en moneda histrica est representado por 275800 acciones


comunes de S/. 1.00 de valor nominal cada una, suscritas y pagadas de las cuales el
100% pertenecen a inversiones nacionales.

La capitalizacin de un monto de S/. 76,858 que corresponde a ajustes por


correccin monetaria generado al 31 de diciembre del 2015, est pendiente de
formalizacin.

16. RESERVA LEGAL

La reserva legal se detrae del resultado del ejercicio por el monto equivalente al 1%
de dicho resultado cuando este es superior al 7% del capital pagado hasta alcanzar
la quinta parte del referido capital y solo puede ser utilizada para cubrir el saldo
deudor de la cuenta de resultado del ejercicio.

OLANO CAMPOS Y ASOCIADOS S.C.

AUDITORES

A los seores accionistas y directores de:

LA JOYA S.A.

En la fecha y por separado, hemos dictaminado sobre los estados financieros


bsicos de la JOYA S.A. los que han sido ajustados para reflejar el efecto de las
variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana, al 31 de diciembre del
2015.

Nuestro examen de los estados financieros bsicos fue realizado con el propsito de
opinar sobre ellos, en forma global. La informacin complementaria que acompaa
no es considerada, esencial para mostrar razonablemente, la situacin financiera de
la JOYA S.A. al 31 de diciembre del 2014, los resultados de sus operaciones y los
flujos de efectivo por el ao terminado en esta fecha, de conformidad con principios
de contabilidad generalmente aceptados. Sin embargo, dicha informacin, que
incluida para fines de anlisis adicionales y para cumplir con disposiciones de la
Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores, ha estado sometida a los
procedimientos de auditora aplicados en el examen de los estados financieros
bsicos tomados en su conjunto.

Trujillo, 24 de Noviembre del 2015

Refrendado por:

ROY OLANO CAMPOS (SOCIO)


Contador Pblico Colegiado
Matrcula 77717

ANEXO 03

EMPRESA COMERCIAL LA JOYA S.A.

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Al 31 de Diciembre del 2015


(En soles constantes)
Saldos Adicione Otros Cambios SALDOS
Clases de Activos
Iniciales s MAS MENOS FINALES
Terrenos 556 0 556
Edificios 10.357 0 10.357
Equipo de Computo 2.489 0 704 3.193
Unidades de Transp. 1.896 0 1.896
Muebles y enseres 1.385 0 -262 1.123
Trabajos en curso 579 0 579
TOTAL 17.262 704 -262 17.704

ANEXO 04

EMPRESA COMERCIAL LA JOYA S.A.

OTROS ACTIVOS

Al 31 de Diciembre del 2015


(En soles constantes)
Saldos Otros Cambios SALDOS
Clases de Activos
Iniciales MAS MENOS FINALES
Intereses por devengar 1.131 587 1.718
Intangibles 4.520 0 4.520
Menos: 0
Amortizacin de Intangibles -168 0 0 -168
TOTAL 5.483 587 0 6.070

LA JOYA S.A.

DECLARACIN DE ANEXOS NO PRESENTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

Los siguientes anexos exigidos por SMV, no se presentan por no ser aplicables a la
empresa.

ANEXO 01 VALORES NEGOCIABLES

ANEXO 03 CUENTAS POR COBRAR A FILIALES

ANEXO 04 INVERSIONES EN FILIALES (O PRINCIPALES) Y AFILIADAS


ANEXO 07 INTANGIBLES

ANEXO 08 AMORTIZACIN ACUMULADA DE INTANGIBLES

ANEXO 09 BONOS, CREDITO HIPOTECARIO Y OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO

ANEXO 10 CUENTA SPOR PAGAR A FILIALES Y AFILIADAS

ANEXO 12 GANANCIAS DIFERIDAS

ANEXO 13 CONTINGENCIAS

ANEXO 15 PARTICIPACIN PATRIMONIAL DEL TRABAJO EN LA EMPRESA

ANEXO 18 DETERMINACIN DE LA BASE Y CLCULO DE LAS PARTICIPACIONES DE

LOS TRABAJADORES

LA JOYA S.A
CARTA DEL CONTROL INTERNO

Relacionada con el examen de los Estados Financieros


correspondientes al

Ejercicio econmico 2015


OLANO CAMPOS Y ASOCIADOS S.C.
AUDITORES
Jr. Capirona N 1677 Of. 701 Telefax: 386397 - Trujillo

OLANO CAMPOS Y ASOCIADOS S.C

AUDITORES

Trujillo, 10 de diciembre del 2015

Seor:
C.P.C.
Empresa Comercial LA JOYA S.A.
Av. Larco N 1234
Trujillo

Ref.: Carta de Control Interno, Auditora


Financiera ejercicio econmico 2015

De nuestra consideracin:
Nos es grato dirigirle el presente para poner a vuestra consideracin, nuestras
apreciaciones y observaciones al control interno contable de vuestra institucin.

Dichas apreciaciones, con las recomendaciones que nos permitimos sugerirle, las
hemos determinado como resultado de la evaluacin al sistema de control interno
vigente durante nuestra reciente visita.

Como resultado de nuestra visita, no hemos identificado situaciones que podran


considerarse como una debilidad significativa en el sistema de control interno
contable, esta informacin, sin embargo, debe considerarse en funcin del rubro
Alcance, el cual describe el propsito de nuestro estudio y evaluacin de los
controles internos contables como parte de nuestro examen, destinada para el uso
del Directorio y Oficina de Auditora Interna.

Las observaciones y recomendaciones expuestas, tiene por objeto mejorar al


sistema de control interno contable y la eficiencia operativa de la empresa, las
mismas que han sido discutidas con los funcionarios responsables para obtener su
conformidad antes de emitir formalmente nuestras recomendaciones finales. Estos
comentarios se presentan en forma sistemtica antes que en orden a su
importancia.

Agradecindoles por la atencin que brinden al presente, nos despedimos y


quedamos atentos para cualquier aclaracin y/o ampliacin que requieran sobre su
contenido.

ROY OLANO CAMPOS (SOCIO)


Matrcula N 77717
REGISTRO NICO DE SOCIEDADES DE AUDITORA (RUSSA) N 888

EMPRESA COMERCILA LA JOYA S.A.


EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
EJERCICIO ECONMICO 2015

I. ANTECEDENTES

La auditora financiera se est efectuando a solicitud de la empresa comercial LA


JOYA S.A., de acuerdo al contrato suscrito con fecha 29 de Octubre del 2015.

La auditora practicada, comprende el examen de los estados financieros del


ejercicio econmico 2015 y de la informacin complementaria, con el propsito de
emitir nuestra opinin profesional sobre su razonabilidad, enmarcndonos dentro de
las normas de auditoria generalmente aceptadas.

II. ALCANCE
Como parte del examen hemos efectuado un estado y evaluacin del sistema de
control interno de la entidad, en la medida que consideramos necesaria para
cumplir con lo requerido por las normas de auditoria generalmente aceptadas.

Dicho estudio y evaluacin, tuvo como propsito determinar la naturaleza, alcance


y oportunidad de los procedimientos de auditorio necesarios para expresar una
opinin sobre los estados financieros de la empresa. Las recomendaciones
resultantes no cubren, necesariamente, todas las debilidades que el sistema
existente pudiera tener, dado que el alcance de nuestro estudio y evaluacin no
tuvo por objeto expresar una opinin sobre dicho sistema tomando en su conjunto.

III. BASE LEGAL

Ley N 26887, Ley General de Sociedades, establece que en la


sociedad annima el capital est representado por acciones
nominativas y se integra por aportes de los accionistas, quienes no
responden personalmente de sus deudas sociales. No se admite el
aporte de servicios en la sociedad annima.
Ley N 26887, art. 228 los inmuebles, muebles, instalaciones y
dems bienes del activo de la empresa se contabilizan por su valor de
adquisicin o de costo ajustado por inflacin cuando sea aplicable de
acuerdo a principios de contabilidad. Son amortizados o depreciados
anualmente en proporcin al tiempo de su vida til y la disminucin
que sufran por su uso o disfrute.
Art. 229 establece que un mnimo del 10% de la utilidad distribuible
de cada ejercicio, deducido el impuesto a la renta, debe ser destinado
a una reserva legal, hasta que ella alcance un monto igual al quinta
parte del capital. El exceso sobre este lmite no tiene condicin de
reserva legal.
IV. ORGANIZACIN

La empresa comercial LA JOYA S.A. en el presente ejercicio 2015, dispone de una


organizacin con los siguientes niveles.

A. Asociativo
Asambleas General de Delegados
Consejo de Administracin
Consejo de Vigilancia
Comit Electoral
Comit de Educacin

B. Ejecutivo
Gerencia
Unidad de Operaciones
Crditos
Cobranzas
Cajas

C. Apoyo y Asesoramiento
Unidad Contable
Asesora Legal
Secretaria
Servicios de Vigilancia

D. Control
Unidad de Auditoria Interna

V. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

A. ASPECTOS CONTABLES

1) Registro de Compras

Hemos observado que el Registro de Compras del ejercicio 2015, cuyo formato ha
sido preparado en hoja de clculo (QPRO) de acuerdo a los dispositivos legales
vigentes, an no est impreso y legalizado como corresponde. Este requisito es
bsico para que la Institucin tenga derecho a utilizar el crdito fiscal del Impuesto
General a las Ventas (I.G.V.)

Actualmente el I.G.V. de las facturas de compras se contabilizan con un cargo a una


cuenta de gastos (Cta. 46), para de all tomar el crdito fiscal y consignarlo en Ias
Declaraciones Juradas mensuales que se presentan a Ia SUNAT. Este procedimiento
es incorrecto y en caso de ser detectado por la administracin tributaria, la
Institucin estara sujeta a sanciones fiscales.

Recomendacin
1) Imprimir y legalizar el Registro de Compras de todos los meses del ejercicio
2015, a fin de que la Institucin cumpla con los requisitos dispuestos por Ia
legislacin vigente y utilice el crdito fiscal del I.G.V. sin ninguna contingencia.

2) En Ia implementacin del nuevo software, la administracin debe asegurarse Ia


correcta aplicacin de los procedimientos contables en concordancia con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

2) Tasaciones de Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Hemos observado que la Institucin no cuenta con la correspondiente tasacin de


su edificio, muebles y equipo al 31 de diciembre del 2015 ni en otros aos
anteriores, para efectos de establecer el lmite de ajustes por defectos de la
inflacin de los inmuebles, maquinaria y equipo.

La metodologa establece que los referidos bienes deben ser tasados por peritos
independientes para establecer su valor de mercado y para compararlos con los
resultados de los ajustes por inflacin, aplicndose el menos valor.
Por ejemplo, detectamos que los valores contables del edificio de Ia institucin,
sobrepasan a los valores consignados en Ias declaraciones juradas de autoevalo. Si
bien para Ias normas de ajustes de estados financieros por efectos de Ia inflacin, el
valor del autoavalu no constituye un lmite de re expresin, excepto para los
terrenos, debe de ser tomado en cuenta como un indicio de la necesidad de que la
Empresa realice una tasacin de sus activos fijos significativos. En efecto, a
continuacin mostramos Ias diferencias detectadas:

FECHAS CONTABILIDAD AUTOVALUO DIFERENCIAS

31.12.14 357,255.48 297,233.59 60,021.89


30.09.15 346,639.65 297,233.59 49,406.06

Recomendacin

1) Que Ia Empresa efectu Ias coordinaciones necesarias a fin de tasar sus


principales bienes de inmuebles, muebles y equipo antes referido, con el objeto de
compararlos cada fin de ao con los valores ajustados por inflacin de acuerdo a Ias
normas establecidas.
Cabe sealar que el lmite establecido por Ia Resolucin S8S N 0540-99 de Ias
inversiones en activo fijo hasta el 40% del patrimonio neto efectivo, no debe ser
obstculo para Ia referida tasacin, pues sta debe servir bsicamente para
establecer los Imites comentados, siendo optativa su contabilizacin como
excedente de revaluacin, en caso que sus valores sean mayores a los valores
contables ajustados.

3) Intereses devengados por cobrar

Hemos observado que Ia empresa no registra en su contabilidad os intereses


devengados mensualmente pendientes de cobro. Al 30 de setiembre de 2015.
Dichos intereses dejados de contabilizar son los siguientes:
EN EN SOLES
TOTAL INTERESES
U.S.$ DEVENGADOS
PARCIAL
TOTAL
67,532.43
1. Moneda Nacional

. Consumo normal 7957.39


. Consumo moroso 10276.72
. Aportes Normal 483.05
. Apostes Moroso 435.09
. Escolar moroso 713.87
. Comercial normal 697.29
. Comercial moroso 2236.57
. Cobranza judicial 27386.57 50284.47

1. Moneda Extranjera

. Consumo normal 40.97


. Consumo moroso 54.88
. Comercial normal 148.18
. Comercial moroso 79.93
. Cobranza judicial 4731.61 (t/c 3.411)
La Empresa registra como ingreso nicamente los intereses percibidos, ms no los
devengados que son intereses tambin ganados. AI respecto Ia NIC 18 INGRESOS.
Define que los ingresos deben medirse al valor razonable del pago recibido o por
recibir, es decir, cuando exista la seguridad razonable de Ia cobranza de intereses.