CONTABILIDAD PARA ADMINISTRADORES II CPC.

PEROBA
ACTIVIDADES DOMICILIARIAS: Aspectos Introductorios

Ao del Buen Servicio al Ciudadano

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

UPLA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION Y SISTEMAS

LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES

CATEDRA : CONTABILIDAD PARA ADMINISTRADORES II

CICLO : IV

CATEDRATICO : LIC. PERCY ROJAS BALVIN

ESTUDIANTE : DE LA CRUZ VARGAS, JESS

HUANCAVELICA, MAYO 2017

ACTIVIDAD DOMICILIARIA N 1
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ACTIVIDADES DOMICILIARIAS: Aspectos Introductorios

RESPONDA A LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:

1. QU ES LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES?

Es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, su finalidad es de mostrar la situacin econmica

de la empresa (bienes, derechos y obligaciones), en l se registran todos los activos, pasivos y patrimonio
que tiene la empresa. Este libro nos da a conocer la situacin patrimonial del negocio una vez finalizado
el ejercicio econmico.

La legalizacin se efecta en la primera pgina y cada una de sus pginas debe ser foliadas y selladas.

Este libro se centraliza en el libro Diario, una vez terminado el Balance de Inventario.

El Libro de Inventarios y Balances estar integrado por los siguientes formatos:

FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES BALANCE GENERAL.

FORMATO 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10
CAJA Y BANCOS.
FORMATO 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12
CLIENTES.
FORMATO 3.4: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL.
FORMATO 3.5: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.
FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19
PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA.
FORMATO 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20
MERCADERAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS.
FORMATO 3.8: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31
VALORES.
FORMATO 3.9: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34
INTANGIBLES.
FORMATO 3.10: DEROGADO (1 Disposicin Complementaria Derogatoria RS N 239-2008-SUNAT)
FORMATO 3.11: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41
REMUNERACIONES POR PAGAR.
FORMATO 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42
PROVEEDORES.
FORMATO 3.13: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.
FORMATO 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES.
FORMATO 3.15: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49
GANANCIAS DIFERIDAS.
FORMATO 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50
CAPITAL.
FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES BALANCE DE COMPROBACIN.
FORMATO 3.18: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
FORMATO 3.19: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NETO DEL 01.01 AL 31.12.
FORMATO 3.20: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR
FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12
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https://es.scribd.com/doc/99597509/Libro-de-Inventarios-y-Balances-y-Libro-Diario

2. DESCRIBIR LOS LIBROS CONTABLES.

Desde el punto de vista tradicional es el documento, encuadernado, foliado y sellado, en donde, en forma
clara y precisa se registra las operaciones que realiza la empresa en orden cronolgico (de fechas).
Desde el punto de vista virtual, es el formato electrnico que permite registrar las transacciones de un
agente econmico en lnea (on line), para facilitar la evaluacin de los agentes de supervisin y control
contable, tributario y financiero.
CLASIFICACIN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD: Se clasifican desde dos puntos de vista: Desde el
punto de vista legal; y, Desde el punto de vista tcnico
1. CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DESDE EL PUNTO DE VISTA LEGAL:
Es la clasificacin establecida de acuerdo a ley y que puede ser de dos clases: Libros Obligatorios; y,
Libros Voluntarios
LIBROS OBLIGATORIOS:
Son aquellos libros que deben ser llevados por las empresas de acuerdo a ley y que, segn el cdigo
de comercio en su artculo 33, son los siguientes:
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Libro Caja y bancos
Libro de Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro de Planilla electrnica.
Libro registro de activos.
Libro de Actas (para las sociedades)
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Libros de Registro de Acciones (para las sociedades)

LIBROS VOLUNTARIOS:
Como su nombre lo indica, son de uso potestativo facultativo, que pueden ser llevados por las
empresas de acuerdo a la magnitud de sus operaciones y segn las necesidades de la misma. El
cdigo de comercio en su artculo 34 determina que son Libros Voluntarios, entre otros, los
siguientes:
Libro de Registro de Mercaderas de Krdex
Libro de Registro de Clientes o Deudores
Libro de Registro de Proveedores
Libro de Registro de Letras por Cobrar
Libros de Registro de Letras por Pagar
Libro de Bancos
Libros de Caja Chica
Libro Mayor Auxiliar por divisionaria, etc.
2. CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DESDE EL PUNTO DE VISTA TECNICO:
Pueden ser de dos clases: Libros Principales; y, Libros Auxiliares
LIBROS PRINCIPALES:
Son aquellos que tienen carcter de indispensables para llevar la contabilidad de un negocio y son:
Libro de Inventarios y Balance
Libro Diario.
Libro Mayor
LIBROS AUXILIARES:
Son aquellos que sirven de complemento a los libros principales y que despus de cumplir su
cometido, se centralizan las operaciones anotadas en ellos, en el Libro Diario. Son Libros Auxiliares
todos los mencionados en la clasificacin legal, a excepcin de los indicados como los libros
Principales.

DESCRIPCION DE LOS LIBROS CONTABLES

LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES

Estos balances generales permiten conocer de manera clara y completa la situacin de su patrimonio.

LIBRO DIARIO
Este es un libro muy principal llamado tambin "Diario columnario", en este se registran todos los
comprobante de diario elaborados por la empresa durante un mes. Asi obtienen el movimiento mensual
de cada encuenta y al finalizar el mes se totalizan los registros dbitos y crditos y son trasladados al libro
mayor.

LIBRO MAYOR Y DE BALANCES

Este es un libro principal que debe llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las
cuentas de forma sinttica. Y esta informacin se toma del libro diario y se detalla analticamente de los
libros auxiliares.

LIBROS AUXILIARES
Estos libros son donde se registran en forma analtica y detallada de los valores e informacin registrada
en los libros principales. Cada empresa determina el numero de auxilio que necesita de acuerdo con su
tamao y el trabajo que tenga que realizar.

TIPOS DE LIBROS AUXILIARES

CUENTAS DE CONTROL: En estos libros se detalla y ampla la informacin de una cuenta en varias
subcuentas, para evitar los inconvenientes que puede ocasionar el manejo de muchos registros
individuales de una cuenta.
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SUBCUENTAS: Este es el que sustenta la informacin presentada en los libros mayores y diario y
contiene los valores correspondientes a las subcuentas y sus auxiliares.

AUXILIO DE COMPRAS Y VENTAS: Las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde se
registran en forma detallada la informacin solicitada por la administracin de impuestos.

AUXILIO DE VENCIMIENTOS: Este se lleva con el fin de saber las cuentas por pagar que se tiene con
terceros y las cuentas por cobrar.

3. DIFERENCIAR ENTRE PROCESO CONTABLE E INTEGRACIN CONTABLE.

a. PROCESO CONTABLE.
La contabilidad tiene por objetivo captar, procesar y transmitir la informacin adecuada al proceso
de toma de decisiones de los mltiples usuarios de la misma. Para ello se lleva a cabo el proceso
contable.

La contabilidad lleva a cabo este proceso de tratamiento y elaboracin de informacin de la

siguiente forma:

Se obtiene informacin de la empresa, sobre la cual se van a desarrollar una serie de operaciones,
como son la captacin, simbolizacin, medicin, valoracin, representacin, coordinacin y
agregacin; que nos permiten obtener los denominados Estados Contables, cada uno de ellos
contiene informacin sobre diferentes aspectos de la realidad econmica de la empresa.
Una vez que hemos obtenido los Estados Contables, analizamos e interpretamos la informacin que
stos nos proporcionan, obteniendo con ello las conclusiones necesarias para la toma de decisiones.
Para asegurar que la informacin de los Estados Contables muestra una imagen veraz y completa de
la empresa, se realizan las operaciones de verificacin y consolidacin.
Todas estas operaciones se desarrollan en un marco de actuacin que integra todos los aspectos
relativos a normas, principios, metodologa, etc, a seguir en el proceso contable.
ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE

Se denomina ciclo contable o proceso contable al conjunto de registros contables efectuados en los
diferentes libros de contabilidad con origen en las operaciones que realiza la empresa y que afectan a
su patrimonio en un ejercicio econmico.

Durante el ejercicio econmico se deben elaborar distintos documentos que se integrarn en los
libros contables. Estos documentos son:

Balance de situacin inicial

Asiento de apertura
Libros mayores
Asiento de operaciones
Operaciones previas a la determinacin del resultado de la empresa
Asientos de regularizacin
Asiento de cierre
Balance de situacin final
Cuentas anuales
A continuacin vamos a analizar las distintas fases o etapas de las que se compone un proceso
contable. Para ello primero vamos a distinguir los siguientes elementos de anlisis:

Inicio de los registros contables

Registros correspondientes a las operaciones realizadas
Cierre de la contabilidad
Elaboracin de las cuentas anuales

INICIO DE LOS REGISTROS CONTABLES

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El ejercicio econmico de una empresa, normalmente, salvo en empresas puntuales, tiene lugar del
01 de enero al 31 de diciembre. Las empresas disponen de un patrimonio, que est en el balance de
situacin de la empresa. Este patrimonio viene del ejercicio anterior al que estamos abriendo. Es
decir, la empresa cuenta al principio del ejercicio con los mismos bienes, derechos y obligaciones
que tena al finalizar el ejercicio anterior. Esta informacin la tenemos en el ltimo asiento del libro
diario del ejercicio anterior y en el balance, que representa la situacin patrimonial de la empresa al
final de ese periodo.

En un nuevo ejercicio econmico, se debe reiniciar la contabilidad que se cerr en el ejercicio

anterior.

En esta fase del proceso contable debemos realizar los siguientes registros:

Balance de situacin inicial. Que como hemos comentado anteriormente recoge los bienes, derechos
y obligaciones que tiene la empresa al final del ejercicio econmico precedente y que coincide con
los elementos patrimoniales con los que parte la empresa en el nuevo ejercicio econmico.
Asiento de apertura. Con este asiento se procede a la apertura del libro diario. En este asiento, lo que
hacemos es anotar todas aquellas cuentas que aparecen en el balance inicial, teniendo en cuenta que
las que tienen saldo deudor van al debe del asiento y las que tienen saldo acreedor van al haber del
asiento.
Apertura de los libros mayores. A la vez que se van realizando los apuntes en el libro diario, se van
elaborando los libros mayores de las cuentas.
REGISTROS CORRESPONDIENTES A LAS OPERACIONES REALIZADAS

Asiento de operaciones. Consiste en ir anotando en el libro diario los asientos correspondientes a las
operaciones realizas por la empresa a lo largo del ejercicio. Ordenados cronolgicamente. Estos
datos se tienen que anotar tambin en los mayores correspondientes. Aqu tenis un caso prctico.
CIERRE DE LA CONTABILIDAD

Operaciones previas a la determinacin del resultado de la empresa. Una vez que ha terminado el
ejercicio econmico, se llevan a cabo una serie de operaciones que inciden en el resultado de la
empresa. Estas operaciones son:
Contabilizacin de las variaciones de existencias
Periodificacin contable
Contabilizacin de las provisiones y de las prdidas por deterioro
Contabilizacin de las amortizaciones
Asientos de regularizacin. El resultado del ejercicio viene dado por la diferencia entre las cuentas de
gastos, grupo 6 y la de ingresos, grupo 7.
Todas las cuentas de gasto, se anotarn en el haber del asiento, para que pasen a tener un saldo nulo,
contra la cuenta de resultado del ejercicio. Mientras que las cuentas de ingreso, se anotarn en l
debe del asiento, contra la cuenta de resultado del ejercicio. Una vez que hemos realizado este
asiento, estamos en disposicin de conocer el resultado del ejercicio. Ya que este es el saldo de la
cuenta resultado del ejercicio.

Asiento de cierre. Al analizar los mayores de las cuentas que hemos ido abriendo a lo largo de nuestro
ejercicio econmico, veremos cmo slo las cuentas de activo, pasivo y patrimonio neto tienen saldo.
Para que nuestra contabilidad quede cerrada, todas las cuentas deben tener saldo nulo, por lo que
procederemos a realizar el asiento de cierre. Para ello deberemos cargar todas las cuentas acreedores
y abonar las cuentas deudoras. Cuando estas anotaciones se pasen al libro mayor, tendremos todas
las cuentas con saldo cero.
Balance de situacin final. Para realizar el balance de situacin, solo tenemos que poner las cuentas
que aparecen en el haber del asiento de cierre, en el activo del balance y las que aparecen en l debe,
en el pasivo. Este balance de situacin final, ser el balance de situacin inicial del ejercicio
siguiente.
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b. INTEGRACIN CONTABLE
EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE.
1. DEFINICIN.

El Libro de Inventarios y Balances, es por definicin un libro en el que se detallan los activos,
pasivos y el patrimonio con el que cuenta una empresa al inicio de sus operaciones. Adems de
esto, en este libro se anotan al cierre de cada ejercicio gravable, los saldos con el que se cierran
las operaciones. El Art. 37 de Cdigo de Comercio determina que el Libro de Inventarios y
Balances se iniciara reflejando el INVENTARIO que deber formar el comerciante o propietario
del negocio al inicio de sus actividades comerciales especificando lo siguiente:

1La relacin exacta del dinero, valores, derechos (crditos por cobrar), bienes muebles e
inmuebles que son de su pertenencia y que los pone al servicio del funcionamiento y desarrollo
de su empresa o negocio, de esta manera constituye su ACTIVO.

2 La relacin exacta de las obligaciones (deudas) que contrae con proveedores y terceros
apreciados en su valor real los cuales constituyen su pasivo.

3 Marcara la diferencia (resta) entre el activo y el pasivo cuyo resultado reflejara el CAPITAL
con el que inicia sus operaciones comerciales y financieras.

Cuando se efecta un Inventario se debe tomar en cuenta los detalles siguientes:

Dimensiones.
Elementos que conforman parte de su estructura o elaboracin.
Marca.
Modelo.
Color.
Nmero.
Serie, etc.

PARTES DEL INVENTARIO:

a. ACTIVO.- Esta representado por el conjunto de bienes y derechos que la empresa posee
para su funcionamiento y desarrollo.
b. PASIVO.- Es el conjunto de obligaciones y deudas que la empresa contrae frente a terceros,
proveedores, trabajadores y el estado por el mismo efecto de la ejecucin de
funcionamiento y desarrollo.
c. RESUMEN.- Viene a ser la comparacin entre el total de los activos menos el pasivo, cuyo
resultado es la determinacin del capital de la empresa o negocio.
d. BALANCE DEL INVENTARIO.- Consiste en representar en forma resumida las cuentas del
activo como cuentas DEUDORAS (CARGO) y las cuentas del pasivo como cuentas
ACREEDORAS (ABONO) determinando el equilibrio entre ambas a fin de reflejar el principio
de la partida doble.

Toma el criterio de cuentas deudoras (cargo) y cuentas acreedoras (abono) porque el Balance
del Inventario va a constituirse como el registro o asiento de apertura en el Libro Diario, lo cual
se efecta aplicando los principios de la partida doble lo que estudiaremos ms adelante.

CLASIFICACION DE LOS INVENTARIOS:

1. INVENTARIO INICIAL.- Es el que se realiza al inicio de la operaciones comerciales, para

empresas que por primera vez hincan actividades se realizara en la fecha que inicia
operaciones mientras que para empresa en marcha se deber efectuar al inicio del periodo
econmico (02 de Enero de cada ao).
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2. INVENTARIO DE SITUACION o ESPECIAL.- Es el que se practica en cualquier poca del ao,

esencialmente por circunstancias especiales como por ejemplo: robo, sustracciones, prdidas,
desastres naturales, etc.
3. INVENTARIO FINAL o DEL EJERCICIO.- Es aquel que se realiza al finalizar el periodo
econmico (31 de diciembre de cada ao) y es el que nos sirve para determinar la reapertura
de los Libros para el ejercicio siguiente.

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"-SUNAT

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
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ACTIVIDAD DOMICILIARIA N 2

ELABORAR UN CASO PRCTICO RELACIONADO A LOS SIGUIENTES LIBROS Y REGISTROS

CONTABLES:

1. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS.

Estructura del libro registro de ventas e ingresos:

Compensa
N. Base IGV Importe
Fecha N. Fra Cuenta Concepto/Cliente Tipo (Rg.
Reg imponible repercutido total
agricultura)
MOBILIARIO DE
1 10/01/16 1 700 2.000,00 18 360,00 - 2.360,00
OFICINA SL

2 15/01/16 2 700 MUEBLES PILAR SA 756,30 18 136,13 - 892,43

MUEBLES JARDIN
3 27/01/16 3 700 1.520,30 18 273,65 - 1.793,95
SC

CARMEN GARCIA
4 30/01/16 4 702 259,30 18 46,67 - 305,97
FLORES

DECORACION E
5 01/02/16 5 701 3.560,20 18 640,84 - 4.201,04
INTERIOR

6 01/02/16 6 701 DECORARAGON SL 2.630,20 18 473,44 - 3.103,44

2. .REGISTRO DE COMPRAS

3. LIBRO DE REMUNERACIONES.

REALIZAR SUS RESPECTIVOS ASIENTOS CONTABLES.

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