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EL REGISTRO
Y DETERMINACIN DEL
Impuesto
Predial
GUA PARA
EL REGISTRO
Y DETERMINACIN DEL
Impuesto
Predial
GUA PARA EL REGISTRO Y DETERMINACIN DEL IMPUESTO PREDIAL
Programa de Cooperacin al Desarrollo Econmico de la Secretara de Estado para Asuntos Econmicos de Suiza - SECO
Avenida Salaverry 3240, San Isidro, Lima
Telfono: (511) 264-0305
Web: www.cooperacionsuizaenperu.org.pe/seco
www.seco-cooperation.admin.ch
Responsables:
De la contribucin MEF:
Marco Camacho, Director General de la Direccin General de Poltica de Ingresos Pblicos (DGPIP MEF)
Elaboracin de contenidos:
Gloria del Roco Paredes, Consultora del Programa Reforma del Estado orientada a la Ciudadana (Buena Gobernanza)
Tiraje:
1000 ejemplares
Esta publicacin se realiza en el marco del Proyecto Fortalecimiento del Sistema Nacional Presupuestario en los tres niveles de
gobierno - II Etapa, a cargo de la Direccin General de Presupuesto Pblico.
Todos los derechos reservados. Se autoriza la reproduccin total o parcial de esta publicacin, bajo la condicin de que se cite la
fuente.
Captulo 1. Marco General
TABLA DE CONTENIDO
Presentacin 7
Cul es el objetivo de la gua? 8
A quin est dirigida la gua? 8
Cul es el enfoque y alcance de la gua? 8
5
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Captulo 5: Notificaciones 99
5.1 Qu es el macroproceso de notificaciones? 99
5.2 Qu es un acto administrativo? 100
5.3 Qu es la notificacin? 101
5.4 Cul es el contenido del cargo de notificacin? 102
5.5 Cules son las modalidades o formas de notificacin? 103
5.6 Cules son los resultados de la notificacin? 105
5.6.1 Control de envos 105
5.6.2 Control de recepcin 109
6
Captulo 1. Marco General
PRESENTACIN
7
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Est dirigida a los funcionarios que participan en el proceso de registro y determinacin del
Impuesto Predial de las administraciones tributarias de las municipalidades clasificadas
de acuerdo con el Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal, segn el
Decreto Supremo que aprueba los procedimientos para el cumplimiento de metas y la
asignacin de los recursos del Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal
(Decreto Supremo N 003-2010-EF).
8
Captulo 1. Marco General
Ejecucin Determinacin
Facultades
de la
Sancin Administracin Recaudacin
Tributaria
Resolucin Fiscalizacin
9
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Facultad de Determinacin
Consiste en identificar la generacin de hechos gravados que representan una obligacin
tributaria, el sujeto obligado al pago, la base imponible y el monto del tributo.
Facultad de Recaudacin
Consiste en la recepcin del pago de las deudas tributarias.
Facultad de Fiscalizacin
Consiste en inspeccionar y verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes.
Facultad de Resolucin
Consiste en la revisin de los propios actos administrativos en el caso que algn contribuyente
los objete y plantee una controversia.
Las reclamaciones tributarias son resueltas en primera instancia administrativa por las
administraciones tributarias y en segunda instancia por el Tribunal Fiscal.
Facultad de Sancin
Consiste en la sancin a los contribuyentes que hayan incurrido en infracciones tributarias
tipificadas en el TUO del Cdigo Tributario.
Facultad de Ejecucin
Consiste en exigir al contribuyente deudor el pago de la deuda tributaria, bajo apercibimiento
de afectar su patrimonio. Para ello, aplica las disposiciones del TUO de la Ley de Procedimiento
de Ejecucin Coactiva.
Segn el TUO de la Ley de Tributacin Municipal, los ingresos tributarios que administran las
municipalidades son los impuestos municipales, las tasas y contribuciones que determinen
los Concejos Municipales.
Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes:
a) Impuesto Predial.
b) Impuesto de Alcabala.
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular.
d) Impuesto a las Apuestas.
e) Impuesto a los Juegos.
f) Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos.
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Captulo 1. Marco General
Las tasas municipales son los tributos cuya obligacin tiene como hecho generador la
prestacin efectiva por la municipalidad de un servicio pblico o administrativo, as tenemos
las siguientes:
a) Tasas por servicios pblicos o arbitrios.
b) Tasas por servicios administrativos o derechos.
c) Tasas por las licencias de apertura de establecimiento.
d) Tasa por estacionamiento de vehculos.
e) Otras tasas.
Finalmente, tenemos la Contribucin Especial de Obras Pblicas que grava los beneficios
derivados de la ejecucin de obras pblicas por la municipalidad. Las municipalidades
emitirn las normas procesales para la recaudacin, fiscalizacin y administracin de las
contribuciones.
11
12
Grfico N 2: Los macroprocesos de la administracin tributaria
CONTRIBUYENTES
ORIENTACIN Y ATENCIN
REGISTRO Y DETERMINACIN
GESTIN DE CUENTA TESORERA
DE DEUDA
Y PAGO
DETERMINA-
REGISTRO FISCALIZA-
CIN DE
CIN COBRANZA COBRANZA CONTROL DE
DEUDA
ORDINARIA COACTIVA DEUDA
DE CAJA
DE PAGOS
INGRESOS
DATOS
PREDIO
JURADA
REMATE
MEDIDAS
GESTIN
GESTIN
CONTROL Y
IMPUESTO
DE VALORES
TRIBUTARIOS
CONCILIACIN DE
CAUTELARES
CONTROL DE
DETERMINA-
TASACIN Y
INSPECCIN
CLCULO DE
PREVENTIVA
CLCULO DE
RECLCULOS
APERTURA Y CIERRE
TRIBUTARIOS
PARMETROS
PRECOACTIVA
SEGUIMIENTO DE
EMISIN RECS
DECLARACIN
CONCILIACIN DE
REGISTRO Y CONTROL
CIN DE DEUDA
FRACCIONAMIENTO
EMISIN / CONTROL
SEGMENTACIN
BASE IMPONIBLE
SALDOS POR COBRAR
DEPURACIN DE
CONTRIBUYENTE
PROCEDIMIENTOS CONTENCIOSOS
NOTIFICACIONES Y NO CONTENCIOSOS
CONTROL Y
CONTROL DE REGISTRO DE EJECUCIN DE
CONTROL DE ENVOS EXPEDIENTES
SEGUIMIENTO
RECEPCIN RESOLUCIONES
DE EXPEDIENTES
Captulo 1. Marco General
13
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
14
Captulo 1. Marco General
Febrero Mayo
28 31
Agosto Noviembre
31 30
IMPORTANTE
En caso no se cancele en las fechas establecidas, se debern abonar
los intereses moratorios correspondientes.
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Registro Fiscalizacin
tributario tributaria
Determinacin
de la deuda
tributaria
Notificacin
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Captulo 1. Marco General
F
I
R REGISTRO DE S
REGISTRO DE SEGMENTACIN Y INSPECCIN
DECLARACIONES C
E PARMETROS PLANEAMIENTO (Ejecucin de la
JURADAS A
G (Contribuyente, predio)
TRIBUTARIOS (Segmentos a fiscalizar) fiscalizacin)
L
I
I
S Z
T A
R DEPURACIN DE DATOS C DETERMINACIN DE
O (Inconsistencias, errores) I DEUDA FISCALIZADA
(Clculo del tributo fiscalizado)
N
D
E
T CLCULO CLCULO
D
E BASE DEL
E
R IMPONIBLE IMPUESTO
M
D
I
E
N
U
A
D
C
A
I RECLCULOS
N
}}Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, TUO del Cdigo Tributario, aprobado
por Decreto Supremo N 133-2013-EF publicado el 22 de junio de 2013.
}}Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, TUO de la Ley de
Tributacin Municipal, aprobado por Decreto Supremo N 156-2004-EF publicado el
15 de noviembre de 2004.
}}Ley del Procedimiento Administrativo General aprobada por Ley N 27444 publicada
el 11 de abril de 2001.
17
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
18
Captulo 2. Registro Tributario
R
E Registro de
Registro de
Declaraciones Juradas
G (Contibuyente, predio)
Parmetros Tributarios
I
S
T
R Depuracin de Datos
(Inconsistencias, errores)
O
IMPORTANTE
Las administraciones tributarias eficientes utilizan sistemas
integrales para el registro tributario porque este proceso es la
base de las actividades que se realizan y sustentan la presentacin
de declaraciones juradas, la liquidacin y la gestin de la cobranza.
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Registro de
Registro de Registro de
parmetros
contribuyentes predios
tributarios
Registro de
declaraciones
juradas
Depuracin de datos
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Captulo 2. Registro Tributario
REGISTRO DE CONTRIBUYENTES
A Registrar C Registrar E
Registrar
datos de datos del condminos
identificacin representante
A. Registrar los datos bsicos para la identificacin del contribuyente porque se requiere
contar con la informacin que permita identificar al contribuyente, la cual consta de los
siguientes datos:
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
B. Registrar el domicilio fiscal del contribuyente que es el lugar fijado por el contribuyente
dentro del territorio nacional para todo efecto tributario.
Segn el TUO del Cdigo Tributario, los sujetos obligados a inscribirse ante la
administracin tributaria, de acuerdo con las normas respectivas, tienen la obligacin de
fijar y cambiar su domicilio fiscal conforme esta lo establezca.
La informacin del domicilio fiscal se debe registrar de manera estructurada y como
mnimo deber comprender los siguientes campos:
C. Registrar los datos bsicos para la identificacin del representante legal que es aquella
persona que acta ante la administracin tributaria como administrador, representante
o mandatario del contribuyente y se considera con autorizacin para ser notificado a
nombre de este, mientras no exista aviso por escrito que acredite la extincin del ttulo
de representacin.
Para el registro del representante legal tambin debe mantenerse la estructura detallada
de los datos bsicos para la identificacin del contribuyente (nombres y apellidos) y para
inscribir el domicilio fiscal; por lo que, este registro comprende los siguientes campos:
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Captulo 2. Registro Tributario
Tipo de
documento de Nmero del
identidad del documento Apellidos y nombres Domicilio fiscal
representante de identidad
Domicilio fiscal
Tipo de
Nmero del
documento de Apellidos y Domicilio
documento de
identidad del nombres fiscal
identidad
condmino
Informacin estructurada
descrita anteriormente
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Rgimen
IMPORTANTE
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Captulo 2. Registro Tributario
La inafectacin se refiere a una situacin que no ha sido comprendida dentro del campo
o mbito de aplicacin del impuesto, es decir, que est fuera porque no corresponde a la
descripcin legal hipottica y abstracta del hecho concreto (hiptesis de incidencia),
Resolucin del Tribunal Fiscal N 559-4-97.
Inciso Concepto
a) El Gobierno Central, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales; excepto los predios que
hayan sido entregados en concesin al amparo del Decreto Supremo N 059-96-PCM, Texto
nico Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesin al
sector privado de las obras pblicas de infraestructura y de servicios pblicos, sus normas
modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, incluyendo las construcciones efectuadas
por los concesionarios sobre los mismos, durante el tiempo de vigencia del contrato.
b) Los gobiernos extranjeros, en condicin de reciprocidad, siempre que el predio se
destine a residencia de sus representantes diplomticos o al funcionamiento de oficinas
dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, as como los predios de
propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que les sirvan
de sede.
c) Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines especficos y no se
efecte actividad comercial en ellos.
d) Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y
museos.
e) Las entidades pblicas destinadas a prestar servicios mdicos asistenciales.
f) El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines especficos.
g) Las Comunidades Campesinas y Nativas de la Sierra y Selva, con excepcin de las
extensiones cedidas a terceros para su explotacin econmica.
h) Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios
destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitucin.
i) Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y
de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.
j) Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones polticas como: partidos,
movimientos o alianzas polticas, reconocidos por el rgano electoral correspondiente.
k) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad
reconocidas por el CONADIS.
l) Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente
reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promocin Social, siempre y cuando los predios
se destinen a los fines especficos de la organizacin.
m) Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a Ley,
as como la asociacin que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines
institucionales especficos.
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos
integrantes del patrimonio cultural de la Nacin por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que
sean dedicados a casa habitacin o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro,
debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la municipalidad respectiva.
En los casos sealados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con
fines lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones
beneficiadas, significar la prdida de la inafectacin. (Artculo modificado por el artculo 1 de la
Ley N 27616 Ley que restituye recursos a los Gobiernos Locales, publicada el 29/12/2001).
RTF N 01569-7-2014
Para que se configure la inafectacin al pago del Impuesto Predial
a los inmuebles de propiedad de las universidades y centros
educativos debidamente reconocidos, se requiere que los servicios
educativos sean brindados por el propietario del bien y no que el
centro de estudios sea conducido por un tercero.
RTF N 01382-7-2008
En la Ley de Tributacin Municipal no se encuentra prevista la
inafectacin para el caso de predios de propiedad de personas
con discapacidad, sino de organizaciones de personas con
discapacidad.
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Captulo 2. Registro Tributario
RTF N 05811-7-2011
El beneficio de deduccin de 50 UIT resulta aplicable nicamente
a aquellos pensionistas propietarios de un nico predio en todo el
territorio nacional.
}}Uso del predio como casa habitacin, aun cuando tenga un uso parcial con fines
productivos, comerciales y/o profesionales.
}}Que el ingreso bruto mensual del pensionista no exceda del monto de una (01) UIT
vigente, el mismo que est constituido por la pensin que recibe el solicitante a nombre
propio o de la sociedad conyugal.
RTF N 02534-7-2011
El hecho que los predios del pensionista destinados a casa
habitacin, azotea, escalera y cochera se encuentren registrados
de manera independiente, no implica el incumplimiento del
requisito de nica propiedad.
RTF N 11512-7-2011
El hecho que la cnyuge del pensionista posea un bien propio
adems del perteneciente a la sociedad conyugal, no enerva el
cumplimiento de los requisitos legales sealados para obtener el
beneficio por parte del pensionista recurrente.
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Contribuyente- Predios de la
Predios Rsticos Predios Urbanos
Pensionista Amazona
. Propiedades de un . Destinados a la . Donde estn instala- . Predios de las perso-
nico predio que sea actividad agraria. dos sistemas de nas naturales o
vivienda y/o cochera. . No se encuentren ayuda de aeronave- jurdicas.
. Uso del predio como comprendidos en los gacin, siempre y . Ubicados en la
casa habitacin, con planos bsicos cuando se dediquen Amazona.
uso parcial con fines arancelarios de reas exclusivamente a
productivos, comercia- urbanas. este fin.
les y/o profesionales.
. Ingreso bruto mensual
del pensionista hasta
una (01) UIT.
Para el caso del registro de las deducciones, es necesario el registro completo de todos los
contribuyentes que se encuentren comprendidos en las deducciones sealadas anteriormente,
tomando en cuenta la siguiente estructura de informacin:
a) Inicio del periodo de deduccin.
b) Resolucin o constancia que otorga la deduccin (nmero de documento, fecha y
descripcin).
Este procedimiento consiste en registrar aquella informacin del predio que se utiliza para
28
Captulo 2. Registro Tributario
calcular la base imponible del impuesto sobre la ubicacin, los datos generales, los datos
complementarios del predio y las deducciones del predio, de corresponder.
Se considera predio a todo inmueble o unidad inmobiliaria, ubicado dentro de la jurisdiccin
del distrito, cualquiera que sea su uso.
REGISTRO DE PREDIOS
A C
Registrar la Registrar datos
ubicacin del predio complementarios
(servicios pblicos)
B Registrar los
D
Registrar
datos del deduccin
predio (rstico, urbano,
(uso, estado, tipo) Amazona)
IMPORTANTE
Se entiende por:
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
B. Registrar los datos relativos del predio relacionado con el uso, estado y tipo de los
bienes inmuebles:
}}Uso del predio como terreno sin construir, casa habitacin o vivienda, comercio,
industria, servicio educativo, museo, sede administrativa, templo convento
monasterio, museo, playa de estacionamiento, cochera, hospital, supermercado-
almacn, local empresa transnacional, organizacin de personas con discapacidad,
banco, entidades financieras, aseguradoras, restaurante, club nocturno, servicio de
hospedaje, depsito, entre otros.
Templo,
convento o
monasterio
Casa
habitacin o Servicio
vivienda Educativo
Sede
Comercio administrativa
Industria Cochera
Terreno sin
Hospital construir
Servicio de Playa de
Otros hospedaje estacionamiento
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Captulo 2. Registro Tributario
Es importante sealar que puede existir una mayor o menor clasificacin de usos en
funcin al nivel de desarrollo de las actividades econmicas en el municipio.
}}Estado del predio que pueden ser: terreno sin construir, en construccin, terminado
o en ruinas.
En construccin
Estado
del
predio En ruinas
Terminado
Predio independiente
Otro Corraln
C. Registrar los datos complementarios del predio, vinculados con los servicios pblicos
como el nmero de suministro de energa elctrica, el cdigo de cliente para el caso de
agua potable.
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
D. Registrar los predios con deduccin de su base imponible, que para efectos de la
determinacin del impuesto pueden ser:
}}Del 50% de la base imponible para los:
Predios urbanos donde se encuentren instalados los sistemas de ayuda a la
aeronavegacin, siempre y cuando se dediquen exclusivamente a este fin.
Predios rsticos destinados y dedicados a la actividad agraria, siempre que no se
encuentren comprendidos en los planos bsicos arancelarios de reas urbanas.
}}El registro de predios de la Amazona con una deduccin porcentual en su base
imponible, establecido por las municipalidades, en forma anual, tomando en
consideracin, entre otros criterios, los valores unitarios oficiales de edificacin, as
como la ubicacin y uso del predio.
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Captulo 2. Registro Tributario
IMPORTANTE
La Declaracin Jurada debe ser presentada por todas aquellas
personas naturales o jurdicas que adquieran o transfiera
una propiedad. Asimismo por aquellos que hayan realizado
modificaciones a su predio por un importe que supere el valor de
5 UIT.
Las Declaraciones Juradas pueden ser de los siguientes tipos: i) Declaracin Jurada de
Inscripcin, ii) Declaracin Jurada de Modificacin, y, iii) Declaracin Jurada de Descargo.
Tipo de
Declaracin
A Declaracin Jurada B Declaracin Jurada C Declaracin Jurada
de Inscripcin de Modificacin de Descargo
Jurada
. Actualizacin.
En caso . Adquisicin de un . Sustitutoria. . Transferencia del
de: predio. . Rectificatoria. predio.
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Personas Jurdicas
Sancin: 30% de la UIT
(Tabla I)
Personas Naturales
Sancin: 15% de la UIT
(Tabla II)
Personas Jurdicas
10% de la UIT
(Tabla I)
Personas Naturales
7% de la UIT
(Tabla II)
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Captulo 2. Registro Tributario
C.2
Declaracin Registrar los
Jurada datos del
de Descargo transferente
C.1 Registrar los datos de la transferencia del predio que comprenda los siguientes
campos:
Tipo de
Cdigo del Notara donde
documento que Fecha de la
predio se efectu la
sustenta la transferencia
transferido transferencia
transferencia
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
IMPORTANTE
El cdigo del predio transferido permite vincular la informacin
histrica del predio, independientemente del propietario, a fin de
realizar el seguimiento adecuado de los periodos de afectacin del
tributo.
C.2 Registrar los datos del transferente que incluye los datos de identificacin y el
domicilio fiscal del contribuyente que transfiere el predio, de acuerdo con el siguiente detalle:
Apellido Apellido
paterno materno Nombres
Razn social
Tipo de la
Tipo de Nombre Nmero del denominacin
la va de la va domicilio urbana
C.3 Registrar los datos del adquiriente quien participa en la transferencia del predio y
constituye el insumo necesario para validar la informacin en el proceso de fiscalizacin,
dado que permite identificar y cruzar informacin posterior en caso que el adquiriente
no realice la presentacin formal de Declaracin Jurada correspondiente.
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Captulo 2. Registro Tributario
Informacin estructurada
descrita anteriormente
37
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
IMPORTANTE
La presentacin extempornea de la Declaracin Jurada constituye
una infraccin que es sancionada con la imposicin de la Multa
Tributaria correspondiente.
La transferencia de los bienes inmuebles se considera efectuada
con el acuerdo de las partes que est expresado en la minuta que
suscriben. Por lo tanto, la fecha de suscripcin de la minuta se
utilizar para estimar el cmputo de plazo.
El registro de los parmetros para el clculo del valor de terreno y de la construccin que
conforman la base imponible del Impuesto Predial comprende la informacin de las siguientes
tablas que son elaboradas por el Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento:
A B C D Registrar los
Registrar los Registrar los Asignar el valores de obras
valores valores unitarios porcentaje de la complementarias e
arancelarios de oficiales de Tabla de instalaciones fijas
terrenos edificaciones Depreciacin y permanentes
Valor de
Valor del terreno
Construccin
A. Valores Arancelarios de Terrenos para determinar el valor del terreno, se utilizan los
valores arancelarios de terrenos urbanos o rsticos que se encuentran vigentes al 31 de
octubre del ao anterior.
B. Valores Unitarios Oficiales de Edificaciones (VUOE) segn regin (para Lima
Metropolitana y Callao, Costa, Sierra y Selva) y que se encuentran vigentes al 31 de
octubre del ao anterior. Esta tabla se utiliza para asignar valores (expresados en soles
38
Captulo 2. Registro Tributario
por metros cuadrados de rea techada) segn las caractersticas de la construccin para
los muros y columnas, pisos, puertas y ventanas, revestimientos, baos, instalaciones
elctricas y sanitarias.
C. Tabla de Depreciacin segn la clasificacin del predio (casa habitacin y departamentos
para vivienda; tiendas, depsitos, centros de recreacin o esparcimiento, clubes sociales
o instituciones; edificios-oficinas; clnicas, hospitales, cines, industrias, colegios, talleres),
el material estructural predominante (concreto, ladrillo, adobe), el estado de conservacin
del predio (muy bueno, bueno, regular, malo) y el nmero de niveles (pisos). Ver Anexo N
1.
D. Valor de las Obras Complementarias e Instalaciones Fijas y Permanentes, estas
sern valorizadas por el contribuyente de acuerdo con la metodologa aprobada en
el Reglamento Nacional de Tasaciones, considerando una depreciacin segn su
antigedad y estado de conservacin.
Los parmetros tributarios para la determinacin de la base imponible son los siguientes:
Tabla de Valores
Arancelarios de Valor de Terreno
Terrenos
Tabla de
Valor de Construccin
Depreciacin
Tabla de Obras
Complementarias e
Instalaciones Fijas
y Permanentes
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Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
IMPORTANTE
Dicha valoracin est sujeta a verificacin posterior por parte de
la administracin tributaria.
La base imponible del Impuesto Predial es la sumatoria del valor (autoavalo) de todos los
predios de propiedad del contribuyente que estn ubicados en la misma municipalidad
distrital.
BASE IMPONIBLE n
DEL IMPUESTO
PREDIAL
(Valor del predio k de la misma municipalidad)
k=1
S/
IMPORTANTE
En el registro de valores vinculados al predio urbano se debe
considerar el rea construida, el valor de las reas comunes, la
valorizacin del terreno, la descripcin y el valor de las obras
complementarias u otras instalaciones.
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Captulo 2. Registro Tributario
ESTADO DE CONSERVACIN
MATERIAL
REGULAR
REGULAR
REGULAR
REGULAR
ANTIGEDAD ESTRUCTURAL
BUENO
BUENO
BUENO
BUENO
BUENO
BUENO
BUENO
BUENO
MALO
MALO
MALO
MALO
EN AOS PREDOMINAN-
MUY
MUY
MUY
MUY
TE
CONCRETO 0 5 10 55 0 5 10 55 0 5 10 55 0 5 20 59
Hasta
LADRILLO 0 8 20 60 0 8 20 60 0 8 20 60 0 12 24 63
5 aos
ADOBE 5 15 30 65 7 17 32 67 9 19 34 69 9 21 34 69
CONCRETO 0 5 10 55 2 7 12 57 3 8 13 58 3 10 22 61
Hasta
LADRILLO 3 11 23 63 4 12 24 64 5 13 25 65 5 16 28 68
10 aos
ADOBE 10 20 35 70 12 22 37 72 14 24 39 74 14 26 39 74
CONCRETO 3 8 13 58 5 10 15 60 6 11 16 61 6 13 25 64
Hasta
LADRILLO 6 14 26 66 8 16 28 68 9 17 29 69 9 20 32 72
15 aos
ADOBE 15 25 40 75 17 27 42 77 19 29 44 79 19 30 44 79
CONCRETO 6 11 16 61 8 13 18 63 9 14 19 64 9 16 27 67
Hasta 73
LADRILLO 9 17 29 69 12 20 32 72 13 21 33 13 24 36 77
20 aos
ADOBE 20 30 45 80 22 32 47 82 24 34 49 84 24 35 49 84
CONCRETO 9 14 19 64 11 16 21 66 12 17 22 67 12 18 30 70
Hasta 37 77
LADRILLO 12 20 32 72 16 24 36 76 17 25 17 28 40 81
25 aos
ADOBE 25 35 50 85 27 37 52 87 29 39 54 89 29 40 52 89
CONCRETO 12 17 22 67 14 19 24 69 15 20 25 70 15 20 32 72
Hasta 29 41
LADRILLO 15 23 35 75 20 28 40 80 21 81 21 32 44 83
30 aos
ADOBE 30 40 55 90 32 42 57 * 34 44 59 * 34 45 59 *
CONCRETO 15 20 25 70 17 22 27 72 18 23 28 73 18 23 34 75
Hasta 25 33 45
LADRILLO 18 26 38 78 24 32 44 84 85 25 36 48 *
35 aos
ADOBE 35 45 60 * 37 47 62 * 39 49 64 * 39 50 64 *
CONCRETO 18 23 28 73 20 25 30 75 21 26 31 76 21 26 37 77
Hasta 48 88 29 37 49
LADRILLO 21 29 41 81 28 36 89 29 40 52 *
40 aos
ADOBE 40 50 65 * 42 52 67 * 44 54 69 * 44 54 69 *
CONCRETO 21 26 31 76 23 28 33 78 24 29 34 79 24 29 39 80
Hasta 40 52 * 33 41 53
LADRILLO 24 32 44 84 32 * 33 44 56 *
45 aos
ADOBE 45 55 70 * 47 57 72 * 49 59 74 * 49 59 74 *
CONCRETO 24 29 34 79 26 31 36 81 27 32 37 82 27 32 42 *
Hasta 36 44 56 * 37 45 57
LADRILLO 27 35 47 87 * 37 48 60 *
50 aos
ADOBE 50 60 75 * 52 62 77 * 54 64 79 * 54 64 79 *
CONCRETO 27 32 37 82 29 34 39 84 30 35 40 85 30 35 44 *
Ms de 90 40 48 60 * 41 49 61 *
LADRILLO 30 38 50 * 41 52 64
50 aos
ADOBE 55 65 80 * 57 67 82 * 59 69 84 * 60 70 84 *
* El perito debera estimar los porcentajes no tabulados.
NOTA: En el caso de la calificacin del estado de conservacin muy malo, el perito establecer a su criterio el porcentaje de depreciacin.
Fuente: Resolucin Ministerial N 266-2012-VIVIENDA (publicada el 05/12/2012).
41
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Este proceso consiste en identificar y corregir aquellos errores que pueden existir en la base
de datos, para lo cual se requiere que a travs de diversas acciones que incluyen la deteccin,
correccin masiva, correccin individual, depuracin manual de la informacin, entre otros,
se obtenga como resultado una mejor calidad de datos; lo cual aumentar la confiabilidad en
la informacin y la eficiencia general del proceso de registro.
IMPORTANTE
Se deben ejecutar planes de depuracin de manera permanente
antes de la emisin mecanizada; esto permitir:
Mejorar la calidad de los registros de informacin.
Reducir los reclamos de los contribuyentes.
Facilitar la gestin de cobranza y la recaudacin.
Errores en el
registro de la
informacin
Administracin 1 Deteccin
Tributaria
Inconsistencias
en el sistema Otras entidades
2 Validacin internas de la
municipalidad
3 Correccin
masiva
. Desarrollo urbano.
. Desarrollo econmico.
4 Correccin . Ejecutora coactiva.
individual . Trmite documentario.
. Multas y sanciones
administrativas.
5 Depuracin
42
Captulo 2. Registro Tributario
Duplicada
Informacin
Errores en el Incompleta
registro
Errada
Por otro lado, las inconsistencias son aquellos registros en el sistema, que aunque reflejan
fielmente lo informado por el contribuyente no aprueban una validacin mnima de los
datos. Las principales inconsistencias que se pueden presentar en el sistema pueden ser
subdividas en:
}}Respecto de la informacin vinculada a las caractersticas del predio:
Predios sin arancel.
Arancel sin importe.
Tipo de predio no coincide con caractersticas del predio, p. ej.: terreno sin construir
con valores de edificacin.
43
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
No es vlida
Informacin
Inconsistencias No es coincidente
en el registro
No se complementa
44
Captulo 2. Registro Tributario
45
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
46
Captulo 2. Registro Tributario
}}Depuracin de data
Esta actividad depender del tipo de inconsistencia a trabajar y de la infraestructura
tecnolgica que dispone la municipalidad.
En el desarrollo de esta actividad es necesario realizar cruces de informacin con la mayor
cantidad de base de datos externas disponibles (RENIEC, SUNAT, SUNARP, entre otros).
La deteccin de inconsistencias es un proceso continuo que se debe realizar de manera
constante todos los aos, a fin de emitir la cuponera de pago con la menor cantidad de
errores posibles. Se debe llevar una estadstica del nmero de inconsistencias encontradas
para minimizarlas, principalmente a travs de validaciones en el sistema, directivas y
labores de capacitacin al personal responsable del registro de informacin para difundir la
importancia del correcto registro.
Asimismo, es necesario mencionar la importancia del desarrollo de esta actividad toda vez
que nos permitir contar con una base de datos consistente y validada, a fin de poder realizar
labores de gestin de cobranza, una correcta emisin de cuponera, etc.
IMPORTANTE
La depuracin y la complementacin de datos son etapas de
validacin y/o verificacin sistemtica importantes para que
la administracin tributaria cuente con informacin vlida,
consistente y apropiada para la determinacin de impuesto, de
manera que se facilite la recaudacin.
47
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
48
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
IMPORTANTE
La determinacin de la obligacin tributaria efectuada por el
deudor tributario est sujeta a la fiscalizacin o verificacin por
la administracin tributaria, la que podr modificarla cuando se
constate la omisin o inexactitud en la informacin proporcionada,
emitiendo la Resolucin de Determinacin, Orden de Pago
o Resolucin de Multa, segn corresponda (TUO del Cdigo
Tributario, artculo 61).
49
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
50
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
IMPORTANTE
A ms acciones de fiscalizacin tributarias eficientes,
constantes y sostenibles; mayor percepcin de riesgo entre
los contribuyentes.
A mayor percepcin de riesgo, mayor cumplimiento voluntario
de obligaciones tributarias.
51
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Brecha de
registro
Brecha de
Contribuyentes declaracin
potenciales Registrados Brecha de
(Inscritos) veracidad
Declarantes
(Presentaron D.J.) Declaran
correctamente
(D.J. correcta)
52
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
Efecto Aumento de la
directo recaudacin
Fiscalizacin
tributaria
Efecto Aumento de la
indirecto percepcin de riesgo
IMPORTANTE
El diseo de una estrategia de fiscalizacin nos permitir lograr la
mxima eficacia de este proceso si las actividades de planificacin
y ejecucin de la fiscalizacin se realizan correctamente.
Para lograrlo se debe definir con claridad la estrategia adecuada que nos permita establecer
criterios para responder a las preguntas: Qu fiscalizar?, Dnde fiscalizar?, Cmo hacerlo
de la forma ms eficaz? y lo ms importante A quines fiscalizar?
53
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Para ello es importante utilizar una base de informacin idnea para la seleccin de cartera,
lo cual nos permitir definir nuestra estrategia: por tipo de predio, por zonas o sectores del
distrito, por los usos del predio, por el tipo de contribuyente que vamos a inspeccionar y
que nivel de importancia fiscal (monto de deuda generada o directorio de contribuyentes
principales, medianos o pequeos contribuyentes-) se requiere priorizar.
A partir de la definicin de la estrategia se podr elaborar el plan de accin correspondiente
que permitir lograr la mxima eficacia del proceso de fiscalizacin.
54
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
Recaudacin Fiscalizacin
Costo
esperada de
operativo de la tributaria:
la deuda Inspeccin masiva
fiscalizacin
fiscalizada Inspeccin selectiva
Recaudacin Fiscalizacin
Costo
esperada de
operativo de la inductiva:
la deuda (Para el cumplimiento
fiscalizacin
fiscalizada voluntario)
55
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
F
I
S PLANEMIENTO Y INSPECCIN
C SEGMENTACIN (ejecucin de la
fiscalizacin)
A (segmentos a fiscalizar)
L
I
Z
A
C DETERMINACIN DE LA
I DEUDA FISCALIZADA
(clculo del tributo fiscalizado)
N
IMPORTANTE
La facultad de fiscalizacin se ejerce de forma discrecional.
El ejercicio de la funcin fiscalizadora incluye la inspeccin,
investigacin y el control del cumplimiento de obligaciones
tibutarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectacin,
exoneracin o Beneficios tributario (TUO del Cdigo Tributario,
artculo 62).
56
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
IMPORTANTE
Los tipos o formas de fiscalizar dependern de la importancia
de cada sector de contribuyentes potencialmente fiscalizables
respecto de su recaudacin involucrada.
Dependiendo del nivel de racaudacin vinculado a cada sector se
realizarn inspecciones que sern integrales (ms especializadas)
o puntuales y rpidas.
PLANEAMIENTO Y SEGMENTACIN
A C
Investigacin Anlisis de
de campo y informacin
gabinete obtenida
B Cruce de D
Determinacin
informacin:
de segmentos
entidades internas
y externas identificados
57
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
INVESTIGACIN
EN GABINETE EN CAMPO
58
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
59
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
IMPORTANTE
Se debe efectuar la comparacin entre los datos del rea de
admistracin tributaria y de catastro permitiendo conocer las
diferencias relevantes entre lo declarado por los contribuyentes y
lo catastrado, as como los predios no declarados para identificar
zonas y predios que requieran una fiscalizacin.
60
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
ANLISIS DE INFORMACIN
VALIDACIN CONSISTENCIA
Comparacin de la
Verificacin de
informacin registrada
informacin
con la realidad
61
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
SEGMENTACIN
CONTRIBUYENTE PREDIO
3.6.2 Inspeccin
La inspeccin consiste en el levantamiento de la informacin de campo respecto de uno
o ms predios, que realiza el agente fiscalizador en el predio del sujeto fiscalizado, con la
finalidad de verificar si el valor de la base imponible del Impuesto Predial que declar el
contribuyente corresponde con el valor reglamentario que determina la administracin
tributaria como resultado de la inspeccin realizada. Consta de la elaboracin de un informe
62
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
INSPECCIN
D
C Registro y
seguimiento de
B Emisin de la informacin
requerimientos y inspeccionada
A Asignacin de documentos de
segmentos a inspeccin
Generacin de inspectores
equipos de
inspectores
63
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
RTF 01872-11-2015
Se emplea el criterio de que los resultados obstenidos en la
inspeccin, solo otorgan certeza respecto de la situacin de
los predios a la fecha en que se llev a cabo la diligencia de la
inspeccin.
RTF 00719-11-2015
Si bien obran las Actas de inicio y trmino del proceso de inspeccin
y verificacin de fiscalizacin tributaria, no resulta posible
establecer que esta ltima fiscalizacin sirvi como sustento del
indicador valor.
Asimismo, se deben generar los documentos que servirn de insumo para la fiscalizacin
y emitir reportes masivos de inspeccin por sectores, de aquellos casos que se necesita
obtener mayor informacin, a fin de mejorar el proceso de inspeccin.
64
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
IMPORTANTE
La administracin tributaria puede comunicar sus conclusiones
(observaciones e infracciones detectadas) a los contribuyentes
antes de la emisin de las resoluciones u rdenes de pago que
correspondan, si la complejidad del caso tratado lo justifica.
65
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Logo
de la
municipalidad
REQUERIMIENTO N 000000-AO
Presente.-
La <Administracin Tributaria de la Municipalidad de > tiene entre sus funciones la administracin, recaudacin y
fiscalizacin del Impuesto Predial en la jurisdiccin del distrito de .... En ese sentido, dentro de las facultades
discrecionales de fiscalizacin sealadas en el artculo 62 y siguientes del Texto nico Ordenado (TUO) del Cdigo
Tributario, aprobado por Decreto Supremo N 133-2013-EF; nos dirigimos a Usted a fin de solicitarle que brinde las facilidades
para que nuestros agentes fiscalizadores realicen una visita de inspeccin el da / / ... a ...: horas, para verificar la
informacin de su Declaracin Jurada del Impuesto Predial, respecto de su(s) predio(s) ubicado(s) en:
Para la realizacin de este acto, esta Administracin Tributaria delegar autoridad en el personal de (la/el) nombre de la Unidad
orgnica encargada de la Fiscalizacin Tributaria), quienes estarn debidamente identificados con el fotocheck de la Institucin
y ejecutarn en cada predio las labores que se detalla a continuacin:
1. Toma de medidas de los permetros del terreno, construcciones e instalaciones fijas y permanentes, de ser el caso.
2. Verificacin de los usos y de las categoras constructivas del predio.
3. Toma de fotografas de las caractersticas principales del predio y de la fachada.
4. Recepcin de los documentos solicitados (*).
Asimismo, le informamos que en caso usted no pueda estar presente, podr nombrar un Representante, quien acompae y
verifique el proceso de inspeccin.
Finalmente, para cualquier consulta o coordinacin sobre este procedimiento puede comunicarse con el/la <nombre de la
Unidad orgnica encargada de la Fiscalizacin Tributaria de la Municipalidad> al telfono <telfono> o al correo electrnico
<correo electrnico institucional>, indicando el nmero del presente requerimiento.
Atentamente,
(*)Al momento de la inspeccin, el agente fiscalizador estar facultado de requerir, en caso corresponda, la presentacin en original y copia de los siguientes
documentos:
Documentos que acrediten la propiedad y documentacin del Documentos que acrediten las fechas de subdivisin, independizacin,
(de los) propietario(s): acumulacin o modificacin del predio:
( ) Minuta Compra Venta ( ) Licencia de Construccin / Edificacin
( ) Actas de Entrega / Actas de Cancelacin ( ) Conformidad / Finalizacin de Obra
( ) Ttulo de Propiedad ( ) Declaratoria de Fbrica
( ) Ficha Registral / Partida Electrnica ( ) Certificado de Numeracin
( ) Declaratoria de Herederos ( ) Planos de Distribucin y Cuadro de reas
( ) Documento de Divisin y Particin ( ) Reglamento Interno Legalizado
( ) Partida de Defuncin ( ) Planos y Memoria de Independizacin
( ) Documento de Identidad ( ) Ficha o Plano Catastral
En caso de realizar alguna actividad comercial en el predio:
( ) Ficha RUC del contribuyente
( ) Autorizacin Municipal de Funcionamiento ( ) Otros documentos (detallar): ..
66
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
Logo
de la
municipalidad
REQUERIMIENTO N 000000-AO
En ese sentido, en aplicacin del artculo 75 del TUO del Cdigo Tributario y, a efectos de realizar la actualizacin y/o
rectificacin respectiva, lo exhortamos a acercarse a nuestras oficinas ubicadas en <Direccin de las oficinas de atencin
tributaria de la Municipalidad>, a fin de presentar su Declaracin Jurada en el plazo mximo de .. das hbiles, luego
de recibido el presente, con la siguiente documentacin en original y copia simple:
Cabe precisar que es requisito indispensable exhibir el documento de identidad del propietario o de su representante, de
ser el caso, as como presentar copia simple del mismo. En el caso de representacin, se deber presentar poder especfico
en documento pblico o privado vigente, con firma legalizada ante notario.
Asimismo, le informamos que vencido el plazo sealado y de no cumplir conforme a lo requerido, se continuar con el
proceso de fiscalizacin determinndose el Impuesto Predial y las Tasas de Arbitrios Municipales en base a la
informacin disponible, y de corresponder, se impondr la multa equivalente al . de la Unidad Impositiva Tributaria
(UIT) aplicable a las (Tipo de persona), de acuerdo con lo establecido en el numeral 1 del artculo 178 del TUO del
Cdigo Tributario.
Finalmente, para cualquier consulta o coordinacin sobre este procedimiento puede comunicarse con el/la <nombre de
la Unidad orgnica encargada de la Fiscalizacin Tributaria de la Municipalidad> al telfono <telfono> o al correo
electrnico <correo electrnico institucional>, indicando el nmero del presente requerimiento.
67
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Logo
de la
municipalidad
En .., a los .. das del mes de .. del ao .., siendo las .:. horas, de acuerdo con las funciones que los
artculos 61, 62 y siguientes del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto Supremo N 133-
2013-EF, otorgan a la Administracin Tributaria; nos constituimos en el predio ubicado en .. de
propiedad del contribuyente ..., identificado con Cdigo de Contribuyente N . y
DNI/RUC/OTRO N ... para iniciar el proceso de inspeccin y proceder a realizar: la toma de medidas del
permetro del terreno, construcciones e instalaciones fijas y permanentes; la verificacin de los usos y de las categoras
constructivas del predio; las tomas fotogrficas de las caractersticas del predio; y, la recepcin de la documentacin
probatoria; entendindose la diligencia en esta etapa del proceso por parte del contribuyente con el Sr.(a.)
., identificado(a) con DNI/OTRO N .. en calidad de .... con
domicilio real en .... y telfono .
Con la presente se deja constancia del inicio de las actividades descritas en el prrafo precedente y de los documentos que
se presentan:
Observaciones:
1.
....
2. ....
....
68
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
Logo
de la
municipalidad
Siendo las : horas del da . del mes de . del ao , las personas que a continuacin se detallan:
Sin embargo, no obstante haber sido debidamente notificado el da . / . / ., con el Requerimiento de la referencia, no
se realiz la inspeccin del predio antes mencionado debido a
.............,
no pudiendo llevarse adelante el proceso de fiscalizacin tributario respectivo.
Se deja constancia que el impedimento a la realizacin de la inspeccin tributaria es una infraccin tipificada en el numeral
16 del artculo 177 del Texto nico Ordenado (TUO) del Cdigo tributario, aprobado por Decreto Supremo N 133-2013-
E, que establece que constituye infraccin tributaria Impedir que funcionarios de la Administracin Tributaria efecten
inspecciones.
FIRMA
CONTRIBUYENTE/REPRESENTANTE ( ) Se neg a identificarse.
Nombre: . ( ) Se neg a firmar.
DNI: ... ( ) Se dej bajo puerta.
Relacin con el contribuyente: ...
IMPORTANTE:
En caso no se solicite la reprogramacin de la inspeccin en los cinco (05) das hbiles subsiguientes a la emisin de la presente
Acta, se proceder a registrar de oficio en nuestro sistema de informacin todas las inconsistencias y observaciones de su predio,
que fueron detectadas previamente por esta Administracin Tributaria.
69
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Logo
de la
municipalidad
A los das del mes de . del ao siendo las : horas, se aperson a las instalaciones de (la/el)
nombre de la Unidad orgnica de Fiscalizacin Tributaria de la Municipalidad, ubicada en
....., el(la) contribuyente
...., identificado(a) con cdigo N y
DNI/RUC/OTRO N ..., a fin de dar cumplimiento al Requerimiento N ..,
relacionado al predio con cdigo N . ubicado en ..
del distrito de ..
CITACIN
El contribuyente o representante, debidamente acreditado, deber acercarse el da .. del mes de
del ao .. a horas .:. a las instalaciones de (la/el) <nombre de la Unidad orgnica encargada de la
Fiscalizacin Tributaria de la Municipalidad>, para tomar conocimiento del resultado del proceso de inspeccin
realizado.
Con la presente acta se toma conocimiento que de no presentarse, dicho proceso se dar por concluido y los
resultados sern remitidos al rea correspondiente para la determinacin de la deuda, de ser el caso.
70
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
LOGO DE LA
MUNICIPALIDAD
ESTADO SECTOR TIPO DE PROPIEDAD USO DEL PREDIO COND. DE PROP. % COND N CONDMINOS
OBSERVACIONES
DNI: DNI:
FIRMA: FIRMA:
71
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
RTF 17776-11-2013
Si bien la administracin inici un procedimiento de fiscalizacin
y se emiti un Acta y Ficha de Fiscalizacin Predial, la recurrente
formul observaciones a dichos resultados.
RTF 11515-7-2011
No se puede determinar cmo la administracin ha llegado
a establecer la deuda a cargo del contribuyente, no habiendo
cumplido con remitir los papeles de trabajo de la fiscalizacin que
sustenta la determinacin del Impuesto Predial.
72
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
Entre los criterios a considerar durante las inspecciones se encuentran los siguientes:
}}Priorizar la fiscalizacin de los predios omisos con la finalidad de incrementar la
cobertura de la actuacin de la administracin tributaria, ya que la respuesta de los
contribuyentes con predios omisos frente al proceso de inspeccin es negativa, la
focalizacin de la fiscalizacin en este segmento se va a reflejar en la ampliacin de la
base tributaria a futuro.
}}Fiscalizar integralmente al contribuyente a fin de obtener la informacin completa, se
debe inspeccionar todos los predios que son propiedad de un solo contribuyente para
verificar la determinacin de los tributos vinculados a este propietario.
}}Identificar la cercana de predios a inspeccionar. La programacin de inspecciones
debe estar en funcin a la cercana de los predios en determinada zona o sector con la
finalidad de reducir costos y tiempos. La seleccin de rutas debe ser la ptima, a fin de
buscar cumplir los objetivos de cobertura.
}}Contar con la identificacin necesaria para realizar la inspeccin para agilizar la
ejecucin de las inspecciones y brindar la seguridad y confianza al contribuyente respecto
a quienes se apersonan a realizar esta tarea.
En algunos casos, se puede facilitar a los contribuyentes la consulta de los inspectores
incluyendo en la pgina web de la municipalidad un acceso amigable para facilitar su
identificacin.
73
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
C Emisin de
valores por
B Determinacin de deuda fiscalizada
la liquidacin del
A Determinacin Impuesto Predial
del valor del
Evaluacin del predio fiscalizado
expediente de
fiscalizacin
74
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
75
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
RTF 02620-7-2010
Ni en la Ley de Tributacin Municipal ni en el Cdigo Tributario,
existe un procedimiento de presuncin para determinar la
obligacin tributaria del Impuesto Predial sobre la base presunta.
76
Captulo 3. Fiscalizacin Tributaria
Logo
de la
municipalidad
c. MONTO A PAGAR
Fecha de Diferencia del Impuesto Intereses (3) Monto a Cancelar
Cuenta Corriente Periodo
vencimiento Predial Trimestral (D) (E) (F) = (D) + (E)
// S/ S/ S/
// S/ S/ S/
(3) Tasa de Inters Moratorio (TIM) de 1,2% ms reajustes por el ndice de Precios al por Mayor (IPM) que es aplicable del 2 al 4 trimestre.
La deuda est calculada al .. / .. / .., luego de esta fecha se actualizar con una tasa diaria de 1/30 de la Tasa
de Inters Moratorio (TIM) vigente, hasta el da de su cancelacin.
En caso de no haber cancelado la deuda en el plazo de veinte (20) das hbiles contados a partir del da siguiente de
su notificacin se iniciar la cobranza coactiva.
El presente acto tiene vigencia desde el da siguiente de su notificacin. Contra el mismo procede interponer recurso
de reclamacin ante esta Administracin Tributaria dentro del plazo de veinte (20) das hbiles, de conformidad con
los artculos 136 y 137 del TUO del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto Supremo N 133-2013-EF.
Base Legal:
1) Artculos 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 y 15 del TUO de la Ley de Tributacin Municipal, aprobado por el
Decreto Supremo N 156-2004-EF. 2) Artculos 62 y 67 del TUO del Cdigo Tributario, D.S. N 133-2013-EF
77
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Logo
de la
municipalidad
RESOLUCIN DE MULTA N 000000-AO
Nombre o : .
Razn Social
Cdigo de : Documento de identidad .
:
Contribuyente
Domicilio : ..
Fiscal
Infraccin : ..
..
Sancin : Base Legal : .
La deuda est calculada al .. / .. / .., luego de esta fecha se actualizar con una tasa diaria de 1/30 de la
Tasa de Inters Moratorio (TIM) vigente, hasta el da de su cancelacin.
En caso de no haber cancelado la deuda en el plazo de veinte (20) das hbiles contados a partir del da siguiente
de su notificacin se iniciar la cobranza coactiva.
El presente acto tiene vigencia desde el da siguiente de su notificacin. Contra el mismo procede interponer
recurso de reclamacin ante esta Administracin Tributaria dentro del plazo de veinte (20) das hbiles, de
conformidad con los artculos 136 y 137 del TUO del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto Supremo N
133-2013-EF.
Base Legal:
1) Artculos 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 y 15 del TUO de la Ley de Tributacin Municipal, aprobado por el Decreto
Supremo N 156-2004-EF. 2) Artculos 33, 75, 76, 77, 164, 166, 178, 179 y 181 del Texto nico Ordenado del
Cdigo Tributario, D.S. N 133-2013-EF. 3) Ordenanza N . que aprueba la Tasa de Inters Moratorio.
Lugares de Pago:
Usted puede efectuar el pago de sus tributos en las <Oficinas de Pago> y en cualquiera de las agencias de <nombre de entidades
financieras>. Para cualquier consulta puede comunicarse con el/la <nombre de la Unidad orgnica encargada de la Fiscalizacin Tributaria
de la Municipalidad> al telfono <telfono> o al correo electrnico <correo electrnico institucional>, indicando el nmero del presente
requerimiento.
78
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
CAPTULO 4
DETERMINACIN DE DEUDA
TRIBUTARIA
Valor del Predio : Valor de Terreno + Valor de Construccin + Valor de Otras Instalaciones
RTF N 01439-7-2012
Para determinar el impuesto en el caso de predios sujetos a
copropiedad, la Administracin debe determinar la base imponible
de la totalidad del predio, y establecer la deuda por Impuesto
Predial que le corresponde a cada condmino por el porcentaje de
propiedad correspondiente.
79
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
= Valor de
Terreno
+ Valor de
Construccin
Valor de otras
instalaciones
El valor del predio est constituido por la suma de los siguientes valores:
1. El Valor del Terreno, es el valor por m2 de terreno, resultado de multiplicar el valor
arancelario que corresponda a la cuadra donde est ubicado el predio (segn plano
arancelario aprobado por el Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento al 31
de octubre del ao anterior) por el rea de terreno (propio y/o comn) en m2.
2. El Valor de la Construccin, constituido por el valor del rea construida del predio (m2),
determinado por la multiplicacin del valor unitario depreciado por el rea construida
propia y comn.
80
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
VALORIZACIN DE LA CONSTRUCCIN
;;Muros y columnas
;;Techos
;;Pisos
;;Puertas y ventanas
;;Revestimientos
;;Baos
;;Instalaciones elctricas y sanitarias
Asimismo, por la ubicacin geogrfica se tiene los cuadros para:
;;Lima Metropolitana y Provincia Constitucional del Callao
;;Costa (excepto Lima Metropolitana y Callao)
;;Sierra
;;Selva
;;Tabla 1. Para casa habitacin, departamentos para viviendas incluidas las ubicadas
en edificios.
;;Tabla 2. Para tiendas, depsitos, centros de recreacin o esparcimiento, clubes
sociales o instituciones.
;;Tabla 3. Edificios oficinas.
;;Tabla 4. Edificaciones de salud, cines, industrias, edificaciones de uso educativo,
talleres.
Segn la clasificacin del predio se analiza las siguientes caractersticas:
;;Antigedad
;;Material predominante
;;Estado de Conservacin
2.1. Valor de otras instalaciones, para la determinacin del valor de las edificaciones
con caractersticas especiales, de las obras complementarias, instalaciones fijas y
permanentes, se deber aplicar el Factor de Oficializacin (FO) vigente (FO=0,68) de
acuerdo con la metodologa sealada en el Reglamento Nacional de Tasaciones del
Per.
81
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
V. DETERMINACIN DE LA CONSTRUCCIN
5%
CONSERVACIN
PREDOMINANTE
CLASIFICACIN
ANTIGEDAD
VALOR DE LA
/2
INCREMENTO
VALOR UNITARIO
NIVEL
Para determinar el valor de construccin de cada predio, primero obtendremos los valores
de edificacin de acuerdo con los Valores Unitarios Oficiales de Edificacin publicados por
el Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento (R.M N 286-2015-VIVIENDA),
publicado anualmente en el diario oficial El Peruano.
V. DETERMINACIN DE LA CONSTRUCCIN
5%
CONSERVACIN
PREDOMINANTE
CLASIFICACIN
ANTIGEDAD
REA
MATERIAL
VALOR DE LA
/2
INCREMENTO
VALOR UNITARIO
NIVEL
CATEGORAS
/1
2 CONSTRUIDA CONSTRUCCIN
m 2
m (A)
% VALOR % VALOR
La sumatoria del valor de las categoras de construccin nos permitir obtener el valor
unitario por m2 correspondiente a cada nivel.
82
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
V. DETERMINACIN DE LA CONSTRUCCIN
5%
CONSERVACIN
PREDOMINANTE
CLASIFICACIN
ANTIGEDAD
VALOR DEPRECIADO REA COMN
ESTADO DE
REA
MATERIAL
VALOR DE LA
/2
INCREMENTO
VALOR UNITARIO
NIVEL
CATEGORAS /1 2 CONSTRUIDA CONSTRUCCIN
m 2
m (A)
% VALOR % VALOR
V. DETERMINACIN DE LA CONSTRUCCIN
5%
CONSERVACIN
PREDOMINANTE
CLASIFICACIN
ANTIGEDAD
VALOR DE LA
/2
INCREMENTO
/1
CATEGORAS 2 2 CONSTRUCCIN
m m
(A)
% VALOR % VALOR
Una vez obtenido el valor unitario por m2 y el porcentaje de depreciacin (%) por cada nivel,
procederemos a obtener el valor depreciado, para lo cual primero debemos multiplicar el
valor unitario por m2 por el porcentaje de depreciacin (%), el resultado deber restarse al
valor unitario por m2, obteniendo as el valor depreciado por cada nivel.
83
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
V. DETERMINACIN DE LA CONSTRUCCIN
5%
CONSERVACIN
PREDOMINANTE
CLASIFICACIN
ANTIGEDAD
VALOR DEPRECIADO REA COMN
ESTADO DE
MATERIAL
VALOR DE LA
/2
INCREMENTO
VALOR UNITARIO REA CONSTRUIDA
NIVEL CATEGORAS /1 2 CONSTRUCCIN
m m2
(A)
% VALOR % VALOR
ESTADO DE
VALOR DEPRECIADO
MATERIAL
UNIDAD
% REA
DESCRIPCIN DE CANTIDAD CAPACIDAD VALOR VALOR TOTAL
COMN
MEDIDA
% VALOR
TOTAL (B)
El valor de terreno se obtendr de multiplicar el rea de terreno por el valor arancelario del
lugar donde est ubicado el predio.
La sumatoria del valor total de la construccin, valor de otras instalaciones y el valor del
terreno nos dar el valor total del autoavalo, cuyo valor nos permitir determinar el clculo
del impuesto predial.
NOTA: En el caso de existir informacin correspondiente a Otras Instalaciones, registrar
la informacin y seguir el procedimiento de clculo ya descrito.
84
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
RTF N 03971-1-2007
La instalacin fija y permanente que constituye parte integrante
del predio se encuentra gravada con el Impuesto Predial. Al
no existir norma tributaria que defina parte integrante debe
aplicarse el artculo 877 del Cdigo Civil, el mismo que define
como parte integrada de un bien a aquella que no puede ser
separada sin destruir, deteriorar o alterar el bien, definicin
similar a la contenida en las normas del Impuesto Predial para las
instalaciones fijas o permanentes.
Una vez determinado el valor del predio o la base imponible, se proceder a aplicar las tasas
de la escala progresiva acumulativa para el clculo del Impuesto Predial.
BASE n
IMPONIBLE
DEL IMPUESTO = (Valor del predio k de la misma municipalidad)
k=1
PREDIAL
S/
Hasta 15 UIT 0,20 DETERMINACIN
DEL IMPUESTO
Ms de 15 UIT hasta 60 UIT 0,60 PREDIAL
Ms de 60 UIT 1,00
85
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
da hbil de los meses de febrero, mayo, agosto y noviembre; a partir de la cuota del mes de
mayo, dichos montos sern reajustadas de acuerdo con la variacin acumulada del ndice de
Precios al por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica, por
el periodo comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes
precedente de pago de la cuota a reajustar. (Artculo 15 del TUO de la Ley de Tributacin
Municipal).
El monto mnimo a pagar por el Impuesto Predial es de 0,6% de la UIT, vigente al 1 de enero
del ao al que corresponde el impuesto.
A continuacin se indica el criterio para la determinacin del clculo del impuesto:
}}Caso 1: Cuando la base imponible es S/ 47 600 soles, el impuesto se calcular en el
primer tramo y ser de S/ 95,20 soles.
CASO 1
Base imponible: S/ 47 600
TRAMO DE AUTOAVALO Base
Impuesto
EN S/ Alcuola imponible
EN UIT (S/)
(UIT 2016 = 3 950) por tramo
}}Caso 2: Cuando la base imponible es S/ 217 315 soles, el impuesto se calcular en dos
tramos; para el primer tramo el impuesto se calcul en S/ 118,50 soles y para el segundo
tramo, el clculo est determinado por S/ 948,39 soles. El impuesto predial ser la suma
de dichos importes: S/ 1 066,89 soles.
CASO 2
Base imponible: S/ 217 315
TRAMO DE AUTOAVALO Base
Impuesto
EN S/ Alcuola imponible
EN UIT (S/)
(UIT 2016 = 3 950) por tramo
86
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
}}Caso 3: Cuando la base imponible es S/ 657 832 soles, el impuesto se calcular en tres
tramos; para el primer tramo el impuesto se calcul en S/ 118,50 soles, para el segundo
tramo, el clculo es de S/ 1 066,50 soles y en el tercer tramo corresponde a S/ 4 208,32
soles. El impuesto a pagar ser S/ 5 393,32 soles.
CASO 3
Base imponible: S/ 657 832
TRAMO DE AUTOAVALO Base
Impuesto
EN S/ Alcuola imponible
EN UIT (S/)
(UIT 2016 = 3 950) por tramo
87
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
D
C Clculo del
inters moratorio
B Rgimen de
Gradualidad
A Emisin de
esquelas y
Determinacin Resoluciones de
de infracciones Multa
tributarias
88
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
Adquisicin de predios
50% de 01 UIT 01 UIT
(Artculo 176, N 1 Cdigo Tributario)
Descargo de predios
15% de 01 UIT 30% de 01 UIT
(Artculo 176, N 2 Cdigo Tributario)
C. Rgimen de Gradualidad
El Cdigo Tributario regula un rgimen de incentivos aplicable a la infracciones relacionadas
al cumplimiento de las obligaciones tributarias (artculo 178), en el caso de no declarar todos
los ingresos afectos a un impuesto y/o aplicar tasas, porcentajes o coeficientes distintos a
los que corresponden; el no pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos
o percibidos, y el no pagar en la forma o condiciones establecidas por la administracin
tributaria. Los descuentos son:
}}En un 90%, siempre que el deudor tributario cumpla con declarar la deuda
tributaria omitida con anterioridad a cualquier notificacin o requerimiento de la
Administracin.
}}En un 70%, siempre que la cancelacin se realice con posterioridad a la notificacin
o requerimiento de la Administracin, pero antes de la notificacin de la Resolucin
de Multa.
}}En un 50%, siempre que la cancelacin se realice antes del inicio del proceso de
cobranza coactiva, y que no se haya interpuesto impugnacin.
No obstante, cada administracin tributaria de acuerdo con su discrecionalidad puede
aplicar el rgimen de gradualidad de sanciones que considere ms conveniente para
la recaudacin de sus multas tributarias, estando facultadas para determinar tramos
menores al monto de la sancin establecida en las normas en la materia.
89
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
La emisin mecanizada es el proceso a travs del cual se actualizan los valores de los
predios, emitindose declaraciones juradas y/o liquidaciones de pago por Impuesto Predial
al universo de contribuyentes y responsables solidarios registrados en la base de datos de
la municipalidad, la misma sustituye la obligacin de presentacin de declaracin anual
del Impuesto Predial por parte de los propietarios de predios en la jurisdiccin distrital.
Comprende a los contribuyentes del Impuesto Predial que se encuentren registrados en
la base tributaria y se realiza en funcin de sus declaraciones presentadas, sin perjuicio
del ejercicio de la facultad de fiscalizacin de la administracin tributaria que verifica la
exactitud de los datos contenidos en dichos documentos.
RTF N 07754-7-2008
Las municipalidades se encuentran facultadas para crear y regular
derechos, entre ellos, el derecho a la emisin mecanizada por
actualizacin de valores, determinacin de impuestos y recibos de
pago, siendo el instrumento legal idneo para tal fin, la Ordenanza
Municipal aprobada.
90
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
91
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
92
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
LOGO DE LA
HR
MUNICIPALIDAD
V. RELACIN DE PREDIOS
%
ANEXO UBICACIN DEL PREDIO CDIGO PREDIAL CDIGO CATASTRAL VALOR DEL PREDIO VALOR AFECTO
PROP.
TOTAL
VALOR AUTOAVALO S/
BASE IMPONIBLE S/
IMPUESTO ANUAL S/
IMPUESTO TRIMESTRAL S/
IMPORTANTE:
Si al vencimiento de la primera cuota no existe oposicin, la presente tendr efectos de Declaracin Jurada para el presente ejercicio, cualquier modificacin posterior afectar el siguiente ejercicio (Art. 14 T.U.O. del Cdigo
Tributario, D.S. N156-2004-EF, artculo 88)
93
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
PU
LOGO DE LA
MUNICIPALIDAD
ESTADO SECTOR TIPO DE PROPIEDAD USO DEL PREDIO COND. DE PROP. % COND N CONDMINOS
IV. CONDICIN ESPECIAL DEL PREDIO (INAFECTACIN / EXONERACIN / BENEFICIO TRIBUTARIO DE PENSIONISTA)
RGIMEN: % EXONERACIN: FECHA DE INICIO:
V. DETERMINACIN DE LA CONSTRUCCIN
INCREMENTO/2 5%
CONSERVACIN
PREDOMINANTE
CLASIFICACIN
ANTIGEDAD
ESTADO DE
VALOR DE LA
VALOR UNITARIO REA CONSTRUIDA
NIVEL
/1
CATEGORAS 2 CONSTRUCCIN
m m2
(A)
% VALOR % VALOR
REA TOTAL COMN REA CONSTRUIDA COMN % COMN VALOR DEL TERRENO (C)
ESTADO DE
VALOR DEPRECIADO
MATERIAL
UNIDAD
% REA
DESCRIPICIN DE CANTIDAD CAPACIDAD VALOR VALOR TOTAL
COMN
MEDIDA
% VALOR
TOTAL (B)
/1: <Nmero de la Resolucin Ministerial del Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento que aprueba los valores unitarios oficiales de edificacin para cada regin del pas, en el ejercicio correspondiente>
/2: Slo para los predios ubicados a partier del quinto piso.
/3: <Nmero de la Resolucin Ministerial del Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento que aprueba los planos arancelarios de terrenos urbanos expresados en soles por metro cuadrado en el distrito correspondiente, para el ejercicio fiscal>
94
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
HLP
LOGO DE LA
MUNICIPALIDAD
Ms de 15 UIT y hasta 60 UIT Ms de <valor de 15 UIT vigente> y hasta <valor de 60 UIT vigente> 0.60%
IMPORTANTE:
El impuesto podr cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas:
a. Al contado, hasta el <ltimo da hbil> de febrero de <ao vigente>
b. En forma fraccionada hasta en cuatro cuotas trimestrales. Para acogerse a este beneficio, debe pagar el ltimo da hbil del mes de febrero la primera cuota que ser equivalente a un cuarto del
impuesto total resultante. Las otras cuotas restantes sern pagadas hasta el ltimo da hbil de los meses de mayo, agosto, noviembre, reajustadas de acuerdo a la variacin acumulada del ndice de
Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) por el periodo comprendido desde el vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago
(Art. 15 TUO-LTM).
Usted puede efectuar el pago de sus tributos en las <Oficinas de Pago> y en cualquiera de las agencias de <nombre de entidades financieras>
Contrasea de acceso a Web:
95
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
HLA
LOGO DE LA
MUNICIPALIDAD
USO DEL PREDIO CDIGO DE USO CONDICIN ESPECIAL DEL PREDIO % PROPIEDAD
(1) (2) (3) (4) = (1) x (2) x (3) (5) (6) (7) (8) (9) = (7) x (8) (10) = (4) + (9)
CUOTA NICA <ltimo da hbil> DE ENERO <ltimo da hbil> DE FEBRERO PAGO ANUAL (S/)
IMPORTANTE:
/1: La fecha de vencimiento depender si corresponde a vencimientos mensuales o trimestrales.
Usted puede efectuar el pago de los arbitrios en las <Oficinas de Pago> y en cualquiera de las agencias de <nombre de entidades financieras>
96
Captulo 4. Determinacin de Deuda Tributaria
AD
LOGO DE LA
MUNICIPALIDAD
PRIMER APELLIDO:
SEGUNDO APELLIDO:
NOMBRES:
RAZN SOCIAL:
PRIMER APELLIDO:
SEGUNDO APELLIDO:
NOMBRES: N DNI
VA (AV./ Calle / Jr. / Psje.) NMERO EDIFICIO / BLOCK DPTO. MZ. LOTE
97
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
98
Captulo 5. Notificaciones
CAPTULO 5 NOTIFICACIONES
ORIENTACIN Y
ATENCIN
REGISTRO Y
TESORERA Y
DETERMINACIN GESTIN DE CUENTA
PAGO
DE DEUDA
NOTIFICACIONES PROCEDIMIENTOS
CONTENCIOSOS Y NO
CONTROL DE CONTROL DE
ENVOS RECEPCIN
CONTENCIOSOS
99
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
Es la declaracin de las entidades que, en el marco de las normas de derecho pblico, est
destinada a producir efectos jurdicos sobre los intereses, obligaciones o derechos de los
administrados dentro de una situacin concreta (Ley N 27444, Ley del Procedimiento
Administracin General).
Son requisitos de validez de los actos administrativos:
A. Competencia
B. Objeto o contenido
C. Finalidad pblica
D. Motivacin
E. Procedimiento regular
100
Captulo 5. Notificaciones
IMPORTANTE
El acto administrativo es eficaz a partir de que la notificacin
legalmente realizada produce sus efectos.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General).
5.3 Qu es la notificacin?
101
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
IMPORTANTE
El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio
nacional para todo efecto tributario.
El domicilio procesal deber estar ubicado dentro del radio
urbano que seale la administracin tributaria (TUO del
Cdigo Tributario).
102
Captulo 5. Notificaciones
Notificacin personal
Realizar la notificacin al interesado en su domicilio.
1
Por orden de prelacin
103
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
104
Captulo 5. Notificaciones
d) Notificacin tcita:
Existe notificacin tcita cuando no habindose verificado notificacin alguna
o esta se hubiera realizado sin cumplir con los requisitos legales, la persona a
quien ha debido notificarse una actuacin efecta cualquier acto o gestin
que demuestre o suponga su conocimiento. Se considerar como fecha de la
notificacin aquella en que se practique el respectivo acto o gestin.
IMPORTANTE
Las notificaciones surtirn efectos desde el da hbil siguiente al
de su recepcin, entrega o depsito, segn sea el caso (TUO del
Cdigo Tributario, artculo 106).
105
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
informacin de todos los documentos, su destino para un envo eficiente y sobre todo la
fecha de notificacin del documento, as como el motivo de la notificacin. Los documentos
pueden clasificarse en entregados y no entregados.
Permitir asignar a los notificadores los documentos a diligenciar, as como el control y el
seguimiento respectivo. Se registrarn los resultados de la notificacin, por tipo, detalle de
la notificacin, etc.
CONTROL DE ENVOS
A C E E1
Seleccionar los Seleccionar el Registrar
Generar cargos medio de notificadores y
documentos a
de notificacin notificacin usuarios
notificar
B Asignar la D F
Emitir patrn Asignar
numeracin a los
de documentos documentos
cargos de
a notificar para notificacin
notificacin
106
Captulo 5. Notificaciones
CN
LOGO DE LA
MUNICIPALIDAD
CDIGO DE CONTRIBUYENTE:
DOMICILIO FISCAL:
DOMICILIO
TIPO DE DOC.
FISCAL:
IDENTIDAD: DNI RUC CARN DE IDENTIDAD CARN DE EXTRANJERA Titular
DOMICILIO
FECHA DEFISCAL:
RECEPCIN: HORA DE RECEPCIN: : Familiar
Empleado
MOTIVO VISITAS
1 2 3 Siendo las ________ horas del da: ________ / ______________ / __________ de conformidad con el Art. 104 inc. f) del Texto nico Ordenado
1. Se neg a recibir del Cdigo Tributario, Decreto Supremo N 133-2013-EF, se procede a fijar el Ceduln N _____________________ en el domicilio fiscal del
2.SE
Persona
NEG Aincapaz
IDENTIFICARSE: contribuyente: _____________________________________________________________________________ y se deja bajo puerta en sobre cerrado
3.SE
Domicilio
NEG A cerrado
DAR EL N DNI el (los) documento (s) que se detalla en el presente.
Dejando constancia el notificador, firmando al final del documento (Seccin V) para dichos efectos.
fiscal se encuentra ubicado en: __________________________________________________________________. Distrito de ___________________________________________________ con el propsito de notificar el (los)
documento (s) que se indica (n) en el CARGO DE NOTIFICACIN N ________________________________, al respecto dejo constancia la imposibilidad de notificar el presente documento por:
Dejando constancia el notificador, firmando al final del documento (Seccin V) para dichos efectos.
V. VISITAS REALIZADAS
TIPO Y NMERO DE
N VISITA FECHA NOMBRE Y APELLIDOS DEL NOTIFICADOR N DE REGISTRO FIRMA DEL NOTIFICADOR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
Notificacin por Constancia Administrativa (artculo 104 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario). CDIGO DE BARRAS
En caso de notificacin en las Oficinas de la Administracin Tributaria de la Municipalidad de <Nombre de la Municipalidad> deber llenarse informacin en los
items (I) y (III), luego de efectuadas las tres (03) visitas y haber dejado la esquela indicando que se apersonen a la Municipalidad a recabar los documentos a
notificar.
107
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
El cargo de notificacin debe contener al menos los siguientes requisitos bsicos para
ser considerado valido:
;;Nombres y Apellidos completos del receptor (persona capaz y mayor de edad).
;;Tipo y Nmero de DNI del receptor.
;;Firma del receptor tal como se encuentra registrada en el DNI.
;;Fecha y Hora de Notificacin.
;;Vnculo con el obligado.
;;Para el caso de Notificacin de Personas Jurdicas (empresas, sociedades,
asociaciones, etc.), adems de los datos sealados, deber contener Sello de
Recepcin de la Empresa notificada.
108
Captulo 5. Notificaciones
CONTROL DE RECEPCIN
A C E
Registrar la
Verificar los cargos modalidad de Actualizar los
de notificacin notificacin estados de la deuda
B D Registrar F
Registrar el resultado de informacin Generar actividades
la notificacin complementaria de complementarias
la notificacin
109
Gua para el registro y determinacin del Impuesto Predial
110