Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
DIRIGIDO A:
Seores
Consejo administrativo
CARBOQUIMICA S.A.S
Ciudad.
Prrafo introductor:
De acuerdo con nuestro plan de actividades de auditora financiera en nuestro
plan de cumplimiento, hemos llevado a cabo nuestra revisin del plan general
de auditora Financiera a la empresa Carboqumica S.A.S y la presente
consiste en la revisin de las operaciones contables del periodo del 1 de enero
del 2016 a corte de 31 de diciembre del 2016, bajo la supervisin de editores
Jorge Enrique Lara Palacios; en cumplimiento del plan general de auditora.
Capitulo 1: Disponible.
Capitulo 2: Inventarios.
Capitulo 3: Proveedores.
Capitulo 4: Impuestos.
Objetivos:
Alcance:
La auditora comprendi entrevistas con personal administrativo y personal de
operacin en cada una de las reas auditadas. Se evalu documentos
seleccionados, archivos, reportes, sistemas, procedimientos y polticas
que juzgamos apropiados. Despus de analizar la informacin desarrollamos
recomendaciones para mejorarlas. Posteriormente se discutieron los resultados
y recomendaciones con el personal administrativo del rea evaluada
Capitulo 1: Disponible.
Se realiz la validacin de las cuentas 1105 y 1110 de la compaa, revisando
su sistema de control interno, sus saldos a 31 de diciembre de 2016 en las
cuentas bancarias, una muestra aleatoria de los recibos de caja, comprobantes
de egreso y reembolsos de caja generados desde el 1 de enero al 31 de
diciembre de 2016, tambin se realiz inventario a las conciliaciones bancarias
de las cuatro cuentas bancarias que posee la compaa al igual que de las
cuatro chequeras que se manejan.
Capitulo 2: Inventarios.
La cuenta mencionada presenta razonabilidad en su procesos, y en todos sus
aspectos importantes, se reviso sus inventarios hasta la fecha final al 31 de
diciembre de 2016, de acuerdo con Normas Internacionales de auditora ,
aplicables en Colombia.
Evidencias
Se pudo evidenciar que algunos de los documentos (Entrada de Almacn,
Orden Compra, Salida de Almacn, Factura de Compra, Salida Almacn
Directivo) no se diligencian correctamente, archivan consecutivo o no tienen las
firmas autorizadas o aprobadas.
Se encuentra que un producto (PLASTIFICANTES) se encuentra una diferencia
significativa entre el sistema y el inventario fsico de 2.000 unidades.
Se encuentra que un producto (ANHIDRIDO FTALICO) no est registrado en el
sistema, pero se encuentra 3.200 unidades fsicas.
Capitulo 3: Proveedores.
Las pruebas de cumplimiento se relacionan con el seguimiento de los planes
legales de auditora para el control legal y formal segn las normas de Auditoria
generales aceptadas y del Consejo Tcnico.
Se desarrollaron las siguientes solicitudes:
Se verificaron los libro de contabilidad en cuanto el saldo de
Proveedores
Se hizo seguimiento de las actas, para determinar el cumplimiento de
las obligaciones de la cuenta en el proceso de compras a crdito.
Las facturas de compra a crdito son revisadas para que cumplan los
requisitos establecidos en la ley.
Se verificaron los saldos en el envi de solicitud en la orden de
circularizacin de los proveedores significativos de la empresa.
Se reviso el informe del balance final del 31 de diciembre del 2017.
Se solicito informe de la Entidades Bancarias de los pagos en efectivo,
cheques, transferencias externas, consignaciones entre otras.
Se verificaron las autoridades en las ordenes de compra a crdito.
Se observ el saldo en libros de la compaa.
Recomendaciones;
Implementar el documento denominado orden de compra, a los requisitos
mnimos de facturacin, es preciso establecer en el rea, un control del tiempo
en los pagos de la obligacin, para evitar facturaciones a destiempo, as como
pagos que no sean plenamente justificados, Implementar el documento
comprobante de egreso a los requisitos mnimos de la facturas.
Implementar el documento remisiones de factura para el que se distribuya la
orden de mercanca que se va a adquirir. No hay una debida fecha en la
planeacin para el pago de las compras. Se debe revisar el pedido de compra
para que no recibir mercanca daada en un tiempo determinado en la
produccin, evitar que se hagan devoluciones o cambios en el momento de
adquirirlas.
Se debe controlar quienes son las personas encargadas para autorizar las
compras. No se tiene un plan de 30 dias a pagar la obligacin a sus
proveedores.
La revisin de los saldos de la compaa presentan un 55% de diferencia en el
periodo. Se debe tener control de cada uno de los soportes de la transaccin
para poder cotejarlos a medida que se va desarrollando la actividad.
Se debe desarrollar una circularizacin en los proveedores para poder
comparar los saldos al final del ejercicio en libros.
Opinin
De acuerdo a las pruebas de cumplimiento aplicadas al proceso de compras a
crdito, podemos observar que este proceso tiene un cumplimiento del 40%,
que en trminos de control, puesto se evidencia que no se realiza todos los
procedimiento con las polticas establecidas por la administracin.
Capitulo 4: Impuestos.
Se solicito a las reas correspondientes los datos de las obligaciones tributarias
de la fecha a 31 de diciembre de 2016, y se procedi a la verificacin de los
saldos segn las normas de auditoria generalmente acepatadas de los
siguientes impuestos:
Impuesto de renta
Retencin a la fuente
Retencin de iva
Recomendacin:
No presento trabajo
Opinin:
No presento trabajo
Atentamente,