MONOGRAFIA 01 :

La Empresa comercial LLANTANOR SAC., dedicada a la comercializacin de RUC

llantas para automviles inicia sus operaciones del mes de Diciembre 2011, con las 20587635122
siguientes datos:

Inventario y saldo inicial al 01 de diciembre del ao 2011

A. BIENES, DERECHOS Y VALORES

DINERO EN EFECTIVO Y SALDO EN BANCOS 70,000.00

Efectivo segn arqueo y Libro Caja 10,000.00
Cuenta Corriente Bco. Crdito N00-00259867 60,000.00
27,,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Fact. Nro. Nombre Fecha F/. Importe
001-1510 Taxi Chiclayo 30.06.10 1,500.00
001 -2013 Comercial Amrica 20.09.11 2,100.00
001- 2305 Autonorte SAC. 15.10.11 12,400.00
001-2507 Comercial Rivera SRL. 03.11.11 4,000.00
001-2532 Comercial Rivera SRL. 15.11.11 7,000.00

MERCADERA 17,900.00
Cdigo Cant. Nombre P.Unitar Importe
002 30 Llantas Lima Caucho Aro 14 180.00 5,400.00
102 50 Llantas Lima Caucho Aro 16 250.00 12,500.00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQ. ACTIVO FIJO 107,500.00

Edificios 60,000.00
Local ubicado en Av. Bolognesi N12008
Unidades de transporte 30,000.00
Camioneta TOYOTA Pick-Up, placa PC-5028
Segn tarjeta de propiedad
Muebles y Enseres 13,000.00
Cdigo Cant. Nombre P.Unitar Importe
258 03 Escritorios 1,500.00 4,500.00
259 10 Sillas 100.00 1,000.00
260 03 Exhibidores 2,500.00 7,500.00
4,500.00
Equipos Diversos
261 03 Computadora LG 1,500.00

Total S/. 222,400.00

B.-DEUDAS, OBLIGACIONES y COMPROMISOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENS. Y

DE SALUD. 18,000.00
Gobierno Central
16,403.50
Impuesto General a las ventas Nov. 11 14,803.50
Impuesto a la Renta 3ra. Categora. Nov. 11 1,600.00
 Contribuciones a Instituciones Pblicas 1,112.00
Rg.de Prestac. De Salud ESSALUD. Nov. 11 657.00
Sistema Nacional de pensiones. .- ONP Nov. 11 455.00
Contribuciones a Instituciones Privadas 484.50
AFP. Integra. Nov. 11
43,500.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Fact. N Nombre Fech.Vecim.
005-4508 Lima Caucho. SAC 08.11.2011 15,000.00
005-4745 Lima Caucho S.A. 20.11.2011 27,000.00
001-1378 Diario la Repblica SAC 29.11.2011 1,500.00

PRSTAMOS POR PAGAR 50,000.00

15.11.2011 Banco de Crdito del Per
Total S/. 111,500.00

PATRIMONIO
CAPITAL Nro. Acc. Valor 100,000.00
Capital Social 100,000.00
01 Jean Pool Ros Ruiz 600 S/.100.00 60,000.00
02 Ronald Carrasco Castro 300 S/.100.00 30,000.00
03 Ramiro Vsquez Molina 100 S/.100.00 10,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS 10,900.00

Utilidades No distribuidas
Total. 110,900.00
Total S/. 222,400.00

B. OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE DEL AO 2011

02.12.2011 Se vende al contado 10 llantas Aro 16 al Cliente comercial Orin S.A:C: segn
F/001-3022 por S/. 3,540.00 (incluye IGV) RUC 20857634705

02.12.2011 Se cancela la Fact. 001-1378 por S/.1,500.00 Diario la Repblica con ch/00032701

03.12.2011 Se recibe y cancela en efectivo al Notario Luis Prez la Fact. 002-378 por la legalizacin del
Libro Mayor S/. 23.60 (incluye IGV). RUC 20148576323
03.12.2011 Se deposita al Bco. de Crdito S/.3,540.00 producto de la venta al contado del da 02.12.11
OP. 37856
04.12.2011 El Cliente Comercial Amrica cancela la F/001-2013 del 20.09.11 S/.2,100.00

05.12.2011 Se vende al crdito 25 llantas Aro 14 segn fact. 001-3023 al cliente Automotores Nissan SAC.
Por S/7,375.00 (incluye IGV.) RUC 20768549367
05.12.2011 La Fact. 001-3023 por 7,375.00 se canjea con Letra N 105 con vencimiento el 01.01.2012
07.12.2011 Se compra al crdito al proveedor Lima Caucho S.A. , 50 llantas Aro 14 segn Fact./005-5103 por
S/. 10,620.00 (incluye IGV).
08.12.2011 Se deposita la Bco. Crdito S/.2,100 (cobranza al Cliente Comercial Amrica )
OP 76876

10.12.2011 Se contrata los servicios del electricista Sr. Juan Ruiz para el mantenimiento de las
Instalaciones Elctricas. Cancelando en efectivo la suma de S/150.00 segn
Recibo por Honorarios N 001-345. RUC 10188845342

12.12.2011 Se otorga un prstamo al trabajador Carla Torres por S/. 1,500.00, con Ch/. 0032702.

15.12.2011 Se compra al contado con ch/ 0032703 a Tecnillantas Pimentel SAC. 20 Llantas Marca
Lima Caucho Aro 16. Por un importe de S/. 6,136.00 Segn Fact. 001-1432 (incluye IGV).
RUC 20487563261
 16.12.2011 Se cancela los impuestos y tributos del mes de Noviembre. Con ch/0032704

20.12.2011 Se vende al crdito 50 Llantas Aro 16 al Cliente Transportes Lnea SAC. Segn fact.
N001-3024. Por S/. 17,700.00 ( incluye IGV) RUC 20161845173

26.12.2011 Se recepciona los Recibos por servicios segn detalle: Los importes son:
Luz. S/. 200.00 ms IGV R/805-1248776 20.12.11 RUC 20768467171
Agua S/. 150.00 ms IGV R/406-957846 24.12.11 RUC 20324675632
Telfono S/. 250.00 ms IGV R/705-274635 22.12.11 RUC 20376275171

28.12.2011 El Gerente de la Empresa alcanza una Factura por atencin al Cliente Transp. Lnea SAC.
N 018-240 del Restaurant. El Huaralino por un importe de S/. 236.00 incluye IGV.
Pago en efectivo. RUC 20457863176

30.12.2011 Contabilizar y cancelar con ch/ 0032705 la Planilla de remuneraciones de los trabajadores :

NOMBRE CARGO SIST. PENS SUELDO

Carlos Daz Gerente ONP(SNP) 2,500.00
Carla torres Contadora AFP- Integra 2,000.00
Jos Vargas Vendedor AFP Integra 1,800.00
Luisa Vera Secretaria ONP(SNP) 1,000.00

Se vende al contado 04 llantas Aro 14 a Mario Daz segn B/001-852 por un monto de S/991.60
DNI 19147536
31.12.11 El cliente Comercial Rivera SRL nos cancela la F/001-2507 el monto de S/.4,000.00.
31.12.11 Se deposita la Bco. de Crdito el monto de S/.8,000 OP.878172

D. DATOS ADICIONALES AL CIERRE.

Provisin de Cuentas de cobranza dudosa.

Depreciar activo fijo, utilizando el mtodo de lnea recta.

Determinar el Costo de Ventas

Distribuir los gastos de la siguiente manera.
50% Gastos de Administracin.
50% Gastos de Venta.

E. SE PIDE, ELABORAR :
- Inventario Inicial y Balance de inventario.
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Kardex
Hoja de Trabajo.
Estado de Situacin Financiera.
Estado de Resultados.

TASA DE APORTACIONES A LAS ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES (AFP)

Tasa de aporte Prima de

Comisin
obligatorio al fondo seguros total
variable (%)
de pensiones (%) (%)

13.31
HORIZONTE 10% 1.36% 1.95%
%
 12.96
INTEGRA 10% 1.16% 1.80%
%
13.04
PRIMA 10% 1.29% 1.75%
%
PROFUTUR 13.56
10% 1.42% 2.14%
O %