Copia de Matriz de Diagn+ Stico PDF

XXXXXXX PRODUCTOS Y SERVICIOS S.
A
MATRIZ DE DIAGNSTICO
CODIGO-
CUENTA GRADO SUBCUENTAS PERSONAL RESPONSABLE SECCIN APLICABLE SECCIONES COMUNES EN LA ADOPCIN. IMPACTO EN REPORTE FINANCIERO IMPACTO EN INDICADORES FINANCIEROS IMPACTO EN EL PERSONAL IMPACTO EN LOS SISTEMAS (Ver "Plan Tecnolgico")
CONTABLE
Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero
Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
11 DISPONIBLE Caja Seccin 7: Estados de Flujos de Efectivo Pignoraciones o restriccicones. Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.
A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros En nuestra primera evaluacin, no se prevee que tenga incidencia. acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Bancos Ajuste de partidas conciliatorias que refleje su valor razonable.
Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES
Acciones Medicin al valor razonable
12 INVERSIONES Cuotas o Partes de Inters Social Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos Revelaciones sobre restricciones o pignoraciones Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.
A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros Aumento o disminucin del patrimonio acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Derechos Fiduciarios Revelaciones sobre la utilizacion del Metodo de Participacion Patrimonial
Provisiones Anlisis de las partidas para determinar si corresponden a instrumentos financieros.
Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero La valorizacion de los ingresos debe realizarse utilizando el valor justo de la contrapartida recibida o por recibir derivado
Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos
Seccin 4: Estado de Posicin Financiera de los mismos. Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
1305 CLIENTES Seccin 23: Ingresos de Actividades Ordinarias La valuacin a costo amortizado podran generar una disminucin en Medicion al valor justo de todas las cuentas por cobrar. Se pueden controlar a traves del
Nacionales A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros Las cuentas por cobrar se reconocen a su valor razonable. Las cuentas por cobrar mayores a un ao, se reconocen acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Seccin 33: Informacin a Revelar sobre Partes las cuentas por cobrar, afectandose la liquidez y capital de trabajo. software contable
Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores utilizando el modelo del costo amortizado, utilizando tasas de mercado. este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Relacionadas
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES Revelaciones de transacciones con partes relacionadas
Se debe verificar que los saldos corresponden efectivamente a partidas que sern recuperables. Es decir, que hay
intencin de pago por parte de los deudores. Si no es as, se deben eliminar ya que no cumpliran el requisito para
Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y estar registrados como activos. La valuacin a costo amortizado podran generar una disminucin en Medicion al valor justo de todas las cuenta por cobrar. Se pueden controlar a traves del
A Socios A decisin de la Compaa Seccin 12: Otros Temas Relacionados con Seccin 8: Notas a los estados financieros acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
ACCIONISTAS las cuentas por cobrar, afectandose la liquidez y capital de trabajo. software contable
Instrumentos Financieros Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Las cuentas por cobrar se reconocen a su valor razonable. Si existen saldos por cobrar a largo plazo (ms all de un
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES ao), estos deben ser valorados usando el costo amortizado.
Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero Las partidas registradas como anticipos y avances, no cumplen los requisitos de la Seccin 11 y 12 para ser
Seccin 4: Estado de Posicin Financiera presentadas como saldos deudores por no existir un derecho a recibir dinero o un instrumento financiero activo. Por Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
1330 ANTICIPOS Y AVANCES A Proveedores Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos La reclasificacin de partidas, afecta la liquidez y el capital de Se pueden controlar a traves del software contable
A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros ello, aquellos anticipos entregados para la compra de inventarios sern reclasificados a esta cuenta y los acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Otros trabajo.
Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores correspondientes a compra de propiedades, planta y equipo se trasladarn a esta partida. Los anticipos que no este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES cumplen requisitos para ser activos bajo las NIIF, sern registradas como gastos.
La Seccin 29 establece que los saldos de impuesto de renta a favor deben ser compensados con los saldos pasivos
Renta y Complementarios Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero por impuestos en la medida en que legalmente se pueda realizar y la empresa tenga la intencin de hacerlo. Para el
Retencin en la Fuente Seccin 4: Estado de Posicin Financiera caso de retenciones en la fuente y anticipos del impuesto de renta, deben ser cruzados con el impuesto de renta por Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos La reclasificacin de partidas, afecta la liquidez y el capital de Se pueden controlar a traves del software contable
Industria y Comercio Retenido A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros pagar de tal forma que en el balance general se refleje un activo o pasivo segn el saldo neto. acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
O SALDOS A FAVOR trabajo.
Retencin CREE Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores As mismo, si la empresa tiene saldos a favor de IVA o de renta, y a la vez saldos por pagar por estos conceptos, debe este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Otros Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES reclasificarlos para presentarlos por el valor neto en el balance general de apertura.
Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero Si corresponden a saldos por cobrar a largo plazo, estos saldos deben ser valorados usando el mtodo del costo
Cuentas por Cobrar a Trabajadores Seccin 4: Estado de Posicin Financiera amortizado. Si la tasa de inters que se cobra por el prstamo o transaccin es nula o es inferior a la del mercado, los Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
13 OTRAS CUENTAS POR COBRAR Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos La valuacin a costo amortizado podran generar una disminucin en
Prstamos a Particulares A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros flujos futuros del instrumento sern descontados usando tasas de mercado. Estas tasas de mercado deben considerar acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con Establecer un aplicativo que determine el valor presente de las cuentas por cobrar.
las cuentas por cobrar, afectandose la liquidez y capital de trabajo.
Deudores Varios Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores el plazo del prstamo y el riesgo del deudor. este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Seccin 4: Estado de Posicin Financiera La obsolecencia afecta la liquidez y el capital de trabajo de la Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
14 INVENTARIOS Evaluacion si se requiere de un aplicativo que haga practico el manejo de los inventarios de
Envases y Empaques A decisin de la Compaa Seccin 13: Inventarios Seccin 8: Notas a los estados financieros Anlisis de obsolescencia compaa. acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
acuerdo a los requerimientos de la seccion de inventarios
Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores Evaluacin de la rotacin este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Reconocimiento Inicial del Activo
Valoracin Posterior al Reconocimiento bajo el Modelo del Costo
Terrenos
Vida til para la Depreciacion
Construcciones y Edificaciones Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero
Activos Totalmente Depreciados en Uso Aumento o disminucin del patrimonio
Maquinara y Equipo Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin La compaa deber tener un aplicativo que permita llevar el control de dichos activos de
15 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Seccin 17: Propiedad, Planta y Equipo Eliminacion de Ajustes por Inflacin y Diferencia en Cambio Mayores gastos de depreciacin por el aumento del valor de los
Equipo de Oficina A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con acuerdo con sus vidas tiles y valores de salvamento, ya sea por grupos homogeneos o
Seccin 27: Deterioro del Valor de los Activos Evaluacin anual del deterioro del activo activos.
Equipo de Cmputo y Comunicacin Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin" individualmente.
Anlisis de los principales mantenimientos que deban hacerse a los activos productivos. Mayores gastos en el resultado por el deterioro de los activos
Flota y Equipo de Transporte Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES Evaluacin de activos por componente
Depreciacin Acumulada
Poltica sobre tratamiento de los activos menores.
Se requerirn los avalos actualizados para Terrenos y Construcciones y Edificaciones.
Los inatngibles permanecern como activo en la medida que la compaa las est usando o haya una clara intencin
de hacerlo y se determine la existencia de beneficios econmicos futuros.
Evaluacin de la vida til del activo.
16 INTANGIBLES Seccin 20: Arrendamientos Anlisis de todos los contratos de arrendamiento que tenga vigentes la compaa en la fecha de transicin, para Deber existir un aplicativo que tenga el control de los activos individuales y un sistema que
Derechos A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros Variaciones en el patrimonio. acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Seccin 27: Deterioro del Valor de los Activos determinar si el contrato de arrendamiento es de tipo financiero u operativo. Si la compaa mantiene contratos de realice el clculo de la depreciacin del activo.
arrendamiento financiero que no reconoce en sus estados financieros, deber proceder a reconocer un activo y un
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES pasivo.
Reclasificacin de activos adquiridos bajo leasing financiero, a PPYE.
Estas partidas permanecern en los activos como diferidos en la medida en que correspondan al pago anticipado de
servicios que se espera recibir en un futuro. Cualquier otra partida que no cumpla este requisito ser eliminada del
balance.
17 DIFERIDOS Gastos Pagados por Anticipado Seccin 18: Activos Intangibles diferentes a la Plusvala Reconocimiento de Activos/ Pasivos por Impuesto Diferido. Sin embargo, en la seccin 35 de la NIIF para PYMES se Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.
A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros Disminucin del patrimonio acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Cargos Diferidos Seccin 27: Deterioro del Valor de los Activos permite que una entidad no reconozca en la fecha del balance de apertura los activos y pasivos por impuestos diferidos
relacionadas con diferencias entre la base fiscal y el valor en libros, cuando su reconocimiento conlleve un costo o
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES esfuerzo desproporcionado.
Revelaciones requeridas
Seccin 4: Estado de Posicin Financiera La reclasificacin de partidas, afecta la liquidez y el capital de Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
18 OTROS ACTIVOS Bienes de Arte y Cultura Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos Permanecern como activo en la medida que cumplan los requisitos para ser tratados como tal y generen beneficios Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.
A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros trabajo. acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
econmicos futuros a la compaa. De lo contrario, sern eliminados del balance y cargados a resultados.
Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores Disminucin del patrimonio este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Aumento o disminucin del patrimonio Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
19 VALORIZACIONES Seccin 17: Propiedad, Planta y Equipo Se eliminan, ya que la valoracin a valores de mercado bajo las NIIF sustituye el costo de los activos. Con el sistema actual se pueden controlar las cuentas.
De Propiedades, Planta y Equipo A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros Mayores gastos de depreciacin por el aumento del valor de los acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Seccin 27: Deterioro del Valor de los Activos
Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores activos. este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
La compaa debe determinar cules de sus pasivos financieros mantendr hasta el vencimiento para ser valorados
Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero bajo el costo amortizado y cules negociar antes del vencimiento para valorarlos al valor razonable.
Bancos Nacionales Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Cumplimiento de la razn de endeudamiento Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos Deber existir aplicativos para las tablas de amortizacin contractual de los prstamos y las
Pagars A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros Como parte de la evaluacin de los prstamos se deber considerar si existen costos y comisiones en la adquisicin Verificar si existe una estructura de capital acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Seccin 22: Pasivos y Patrimonio tablas a costo amortizado.
Otras Obligaciones Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores de los leasing o prstamos. Liquidez de la compaa este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES La NIIF para pymes no permite la capitalizacin de costos de prstamos y todos deben ser reconocidos en el estado
de resultados.
En trminos generales, estos saldos no ofrecen cambios con respecto a lo que se maneja localmente, especialmente
en lo correspondiente a saldos de corto plazo. Estos saldos de corto plazo quedan valorados de acuerdo con su valor
original; es decir, el valor acordado entre la empresa y su proveedor o acreedor. Este valor usualmente coincide con el
saldo que se refleja bajo los PCGA locales.
Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Liquidez de la compaa Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
22 PROVEEDORES Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos Se pueden controlar a traves del software contable
Nacionales A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros Capital de trabajo acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Seccin 22: Pasivos y Patrimonio Si existen saldos por pagar a largo plazo (ms all de un ao), estos deben ser valorados usando el costo amortizado.
Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores Evaluacin de la rotacin este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Si existen transacciones de financiacin (se aplaza mas all de los terminos comerciales o se financia a una tasa de
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES inters que no es una tasa de mercado), los pasivos debern ser medidos al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de inters de mercado para un instrumento de deuda similar.
Los saldos de corto plazo quedan valorados de acuerdo con su valor original; es decir, el valor acordado entre la
Costos y Gastos por Pagar empresa y su proveedor o acreedor. Este valor usualmente coincide con el saldo que se refleja bajo los PCGA locales.
Dividendos o Participaciones por Pagar Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero
Retencin en la Fuente Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Si existen saldos por pagar a largo plazo (ms all de un ao), estos deben ser valorados usando el costo amortizado. Liquidez de la compaa Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
23 CUENTAS POR PAGAR Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos Se pueden controlar a traves del software contable
Impuesto a las Ventas Retenido A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros Capital de trabajo acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Seccin 22: Pasivos y Patrimonio
Impuesto de Industria y Comercio Retenido Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores Si existen transacciones de financiacin (se aplaza mas all de los terminos comerciales o se financia a una tasa de Evaluacin de la rotacin este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Retenciones y Aportes de Nmina Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES inters que no es una tasa de mercado), los pasivos debern ser medidos al valor presente de los pagos futuros
Acreedores Varios descontados a una tasa de inters de mercado para un instrumento de deuda similar.
Los pasivos por Impuesto de Renta se presentan netos de retenciones y anticipos.

Renta y Complementarios Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
24 IMPUESTOS, GRAVMENES Y TASAS Seccin 29: Impuesto a las Ganancias Reconocimiento de Activos/ Pasivos por Impuesto Diferido. Sin embargo, en la seccin 35 de la NIIF para PYMES se Se debe elaborar un aplicativo que controle las diferencias temporarias entre los estados
Impuesto a las Ventas A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros En nuestra primera evaluzacin, no se prevee que tenga incidencia. acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
permite que una entidad no reconozca en la fecha del balance de apertura los activos y pasivos por impuestos diferidos financieros bajo NIIF y los saldos para propsitos de declaracin de renta.
Industria y Comercio Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
relacionadas con diferencias entre la base fiscal y el valor en libros, cuando su reconocimiento conlleve un costo o
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES esfuerzo desproporcionado.
Salarios Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero
Cesantas Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
25 OBLIGACIONES LABORALES Seccin 28: Beneficios para empleados La Seccin 28 de las NIIF para PYMES relativa a planes de beneficios, no tiene incidencia ya que en la mayoria de Se pueden controlar a traves del software contable
Intereses sobre Cesantas A decisin de la Compaa Seccin 8: Notas a los estados financieros En nuestra primera evaluzacin, no se prevee que tenga incidencia. acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
casos prevalece los beneficios de la ley laboral colombiana, los cuales son a corto plazo.
Prima de Servicios Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Vacaciones Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES
Para Costos y Gastos Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Se evaluar con los asesores legales y con la gerencia la existencia de pasivos contingentes que requieran de ajustes Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES Para Obligaciones Laborales A decisin de la Compaa Seccin 21: Provisiones y Contingencias Seccin 8: Notas a los estados financieros o revelaciones a los estados financieros. Aumento o disminucin del patrimonio. acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con Se pueden controlar a traves del software contable
Para Obligaciones Fiscales Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores Reclasificacin de saldos que no cumplan los lineamientos para ser tratados como provisiones este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
En trminos generales, estos saldos no ofrecen cambios con respecto a lo que se maneja localmente, especialmente
en lo correspondiente a saldos de corto plazo. Estos saldos de corto plazo quedan valorados de acuerdo con su valor
Seccin 11: Instrumentos Financieros Bsicos Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
28 OTROS PASIVOS original; es decir, el valor acordado entre la empresa y su proveedor o acreedor. Este valor usualmente coincide con el La valuacin a costo amortizado podran generar variacin en las Se pueden controlar a traves del software contable
Anticipos y Avances Recibidos A decisin de la Compaa Seccin 22: Pasivos y Patrimonio Seccin 8: Notas a los estados financieros acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
saldo que se refleja bajo los PCGA locales. cuentas por pagar, afectandose la liquidez y capital de trabajo.
Seccin 23: Ingresos de Actividades Ordinarias Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES Si existen saldos por pagar a largo plazo (ms all de un ao), estos deben ser valorados usando el costo amortizado.
Capital Social
Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero Seccin 3: Presentacin del Estado Financiero
Reservas Obligatorias Impacto de los ajustes por la adopcin y conversin. Se crea la cuenta de utilidades o prdidas retenidas, a la cual se
Seccin 6: Estado de Cambios en el Patrimonio Seccin 4: Estado de Posicin Financiera Preparacin y concientizacin de todo el personal de la organizacin
3 PATRIMONIO Revalorizacin del Patrimonio lleva el resultado de la conversion. Se pueden controlar a traves del software contable
A decisin de la Compaa Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Seccin 8: Notas a los estados financieros Variaciones en el patrimonio. acerca de las necesidades de la participacin y el compromiso con
Resultados del Ejercicio
Errores Seccin 10: Polticas Contables, Estimaciones y Errores este cambio. Ver Hoja "Plan de Capacitacin"
Resultados de Ejercicios Anteriores Conciliacin del patrimonio entre los saldos bajo NIIF y los PCGA.
Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES Seccin 35: Transicin a las NIIF para las PYMES
Superavit por Valorizaciones
Alto grado de dificultad
Mediano grado de dificultad
Bajo grado de dificultad

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Reclasificacin de activos adquiridos bajo leasing financiero, a PPYE.

Los pasivos por Impuesto de Renta se presentan netos de retenciones y anticipos.

Alto grado de dificultad

Mediano grado de dificultad

Bajo grado de dificultad

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