14/4/2017 ResumendenormastributariasMesdeEnerodel2017DiarioOficialElPeruano

Resumen de normas tributarias Mes de Enero del 2017 Diario Oficial El TamaodeTexto:

Peruano
Twittear Megusta 3 Compartir

Fechade Fechade Nomas

Nmero Denominacin Detalledelanorma
publicacin vigencia complementarias

DecretoLegislativo
Mediante esta norma se establece lo siguiente: 1) Sincerar la
queestableceel
deuda tributaria y otros ingresos administrados por la SUNAT
fraccionamiento
queseencuentrenenlitigioenlavaadministrativa,judicialoen
especialdedeudas
1 1257 08/12/2016 09/12/2016 cobranzacoactiva,aplicandoundescuentosobrelosinteresesy
tributariasyotros
multas de acuerdo al nivel adeudado. Este sinceramiento aplica
ingresos
soloadeudasdelaMIPYME.2)Extinguirlasdeudastributarias
administradosporla
depersonasnaturalesyMIPYMEmenoresa1UIT.
SUNAT

Se establecen las 3 UIT adicionales que tendrn derecho a

DecretoLegislativo
deduccin las personas naturales. Se rebaja la tasa del IR de
quemodificalaLey D.S.N3992016
2 1258 08/12/2016 01/01/2017 30% a 5% por la ganancia de capital provenientes de
delImpuestoala EF
enajenacin de inmuebles de las PPNN no domiciliadas. Entre
Renta
otros.

Setieneporobjetoperfeccionarlaregulacinydemsaspectos
referentes a la cobertura y acceso a los regmenes especiales
de devolucin del Impuesto General a las Ventas regulados por
elDecretoLegislativoN973,DecretoLegislativoqueestablece
DecretoLegislativo
el Rgimen Especial de Recuperacin Anticipada del Impuesto
queperfecciona
General a las Ventas, por la Ley N 28754, Ley que elimina
diversosRegmenes
sobrecostos en la provisin de obras pblicas de infraestructura
3 1259 Especialesde 08/12/2016 01/01/2017
ydeserviciospblicos
Devolucindel
ImpuestoGenerala
mediante inversin pblica o privada y por el Captulo II de la
lasVentas
LeyN30296,Leyquepromuevelareactivacindelaeconoma,
orientadosapromoveryagilizarlainversinenelpasascomo
laproductividaddelasmicroypequeasempresas.

10/12/2016 01/01/2017 Se modifican de las tasas del impuesto a la renta aplicables al D.S. N 4002016
4 1261 DecretoLegislativo impuesto a la renta empresarial de los contribuyentes EF

http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php/normaslegales/316resumendenormastributariasmesdeenerodel2017diariooficialelperuano?tmpl=component&print=1&layout=default&page= 1/5
14/4/2017 ResumendenormastributariasMesdeEnerodel2017DiarioOficialElPeruano
quemodificalaLey domiciliados y a los dividendos y cualquier otra forma de
delImpuestoala distribucindeutilidadesdefuenteperuana.
Renta

A manera de antecedente, mediante la ley 30341, desde el

01.01.2016 se estableci la EXONERACIN del Impuesto a la
Renta, a las RENTAS provenientes de la ENAJENACIN de
accionesydemsvaloresrepresentativosdeaccionessegnlo
DecretoLegislativo que se determine en el Reglamento de la presente Ley
quemodificalaLey (Reglamento),realizadasatravsdeunmecanismocentralizado
N30341,Leyque denegociacinsupervisadoporlaSuperintendenciadelMercado D.S. N 4042016
5 1262 10/12/2016 01/01/2017
fomentalaliquideze de Valores (SMV), siempre que se cumpla con una serie de EF
integracindel requisitos.
MercadodeValores
Cabe sealar que en principio este beneficio rega HASTA el
31.12.2018, sin embargo, con el Decreto Legislativo N 1262
publicadoel10.12.2016seamplihastael31.12.2019.

Mediante el presente Decreto, se ha realizado una serie de

modificaciones en el Texto nico Ordenado de cdigo tributario.
As, mediante modificacin del segundo prrafo del artculo 11
delcdigotributario,sehaestablecidoqueeldomicilioprocesal
podr ser tanto fsico como electrnico y que, mediante
modificacin del ltimo prrafo del mencionado artculo se ha
dispuestoquecuandonoseaposiblerealizarlanotificacinenel
domicilio procesal fsico que fue fijado por el sujeto obligado a
inscribirse ante la Administracin Tributaria, sta realizar las
notificacionesquecorrespondaneneldomiciliofiscal.

De igual manera, entre otras modificaciones, se ha llevado a

cabo la incorporacin en el cuarto prrafo del artculo 33 del
DecretoLegislativo
cdigo tributario de un nuevo supuesto de suspensin de
6 1263 quemodificael 10/12/2016 11/12/2016
intereses moratorios, en la que se dispone que se suspender
CdigoTributario
los intereses moratorios a partir del vencimiento del plazo
mximo establecido para emitir la resoluciones de cumplimiento
dadas por el Tribunal Fiscal, segn artculo 156 del cdigo
tributario.

Encuantoalplazodeprescripcin,reguladoenelartculo44del
cdigotributario,sehadispuestolasustitucindesunumeral2
delasiguientemanera:2.Desdeeluno(1)deenerosiguientea
la fecha en que la obligacin sea exigible, respecto de tributos
que deban ser determinados por el deudor tributario no
comprendidos en el inciso anterior y de los pagos a cuenta del
ImpuestoalaRenta.

11/12/2016 01/12/2016 Se establece un rgimen temporal y sustitutorio del IR que

http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php/normaslegales/316resumendenormastributariasmesdeenerodel2017diariooficialelperuano?tmpl=component&print=1&layout=default&page= 2/5
14/4/2017 ResumendenormastributariasMesdeEnerodel2017DiarioOficialElPeruano
7 1264 DecretoLegislativo permita a los contribuyentes domiciliados en el pas declarar, y
queestableceun de ser el caso, repatriar e invertir en el Per sus rentas no
rgimentemporaly declaradas, a efectos de regularizar sus obligaciones tributarias
sustitutoriodel respectodedichoimpuesto.
ImpuestoalaRenta
paraladeclaracin,
repatriacine
inversinderentas
nodeclaradas

Se incorpor un CUARTO RGIMEN TRIBUTARIO dirigido a la

micro y pequea empresa el cual se denomina Rgimen Mype
Tributario en adelante RMT, siempre que sus ingresos netos
no superen las 1,700 UIT (S/ 6.7 millones) en el ejercicio
gravable.

Las tasas del Impuesto sobre la renta neta anual sern

DecretoLegislativo progresivas acumulativas, esto es, la TASA ser del 10% si la
quecreaelRgimen rentanetaanualeshasta15UIT(S/59,250),mientrasqueser D.S. N 4032016
8 1269 20/12/2016 01/01/2017
MYPETributariodel LATASAde29.50%silarentanetaanualsuperan15UIT. EF
ImpuestoalaRenta Respecto de los pagos a cuenta los sujetos del RMT cuyos
ingresos netos anuales del ejercicio no supere 300 UIT
efectuarn sus pagos a cuenta mensuales aplicando la tasa del
1,0 % a los ingresos netos obtenidos en el mes. En el mes en
quesuperenellmiteestablecido,realizarnsuspagosacuenta
bajo las reglas del rgimen general (Artculo 85 de la Ley del
ImpuestoalaRenta).

Se pretende simplificar la estructura tributaria del NRUS. De

acuerdo a la nueva norma, las empresas cuyo monto de sus
ventas al ao no exceda de S/ 96,000 podrn ingresar al RUS.
Por lo que se reduce el lmite anterior de ventas anuales de
hasta S/ 360,000. Otro cambio normativo es que se reducen a
DecretoLegislativo
dos categoras respecto al pago en el RUS (que incluye el IR y
quemodificael
el IGV), esto es CATEGORAS 1 Y 2. As, ahora los
TextodelNuevo D.S. N 4022016
9 1270 20/12/2016 01/01/2017 contribuyentes debern optar entre dos categoras: aquella por
Rgimennico EF
un total de ingresos brutos mensuales hasta S/ 5,000 y otra
Simplificadoy
cuando se tengan ingresos de hasta S/ 8,000. Aquellos sujetos
CdigoTributario
que por su nivel de ingresos no califique para pertenecer al
RUS, debern pasar a otro rgimen superior, es decir, al
RgimenMypeTributario,RgimenEspecialoRgimenGeneral
del Impuesto a la Renta. Incluso la Sunat puede efectuar esta
recalificacindeoficio

22/12/2016 01/01/2017 Se establece con carcter excepcional el Rgimen de

10 1275 DecretoLegislativo Sinceramiento aplicable a los Gobiernos Regionales, y
http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php/normaslegales/316resumendenormastributariasmesdeenerodel2017diariooficialelperuano?tmpl=component&print=1&layout=default&page= 3/5
14/4/2017 ResumendenormastributariasMesdeEnerodel2017DiarioOficialElPeruano
queapruebael Gobiernos Locales, sin incluir a las municipalidades de centros
marcodela poblados, respecto de la deuda tributaria por concepto de
responsabilidadde aportacionesalSeguroSocialdeSalud(EsSalud)yalaOficina
latransparencia de Normalizacin Previsional (ONP) administrada por la SUNAT
fiscaldelos hasta el periodo tributario diciembre 2015 y pendiente de pago,
gobiernosregionales cualquieraseaelestadoenqueseencuentre.
ygobiernoslocales

Semodificaelart.23,penltimoprrafodelart.46yelcuartoy
DecretoLegislativo quinto prrafos del art. 150 del CT. Asimismo, se modifican
11 1311 quemodificael 30/12/2016 31/12/2016 algunastablasdeinfraccionesysanciones.Revisarla4tay5ta
CdigoTributario Disposicin Complementaria Transitoria en relacin a la
aplicacindelDecretoLegislativoN1272.
Loscontribuyentesqueformenpartedeungrupocuyosingresos
devengados en el ejercicio gravable superen las 20,000 UIT
deben presentar anualmente a declaracin jurada informativa
ReporteMaestro.Asimismo,loscontribuyentesqueformenparte
de un grupo multinacional deben presentar anualmente, de
01/01/2017
acuerdo a lo que seale el reglamento, la declaracin jurada
DecretoLegislativo (aexcepcion
informativa Reporte Pas por Pas que contenga, entre otros, la
quemodificalaLey deReporte
12 1312 31/12/2016 informacin relacionada con la distribucin global de los
delImpuestoala Maestroy
ingresos, impuestos pagados y actividades de negocio de cada
Renta ReportePas
una de las entidades pertenecientes al grupo multinacional que
porPas)
desarrollen su actividad en un determinado pas o territorio. La
presentacin de la declaracin jurada informativa Reporte Local
ser exigible a partir del 2017, mientras que la presentacin de
las declaraciones juradas informativas Reporte Maestro y
ReportePasporPasserexigibleapartirdel2018.
DecretoLegislativo
quemodificalaLey
N.26702Ley
GeneraldelSistema Semodificalaparterespectoalsecretobancario,asimismo,se
13 1313 Financieroydel 31/12/2016 01/01/2017 incorpora el art. 143A sobre la Informacin financiera
SistemadeSeguros suministradaalaSUNAT
yOrgnicadela
Superintendenciade
BancaySeguros
14 DecretoLegislativo 31/12/2016 01/01/2017 SefacultaalaSUNATesestablecerqueseantercerosquienes
1314 quefacultaala efectenlacomrpobacinmaterialenelSEE
SUNATaestablecer
queseanterceros
quienesefecten
laboresrelativasala
emisinelectrnica
decomprobantesde

http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php/normaslegales/316resumendenormastributariasmesdeenerodel2017diariooficialelperuano?tmpl=component&print=1&layout=default&page= 4/5
14/4/2017 ResumendenormastributariasMesdeEnerodel2017DiarioOficialElPeruano
pagoyotros
documentos

Enprimerlugarseestablecequeenelcasodelibros,archivos,
documentos,registrosengeneralysoportesmagnticosuotros
medios de almacenamiento de informacin, si el interesado no
se apersona para efectuar el retiro respectivo, la Administracin
Tributariaconservarladocumentacinsolicitadaporcincoaos
o durante el plazo prescripcin del tributo, el que fuera mayor.
Transcurrido el citado plazo podr proceder a la destruccin de
dichosdocumentos.

Asimismo,sedisponequelaSunatpodrsolicitarinformacina
las empresas del sistema financiero sobre: a) Operaciones
pasivas con sus clientes. b) Las dems operaciones con sus
clientes.Losadministradosestnobligadosafacilitarlaslabores
DecretoLegislativo de fiscalizacin y determinacin que realice la Administracin
15 1315 quemodificael 31/12/2016 01/01/2017 Tributaria, incluidas aquellas labores que la Sunat realice para
CdigoTributario prestar y solicitar asistencia administrativa mutua en materia
tributaria, y en especial deben almacenar, archivar y conservar
loslibrosyregistros,llevadosdemaneramanual,mecanizadao
electrnica.

Asimismolosdocumentosyantecedentesdelasoperacioneso
situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar
obligaciones tributarias o que estn relacionadas con ellas por
cinco aos o durante el plazo de prescripcin del tributo, el que
fueramayor.
La norma tambin establece una tabla de sanciones por
infraccionesysancionesparapersonasyentidadesgeneradores
de renta de tercera categora incluidas las del rgimen mype
tributario(msinformacinenlanormalegal).

DecretoLegislativo
quemodificalatasa
delImpuesto
Generalalas
Ventasestablecida
Se reduce a un punto porcentual la tasa del IGV a partir del
porelartculo17del
Vigencia 01.07.2016 (del 16% a 15%) siempre que la recaudacin
16 1347 Textonico 07/01/2017
condicionada anualizada, al 31 de mayo de 2017, del IGV total neto de sus
OrdenadodelaLey
devolucionesinternasalcanceel7.2%delPBI
delImpuesto
Generalalas
VentaseImpuesto
Selectivoal
Consumo

http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php/normaslegales/316resumendenormastributariasmesdeenerodel2017diariooficialelperuano?tmpl=component&print=1&layout=default&page= 5/5