Ejercicio N1 BALANCE GENERAL: FROTINSA

La empresa FROTINSA tiene los saldos que se muestran en sus cuentas de balance al
iniciar el ejercicio 2015.

Se pide:
1. Los saldos del inventario para terminar SALDOS DE LA HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE
GENERAL.

2. Calcular 28% del Impuesto a la Renta y el 8% de las Participaciones de los Trabajadores de la

utilidad comercial o contable para obtener el Resultado del Ejercicio.

Utilidad Comercial o Contable

Participaciones de los trabajadores: 8%
Impuesto a la Renta : 28%
Resultado del Ejercicio

3.Calcular el 10% de la Reserva Legal del Resultado del Ejercicio.

Para Reserva legal se detrae el 10%

Por lo tanto la utilidad distribuible es
Total

Utilidades no distribuidas

4 Determinar el saldo Deudor (Activo Corriente) y el saldo Acreedor del (Pasivo Corriente)
as como tambin el Saldo Deudor (activo no Corriente) y Saldo Acreedor (Pasivo no
Corriente) para terminar los SALDOS FINALES EN CUENTAS DEL BALANCE

5. Anexar cada cuenta deudora y acreedora a una cuenta principal para la respectiva
preparacin final del Balance General de la empresa FROTINSA S.A.

DESARROLLO
 EMPRESA FROTINSA 2015
SALDOS DE LA HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL SALDOS FINALES EN CUENTAS DEL BALANCE
Corriente No Corriente
Nombre de Cuenta Sumas del Mayor Saldo de Inventario Activo Pasivo Activo no Pasivo no
Corriente Corriente Corriente Corriente
Cdigo Debe Haber Activo Pasivo Deudor Acreedor Deudor Acreedor
10.1 Caja 1,024,975 1,021,040
10.411 Cuentas corrientes operativas Banco A 1,118,300 966,173
10.412 Cuentas corrientes operativas Banco B 1,000 2,660
11.13 Inversiones al valor razonable Valores de 14,000 900
Empresa
11.23 Inversiones disponibles para la venta 15,360
Valores de la empresa
12.1 Facturas, boletas y otros comp. por pagar 1,042,145 1,031,825
12.2 Anticipos de Clientes 2,500
12.3 Letras por cobrar 10,353
12.9 Cuentas por cobrar com. Terceros - Cob. 3,330
dudosa
14.13 Entregas a rendir cuenta 950 -
14.21 Suscripciones por cobrar a socios accionistas 45,000 15,000
16.3 Intereses, regalas y dividendos 2,130 -
18.2 Seguros, contratados por adelantados 6,000 3,000
19.1 Estim. Ctas. cob. dudosa Ctas. por Cob. - - 3,330
Terceros
20.1 Mercaderias manufacturadas 1,269,390 624,190
25.2 Suministros 4,000 1,360
33.4 Equipo de transporte 85,000 -
33.5 Muebles enseres 67,000 -
34.1 Concesiones, licencias y otros derechos 22,000 -
34.3 Programas de computadoras 6,800 -
37.3 Intereses diferidos 9,000 2,830
39.1 Depreciacin Acumulada - 57,200
39.2 Amortizacin Acumulada - 8,200
40.111 IGV cuenta propia 157,142 176,902
40.171 Impuesto a la renta Tercera categora 23,575 13,420
40.31 ESSALUD 1,870 5,290
40.32 ONP 2,310 7,250
40.6 Gobiernos locales 980 980
40.7 Administradoras de fondos de pensiones - 1,164
40.9 Otros costos administrativos e intereses 3,110 3,110
41.11 Sueldos y salarios por pagar 31,896 31,896
41.15 Vacaciones por pagar - 3,400
41.3 Participacin de los trabajadores por pagar 6,900 6,900
41.51 Compensacin por tiempo de servicios - 4,600
42.1 Facturas, boletas, y otros comp. por pagar 885,802 936,932
42.2 Anticipos de trabajadores 2,000 -
45.1 Prestamos de Inst. Financ. Y otras entidades - 67,000
49.3 Intereses diferidos 357 833
49.11 Impuesto a la renta - Patrimonio - 734
49.21 Particip. de los trabajadores diferidos - - 213
Patrimonio
50.1 Capital social 454,000
52.21 Capitalizaciones en tramite - Aportes - 45,000
56.3 Ganancia o prdida en act. y pas. Financ. - 1,713
Disp. Para venta.
58.2 Reserva legal - 38,000
59.1 Utilidades no distribuidas - 196,000
-

Utilidad Comercial antes de particiip. e

impuesto a la renta
Las Sumas del Mayor comprenden todo el
libro Diario.
Total Total
Saldos saldos
Deudores Acreedores

1. Procedimiento para determinar el SALDO DEL INVENTARIO:

- Cuando el saldo del Debe es > que el saldo del Haber es = Activo
- Cuando el saldo del Debe es < que el saldo del Haber es = Pasivo
- Cuando el Debe no tiene saldo Haber es = Activo
- Cuando el Haber no tiene saldo Debe es = Pasivo
- Cuando el saldo del Debe es igual al saldo del Haber = Cero

3
2. Procedimiento para determinar el SALDOS CORRIENTE DEUDOR (las cuentas del Activo Corriente y Pasivo Corriente)) Y SALDOS
NO CORRIENTE: ACREEDOR ( las cuentas del Activo no Corriente y Pasivo no Corriente).

- Cuando el saldo del inventario es Activo es Deudor (distinguir corriente y no corriente)

- Cuando el saldo del inventario es Haber es Acreedor (distinguir corriente y no corriente)

SALDOS FINALES EN CUENTAS DEL BALANCE COMPROBACION FROTINSA 2015

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente (Deudor) Pasivo Corriente (Acreedor)

Total Activo Corriente (Deudor) Total Pasivo Corriente (Acreedor)

Activo no Corriente Pasivo no Corriente

Total Activo Corriente (Deudor) Total Pasivo Corriente (Acreedor)

PATRIMONIO

Total Patrimonio
4
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO/ PATRIMONIO

5
Anexo 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Total

Anexo 4: INVERSIONES FINANCIERAS

Anexo 5: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO)

Total

Anexo 6: OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)

Total

Anexo 7: EXISTENCIAS (NETO)

Total

Anexo 8: GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Total

Anexo 9: INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)

Total

Anexo 10: ACTIVOS INTANGIBLES (NETO)

Total

Anexo 11: SOBREGIROS BANCARIOS

Total

Anexo 12: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Total

6
Anexo 13: IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES CORRIENTES

Total

Anexo 14: OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Total

Anexo 15: OBLIGACIONES FINANCIERAS

Total

Anexo 16: PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDOS

Total

Anexo 17: CAPITAL

Total

Anexo 18: CAPITAL ADICIONAL

Total

Anexo 19: RESULTADOS NO REALIZADOS

Total

Anexo 20: RESERVAS LEGALES

Total

Anexo 21: RESULTADOS ACUMULADOS

Total

7
 FROTINSA
Estado de Situacin Financiera (Balance General)
Al 31 de Diciembre del 2015
(en soles)
Activos Nota Pasivos y Patrimonio Neto Nota
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
(3) (11)
(4) (12)
(5) (13)
(6) (14)
(7) Total Pasivos Corrientes
(8) Pasivos no Corrientes
Total Activos Corrientes (15)
Activos Corrientes (16)
(9) Total Pasivos no Corrientes
(10) Total Pasivos
Total Activos no Corrientes Patrimonio Neto
Capital (17)
Capital Adicional (18)
Resultados no Realizados (19)
Reservas Legales (20)
Resultados Acumulados (21)
Total Patrimonio Neto
Total Activos Total Pasivos y Patrimonio Neto