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DEDICATORIA

Se lo dedicamos este trabajo con mucho


aprecio y respeto a nuestros padres que
son el motor de nuestro da a da, tambin
a Ud. Profesor por brindarnos su amable
paciencia hacia nosotros y a todos
nuestros compaeros de clase que de
alguna u otra manera dan sus aportes
para aclarecer algunas dudas e
inconveniencias.

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INDICE

INTRODUCCION......................................................................................................
ENFOQUE DE WILLIAM LEONAR.....................................................................
1 Definicion de la Auditoria Administrativa...............................................
2. Proposito y Finalidad de la Auditoria Administrativa............................
3. Primera etapa de la Auditoria Administrativa.........................................
3.1. Factores a revisar y evaluar de la Auditoria Administrativa ................

CONCLUSIONES...................................................................................................
RECOMENDACIONES...........................................................................................
BIBLIOGRAFIA.......................................................................................................15

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INTRODUCCION

El trabajo encargado que presentaremos se encuentra dentro de curso


de AUDITORIA ADMINISTRATIVA, est basado en aspectos fundamentales
que son indispensables para una buena insercin y ejecucin a la auditoria
administrativa.

El tema en si son los factores a evaluar, estos son: Planes y Objetivos,


Estructura Orgnica, Polticas y Prcticas, Reglamentos, Sistemas y
Procedimientos, Mtodos de control, Medios de Operacin, Recurso Humano,
Instalaciones y equipos.

Estos factores se encuentran dentro del libro de Evaluacin de mtodos


y eficiencia administrativa de William P. Leonard, quien presenta su modelo de
auditoria administrativa que cuenta de cuatro etapas.

A continuacin, describiremos cada uno de los factores a evaluar de la


primera etapa mediante un examen, alcances y limitaciones, esto contiene un
mayor entendimiento para que de esta manera pueda realizar mejor sus
funciones una empresa cumpliendo con las expectativas

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ENFOQUE DE WILLIAM LEONARD PARKER SOBRE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

William P. Leonard fue uno de los precursores de la auditora


administrativa, quien presenta su modelo de auditora administrativa en su libro
titulado Evaluacin de los mtodos y eficiencia administrativa publicado en
1991.

1. Definicin de la Auditoria Administrativa

Leonard define la auditoria administrativa como: Un examen completo y


constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institucin o
departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus mtodos de
control, medios de operacin y empleo que se d a sus recursos humanos y
materiales

2. Propsito Y Finalidad de la Auditoria Administrativa

De acuerdo con Leonard, el propsito y las finalidades de la auditora


administrativa, son sacar a la luz irregularidades o deficiencias en todos los
elementos examinados e indicar, a la vez, posibles mejoras en las operaciones.

El propsito perseguido es revisar y evaluar mtodos en todas las reas,


sin excepcin. Los factores a evaluar son las perspectivas econmicas, la
estructura orgnica, el cumplimiento de las polticas y procedimientos, los

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mtodos de proteccin sobre los bienes, causas de variacin con respecto a
las metas fijadas, etc.

Figura
1. Objetivo de la Auditoria Administrativa

El modelo de Leonard contempla dos partes (identificacin de las


deficiencias o reas de mejora para corregirlas y seguimiento). El modelo de
Leonard comprende cuatro etapas, en cada una identifica los factores precisos
que l considera debern ser evaluados antes y durante la auditora
administrativa.

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Figura 2. Etapas del modelo de auditora de William P. Leonard.

En la primera etapa se identifica el alcance de la auditora, es decir, si


debe enfocarse slo a una funcin, a un departamento o a toda la empresa.
Adems, implica un anlisis de los factores bajo los cuales opera la
organizacin, los cuales son determinantes para que el auditor plantee a la
direccin de la empresa el alcance y las limitaciones de la auditora a realizar.

3. Primera etapa
3.1. Factores a revisar y evaluar en la Auditoria Administracin

A. Planes y Objetivos
B. Estructura Orgnica
C. Polticas y Practicas
D. Sistemas y Procedimientos
E. Mtodos de Control
F. Medios de operacin
G. Potencial Humano y elementos fsicos empleados

A continuacin, se detallarn cada punto.

A. Planes y Objetivos.

Por lo general, las organizaciones tienen definidos sus planes y


objetivos, pero en algunas ocasiones parece que stos no se logran por causas
que resultan inexplicables para la organizacin. En este sentido, es importante
que el auditor los revise junto con la direccin para saber si representan o no lo
que se quiere lograr, o bien, las causas por las que no se estn alcanzando.

En algunos casos, la alta direccin de una empresa no se ha percatado


bien de hasta dnde unos planes mal trazados estn impidiendo que se
alcancen dichos objetivos.

En muchas empresas, las deficiencias se descubrirn por la falta de una


completa y clara estipulacin de objetivos y la carencia de los detalles
necesarios para el desenvolvimiento de planes razonables encaminados al
logro de las metas fijadas.

Antes de que el auditor pueda valorar la eficiencia de una operacin, es


necesario entender bien los planes y objetivos generales de una empresa.

Definir bien los principios de la organizacin.

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Objetivos claros, medibles, que representen un reto y a su vez sean
alcanzables.
Metas, estrategias y tcticas bien definidas que nos lleven a alcanzar
los objetivos.

Los planes y objetivos representan los propsitos bsicos y la


consecucin de las metas a largo plazo, involucran aspectos tales como
conseguir el financiamiento adecuado de fbricas y maquinaria o mejoramiento
de las instalaciones, necesidades de mano de obra, elaboracin del patrn de
organizacin, seleccin y cambios importantes en la lnea de productos o
servicio y una proporcin satisfactoria entre volumen y utilidades.

B. Estructura orgnica

Representa la manera como se encuentran distribuidas o repartidas las


tareas en la organizacin, por lo que implica revisar niveles jerrquicos, lneas
de mando y la responsabilidad de cada empleado. Es importante comparar el
organigrama con la estructura organizacional del rea evaluada, pues en
algunas ocasiones la posicin jerrquica no corresponde con las
responsabilidades asignadas. Adicionalmente, el auditor debe asegurarse de
que esta estructura es funcional para la organizacin y adecuada para el logro
de sus metas.

La estructura orgnica debe responder a los objetivos de la empresa.


Las deficiencias en la estructura orgnica son comunes en muchas empresas,
entre ellas estn:

Estructura mal proyectada para satisfacer necesidades especficas de la


empresa.
Funciones no coordinadas y controladas.
No responde a las necesidades de la empresa.
Falta delegar autoridad y responsabilidad de manera apropiada.
Personal no calificado en puestos claves.
Falta de flexibilidad para situaciones cambiantes.

Las funciones de lnea y asesora necesitan ser determinadas y


adecuadamente coordinadas. Se necesitarn manuales de organizacin a

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efecto de mostrar la relacin entre las funciones y el flujo de autoridad y
responsabilidad.

Una buena y bien fundada estructura orgnica, con sus diversos


elementos y unidades, contribuir en mucho a la fijacin de sanas polticas y
prcticas administrativas.

C. Polticas y Prcticas

Son los lineamientos establecidos por la organizacin para indicar la


manera como deben hacerse las cosas. El auditor debe estudiarlas para
determinar si el personal las conoce y si de verdad son aplicadas.

Las polticas son un medio para que haya uniformidad y coordinacin.


Una poltica definida, precisa, puesta por escrito y repartida entre todos los
afectados, evitar malos entendimientos, desperdicios, fricciones y trabajo
perdido.

El auditor revisa las polticas a travs de los diversos niveles


administrativos. Comprueba el desempeo de las actividades y busca reas de
probables malentendidos. Finalmente, evala cada una de las polticas,
preguntndose si es razonable y eficaz, si est siendo realizada en
conformidad con el programa, si est dando resultados ptimos, etc.

D. Reglamento

Son todas las reglamentaciones gubernamentales imputables a la


organizacin. El auditor debe conocerlas y estudiarlas para asegurar que las
propuestas que derive de su trabajo no las infrinjan ni las violen.

E. Sistemas y Procedimientos

Comprenden la forma como opera la empresa. Es importante revisarlos


en el proceso de auditora con la finalidad de hallar reas de mejora en sus
elementos y proponer estrategias o mtodos que permitan mejorarlos.

AI examinar cualquier sistema o procedimiento, el auditor debe tener en


cuenta su propsito y su forma de decidir sobre sus mritos con respecto a la
manera en que sirve a la empresa.

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Lo que importa es cerciorarse de que el sistema o procedimiento este
proyectado de modo que se obtengan los resultados deseados, debe
determinarse lo que se est haciendo, donde, cmo, cundo y por quien; cada
paso individual en el proceso debe ser estudiado y evaluado.

Entender el propsito del proceso y que est encaminado a uno de los


objetivos de la empresa, tambin debe estar bien diseado de modo que de
seguridad razonable que se alcanzarn los objetivos del proceso. Cada etapa
del proceso debe tener una razn de ser, analizar qu actividades agregan
valor al proceso y cules no.

La evaluacin de un sistema o procedimiento, comprende tres aspectos


a considerar. El primero, si dicho sistema o procedimiento satisface la totalidad
de necesidades corrientes; el segundo, si funciona en forma eficaz, y el tercero;
cul es su grado de eficacia.

Cerciorarse de que el sistema o procedimiento est proyectado de modo


que con su funcionamiento se obtengan los resultados apetecidos. Al mismo
tiempo, es necesario estar alertas a toda mejora que pueda hacerse.

F. Mtodos de control

Son los parmetros que la organizacin establece para asegurar que se


estn alcanzando los resultados, normalmente estn relacionados con la
produccin o ventas. stos deben tomarse en cuenta en la auditora para
identificar su eficacia y pertinencia.

Son medios por los cuales la direccin obtiene ciertos resultados para
consecuencia coordinada y hacer que el trabajo se realice en la forma
proyectada. Todo mtodo de control, dentro de una empresa, comprende la
comparacin del desempeo real contra el esperado, trtese de objetivo,
norma, etc.

Comprenden una comparacin entre lo real vs lo esperado, para que el


control sea eficaz en cualquier actividad tenemos que medir continua y
detalladamente la realizacin de la actividad y del control.

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Todo mtodo de control, dentro de una empresa, comprende una
comparacin del desempeo real contra el desempeo pretendido.

La funcin de la Auditora administrativa es comprobar el desempeo y


evaluar la eficacia del control. Evaluar es cerciorarse de cun bien se mantiene
un control.

G. Formas de operacin

Mediante la auditora deben evaluarse las operaciones de la empresa


para identificar sus necesidades respecto a controles, flujos de comunicacin y
formas de coordinacin que favorezcan el logro de resultados ms
satisfactorios.

En lo que respecta a mano de obra, hay que determinar la fuerza del


trabajo bsico con objeto de satisfacer las necesidades de sus clientes, la
empresa comercial debe planear y determinar su lnea de mercancas y
existencias, mantener normas de calidad, planear las promociones de ventas,
publicidad, venta directa y supervisin, etc.

El xito en las empresas se consigue, principalmente, haciendo que las


operaciones se realicen en forma eficaz y luchando siempre por perfeccionar
las cosas.

El auditor debe determinar si una empresa est o no operando tan


aprovechadamente como debiera. Su tarea consiste en estudiar y analizar
todos los factores pertenecientes a las operaciones de la empresa.

H. Recursos humanos

Este elemento es fundamental en las operaciones de la empresa. En la


auditora, tomarlo en consideracin implica estudiar con cunto personal se
cuenta, as como sus labores, con el fin de determinar si es suficiente y si estn
bien distribuidas sus funciones.

La evaluacin del personal comprende una valoracin de las prcticas


que se siguen en relacin al mismo y una revisin para determinar la
capacidad, puntos dbiles y fuertes de la gente que figura en la nmina.

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Para ello, habr que llevar a cabo un cuidadoso examen de las
condiciones en que se realiza el trabajo, moral del trabajador, programas de
adiestramiento, actividades de servicio al personal, mtodos de conservacin
de informes, evaluacin del trabajo, calificacin de mritos y desenvolvimiento
en sus actividades.

El auditor debe revisar cuidadosamente las polticas y procedimientos


de personal para ver que estn completos comprobando si reflejan bien la
filosofa de la direccin con respecto a las relaciones industriales.

Analizar polticas y prcticas del personal.


Analizar la capacidad del personal para su puesto.
Condiciones de trabajo adecuadas.
Analizar fortalezas y debilidades del personal.

I. Instalaciones y equipo.

Es la necesidad de revisar las instalaciones para determinar las


condiciones en que se encuentran y los aos de vida til; de esta manera el
auditor puede considerar hacer propuestas de mejora, mayor o mejor uso stos
y hasta la compra de equipo ms moderno.

En esta primera etapa el auditor cuenta con los elementos suficientes


para demostrar a la direccin de la empresa cules de sus reas no estn
funcionando adecuadamente y cules cumplen con las expectativas esperadas;
para despus poder desarrollar sus recomendaciones.

Con esta etapa se cierra el trabajo realizado por el auditor en todos sus
aspectos y recomendaciones. Comprende un documento escrito y su rplica
oral. El auditor debe tener mucho cuidado en la manera como presenta la
informacin, considerando a quin la dirigir.

Se presenta el informe en tres fases:

Discusin oral de aspectos importantes: Cara a cara con los


directivos o responsables de la organizacin, el auditor presenta los
resultados de la auditora con el fin de que se analice la situacin
observada y se manifiesten los puntos de vista de cada parte.

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Redaccin del informe con los descubrimientos y
recomendaciones: Consiste en elaborar un documento que sustente
cada una de las observaciones y planteamientos que propone el auditor.
Presentacin del informe final: Es la presentacin oral y escrita de las
conclusiones a las que ha llegado el auditor respecto a la situacin del
rea sujeta a revisin.

Leonard considera que una auditora a la que no se le da seguimiento no


tendr ningn valor para la organizacin, y que se debe designar a una
persona con suficiente autoridad para que se encargue de garantizar la
implementacin de las recomendaciones.

El seguimiento implica vigilar que se lleven las siguientes actividades:

1. Revisin de las instalaciones para verificar si se cuenta con la


maquinaria o equipo necesarios en las operaciones diarias de la
empresa.
2. Apoyo por parte de los recursos humanos en el diseo de formas y
procedimientos. Para ello, es preciso que el trabajo se realice en equipo
y no de uno contra todos.
3. Conclusin de cualquier asunto pendiente. Es preciso que no exista otra
prioridad adems de la recomendada. d) Verificacin del informe con la
alta gerencia para que sta compruebe que los resultados son reales y
que se estn dando despus de la aplicacin de las recomendaciones
derivadas de la auditora.

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CONCLUSION

Se pudo notar que los factores a evaluar tienen mucho que ver con las
funciones que realiza un auditor, esto para realizar una ejecucin de auditoria
dentro de un rea o de un departamento de una organizacin sea pblica o
privada, esto es indispensable para limitarse a cometer fallas o errores al
momento de realizar una funcin.

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RECOMENDACIN

Se recomienda no dejar pasar ningn aspecto de los factores a evaluar,


ya que puede traer algunas fallas, porque de los factores a realizar y evaluar
parte a una insercin para realizar una adecuada ejecucin de una auditoria
responsable.

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Bibliografa

Anonima. (s.f.). AUDITORIA ADMINISTRATIVA. Obtenido de Modelo de William P.


Leonard:
https://educativopracticas.files.wordpress.com/2014/05/enfoque-de-
leonard-clase-1.pdf

Anonimo. (s.f.). Auditora administrativa. Obtenido de


http://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ejec/AE/AA/S03/AA03_Lectu
ra.pdf

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