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OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Factores a revisar:

Planes y Objetivos.

Al efectuar una revisin de los principios de la organizacin, es necesario dar la


debida consideracin a los planes generales y objetivos de la misma, a efecto
de que haya unidad de accin en la consecucin de las metas apetecidas.

En algunos casos, la alta direccin de una empresa no se ha percatado bien de


hasta dnde unos planes mal trazados estn impidiendo que se alcancen
dichos objetivos.

La empresa bien organizada, est planeada mediante objetivos y planificacin.


En muchas empresas, las deficiencias se descubrirn por la falta de una
completa y clara estipulacin de objetivos y la carencia de los detalles
necesarios para el desenvolvimiento de planes razonables encaminados al
logro de las metas fijadas.

Antes de que el auditor pueda valorar la eficiencia de una operacin, es


indispensable entender bien los planes generales y objetivos de la empresa.

Los planes y objetivos representan los propsitos bsicos y la consecucin de


las metas a largo plazo involucran aspectos tales como conseguir el
financiamiento adecuado, fbricas y maquinaria o mejoramiento de las
instalaciones, necesidades de mano de obra, elaboracin del patrn de
organizacin, seleccin y cambios importantes en la lnea de productos o
servicio y una proporcin satisfactoria entre volumen y utilidades.

Estructura Orgnica.

La necesidad de una planeacin constante de la estructura orgnica, a efecto


de satisfacer los objetivos y futuras necesidades de la misma.

Se requiere pasar una revista minuciosa a los requerimientos bsicos de la


empresa, para llegar a realizaciones satisfactorias.
Las funciones de lnea y asesora necesitan ser determinadas y
adecuadamente coordinadas. Se necesitarn manuales de organizacin a
efecto de mostrar la relacin entre las funciones y el flujo de autoridad y
responsabilidad.

Al estudiar la grfica de la organizacin, el auditor debe empezar por


cerciorarse de si refleja o no la situacin verdadera, actual, de las funciones
orgnicas.

Habr casos en los que algunas funciones de importancia estn siendo


descuidadas y otras de mucha menor importancia, son objeto de gran atencin.

Una buena y bien fundada estructura organizacin, con sus diversos


elementos y unidades, contribuir en mucho a la fijacin de sanas polticas y
prcticas administrativas.

Polticas y Prcticas.

Delinean las intenciones de la direccin y constituyen los principios


orientadores que contribuyen a que la empresa pueda seguir un curso
planeado para alcanzar sus objetivos.

Las polticas son un medio para que haya uniformidad y coordinacin. Una
poltica definida, precisa, puesta por escrito y repartida entre todos los
afectados, evitar malos entendimientos, desperdicios, fricciones y trabajo
perdido.

El auditor revisa las polticas a travs de los diversos niveles administrativos.


Comprueba el desempeo de las actividades y busca reas de probables
malentendidos. Finalmente, evala cada una de las polticas, preguntndose si
es razonable y eficaz, si est siendo realizada en conformidad con el programa,
si est dando resultados ptimos.
Sistemas y Procedimientos.

El auditor debe decidir sobre los mritos de cualquier sistema o procedimiento


respecto al modo en que sirven a los intereses de la empresa, pues el sistema
puede haber sobrepasado su utilidad y por esto, el resultado de un sistema o
procedimiento puede ser defectuoso y necesitar de una medida correctiva.

Por lo tanto stos, deben estar sujetos a continuos estudios y mejoramientos.


La revisin de ambos elementos de la administracin, busca mejorar los
mtodos, desechar los caminos anticuados, las gastadas ruinas tradicionales,
disminuir costos de procesamiento del trabajo de oficina, mediante la
eliminacin del desperdicio, duplicacin de trabajos e ineficiencias.

La evaluacin de un sistema o procedimiento, comprende tres aspectos a


considerar. El primero, si dicho sistema o procedimiento satisface la totalidad
de necesidades corrientes; el segundo, si funciona en forma eficaz, y el tercero;
cul es su grado de eficacia.

Cerciorarse de que el sistema o procedimiento est proyectado de modo que


con su funcionamiento se obtengan los resultados apetecidos. Al mismo
tiempo, es necesario estar alertas a toda mejora que pueda hacerse.

Mtodos de Control.

Son instrumentos por medio de los cuales la direccin obtiene ciertos


resultados para conseguir una accin coordinada y hacer que el trabajo se
realice en la forma proyectada.
Todo mtodo de control, dentro de una empresa, comprende una comparacin
del desempeo real contra el desempeo pretendido. Lo que aqu interesa es
enfocar la disposicin del control.

Para que exista un control eficaz de cualquier tarea, tiene que haber una
medicin continua y detallada de la realizacin de la misma.

La funcin de la Auditora administrativa es comprobar el desempeo y evaluar


la eficacia del control. Evaluar es cerciorarse de cun bien se mantiene un
control.

Medios de Operacin.

La operacin de toda empresa implica mantener la adecuada relacin o


relaciones entre las diversas funciones, a efecto de conseguir los mejores
resultados.

El xito en las empresas se consigue, principalmente, haciendo que las


operaciones se realicen en forma eficaz y luchando siempre por perfeccionar
las cosas.

El auditor debe determinar si una empresa est o no operando tan


aprovechadamente como debiera. Su tarea consiste en estudiar y analizar
todos los factores pertenecientes a las operaciones de la empresa.

Recursos Materiales y Humanos.

La evaluacin del personal comprende una valoracin de las prcticas que se


siguen en relacin al mismo y una revisin para determinar la capacidad,
puntos dbiles y fuertes de la gente que figura en la nmina.

Para ello, habr que llevar a cabo un cuidadoso examen de las condiciones en
que se realiza el trabajo, moral del trabajador, programas de adiestramiento,
actividades de servicio al personal, mtodos de conservacin de informes,
evaluacin del trabajo, calificacin de mritos y desenvolvimiento en sus
actividades.
El auditor debe revisar acuciosamente las polticas y procedimientos de
personal para ver que estn completos comprobando si reflejan bien la filosofa
de la direccin con respecto a las relaciones industriales.

Buscar las causas de descontento con el empleo, falta de observancia en las


polticas y procedimientos de la compaa, coordinacin deficiente, etc.

Medicin de Resultados.

El auditor deber conocer y aplicar los mtodos de medicin cuantitativa y


cualitativa, para lo cual deber preparar, aprovechando cuestionarios u otras
tcnicas, medidas, pruebas, escalas, etc, que le sirvan en su trabajo para
establecer si algo es bueno, malo, alto, bajo, medio, etc.

Cierta informacin como es el no. de unidades mensurables de cada clase de


tarea realizada, resulta necesaria para el conocimiento cuantitativo.