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SUMRIO
TTULO (1) / Captulo (1.1) / Seo (1.1.1) Pg.
1 INTRODUO 4
1.1 Objetivo do Manual 4
1.2 Noes de Certificao 5
1.3 Histrico do Pr-Gesto RPPS 5
1.4 Conceitos e Definies 7
1.4.1 Processo 7
1.4.2 Atividade 8
1.4.3 Mapeamento e Modelagem de Processos 8
1.4.4 Manualizao, Padronizao ou Normalizao 9
1.4.5 Planejamento 9
1.4.6 Sistema de Qualidade 10
2 ASPECTOS GERAIS DO PR-GESTO RPPS 11
2.1 Objetivos 11
2.2 Premissas 11
2.2.1 Adeso Voluntria 12
2.2.2 Dimenses 12
2.2.3 Nveis de Aderncia 12
2.2.4 Temporalidade 13
2.2.5 Regularidade Previdenciria 13
2.3 Certificao no Pr-Gesto RPPS 13
2.3.1 Procedimentos para Certificao 13
2.3.2 Manuteno e Renovao da Certificao 16
2.4 Entidades Certificadoras 16
2.4.1 Atuao das Entidades Certificadoras 16
2.4.2 Credenciamento das Entidades Certificadoras 17
2.5 Implantao do Pr-Gesto RPPS 18
2.5.1 Cronograma de Implantao 18
2.5.2 Consulta Pblica e Audincia Pblica 19
3 DIMENSES DO PR-GESTO RPPS 21
3.1 Controles Internos 21
3.1.1 Mapeamento das Atividades das reas de Atuao do RPPS 22
3.1.2 Manualizao das Atividades das reas de Atuao do RPPS 22
3.1.3 Capacitao e Certificao dos Gestores e Servidores das reas de Risco 22
3.1.4 Estrutura de Controle Interno 23
3.1.5 Poltica de Segurana da Informao 24
3.1.6 Gesto e Controle da Base de Dados Cadastrais dos Servidores Pblicos, 25
Aposentados e Pensionistas
3.2 Governana Corporativa 26
3.2.1 Relatrio de Governana Corporativa 27
3.2.2 Planejamento 28
3.2.3 Relatrio de Gesto Atuarial 28
3.2.4 Cdigo de tica da Instituio 29
3.2.5 Polticas Previdencirias de Sade e Segurana do Servidor 30
3.2.6 Poltica de Investimentos 31
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 3
1 - INTRODUO
1.1 - OBJETIVO DO MANUAL
Os Regimes Prprios de Previdncia Social - RPPS so constitudos mediante lei de cada
ente federativo, com a finalidade de prover os direitos previdencirios dos servidores pblicos
titulares de cargos efetivos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios,
devendo assegurar o carter contributivo e solidrio e o equilbrio financeiro e atuarial, em
consonncia com os preceitos dos artigos 40, 149, 1 e 249 da Constituio Federal.
Atualmente existem no pas cerca de 2.100 RPPS, que contam com quase 10 milhes de
segurados, entre servidores ativos, aposentados e pensionistas, e so responsveis pela gesto
de recursos acumulados da ordem de R$ 180 bilhes.
Portanto, este Manual tem por objetivo, sem pretender esgotar a matria, ser um guia
que apresente a proposta e oferea as bases para a melhoria da gesto dos RPPS, auxiliando os
dirigentes e gestores no exerccio de seus deveres legais e no alcance de melhores padres de
desempenho, na busca pela consecuo de sua misso institucional.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 5
Portanto, podem ser enumeradas como vantagens que a certificao proporciona para as
organizaes:
a) Melhoria na organizao das atividades e processos.
b) Aumento da motivao por parte dos colaboradores.
c) Incremento da produtividade.
d) Reduo de custos e do retrabalho.
e) Transparncia e facilidade de acesso informao.
f) Perpetuao das boas prticas, pela padronizao.
g) Reconhecimento no mercado onde atua.
dos Municpios de Curitiba, Fortaleza, Rio de Janeiro e So Paulo, alm dos representantes da
Associao Brasileira de Instituies de Previdncia Estaduais e Municipais - ABIPEM e
Associao Nacional de Entidades de Previdncia dos Estados e Municpios - ANEPREM.
A proposta de certificao foi considerada estratgica pelo MPS, razo pela qual foi
includa, em 2013, como um dos componentes do Programa de Apoio Modernizao da
Gesto do Sistema de Previdncia Social - PROPREV - Segunda Fase.
A partir dos debates nas reunies do GT Certificao foi elaborado documento contendo
os critrios de excelncia em gesto dos RPPS, a serem avaliados por entidades certificadoras.
Esse documento foi submetido apreciao de entidades externas, tais como o Instituto
Brasileiro de Governana Corporativa - IBGC, o Instituto de Certificao dos Profissionais de
Seguridade Social - ICSS e a Associao Brasileira das Entidades dos Mercados Financeiros e de
Capitais - ANBIMA.
Por meio da Portaria SPPS n 03/2015 foi publicada a verso inicial do Manual do Pr-
Gesto RPPS e aberto processo de consulta pblica para apresentao de dvidas, crticas e
sugestes, no perodo de 10 de dezembro de 2015 a 20 de fevereiro de 2016, posteriormente
prorrogado at 21 de maro de 2016, pela Portaria SPPS n 01/2016.
Como procedimento para a melhoria da gesto, por meio da avaliao e estudo dos
processos da organizao, a certificao pressupe o seu diagnstico detalhado, sob uma viso
sistmica, por meio do mapeamento e anlise dos processos de negcio e sua posterior
modelagem, buscando a melhoria dos processos existentes, pela introduo de padres de
qualidade, e sua devida documentao.1
Tambm deve ser estruturada uma hierarquia de processos, reconhecendo aqueles que
so prioritrios ou de maior risco, diretamente relacionados aos objetivos estratgicos da
instituio (processos finalsticos) e os processos integradores (processos de suporte ou apoio
e processos gerenciais).
1.4.1 - PROCESSO
1
Um dos instrumentos utilizados no mapeamento e modelagem de processo o Gerenciamento de Processos de
Negcio (Business Process Management - BPM).
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 8
Podem ser identificadas trs grandes Cadeias de Valor Agregado em um RPPS: a Cadeia
de Valor Operacional, que agrega os processos que direcionam o RPPS para sua finalidade, a
Cadeia de Valor de Gesto, que agrega os processos relacionados gesto e controle do RPPS,
e a Cadeia de Valor de Suporte, que agrega processos que apoiam os demais processos do
RPPS.
1.4.2 - ATIVIDADE
gerenciais. Tem por propsito criar uma representao completa e precisa do funcionamento
do processo, com diferentes nveis de detalhamento.
1.4.5 - PLANEJAMENTO
Aps ter sido identificada a estrutura de processos da organizao, deve ser elaborado o
planejamento do processo de certificao, definido em um plano de trabalho. Este deve
contemplar as aes a serem implementadas para a melhoria dos processos e atividades, os
padres e normas a serem adotados, recursos necessrios, metas, responsabilidades e prazos
para concluso.
A implantao das boas prticas de gesto inseridas nas aes que compem os trs
pilares do Programa (Controles Internos, Governana Corporativa e Educao Previdenciria),
cujo contedo ser especificado no ttulo 3 - Dimenses do Pr-Gesto RPPS, contribuir para
a profissionalizao na gesto dos RPPS, a qualificao de seus gestores e a introduo de
padres de qualidade nos processos de trabalho. Tais medidas permitiro maior estabilidade
na gesto e consolidao de avanos, evitando que as naturais mudanas no comando poltico
do ente federativo resultem em descontinuidade ou retrocessos na gesto previdenciria.
As aes que fazem parte do escopo do Pr-Gesto RPPS qualificaro o gestor para o
cumprimento das normas gerais de organizao e funcionamento estabelecidas pela Lei n
9.717/1998 e pelos atos normativos editados pelo Ministrio da Previdncia Social (atualmente
Secretaria de Previdncia do Ministrio da Fazenda), mas ao mesmo tempo permitiro que ele
possa ir alm das exigncias de regulao e superviso.
2.2 - PREMISSAS
A Portaria MPS n 185/2015 estabelece as premissas sobre as quais se assenta o Pr-
Gesto RPPS, que esto a seguir detalhadas.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 12
2.2.2 - DIMENSES
O art. 4 define que o Pr-Gesto RPPS contempla trs dimenses, que representam os
pilares sobre os quais a modernizao da gesto se sustentar: Controles Internos, Governana
Corporativa e Educao Previdenciria.
Cada uma dessas trs dimenses possui um grupo de aes relacionadas, a serem
cumpridas pelo RPPS, que se encontram listadas no Anexo da Portaria MPS n 185/2015 e cujo
contedo ser detalhado no Ttulo 3 - Dimenses do Pr-Gesto RPPS, deste Manual.
Cada uma das aes possui quatro nveis de aderncia, que representam os diferentes
graus de complexidade que podero ser atingidos, desde o Nvel I, mais simples, at o Nvel IV,
mais complexo. A certificao em determinado nvel ser atingida se o ente demonstrar
entidade certificadora que atingiu esse nvel em todas as 24 (vinte e quatro) aes avaliadas.
Sendo atingidos diferentes nveis de aderncia nas aes, a certificao ser determinada pelo
nvel mais simples dentre aqueles atingidos.2
2
Assim, por exemplo, se um RPPS atingiu o Nvel I em 23 (vinte e trs) aes, mas no atingiu nenhum nvel em 1
(uma), ele no obter a certificao. Se outro RPPS atingiu o Nvel IV em 3 (trs) aes, Nvel III em 6 (seis) aes,
o Nvel II em 13 (treze) aes e o Nvel I em 2 (duas) aes, ele obter a certificao no Nvel I.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 13
2.2.4 - TEMPORALIDADE
A certificao ter validade de 3 (trs) anos, devendo ser renovada ao final desse
perodo. Se durante a sua vigncia o RPPS obtiver a alterao para um nvel superior da
certificao, esta ser considerada como nova certificao para fins de contagem do prazo de
validade.
O RPPS que deixar de manter o CRP administrativo por mais de 90 (noventa) dias ter os
efeitos da certificao institucional temporariamente cancelados. Restabelecida a emisso do
CRP administrativo, a certificao institucional voltar a produzir seus efeitos pelo perodo de
validade remanescente.
Podem ser enumerados os seguintes requisitos bsicos para o sucesso da adeso ao Pr-
Gesto RPPS:
a) Responsabilidade dos gestores: necessrio o comprometimento por parte do
representante legal do ente federativo e do dirigente da unidade gestora do RPPS, para que
sejam adotadas todas as medidas necessrias implementao do Programa. Recomenda-se
que um servidor seja designado para coordenar e controlar o processo de certificao.
b) Criao de um sistema de qualidade: A certificao requer a adoo de padres de
qualidade, em conformidade com os requisitos estabelecidos em cada uma das aes das
dimenses de Controles Internos, Governana Coorporativa e Educao Previdenciria, de
acordo com o nvel de aderncia pretendido.
c) Documentao do processo de certificao: Todas as atividades referentes ao processo de
certificao (planejamento, cronograma, metodologia, etc.) devem ser documentadas, a fim de
que possa haver verificao posterior pela auditoria de certificao e pelos responsveis pelo
monitoramento no RPPS.
d) Mapeamento, modelagem e manualizao dos processos: Identificao das atividades
componentes dos processos-chave da organizao. As aes de mapeamento e manualizao
dos processos e atividades, dentro da dimenso Controles Internos, visam ao atendimento
deste requisito.
e) Treinamento: Devem ser criados programas de conscientizao e treinamento para os
colaboradores, para que estes conheam e estejam integrados ao processo de certificao.
Este requisito est associado s aes da dimenso Educao Previdncia.
f) Monitoramento: Identificao, definio de metas, criao de indicadores de execuo e
preveno de riscos dos processos-chave da organizao. O monitoramento se relaciona a
algumas das aes da dimenso Governana Coorporativa e cumprir importante papel no
apenas nas etapas destinadas obteno da certificao inicial, mas tambm para sua
manuteno e posterior renovao.
g) Aes corretivas: Investigao e anlise das causas de resultados insatisfatrios e adoo de
medidas para prevenir a reincidncia das situaes de no conformidade.
h) Reviso: Deve ser prevista a reviso sistemtica dos processos e do sistema da qualidade
adotado, por meio de aes evolutivas ou corretivas, sempre que necessrio.
Se for de seu interesse, o RPPS poder, depois de transcorrido 1 (um) ano de emitida a
certificao vigente e antes do trmino de sua validade, pleitear a alterao de seu nvel de
certificao para um superior, devendo para isso passar por nova auditoria de certificao,
referente s aes que se relacionem ao nvel pretendido. A auditoria para alterao do nvel
da certificao vigente dever ser realizada pela mesma entidade certificadora.
O RPPS que deixar de manter o CRP administrativo por mais de 90 (noventa) dias ter os
efeitos da certificao institucional temporariamente cancelados. Restabelecida a emisso do
CRP administrativo, a certificao institucional voltar a produzir seus efeitos pelo perodo de
validade remanescente.
A auditoria para a certificao nos nveis I e II poder ser realizada por meio de
verificao documental no presencial. Para os nveis III e IV a auditoria de certificao
ocorrer obrigatoriamente com a verificao presencial no ente federativo e na unidade
gestora do RPPS.
fornecida no processo de habilitao. Seu descumprimento a qualquer tempo ser causa para
descredenciamento da entidade certificadora.
i) Cdigo de tica: A entidade certificadora dever comprometer-se a observar padres ticos
estabelecidos em Cdigo de tica, que ser parte integrante dos contratos firmados com os
RPPS e cujo contedo mnimo observar o modelo constante do Anexo 4.
Observa-se desse breve histrico que a formulao do Pr-Gesto RPPS foi amplamente
debatida com diferentes atores ligados ao universo dos RPPS, e tambm alguns externos a ele,
caracterizando sucessivas fases da pr-audincia pblica. Posteriormente publicao da
Portaria MPS n 185/2015, essa etapa teve continuidade com a reviso do documento e a
elaborao do Manual do Pr-Gesto RPPS pelos tcnicos da SPPS, que voltaram a debater o
contedo e a pertinncia das diretrizes definidas, a conformidade s normas relativas
organizao e funcionamento dos RPPS e a sua aderncia aos padres relativos a programas de
certificao existentes.
A consulta pblica teve incio com a publicao da Portaria SPPS n 03/2015 e ocorreu no
perodo entre 10 de dezembro de 2015 e 21 de maro de 2016, durante o qual a primeira
verso do Manual do Pr-Gesto RPPS ficou disponvel no endereo eletrnico da Previdncia
Social na Internet, para envio de dvidas, crticas e sugestes dos interessados, pelo e-mail
progestao.rpps@previdencia.gov.br. As contribuies foram analisadas pela Secretaria de
Previdncia, que ao final divulgou o resultado da anlise procedida, contendo: identificao
dos participantes, descrio das contribuies recebidas, comentrios sobre seu contedo e
concluso pelo acatamento ou negativa. Foram recebidas no total 123 contribuies de 16
colaboradores (devidamente identificados pelo nome, RG, CPF, e-mail, telefone, instituio e
vnculo), sendo 30 de dvidas e 93 de propostas, das quais 43 foram acatadas, integral ou
parcialmente, e resultaram em alteraes no contedo do Manual do Pr-Gesto RPPS
Dentre as reas de atuao do RPPS que tenham sido mapeadas, devero ser
selecionados os processos e atividades que sero manualizados4, ou seja, que tero definidos
procedimentos padronizados de execuo, desempenho, qualidade e reprodutividade.
Nas grandes reas de atuao do RPPS (Anexo 5) devero ser ofertados cursos e
treinamentos aos gestores e servidores, que proporcionem a estes a capacitao e a obteno
de certificaes individuais de qualificao em relao a suas reas. Tais aes de capacitao
3
Vide conceito no Captulo 1.4 - Conceitos e Definies e exemplo no Anexo 1.
4
Idem.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 23
devero alcanar as reas consideradas prioritrias e sujeitas a maior risco, tais como
benefcios, investimentos e gesto atuarial, relacionando-se ao Plano de Ao de Capacitao,
na dimenso Educao Previdenciria.
O Conselho Deliberativo do RPPS dever definir os critrios que sero observados nos
relatrios produzidos pelo controle interno do RPPS, que permitam aferir a sua qualidade,
relacionados abrangncia dos assuntos a serem objeto de verificao, bem como a sua
funcionalidade, repercusso e alcance.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 24
A base de dados cadastrais deve ser construda com estrutura (layout) compatvel com o
Sistema de Escriturao Digital das Obrigaes Fiscais, Previdencirias e Trabalhistas - eSocial,
institudo pelo Decreto n 8.373/2014, observados as resolues e manuais aprovados pelo
Comit Gestor, de modo a possibilitar a formao do sistema integrado de dados dos
servidores pblicos referido no art. 3 da Lei n 10.887/2004, por meio da exportao dos
dados dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas para o Cadastro Nacional de
Informaes Sociais - CNIS/RPPS, na forma e periodicidade definidas pela Secretaria de
Previdncia.
Nvel III: Adicionalmente aos requisitos do Nvel II, estabelecer por meio de instrumento
legal a poltica de recenseamento dos servidores, na qual estejam estabelecidos critrios,
padres e periodicidade para o processo de recenseamento dos servidores ativos, aposentados
e pensionistas.
Nvel IV: Recenseamento previdencirio no mnimo a cada 2 (dois) anos para aposentados e
pensionistas e a cada 4 (quatro) anos para os servidores ativos, com atualizao no CNIS/RPPS,
e:
a) Estabelecer por meio de instrumento legal a poltica de recenseamento dos servidores, na
qual estejam estabelecidos critrios, padres e periodicidade para o processo de
recenseamento dos servidores ativos, aposentados e pensionistas.
b) Estabelecer por meio de instrumento legal a poltica de digitalizao e converso da base
documental em arquivos eletrnicos.
melhoria da qualidade de vida dos colaboradores at cooperao com aes sociais, mitigao
de impactos ambientais, dentre outras.
Deve ser periodicamente disponibilizado pela unidade gestora do RPPS, em seu site, o
Relatrio de Governana Corporativa, instrumento de transparncia e prestao de contas da
gesto, que dever ser previamente submetido anlise e aprovao do Conselho Fiscal e
Conselho Deliberativo.
5
Foi alterada a denominao da ao Qualificao do rgo de Direo, referida no Anexo da Portaria MPS n
185/2015, para Diretoria Executiva, sem alterar seu contedo.
6
Foi alterada a denominao da ao Conselho de Administrao, referida no Anexo da Portaria MPS n
185/2015, para Conselho Deliberativo, sem alterar seu contedo. Essa mudana tem por objetivo reproduzir o
modelo de governana das entidades fechadas de previdncia complementar, previsto pela Lei Complementar n
109/2001. No entanto, sero aceitas outras denominaes similares utilizadas pelos RPPS.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 28
d) Publicao das atividades dos rgos colegiados: Reunies e principais decises do Conselho
Deliberativo, Conselho Fiscal e Comit de Investimentos.
e) Atividades institucionais: Gesto de pessoal, gesto oramentria e financeira,
gerenciamento do custeio e contratos, controles internos, imagem institucional, cumprimento
de decises judiciais e conformidade, entendida como o atendimento ao conjunto de normas,
regras e padres legais e infralegais estabelecidos.
f) Canais de atendimento: Estatsticas dos canais de atendimento disponibilizados aos
segurados, tais como ouvidoria prpria ou do ente federativo, agncias, postos de
atendimento, atendimento agendado.
3.2.2 - PLANEJAMENTO
A unidade gestora do RPPS dever elaborar o Cdigo de tica, disponibiliz-lo em seu site
e lev-lo ao conhecimento dos seus servidores, dos segurados e de partes relacionadas,
reafirmando assim o compromisso dos gestores do RPPS com uma atuao responsvel,
transparente e sustentvel.
7
O estudo tcnico de aderncia dever observar, no mnimo, o contedo exigido para as Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar, nos termos da Resoluo CGPC n 18/2006 e da Instruo Normativa PREVIC n
07/2013. O estudo tcnico ter validade mxima de 3 (trs) anos, excetuando-se a seo referente taxa de juros
e crescimento salarial, cuja validade mxima ser de 1 (um) ano. Dever conter a data de realizao do estudo,
data do cadastro, anlise e validao da consistncia dos dados cadastrais, descrio e justificativa da
metodologia e demais informaes utilizadas nos testes de aderncia e adequao, parecer conclusivo do aturio
acerca do conjunto de hipteses mais adequado e aderente ao plano de benefcios e atestado de validao,
expedido pelo gestor de recursos do RPPS, relativo s informaes de investimento utilizadas no estudo tcnico.
8
O Plano de Trabalho Atuarial o documento no qual devem estar elencadas todas as obrigaes atuariais do
RPPS, com identificao do processo a ser seguido, os responsveis por cada etapa, o nvel de responsabilidade e
participao de cada ator (tcnicos e gestores do RPPS, aturio, Conselho Deliberativo, gestor da rea de
administrao de recursos humanos do ente federativo, representante legal do ente federativo, dentre outros) e
os prazos a serem cumpridos. Inclui a obteno e crtica da base de dados, proposio e aprovao das hipteses
atuariais, elaborao dos documentos atuariais exigidos e estudos complementares e a aprovao dos resultados
da avaliao atuarial pelos rgos colegiados. Objetiva promover uma gesto mais efetiva das obrigaes atuariais
do RPPS, com maior tempestividade e qualidade, devendo ser aprovado pelo Conselho Deliberativo no incio de
cada exerccio.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 30
Nvel IV: Adicionalmente aos requisitos do Nvel III, constituir Comisso de tica e elaborar
relatrio de ocorrncias por ela tratadas e de eventuais propostas de reviso ou atualizao do
Cdigo de tica.
Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes legais cabveis, a unidade gestora do RPPS
e o ente federativo devem atuar de forma coordenada com o objetivo de adotar medidas
preventivas, que visem reduo dos riscos inerentes ao ambiente de trabalho e das situaes
que provocam o adoecimento e a incapacidade laborativa dos servidores. Devem ser
implantados os controles e documentos obrigatrios exigidos para a concesso de
aposentadoria especial por exposio a agentes nocivos, sempre que possvel buscando adotar
medidas protetivas que eliminem ou minimizem as situaes de risco que geram o direito
concesso desse benefcio.
9
Considerando a complexidade para a implantao desses procedimentos em muitos entes federativos, essa ao
somente ser verificada para fins de concesso da certificao institucional a partir de 2018, em relao aos
requisitos relacionados para os Nveis I e II, e de 2019, para os requisitos adicionais dos Nveis III e IV. No entanto,
o RPPS dever elaborar Plano de Ao que descreva os prazos previstos para implantao dos procedimentos
necessrios ao cumprimento dos requisitos exigidos para o nvel de certificao desejado.
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Alm dessas orientaes gerais, dever ser observado, para cada nvel de certificao:
Nvel I: Elaborao de relatrios mensais, acompanhados de parecer do Comit de
Investimentos e aprovao do Conselho Fiscal, de acompanhamento da rentabilidade e dos
riscos das diversas modalidades de operaes realizadas na aplicao dos recursos do RPPS e
da aderncia das alocaes e processos decisrios de investimento Poltica de Investimentos.
Nvel II: Adicionalmente aos requisitos do Nvel I: elaborao de plano de ao mensal com
o cronograma das atividades a serem desempenhadas relativas gesto dos recursos;
elaborao de relatrios mensais de diligncias de verificao dos lastros relativos aos ttulos
ou a papis includos em operaes estruturadas adquiridas por meio de veculos de
investimento, e de acompanhamento sistemtico da situao patrimonial, fiscal, comercial e
jurdica das instituies investidas e do desempenho dos papis por elas emitidos.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 32
Nvel III: Adicionalmente aos requisitos do Nvel II: elaborao de estudos de gerenciamento
de ativos e passivos, a partir de modelos matemticos de gesto do ativo e das taxas de juros
do passivo (asset liability management - ALM), visando otimizao das carteiras de
investimento; elaborao de relatrio de acompanhamento da implementao das estratgias
de carteiras especficas para os compromissos do plano com seus segurados e beneficirios.
Nvel IV: Adicionalmente aos requisitos do Nvel III: criao, dentro da estrutura do RPPS, de
rea com a funo especfica de acompanhamento e monitoramento contnuo dos riscos de
todas as posies dos recursos investidos, do cumprimento dos indicadores definidos por
segmento de alocao e produto, de anlise diria do comportamento do mercado, incluindo a
performance de produtos e de instituies gestoras de carteiras.
3.2.8 - TRANSPARNCIA
Os documentos e informaes mnimos a serem divulgados pelo RPPS em seu site esto
a seguir relacionados, sendo em regra obrigatrios para os Nveis I a IV, exceto quando
expressamente ressalvado:
a) Regimentos internos e atas dos rgos colegiados (Conselho Deliberativo, Conselho Fiscal e
Comit de Investimentos).
b) Certides negativas de tributos: Certido de Dbitos Relativos a Crditos Tributrios
Federais e Dvida Ativa da Unio e Certido de Regularidade do FGTS.
c) Certificado de Regularidade Previdenciria - CRP e links para acesso, no endereo eletrnico
da Previdncia Social na Internet, ao Extrato Previdencirio e aos demonstrativos obrigatrios
previstos no art. 5, XVI da Portaria MPS n 204/2008.
d) Composio mensal da carteira de investimentos, por segmento e ativo.
e) Cronograma de aes de educao previdenciria.
f) Cronograma das reunies dos rgos colegiados (Conselho Deliberativo, Conselho Fiscal e
Comit de Investimentos).
g) Cdigo de tica.
h) Demonstraes financeiras e contbeis (periodicidade: Nveis I e II: semestral; Nvel III -
trimestral; Nvel IV - mensal).
i) Avaliao atuarial anual.
j) Informaes relativas a procedimentos licitatrios e contratos administrativos.
k) Relatrio de avaliao do passivo judicial (apenas Nveis III e IV).
l) Plano de Ao Anual (Nveis I e II) ou Planejamento Estratgico (Nveis III e IV).
m) Poltica de Investimentos.
n) Relatrios de controle interno (Nveis I e II: semestral; Nvel III: trimestral; Nvel IV: mensal).
o) Relao das entidades escolhidas para receber investimentos, por meio de credenciamento.
p) Relatrios mensais e anuais de investimentos10.
q) Acrdos das decises do Tribunal de Contas sobre as contas anuais do RPPS.
10
Devem ser divulgados na Internet relatrios mensais de investimentos, contendo a posio da carteira por
segmentos e ativos, por tipo de risco, por instituio financeira e por limites da Resoluo CMN n 3.922/2010 e
da Poltica de Investimentos. Tambm deve ser divulgado relatrio anual de investimentos, com a consolidao de
todas as informaes relativas ao ano anterior, incluindo a conjuntura econmica, os resultados alcanados em
relao s metas estabelecidas, o comportamento do fluxo de caixa e das aplicaes financeiras, a composio do
ativo, a evoluo do oramento e a composio da carteira de imveis, se houver.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 34
A definio de limites de aladas dever ser publicada no site do RPPS e observar como
requisitos mnimos para cada nvel de certificao:
Nvel I: Obrigatoriedade de no mnimo 2 (dois) responsveis assinarem em conjunto todos
os atos relativos a investimentos.
Nvel II: Idem ao Nvel I.
Nvel III: Obrigatoriedade de no mnimo 2 (dois) responsveis assinarem em conjunto todos
os atos relativos gesto de ativos e passivos e a atividades administrativas que envolvam
concesses de benefcios, contrataes e dispndios de recursos, conforme limites de alada
definidos em ato normativo editado pela unidade gestora do RPPS.
Nvel IV: Adicionalmente aos requisitos do Nvel III, elaborar e divulgar relatrios de exceo
que registrem os casos em que os limites de alada no tenham sido observados, com a devida
justificativa.
Para cada nvel de certificao devero ser atendidos os seguintes requisitos mnimos de
segregao de atividades, possvel entre setores ou pessoas, a depender do porte do RPPS:
Nvel I: Segregao das atividades de habilitao e concesso de benefcios das atividades
de implantao, manuteno e pagamento de benefcios.
Nvel II: Idem ao Nvel I.
Nvel III: Segregao das atividades de habilitao/concesso de benefcios das atividades
de implantao, manuteno e pagamento de benefcios e segregao das atividades de
investimentos das atividades administrativo-financeiras.
Nvel IV: Idem ao Nvel III.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 35
3.2.11 - OUVIDORIA
A Ouvidoria dever ser implantada em parceria com o ente federativo ou pela prpria
unidade gestora do RPPS, de acordo com o nvel de certificao pretendido:
Nvel I: Disponibilizao no site do ente federativo ou do RPPS de um canal de comunicao
no modelo fale conosco.
Nvel II: Adicionalmente aos requisitos do Nvel I, no mnimo 1 (um) servidor exercendo a
funo de Ouvidor na estrutura do ente federativo ou da unidade gestora do RPPS.
Nvel III: Adicionalmente aos requisitos do Nvel I, no mnimo 1 (um) servidor efetivo
exercendo a funo de Ouvidor na estrutura do ente federativo ou da unidade gestora do
RPPS.
Nvel IV: Adicionalmente aos requisitos do Nvel I, no mnimo 1 (um) servidor efetivo
exercendo a funo de Ouvidor na estrutura da unidade gestora do RPPS, com certificao de
Ouvidor e com procedimentos de atuao devidamente definidos em ato especfico.
A Diretoria Executiva11 do RPPS dever ser disciplinada pela legislao local e seus
membros devero ter formao educacional de nvel superior, observadas as especificaes
abaixo, de acordo com o nvel de certificao.
Nvel I: Nvel superior para todos que compem a Diretoria Executiva.
Nvel II: Nvel superior para todos que compem a Diretoria Executiva. Pelo menos 1 (um)
membro dever ser segurado do RPPS.
Nvel III: Nvel superior para todos que compem a Diretoria Executiva, com formao ou
especializao em rea compatvel com a atribuio exercida. Pelo menos 1 (um) membro
dever ser segurado do RPPS.
Nvel IV: Nvel superior para todos que compem a Diretoria Executiva, com formao ou
especializao em rea compatvel com a atribuio exercida e certificao em gesto
previdenciria, por exame ou experincia. Pelo menos 1 (um) membro dever ser segurado do
RPPS.
11
Conforme mencionado anteriormente, foi essa ao teve sua denominao alterada para Diretoria Executiva.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 36
O RPPS dever obrigatoriamente manter Conselho Fiscal, cuja periodicidade das reunies
e funcionamento sejam disciplinados pela legislao local, contemplando pelo menos as
seguintes atribuies:
a) Zelar pela gesto econmico-financeira.
b) Examinar o balano anual, balancetes e demais atos de gesto.
c) Verificar a coerncia das premissas e resultados da avaliao atuarial.
d) Acompanhar o cumprimento do plano de custeio, em relao ao repasse das contribuies e
aportes previstos.
e) Examinar, a qualquer tempo, livros e documentos.
f) Emitir parecer sobre a prestao de contas anual da unidade gestora do RPPS, nos prazos
legais estabelecidos.
g) Relatar as discordncias eventualmente apuradas, sugerindo medidas saneadoras.
12
Conforme mencionado anteriormente, foi adotada a denominao Conselho Deliberativo como padro para o
rgo superior de deliberao colegiada do RPPS.
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 37
Alm das diretrizes acima e dos requisitos mnimos previstos nas sees 3.2.12, 3.2.13 e
3.2.14 deste captulo, cada nvel de certificao dever contemplar:
Nvel I: Definir na legislao o processo de escolha para composio da Diretoria Executiva,
do Conselho Deliberativo e do Conselho Fiscal.
Nvel II: Idem ao Nvel I.
Nvel III: Adicionalmente aos requisitos dos Nveis I e II, os membros da Diretoria Executiva
tero mandato, somente podendo ser substitudos nas situaes definidas em lei, e devero
apresentar anualmente prestao de contas ao Conselho Deliberativo.
Nvel IV: Adicionalmente aos requisitos do Nvel III, os membros da Diretoria Executiva se
submetero a contrato de gesto, devendo anualmente ser dada publicidade aos resultados
relativos ao seu cumprimento.
Caber legislao local definir o quadro de pessoal do RPPS, de acordo com o seu porte,
e estabelecer objetivos de gesto de pessoal, qualificao e treinamento.
ANEXOS
ANEXO 1 - EXEMPLO DE CLASSIFICAO, MAPEAMENTO E MANUALIZAO DE
PROCESSOS NO RPPS
3.TERMOS UTILIZADOS:
Ex-segurados: Os titulares de cargo de provimento efetivo do ente federativo que j tenham
falecido.
Legatrio: Pessoa designada a receber penso, em testamento ou pessoalmente.
5.DISPOSIES GERAIS
A execuo do Processo de Auditoria de Legatrios deve seguir os mtodos descritos neste
Manual Normativo. O processo ser feito pela rea definida como responsvel.
ENTE FEDERATIVO
NOME CNPJ
ENDEREO N COMPLEMENTO
BAIRRO UF CEP
E-MAIL TELEFONE
ENDEREO N COMPLEMENTO
BAIRRO UF CEP
E-MAIL TELEFONE
__________________________________________ _________________________________________
REPRESENTANTE LEGAL DO ENTE FEDERATIVO REPRESENTANTE LEGAL DA UNIDADE GESTORA
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ENTE FEDERATIVO
NOME CNPJ
ENTIDADE CERTIFICADORA
NOME CNPJ
_______________________________________________
REPRESENTANTE LEGAL DA ENTIDADE CERTIFICADORA
__________________________________________ _________________________________________
REPRESENTANTE LEGAL DO ENTE FEDERATIVO REPRESENTANTE LEGAL DA UNIDADE GESTORA
MANUAL DO PR-GESTO RPPS (VERSO ATUALIZADA EM 08/12/2016) 47
Investimentos)
Previdenciria)
Manualizao das Atividades das reas de Atuao do RPPS (Seo 3.1.2 - pg. 22)
Atividades mapeadas que devem ser
Mnimo de 30% Mnimo de 40% Mnimo de 70% Mnimo de 90%
manualizadas.
Capacitao e Certificao dos Gestores e Servidores das reas de Risco (Seo 3.1.3 - pg. 22)14
2 (dois) membros do
1 (um) membro do Conselho
Gestor de Gestor de Conselho Deliberativo, 2
Deliberativo, 1 (um) membro
Recursos e maioria Recursos e todos (dois) membros do
do Conselho Fiscal, 1 (um)
Certificao bsica. dos membros do os membros do Conselho Fiscal e todos os
membro da Diretoria e
Comit de Comit de membros da Diretoria e
demais membros do Comit
Investimentos Investimentos demais membros do
de Investimentos
Comit de Investimentos
Gestor de Recursos e 1 (um) Maioria dos membros do
Certificao intermediria.
membro do Comit de Comit de Investimentos
13
Este quadro resumo destina-se a utilizao como guia de referncia rpida dos requisitos aplicveis a cada ao e nvel de certificao. A descrio completa dos requisitos deve ser
consultada no Ttulo 3 - Dimenses do Pr-Gesto RPPS.
14
Entende-se por:
a) Certificao bsica: Aprovao em exame de certificao organizado por entidade autnoma de reconhecida capacidade tcnica e difuso no Mercado Brasileiro de Capitais, com
contedo mnimo estabelecido no Anexo da Portaria MPS n 519/2011. Exemplo: ANBIMA CPA-10 e APIMEC CGRPS.
b) Certificao intermediria: Aprovao em exame de certificao que, alm do contedo exigido para a certificao bsica, contemple mdulos que permitam atestar a
compreenso das atividades relacionadas negociao de produtos de investimento. Exemplo: ANBIMA CPA-20.
c) Certificao avanada: Aprovao em exame de certificao que, alm do contedo exigido para a certificao intermediria, ateste habilidade equivalente quela dos que
desempenham atividades de gesto profissional de recursos de terceiros e de carteiras de ttulos e valores mobilirios. Exemplo: ANBIMA CGA.
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Recenseamento de servidores ativos. A cada 5 anos A cada 5 anos A cada 5 anos A cada 04 anos
Poltica de recenseamento. X X
Poltica para digitalizao e converso de
X
documentos em arquivos eletrnicos.
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vnculo ao Plano
Planejamento Estratgico para o perodo de 5
Com reviso anual Oramentrio e ao
anos.
Plano Plurianual -
PPA
Relatrio de Gesto Atuarial (Seo 3.2.3 - pg. 28)
Comparativo 3
Comparativo 3
ltimos exerccios,
Comparativo 3 Comparativo 3 ltimos exerccios e
Elaborao do Relatrio de Gesto Atuarial. estudo tcnico de
ltimos exerccios ltimos exerccios estudo tcnico de
aderncia e Plano de
aderncia
Trabalho Atuarial
Cdigo de tica da Instituio (Seo 3.2.4 - pg. 29)
Conhecimento pelos servidores, conselheiros e
membros dos Comits, fornecedores e prestadores X X X X
de servio.
Avaliao anual para reviso de contedo. X X X
15
Polticas previdencirias de sade e segurana do servidor: aes dos Nveis I e II com verificao a partir de 2018; aes adicionais dos Nveis III e IV com verificao a partir de
2019.
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Cdigo de tica. X X X X
Composio mensal da Carteira de Investimento,
X X
por ativo e segmento.
Cronograma das aes de educao previdenciria. X X X X
Cronograma de reunies dos conselhos e comit
GOVERNANA CORPORATIVA
X X X X
na Internet.
Demonstraes financeiras e contbeis: a
divulgao das demonstraes dever ser realizada Semestral Semestral Trimestral Mensal
por meio da Internet.
Informaes concernentes a procedimentos
X X X X
licitatrios e contratos administrativos.
Link para acesso ao CADPREV, para consulta aos
X X X X
demonstrativos obrigatrios e extrato do CRP.
Planejamento estratgico. X X
Plano de ao anual. X X
Poltica de investimentos. X X X X
Polticas e relatrios de controle interno. Semestral Semestral Trimestral Mensal
Regimento interno dos rgos colegiados.
Relao entidades credenciadas investimentos. X X X X
Relatrio de avaliao do passivo judicial. X X
Relatrios mensais e anual de investimentos. X X X X
Definio de Limites de Aladas (Seo 3.2.9 - pg. 33)
Assinatura de 2 (dois) responsveis nos atos de
X X
investimentos.
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