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Actions : quelle fiscalit ?

Les dividendes et les gains raliss lors de la revente dun titre sont imposables au barme de l'impt sur le
revenu. Les actions de socits europennes peuvent tre achetes et dtenues dans le cadre dun Plan
dpargne en actions pour optimiser la fiscalit.

Imposition des dividendes

Les dividendes perus en 2013 et au-del ne peuvent plus faire l'objet d'un prlvement forfaitaire
libratoire. Ils sont obligatoirement soumis au barme de l'impt sur le revenu.

Les dividendes perus profitent dun abattement de 40 %. Il est galement possible de dduire les droits de garde. Si les sommes
effectivement perues sont suprieures, lexcdent est ajout lensemble des revenus imposables au titre de l'impt sur le revenu.
Quel que soit leur montant, les dividendes sont par ailleurs soumis aux prlvements sociaux (au taux de 15,5 %). Une partie de la
CSG paye cette occasion (5,1 %) est dductible des revenus imposables.

Imposition des plus-values

Les gains raliss lors de la revente dactions (plus-values) ralises en 2013 et au-del sont imposs au
barme progressif de l'impt sur le revenu. Les ventuelles moins-values ralises lors de la revente de
titres viennent diminuer vos plus-values.

Un abattement pour dure de dtention, pour les cessions ralises compter de


l'anne 2013, a toutefois t ajout pour diminuer le cot fiscal : 50 % pour une dure
de dtention des titres entre deux et 8 ans, 65 % au-del. Ces abattements
s'appliquent lensemble des gains nets de cession dactions, de parts de socits,
de droits portant sur ces actions ou parts d' OPCVM, sous rserve que ces
organismes respectent un quota dinvestissement de plus de 75 % de leurs actifs en
actions ou parts de socits. Des abattements encore plus incitatifs sont proposs
pour les investissements au capital de PME, avec un abattement allant jusqu' 85 %
pour les investisseurs conservant leur participation au moins 8 ans. Pour rappel,
lorsque l'pargnant revend ses titres sans respecter ces conditions de dure de
dtention, il est dsormais soumis l'imposition au barme de l'impt.

Le cas particulier du PEA

Une fiscalit spcifique sapplique aux actions lorsquelles sont dtenues dans le cadre dun Plan
dpargne en actions (PEA).

Si vous sortez des titres ou des espces du PEA aprs le 5me anniversaire de votre plan, vos gains ne sont pas imposs. Vous
devrez en revanche vous acquitter des prlvements sociaux (15,5 %).
En cas de retrait avant le 5me anniversaire du plan : le taux d'imposition est de 38 % (dont les prlvements sociaux) pour les deux
premires annes et de 34,5 % (dont les prlvements sociaux) entre 2 et 5 ans.
Les moins-values peuvent tre imputes pendant 10 ans sur les plus-values ralises sur d'autres comptes-titres.
Les dividendes perus sur les titres contenus dans le PEA ne sont pas imposs.
Passs cinq ans, les plus-values sont intgralement exonres, mais vous restez soumis aux prlvements sociaux, applicables sur

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les gains.

A compter du 18 fvrier 2010, les gains nets raliss sur un PEA clos suite au dcs de son titulaire sont
soumis aux prlvements sociaux, quelle que soit la date laquelle se produit le dcs (avant ou aprs les
5 ans suivants louverture du plan). Auparavant ladministration fiscale admettait que ces gains ne soient
pas soumis aux prlvements sociaux si le dcs intervenait moins de 5 ans aprs louverture du PEA.

En revanche, les gains nets raliss sur un PEA clos par dcs de son titulaire restent non soumis
limpt sur le revenu.

Source : Rp. min. M. Trillard, n 06466, JO Snat 18 fvr. 2010

Limpt de solidarit sur la fortune (ISF)

Pour les personnes soumises lISF, les actions bnficient dune exonration totale au titre des biens
professionnels.
Dans les autres cas, le rgime commun sapplique.

Pour les actions cotes, limpt est calcul, au choix du contribuable, sur le dernier cours connu prcdant le 1er janvier de lanne
dimposition ou sur la moyenne des 30 derniers cours prcdant cette date.
Pour les actions non cotes, lISF est calcul sur la valeur estime par le contribuable.

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