Ao del Buen Servicio al Ciudadano

TRABAJO DE INVESTIGACIN

CARRERA PROFESIONAL:

Contabilidad y Gestin Tributaria

CICLO:
III

CURSO:
Matemtica Aplicada a los
Negocios

TEMA:
Descuento Bancario

INTEGRANTES:
Daz Tuesta, Luth Manolo
Marin Schrader Karen Kathiuska
Tamay Callirgos, Lictor Ohnet

DOCENTE:
Ing. Carmelino Almestar Villegas

Tarapoto Per
2017
 INTRODUCCION

Se trata de un instrumento de financiacin bancaria a corto plazo. As la

entidad bancaria anticipa al cliente el importe de un crdito no vencido contra
un tercero.

El sistema financiero est formado por las instituciones que intermedian

entre el conjunto de demandantes y el de oferentes de recursos financieros, la
mayor parte de estos intermediarios especializados son los bancos y las cajas
de ahorro. El descuento bancario, al ofrecer un riesgo indirecto para las
entidades financieras, lo suelen conceder con cierta facilidad y agilidad, pero
hoy en da puede resultar un medio ms caro que otras alternativas y requiere
realizar buenas previsiones de tesorera.

A pesar de su gran importancia econmica, el descuento carece de una

regulacin legal especfica. Es un contrato innominado.
El cliente accede al importe de su crdito sin necesidad de esperar y
afrontar l mismo el cobro del documento.
 DESCUENTO BANCARIO

I. Definicin

Se trata de un instrumento de financiacin bancaria a corto plazo. As la

entidad bancaria anticipa al cliente el importe de un crdito no vencido contra
un tercero. En el caso de que el deudor no cumpla con su compromiso de pago
al vencimiento de la operacin la entidad financiera le cargar el nominal del
crdito ms una comisin.

El descuento es un contrato por el que una entidad bancaria entrega una

cantidad de dinero a su cliente a cambio de la entrega de un crdito no
vencido. Este importe est descontado de los intereses por el tiempo que
queda hasta el vencimiento del crdito y comisiones por gestionar el pago.

La entidad financiera no asume el riesgo de impago. Si al vencimiento el banco

no puede hacer efectivo el crdito por impago del deudor, el cliente al que se le
ha descontado este crdito deber devolver la cantidad anticipada.

II. Caractersticas del contrato de descuento bancario

De la definicin propuesta pueden destacarse los cuatro componentes

esenciales de esta operacin:

En primer lugar, la participacin de tres elementos personales: el banco

que anticipa el importe del crdito, el cliente del banco que desea obtener
el anticipo, y un tercero que es deudor a plazo de ste.

En segundo trmino, el crdito objeto de descuento debe ser de

vencimiento futuro, determinado o determinable.

La tercera caracterstica es la transmisin del crdito salvo buen fin a la

entidad descontante, que se subroga en la posicin del descontatario.
 Por ltimo, es fundamental para la operacin la obligacin que asume el
descontatario de restituir al descontante el crdito, de no ser satisfecho a
su vencimiento.

III. Funcin econmica del descuento

El descuento, una de las operaciones bancarias ms importantes,

constituye un eficaz instrumento jurdico de concesin de crdito y uno de
los medios ms usuales utilizados por los bancos para proporcionar
liquidez a sus clientes.

El descuento permite la realizacin anticipada de un crdito no vencido que

un sujeto ostenta contra su deudor, y su relevancia aparece ligada a la
prctica de la venta a plazos de bienes y servicios, ya que posibilita a los
acreedores titulares de crditos con vencimiento aplazado la percepcin
anticipada del importe de sus crditos, mediante su cesin onerosa a un
banco sin esperar al transcurso del plazo.

IV. Frmula del descuento Bancario.

Siendo:
E = el efectivo que produce la negociacin,
N = el nominal de la letra o efecto de comercio a descontar;
g = tanto por uno de gastos variables aplicados por el banco sobre el nominal,
n = nmero de das que faltan hasta el vencimiento de la letra o efecto
financiero,
d = tipo de descuento aplicado y
F = gastos fijos cargados por el Banco.
V. Los tipos de descuentos bancarios. Los tipos de descuento bancario son
dos:

1. Descuento Comercial. Es la concesin en el comercio habitual de

las ventas aplazadas que se instrumentan en alguno de los documentos
citados con anterioridad, normalmente en letras de cambio y pagars.
Esta forma de venta afecta directamente a la tesorera de la empresa y
puede generar tensiones en la misma, con los consiguientes problemas
de devoluciones y retrasos en los pagos. Los documentos mencionados
son transmisibles por endoso, y la entidad bancaria que los recibe del
librador (cliente) acta como tenedora de los mismos y puede reclamar
(por la accin cambiaria de la letra) el importe anticipado, en va de
regreso, al cedente (librador), en el caso de que no sean atendidos por el
librado al vencimiento.

1. Ventajas del descuento comercial bancario

A. Ventajas para la empresa que descuenta el pagar u otro

efecto comercial:
Es una forma de financiacin muy sencilla y rpida. La
mayora de las empresas generan papel comercial en su
actividad habitual y es un procedimiento simple el gestionar
su descuento ante una entidad de crdito.
El endoso de efectos comerciales consume pocas
garantas.

B. Ventajas para la entidad financiera que otorga el

descuento:
El riesgo de impago est muy diluido ya que por la Ley
Cambiaria el tenedor del efecto puede actuar tanto contra
el librado como contra el librador en caso de impago.
Se cobran por adelantado los intereses y los gastos de la
operacin de descuento. Y la rentabilidad del dinero
prestado es muy alta.

2. Inconvenientes del descuento comercial bancario

A. Inconvenientes para la empresa descuenta el pagar u otro

efecto comercial:
Es una forma de financiacin cara. Cuando se tienen en
cuenta todos los gastos y comisiones y se calcula la tasa
anual la resultante es muy elevada.
 No es un instrumento flexible. Una vez realizado un
descuento, si cambia la situacin de tesorera de la
empresa y no es necesaria esta liquidez extra, no es
posible retroceder los gastos e intereses pagados por el
descuento.

B. Inconvenientes para la entidad financiera que otorga el

descuento:
Para la entidad financiera esta forma de financiacin no
supone inconvenientes, puede aceptar o denegar las
operaciones de descuento caso por caso despus de su
anlisis y la rentabilidad que le supone es muy elevada.

2. Descuento Financiero. Es una modalidad de crdito personal que

se formaliza en una letra de cambio, procediendo a su descuento y
abonndose el lquido en una cuenta corriente, a travs de la cual puede
disponer el peticionario. Por ello se le denomina crdito formalizado en
letra o descuento financiero. La forma ms usual de este tipo de
descuento es la que consiste en que figure como librado aceptante la
persona que solicita el crdito, y como librador, una firma de garanta que
presenta la letra a descuento, suscribiendo, a la vez, una carta dirigida al
banco en la que ordena que el lquido del efecto descontado se abone en
la cuenta del librado, que de esta forma resulta beneficiario de su importe,
y se obliga mediante la aceptacin del efecto, a su reembolso cuando
llegue el vencimiento. Este tipo de letras se conoce como letras
financieras y, aunque en las operaciones con ellas el prestatario presenta
a una firma conocida que librar la letra, no deben confundirse con las
llamadas letras de favor o papel de colusin (papel pelota). La letra
financiera la crea el propio banco, que utiliza al librador como firma de
garanta, merced al regreso cambiario. En la letra financiera tambin
puede aparecer como librador el banco. En este caso se trata de una
operacin de crdito personal sin avalistas. Si llegado el vencimiento de
estas letras se pactara su renovacin, la entidad financiera comprobar
que el patrimonio del solicitante no ha variado desde la concesin de las
mismas y proceder a avisar al titular de la fecha de vencimiento del
efecto, con el fin de que formalice con anterioridad la renovacin. El da
del vencimiento, el banco adeudar en cuenta el efecto vencido y le
abonar el efectivo resultante de la negociacin del nuevo efecto. El
cliente deber abonar la diferencia entre el nominal del anterior y el
efectivo abonado. Si no existiera renovacin, el cliente se limitar a
mantener saldo en cuenta para el cargo del efecto.

La diferencia entre descuento comercial y financiero es que en el descuento

financiero la letra se crea con la finalidad expresa de obtener un crdito,
mientras que el objeto del comercial es un crdito comercial que
las empresas conceden a sus clientes en las operaciones de compraventa.

Estos documentos pueden ser descontados ante una entidad de crdito para
obtener liquidez:
 Contratos
Recibos
Pagars
Cartas de abonar
Cheques bancarios
Talones de cuentas corrientes
Certificaciones de obra
Ttulos de deuda amortizable
Cupones de valores pblicos
 CONCLUSIN

Con el descuento comercial se entra de lleno en la gestin de deudores, tema

comn a toda empresa que debe prever el desfase temporal que media entre el
momento de la venta y el de cobro, lo que tiene consecuencias financieras para
su gestin de tesorera.

Es la empresa vendedora la que est otorgando directamente financiacin al

cliente, con la posibilidad de que el precio incluya los costes financieros. Una
forma de poder incidir en el plazo de cobro a clientes, reducindolo, es
mediante la utilizacin del descuento comercial.
 FUENTES DE INFORMACIN

Daz Edel, Gali Gema (s.f.). El Descuento bancario. Recuperado el 20 de

mayo del 2017 de http://www.monografias.com/trabajos82/descuento-
bancario/descuento-bancario2.shtml#ixzz4hOaXbT61
Albanfin.com (s.f.). Formulario econmico financiero Descuento bancario.
Recuperado el 20 de mayo del 2017 de http://www.abanfin.com/?
tit=descuento-bancario-formulario-economico-
financiero&name=Manuales&fid=ee0bcax
Enciclopedia Jurdica (2014). Descuento Bancario. Recuperado el 20 de
mayo del 2017 de http://www.enciclopedia-juridica.biz14.com/d/descuento-
bancario/descuento-bancario.htm
Informacin financiera. Descuento de pagares y ms (2017). Descuento
bancario. Recuperado el 20 de mayo del 2017 de
http://www.descuentodepagares.com.es/descuento-
bancario/#Que_es_el_descuento_bancario