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Rsum de fiscalit selon la loi fiscale de 2016

Les lments rintgrer Les lments dduire


Les charges payes en espces et dont le Dividendes reus
montant dpasse 10000dh= rintgration du
surplus
Les cadeaux publicitaires :
- si les cadeaux ne portent pas le nom, la
marque, le logo . De lentreprise =
rintgration totale
- Si la valeur du cadeau dpasse 100dh
ttc = rintgration totale

Primes dassurance : Aprs le dcs de lassur :


- Si lassurance est contracte sur la tte - La totalit des primes dj verss
du dirigeant au profit de la socit
Intrt des comptes courants
- Si le capital nest totalement libr=
rintgration du montant totale des
intrts
- Si le montant des avances est suprieur
au capital ou le taux appliqu est
suprieur au taux autoris=
rintgration de la diffrence
Tantimes ordinaires
IS , acomptes provisionnels dis, ir, tva
Intrt des produits de placement fixe :
- Si le montant est comptabilis en net ;
rintgration de la retenue la source
Pnalits, amende et majoration lgale
Ecart de conversion passif de lexercice N Ecart de conversion passif de lexercice n-1
Amortissement dune voiture de tourisme : les
conditions de dductibilit :
- VO TTC
- VO infrieure ou gale 300000 TTC
- TAUX = 20%
Ventes en espces : rintgration de 6%
Immobilisations comptabilises en charges
Charges non lis a la gestion de lentreprise
Charges sans pices justificatives
Charges constates davance Prodits constats davance
Salaire correspondant un travail non effectif
Charges des exercices antrieurs
Charges font partie du cout dacquisition
Amortissement des biens non amortissables

GHADOUI AMINE FISCALITE S5


Amortissement des biens acquis en crdit bail
Dividendes verss
Dons aux uvres sociales :
- Si le montant dpasse CA HT*2/1000=
Rintgration de la diffrence
Dons ni utilit publique ni uvres sociales=
rintgration totale

Frais lis au remplacement dune composante


dune immobilisation :
- Si ce remplacement augmente la VO
ET/OU la dure de vie
Charges dductible en HT mais comptabilis en Charges dductible en ttc mais comptabilis en
TTC : rintgration de la TVA ht : dduction de la tva
Produit imposable en TTC mais comptabilis en Produit imposable en HT mais comptabilis en
HT : rintgration de la TVA TTC : dduction de la TVA
Les provisions :
- Provisions pour perte de change
- Provisions pour clients douteux non
individualises
- Provisions pour garantie donne aux
clients
- Provisions pour amende, doubles droits
et pnalits
- Provisions pour propre assureur
- Provisions pour congs pays
- Provisions des exercices antrieurs
- Provisions pour charges du personnel
achat non encore reus Vente non encore livr
Produits imposables mais non comptabiliss Charges dductible mais comptabiliss

GHADOUI AMINE FISCALITE S5