08/05/2014
ESCALONESENTRELAHONRADEZYELFRAUDE
UNIDAD7 FRAUDE
DEFINICIN: Todoengaooaccindemalafe
ejecutadoconelfindeprocurarseunbeneficioen
perjuicioyaexpensasdeotro.
NATURALEZA: Eltenerconfianzaenlos
subordinadossermuycorrecto,emotivao
espiritualmente,peroesnecesarioadmitirqueesta
fedalugaraexponerseatodaclasedefraudes.La
totalidaddelosmanejosindebidosenlosnegocios
sedebenaempleadosqueseconsiderabandignos
deconfianza.
PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS (PED):
Consiste en la transformacin de datos que no son
tiles por si mismos a travs de un proceso
efectuado en una computadora a fin de obtener un
producto (informacin) que es til sin
transformaciones posteriores.
COMPUTADORA: conjunto de circuitos electrnicos
y componentes magnticos a quien el hombre debe
indicarle como manipular smbolos que la ha
creado.
Honradez.
Lanecesidaddetenerdinero
Laoportunidaddetomarlo
Elfraude
OTROSCONCEPTOSRELACIONADOS
IRREGULARIDADES:omisionesintencionales
decifrasorevelacionesenlosestados
financieros
ERRORES: omisionesnointencionalesde
cifrasoderevelacionesenlosestados
financieros
Tambin las computadoras cometen errores a causa de las
fallas en los sistemas por los cambios de voltaje, cambios de
temperatura, tambin por desajustes o desperfectos de la
maquina, la suciedad pequea como mota de tierra puede
cubrir un lector de tarjetas y la maquina lee 1 donde debe
haber 0, puede esta razn un cliente recibir una factura
equivocada.
Un analista deshonesto puede por medio de una factura
ficticia de la compaa en donde trabaja y ponerla con las
facturas a pagar siendo esta procesada por el sistema de
computacin. Al pasar por el sistema, se imprime el cheque
y se firma con clientes de otros o quizs, se utilicen cheques
prefiramos

ELEMENTOSQUEPUEDENDARORIGENALOSFRAUDES
Concentracindedatosenundepartamento
especifico.
Concentracindedatosendepsitosdefcil
manejo.
Concentracindedatosendepsitosde
almacenamientomasivo.
Reduccindelmbitodepersonasqueconocende
lascaractersticasdeProcesamientoElectrnicode
Datos.
Diversificacindeequipos.
Diversificacinderecursostcnicos.
Diversificacindelenguajes.
Excesivaconfianzadepositadaenlaspersonas
encargadasdelmanejodelosequipos.
Descuidoenlaimplantacindecontroles
adecuados.
Descuidoenelaccesoalequipodecomputo.
METODOSGENERALESDEMANIPULACIONDELA
COMPUTADORA
Manipulacindelastransacciones eselmtodoms
frecuente,comoaadirtransaccionesnoautorizadas,
ordenesdecomprafalsasyrecibosdebodega
falsificados,delosqueseobtendrnunpago
fraudulento
Hacercambiosdirectamentealosarchivos,como
alterarlospreciosdeventaparalasordenesdel
defraudadorolossaldosdeinventariosodeclientes.
Rutinasfraudulentasenlosprogramas,comouna
subrutinaquesumeelredondeo,enlosclculosde
intersalacuentadeldefraudador
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ELEMENTOSQUEPUEDENDARORIGENALOSFRAUDES
(Continuacin)
Descuidoenelaccesodelainformacin
Ignoranciadelacapacidaddelosequipos.
Ignoranciadelascaractersticasdelosequipos.
Facilidadconquelaspersonasquetrabajanenreas
compatiblespuedenponersedeacuerdo.
Elniveldecomplejidadenlamayoradesistemasesbajo.
Noexisteauditoriainternaonoseinteresaporcapacitarse
enladisciplinadeprocesamientoelectrnicadedatos.
Lagerencianotieneconocimientosobresistemas
electrnicosdedatosysolodelegaenunexpertola
organizacindelcentrodelcomputo.
Engeneralhaypocaoningunasupervisinenlasoperaciones
queefectaelcentrodecomputo.
SISTEMASMSVULNERABLES
Los sistemas que pagan automticamente a
clientes, empleados o proveedores, son los ms
propensos al fraude.
Los sistemas de control de inventario automtico
Bancos, financieras, aseguradoras

TIPOSDEFRAUDESENELPROCESOELECTRONICODE
DATOS
Porsunaturaleza:patrimonioqueresulte
afectado
FraudeEfectivo:Sedacuandoelsustractor
obtieneefectivoottulosnegociables.
Fraudecontralapropiedad:Sucede
cuandoeldefraudadorsustraemercaderas
yotrosbienespararevenderlos.
Piratera: Consisteensustraerinformacin
delaempresaynegociarlaconla
competenciaochantajearalamisma
empresa
TIPOSDEFRAUDESENELPROCESOELECTRONICO
DEDATOS
Porelnumerodepersonasqueloejecutan
Fraudeindividualizado:unsoloindividuo
Fraudecolisionado:dosomspersonas
Fraudesporsustraccindeservicios:
Consisteenlautilizacindetiempode
computadorauotrosserviciosacostadela
empresaenbeneficiopersonal
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TIPOSDEFRAUDESENELPROCESOELECTRONICO
DEDATOS
Porlafuente: Serefierealpuntodepartida
oelementodelsistemautilizadocomobase
paracometerelfraude
Agregar,alteraroeliminartransacciones
Efectuandocambiosenlosarchivos
Efectuandocambiosenlosprogramas
y/oanteponiendoparches: Elparche
consisteenincorporarunaexcepcinala
lgicadelprogramarespondaconuna
excepcinanteunaoperacinespecifica
CARACTERISTICASDELDEFRAUDADOR
Experienciaenelectrnica.
Puededesempearpuestosdecierta
importanciadadosunivel.
Intelectual.
SolvenciaEconmica
Capacidadparanoserdescubierto.
Inteligenciaparahundirunplandifcilde
descubrir.
Facilidadparaactuarsindejarhuella.
Habilidaddemovimientoensucampodeaccin

TIPOSDEPERSONASQUECOMETENFRAUDESEN
LOSSISTEMAS
Crackers:utilizanalgunosdelosprogramas
paraverificarelsistemadeciertapersona
Unodelosprogramasmspopularesse
llamaSATAN(SecuntAdministatorsTool
forAnalyzingNetworks).
TECNICASPARAREALIZARFRAUDES
Daosomodificacionesdeprogramaso
datoscomputarizados
Sabotajeinformtico:Eselactodeborrar,suprimir
omodificarsinautorizacinfuncionesodatosde
computadorasconintencinobstaculizarel
funcionamientonormaldelsistema
Gusanos: seinfiltraenprogramalegitimode
procesamientodedatosparamodificarodestruir
losdatos
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TECNICASPARAREALIZARFRAUDES
Manipulacindelosdatosentrada
Manipulacindeprogramas
Manipulacindedatosdesalida
Manipulacininformtica (salchichn):
transaccionesfinancierassevanrepetidamentedeunacuentayse
transfierenaotra
FalsificacionesInformticas
ComoObjeto:Alteracindedatosdelos
documentosalmacenadosenelsistema
ComoInstrumento:Alteracindedoctos.Por
mediodelacomputadora
DELITOINFORMATICO
DEFINICION: La accin humana antijurdica
tpica y culpable de quien maliciosamente
procese, altere, borre, daen o destruya
parcial o totalmente, cualquier sistema de
computo o red de computadoras, programas
de computo o datos de modo que resulte un
perjuicio al patrimonio de otra persona.

DELITOINFORMATICO
CARACTERISTICASDELDELITOINFORMATICO
Debesercometidoporunexperto,tcnicoocon
conocimientodecomputacin.
Debesercometidopormediooatravsdeuna
computadorayqueseocasioneunperjuicioeconmico
patrimonial.
Queexistamaliciaparadaar,alterar,procesar,borraro
destruirparcialototalmentecualquierinformacindatos,
programasdecomputooreddecomputadoras.
Deberesultarunperjuicioenelpatrimoniodeunaovarias
personasindividualesojurdicas.
Debeestartipificadocomodelitoenlaleypenal
ELEMENTOSDELDELITOINFORMATICO
(DERECHO)
Elelementopersonal:ELDELINCUENTE
INFORMATICO
Elelementoreal:elperjuicioocasionadoalbieno
lacosa
Elelementoformal:legislacinadecuada,por
unanormaquetipifiqueeldelitoocasionado.
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ELEMENTOSDELDELITOINFORMATICO
INTENSIONmaliciosa
Propsitodedisfrazaruocultarelintento
decometerundelito
Confianzaylosconocimientos del
delincuente
Asistenciavoluntaria,porpartedela
vctima,alfuturodelincuente
Cuidadosoocultamientodeldelitoque
ofreceelcomputador
TECNICASIMPLANTADASENLACOMISION
DELDELITOINFORMATICO
Datos engaosos: Ms simple, seguro
y comn de los mtodos utilizados.
Consiste en la manipulacin de datos
de entrada y salida de informacin al
computador
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PERFILDELDELINCUENTEINFORMATICO
MOTIVOSDELDELINCUENTEINFORMATICO

Eselblancoidealporquenotienesentimientos. Jvenes que oscilan entre 18 y 30 aos

Seprestaparajugaryexplotarsuslimites. Autodidactas
Contodasutecnologarepresentaunretoala Actan por primera vez o al azar sin poseer
inteligenciahumana. altos conocimientos informticos

CASO REAL DE UN DELITO EN INFORMATICA CASO REAL DE UN DELITO EN INFORMATICA

En virtud del proceso penal que se instruyo en contra del
seor Edgar Cojulum, siendo acusado particular el Licenciado
Ricardo Morales en representacin del Banco Crdito
Hipotecario formulo el siguiente hecho como acusador oficial
el Ministerio Publico de Guatemala y a quien se le formulo el
siguiente hecho. Que valindose del cargo que desempeaba
en dicha institucin como asistente B Operador de turno
matutino del departamento de Procesamiento electrnico de
Datos, efectuando en la misma plaza una serie de suplencias
en turno nocturno con el objeto de verificar en mejor forma
los hechos ilcitos que se le imputaron, siendo en concreto,
que como consecuencia del cargo que desempeaba
incremento ilcitamente su cuenta de depsitos numero cero
trescientos quince mil doscientos nueve guin uno que
juntamente con Matilde Antonieta Castillo, abriera el once de
diciembre de mil novecientos del 2008
Se concluye lo siguiente:
El puesto que desempeaba el indicado es eminentemente
tcnico
El total de abonos ilcitos que el enjuiciado hizo en su cuenta
ascendi a la cantidad de once mil novecientos once
quetzales. Empleando para ello tres procedimientos
distintos.
Haciendo depsitos a su desaparicin total de otras
cuentas.
Haciendo depsitos a su cuenta mediante la forma de
correrles el punto decimal hacia la izquierda.
Alterando los saldos que trasladaba de uno a otro
mediante la forma de correrles el punto decimal hacia la
izquierda a otras cuentas perjudicadas.

Lo anterior se le facilita mediante la alteracin de
programa elaborado por la computadora ya sea
para anteponer los ceros a una cifra que ya exista
con el cual se obtena el resultado de borrar la
cantidad que originalmente contena el disco
haciendo aparecer una nueva cantidad en la cuenta
que haba elegido para perjudicar, escogiendo
aquellas que haban estado inmovilizadas durante el
ao.
Esos saldos obtenidos los aplicaba a su propia
cuenta y para el efecto traa esta a la pantalla de la
computadora y regresando en manual situaba la
cantidad en la posicin deseada para que se
reflejara como incremento a su cuenta.
TRANSACCIONES FRAUDULENTAS
Una compaa empez a usar un sistema de computacin
para planificar los recorridos de sus vendedores, todas las
semanas cada vendedor reciba una lista de los clientes
que deba visitar, con la indicacin de los productos que
compraban habitualmente, y de los descuentos que les
hacia. Una excelente idea. A la competencia tambin le
pareci excelente. Cada vez que un vendedor hacia una
visita, descubra que la competencia ya haba pasado por
ah y le haba ofrecido al cliente un precio mas bajo. El
pillo era un operador que haba vendido a la competencia
una copia de la lista de clientes
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TRANSACCIONESFRAUDULENTAS
Otra posibilidad es el secuestro. Este es el caso
de un operador de computadora que no apareci
en la oficina un lunes en la maana. Unos das
mas tarde, en la compaa se recibi una llamada
telefnica de larga distancia, el operador estaba
en alguna ciudad de Europa y tenia copia de uno
de los archivos maestros. Investigaron y
descubrieron la verdad. Para devolverla exigi
que se depositara el equivalente de cien mil
dlares americanos en su cuenta bancaria
numerada en Suiza, la compaa pago.
TRANSACCIONES FRAUDULENTAS
Dos analistas de sistemas trabajaban para una empresa
que importaba minerales, crearon una compaa propia le
compraba y venda a la compaa en la que laboraban.
El nico problema era que le compraba a un precio
mucho menor que le venda.
Este tipo de fraude lo pudieron hacer gracias al sistema
de computacin, que ellos controlaban, claro que fueron
descubiertos y despedidos.

1. Constitucin Poltica de la Repblica, artculo 39.
2. Decreto Nmero 3398 del Congreso de la
Repblica, LEY DE DERECHO DE AUTOR Y
DERECHOS CONEXOS. Seccin Segunda,
PROGRAMAS DE ORDENADOR Y BASE DE DATOS,
Artculos: 30,31,32,33,34,35.
3. Decreto Nmero 1773, CODIGO PENAL.
4. Captulo VII De los Delitos Contra el Derecho de
Autor, La Propiedad Industrial y Delitos
Informticos, Artculos: 274, 274 A a G
ASPECTOSLEGALES
LEYESVIGENTES
Leyparalaproteccindederechosdeautory
derechosconexos
SECCION SEGUNDA
PROGRAMAS DE ORDENADOR Y BASES DE DATOS
Articulo 30: Los programas, Los programas de ordenador se
protegen en los mismos trminos que las obras literarias
Articulo 32. La reproduccin de un programa de ordenador,
incluso para uso personal, exigir la autorizacin del titular de
los derechos, con excepcin de la copia que se haga con el fin
exclusivo de sustituir la copia legtimamente adquirida.
Articulo 33.No es licito el aprovechamiento del programa por
varias personas mediante la instalacin de redes, sin el
consentimiento del titular de los derechos.
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ASPECTOS LEGALES:
Artculo 39 de la Constitucin Poltica de la
Repblica: PROPIEDAD PRIVADA, Se garantiza la
propiedad privada como un derecho inherente a la
persona humana. Toda persona puede disponer
libremente de sus bienes de acuerdo con la ley. El
Estado garantiza el ejercicio de este derecho y
deber crear las condiciones que faciliten al
propietario el uso y disfrute de sus bienes, de
manera que alcance el progreso individual.
ASPECTOSLEGALES
LEYESVIGENTES
Leyparalaproteccindederechosdeautory
derechosconexos
Articulo 34. Los autores o titulares de un programa
de ordenador podrn autorizar las modificaciones
necesarias para la correcta utilizacin de los
programas.
Articulo 35. Las compilaciones o bases de datos, sea
que fueren legibles en maquina o en cualquier otra
forma, se consideran como colecciones de obras
para efectos de su proteccin de conformidad con
esta ley
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ASPECTOSLEGALES
LEYESVIGENTES Artculo274A
CdigoPenal
CaptuloVIIDelosDelitosContraelDerechodeAutor,La
PropiedadIndustrialyDelitosInformticos Ser sancionado con prisin de 6 meses a cuatro
Artculo274 aos, y multa de doscientos a dos mil quetzales, el
Salvoloscasoscontempladosexpresamenteenleyesotratados
sobrelamateriadelosquelaRepblicadeGuatemalaseaparte, que destruyere, borrare o de cualquier modo
sersancionadoconprisindeunoaseisaosyunamultade inutilizare registros informticdos.
cincuentamilasetecientoscincuentamilquetzalesquienrealice
cualquieradelosactossiguientes: La pena se elevar en un tercio cuando se trate de
Incisod)Laadaptacin,arreglootransformacindetodoopartede
unaobraprotegidasinlaautorizacindelautorodeltitulardel informacin necesaria para la prestacin de un
derecho.
Incisop)Ladistribucin,comercializacin,promocin,importacin,
servicio pblico o se trate de un registro oficial.
difusinocomunicacinopuestaadisposicindelpblico,sin
autorizacin,decopiadeobras,interpretacionesoejecuciones,
fonogramasodifusiones,sabiendoquelainformacindegestinde
losderechosfueretiradaoalteradasinautorizacin.

274B
ASPECTOSLEGALES

ALTERACINDEPROGRAMAS. le corresponden al titular del derecho de autor

La misma pena del artculo anterior se aplicar al
que alterare, borrare o de cualquier modo
inutilizare las instrucciones o programas que utilizan
las computadoras.
sobre el software, facultades para exigir que se
respete su condicin de autor (que se mencione
el nombre del titular en todas las reproducciones
y utilizacin del software), o la integridad del
programa (facultades para oponerse a cualquier
modificacin o utilizacin del software sin el
previo y expreso consentimiento). Estos ltimos
aspectos son irrenunciables e intransferibles.

ASPECTOSLEGALES
RIESGOS: Los compradores o usuarios de productos
falsos o copiados, adems de merecer las sanciones que
la legislacin establece, se arriesgan innecesariamente a
Virus,odiscosdaadososoftwaredefectuosos
Documentacininadecuada
Carenciadelsoportetcnicodelquedisfrutanlos
usuariosregistrados
Imposibilidaddebeneficiosconlasofertasde
actualizacindesoftwarepara:
Usuariosregistrados
TIPOSDEPIRATERIA
HACKERSYCRACKERS:elpirateosedacondostiposde
actividades.Conelaccesoainformacionesconfidenciales
y/oladestruccindedatososoftware .
Enocasionesseutilizancomosinnimos,lasimilitudseda
porqueambossonexpertosenprogramacin.Yla
diferenciasedaenqueelhackerbuscasatisfaccin
personaldevencerretostecnolgicosyelcrackerbusca
causardao
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PIRATERIA: El termino pirata se aplica en sentido
amplio a todo quien hace algo indebido con
recursos de programacin. En sentido estricto , la
piratera se le designa la REPRODUCCION (copia)
ilegal de aplicaciones.
TIPOS DE PIRATERIA
PIRATERIA EN LA RED: cuando un numero mayor de
usuarios que el permitido por la licencia accede al
programa de computadora.
PIRATERIA EN INTERNET: Los programas cargados en los
sistemas de boletines electrnicos (BBS) o de servicios
comerciales de comunicacin electrnica pueden ser
descargados o enviados por correo electrnico a
individuos que no tienen una licencia.
Sin lugar a duda acerca de que la red multiplica
enormemente las posibilidades de interrelacion de los
seres humanos pero es un hecho, que INTERNET abre un
nuevo escenario para desarrollar nuevas formas de
delincuencia informtica.
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CONSECUENCIASNEGATIVASDELAPIRATERIAINFORMATICA
EFECTOSDELAPIRATERIA
ParalizacindelaInversin
CompetenciaDesleal
Eldinerovadirectamentealbolsillodelospiratas IncumplimientorepetitivodelaLeydePropiedadIntelectual
Carenciaodegradacindevaloreseticoprofesionales
perjudicalaseconomaslocalesynacionales ProyeccinInternacionalnegativa
reducelasventasdesoftware,estogenera Perjuiciosparaelconsumidor
perdidadeimpuestosyeldescensodelempleo.

LAPIRATERIAYLAAUDITORIA
TIPOSDEDELITOSINFORMATICOS
HERRAMIENTASDECONTROL
ARK:Esunconjuntodeherramientasyplantillascreados
parafacilitarlavisindelSoftwareinstalado,proporciona Fraudescometidosmediantemanipulacin
informestotalmentefiablessobrelosproductos
instalados,proporcionacdigofuentereutilizableparael decomputadoras
diseodeotrasaplicacionesrelacionadasconlacpsulay
presentacindedatos. Manipulacindelosdatosdeentra
CARACTERISTICASCLAVE:Sepuedengenerardistintos Manipulacindeprogramas
tiposdeinformesestodependedecmosequiera Manipulacindelosdatosdesalida
presentarlainformacin:
Pordepartamento
Porusuarios
Porproducto
Porcompaa
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TIPOSDEDELITOSINFORMATICOS

Daosomodificacionesdeprogramasodatos
computarizados

Sabotajeinformtico
Virus
Gusanos
Bombalgicaocronolgica
Accesonoautorizadoaserviciosysistemasinformticos
Piratasinformticosohackers
Reproduccinnoautorizadadeprogramasinformticosdeproteccin
legal