Facultad de Ciencias Administrativas, Econmicas, Contables y Financieras

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

CONTABILIDAD I
DISTRIBUIDORA CORINTIOS SAC
Los seores Carlos Montalvo Flores, Erika Vera Luna y Lucio castro Cuba, acuerdan el
05 de noviembre del 2016, constituir la sociedad denominada DISTRIBUIDORA
CORINTIOS SAC, para lo cual suscriben capital de la siguiente manera: 45,000.00,
30,000.00 y 25,000.00 respectivamente, todos pagan con depsito en cuenta al 100%
con excepcin de Lucio que solo pag 15,000.00.
El estatuto establece que el valor nominal de las acciones es de 100.00. Se acuerda que
el socio Lucio pagar el capital faltante el 15 de marzo del 2017, en caso de
incumplimiento se deducir el capital que quede pendiente de pago,
1. 06/11 apertura cuenta corriente con 55,000.00 y 5,000.00 queda como caja para pagos
menores a 500.00
2. 07/11 paga a la Municipalidad 300.00 por licencia de apertura
3. 10/11 compra muebles por un valor de 21,000.00 (9,000.00 para oficinas y 12,000.00
para tienda)
4. 15/11 compra 3,000 baldes de pintura a valor unitario de 22.00, al contado
5. 25/11 vende 1,800 baldes de pintura cada uno a valor de 31.00, 80% al contado
6. 30/11 compra tiles de oficina por un valor de 400.00
7. 02/12 compra 3,000 baldes de pintura a v/u 23.00, al contado
8. 04/12 vende 2,600 baldes de pintura cada uno a valor de 31.50 al contado, (se concede
un descuento de 0.6 por balde)
9. 10/12 paga por publicidad 1,500.00 afecto a IGV
10. 18/12 compra 2,500 baldes de esmalte a valor unitario de 25.00, 60% al contado
11. 20/12 paga el recibo de telfono por valor de 600.00
12. 23/12 vende 1,200 baldes de esmalte a valor unitario de 36.00 al crdito
13. 31/12 paga el RH por servicios de contabilidad por 2,000.00, sin retencin de IR
SE PIDE:
a. Elaborar los estados financieros al 30/11/16
b. Elaborar los estados financieros al 31/12/16

OPERACIONES 2017:
1. 02/01 cobra las factura pendientes al 31/12/2016
2. 10/01 compra 6 computadoras cada uno a valor de 2,600.00 (4 para oficinas y 2 para
tienda)
3. 15/01 vende el saldo de la mercadera (pintura cada uno a 32.00 y esmalte cada uno a
37.00) 80% al contado
4. 20/01 compra 5,000 baldes de pintura cada uno a 23.00, 20% al contado
5. 31/01 compra tiles de limpieza por 350.00 incluido IGV
6. 03/02 paga las facturas pendientes al 31/12/2016

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7. 10/02 vende 2,400 baldes de pintura a valor unitario de 34.00 al contado

8. 16/02 compra tiles de oficina por un valor de 500.00
9. 21/02 vende 1,600 baldes de pintura a valor unitario de 34.00 al crdito
10. 28/02 compra uniforme para el personal de ventas por un valor de 1,100.00
11. 03/03 se celebra la junta general de socios y se acuerda distribuir el 60% de las
utilidades 2016, redondeando al entero mayor por socio, los socios tendrn que pagar,
con depsito en cuenta, la diferencia por efecto de redondeo.
12. 10/03 compra 5,000 balde de esmalte a valor unitario de 26.00 al crdito
13. 16/03 obtiene un prstamo bancario por 80,000.00 firmando el pagar por 82,000.00
14. 21/03 compra un camin para reparto de mercadera por un valor de 65,000.00
15. 31/03 paga el recibo de agua por 450.00 incluido IGV
16. 08/04 vende 2,600 balde de esmalte a valor unitario de 39.00 al contado
17. 12/04 cancela el saldo de la factura de fecha 20/01/16
18. 19/04 compra SOAT para el camin por un valor de 600.00
19. 20/04 el socio lucio paga 5,000.00 del capital pendiente con una penalidad de 500.00
20. 21/04 se celebra junta general especial en el que se acuerda reducir el capital del socio
Lucio por incumplimiento de pago
21. 26/04 contrata publicidad por un valor de 5,000.00 (solo provisin)
22. 30/04 paga el RH por pintado y decoracin de la tienda por 3,600.00 con retencin del
IR
23. 06/05 compra 9,000.00 baldes de pintura a valor unitario de 24.00 20% al contado
24. 10/05 cancela las utilidades acordadas en junta general de socios del 03/03/17
25. 16/05 compra tiles de limpieza por un valor de 300.00
26. 26/05 vende 4,000.00 balde de pintura a valor unitario de 35.00 al contado
27. 31/05 paga el recibo de electricidad por 800.00 afecto al IGV
28. 04/06 vende 2,500 balde de pintura a valor unitario de 35.00 60% al contado
29. 11/06 compra muebles para las oficinas por un valor de 10,000.00
30. 19/06 cobra el saldo de la facturas del 15/01/17
31. 25/06 compra tiles de oficina por un valor de 700.00
32. 30/06 paga la factura por capacitacin del personal de ventas por 3,540.00, precio
33. 01/07 paga el recibo de telfono por 900.00 incluido IGV.
34. 10/07 vende 2,000 baldes de esmalte a valor unitario de 40.00, concediendo un
descuento de 1.00 por unidad, al contado
35. 16/07 compra combustible por un valor de 900.00
36. 21/07 paga la factura pendiente por publicidad (contratado el 26/04/2017)
37. 31/07 paga la factura por atencin de cena a clientes por 1,200.00 ms IGV
38. 04/08 cobra la factura del 21/02/2016, ms inters del 1.5% por mora
39. 10/08 compra 8,000 balde de esmalte a valor unitario de 28.00, 30% contado

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40. 15/08 vende 1,500 balde de pintura y 4,500.00 balde de esmalte a valor unitario de
36.00 y 41.00 respectivamente, al contado
41. 16/08 paga el saldo de la factura del 06/05/2016, ms un inters de 0.9% por mora.
42. 30/08 vende 1,800.00 baldes de pintura a v/u 36.00 al contado
43. 06/09 paga el seor Jorge Mora Salas por asesoramiento tributario 1,600.00 con RH sin
retencin del IGV
44. 11/09 compra combustible por un valor de 600.00
45. 16/09 contrata publicidad por 6,000.00 (solo provisin)
46. 26/09 compra 3 impresoras cada uno a valor de 800.00 (2 para oficinas y 1 para tienda)
47. 30/09 recibe en calidad de devolucin 100 baldes de pintura por mercadera
defectuosa, correspondiente a la venta del 30/08/17, se paga con cheque
48. 06/10 vende 3,000 baldes de esmalte a valor unitario de 41.00 al contado
49. 07/10 paga la factura del 10/03/2016, ms 1,000.00 por mora
50. 12/10 compra 10,000 balde de pintura a valor unitario de 25.00 30% contado.
51. 15/10 vende 4,000 balde de pintura y 500 balde de esmalte a valor unitario de 36.00 y
42.00 respectivamente al contado.
52. 31/10 pago por tarjeta de circulacin de la unidad de transporte, al ministerio de
transportes por 400.00
53. 02/11 paga el saldo de la factura del 10/08/2017
54. 12/11 sufre un robo en el almacn de la empresa, al realizar el inventario se determina
que falta 200 balde de pintura.
55. 19/11 vende 4,200 baldes de pintura a valor unitario de 37.00, 70% contado
56. 26/11 cobra el saldo de la factura del 04/06/2017 ms un inters por mora de 1,200.00
57. 30/11
58. 04/12 paga el 50% del prstamo bancario con un inters del 18% sobre el total del
prstamo
59. 11/12 compra 8,000 balde de esmalte a valor unitario de 29.00, con un descuento de
1.10 por balde, al contado
60. 22/12 vende 4,600 baldes de esmalte a valor unitario de 43.00 al contado
61. 23/12 compra 4 vales de consumo de supermercados SUPER cada uno por un valor de
1,000.00, para los trabajadores.
62. 29/12 paga la factura por atencin de cena por fin de ao con los trabajadores por
800.00

SE PIDE:
Elaborar estados financieros trimestrales para el 2017

DATOS ADICIONALES:
Todas las ventas se realizan con depsito o transferencia a cta cte.

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Todo pago mayor a 500.00 se realiza con cheque o transferencia bancaria

Cada fin de mes se paga alquiler con recibo de arrendamiento por 2,000.00 con
cheque.
Todos los meses de provisiona y paga la planilla de remuneraciones con los siguientes
trabajadores:
- Ricardo Salas Mora, gerente, remuneracin bsica 3,600.00, fecha de ingreso
06/11/2016, SNP, 2 hijos
- Carolina Quispe Paz, auxiliar administrativo,, remuneracin bsica 1,800.00, fecha
de ingreso 01/12/2016, SNP, sin hijos
- Carlos Tito Cusi, vendedor, remuneracin bsica 1,800.00, fecha de ingreso
01/03/2017, AFP PRIMA, 1 hijo
- Roxana Hurtado Prez, cajero, remuneracin bsica 1,500.00, fecha ingreso
01/06/2017, AFP HABITAT, 3 hijos
NOTA:
- cada trabajador recibe 1.5% de comisin por ventas mensuales.
- Los trabajadores gozan sus vacaciones al mes siguiente de cumplir un ao de
trabajo.

POLITICAS CONTABLES:
A. MTODO DE VALUACIN DE EXISTENCIAS:
- 2016 = PEPS
- 2017 = Promedio ponderado
B. MTODO DE DEPRECIACIN DE ACTIVO FIJO:
- Lnea recta con vida til segn disposicin del Impuesto a l Renta
(Valor residual fijado para el vehculo = 5,000.00)

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