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Exercice 1 :

Planifier le budget N+1:

Article demand Budget valid


Maintenance 500.000,00
Pices de rechange 250.000,00
Gasoil 180.000,00
Construction immeuble 800.000,00
Location voitures 540000
Electricit 16400
Achat climatiseurs 250.000,00
Off-sites 50000,00
Achat ordinateurs 250.000,00
Exercice 2:
La multinationale MEGA-PRODUCT dont le sige social est situ en Espagne gre trois
filiales implantes respectivement au Maroc, Tunisie et au Nigeria.
En 09-2016, la maison mre a demand aux trois entreprises de prparer un budget
prvisionnel pour 2017, et de livrer la premire version le 30-09-2016 sur la base des
lments numrs ci-dessous :
TAF
1- Elaborer le budget prvisionnel 2017 de chaque filiale ainsi que le budget global et le
provisionner sur toute lanne.
2- Calculer latterrissage au 15-09-2017.
Budget valid depuis 2014 :

2014 2015 2016


CAPE
Entreprise Secteur dactivit OPEX CAPEX OPEX CAPEX OPEX
X
MP Maroc Agriculture 300 500 300 500 300 30
MP Tunisie Tourisme 500 100 500 100 400 20
MP Nigeria Produits ptroliers 700 900 700 700 300 0
Hypothses 2017 :
H1 : + 20% des OPEX pour le NIGERIA par rapport 2015.
H2 : - 20% des OPEX pour la Tunisie par rapport 2016.
H3 : OPEX ISO-2014 pour le MAROC.
H4 : Aucun investissement au NIGERIA et en TUNISIE.
H5 : Investissements nouveaux dun montant de 800 au MAROC tal sur 3 ans.
H6 : Complment dinvestissements raliss en 2014 au MAROC dun montant de 500.

Exercice 3 :
Sur la base des lments ci-dessous :

1- Elaborer les provisions budgtaires de lexercice 2016.


2- Calculer latterrissage au 20-09.

1- Location ressources :

Mois
Profil Quantit Typologie Unit PU 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12

Ingnieur 2 OPEX Jour 1200 22 18 22 22 22 24 22 22 10 22 22 22


Chef de
3 OPEX Jour 1200 22 25 22 21 22 22 26 22 22 23 22 22
projet
Forfait
Technicien 20 OPEX 15000 18 22 24 22 22 22 27 22 22 20 22 22
mensuel
Expert ERP 1 CAPEX Jour 3000 22 24 22 22 22 18 22 22 22 19 22 23

Forfait
Ouvrier 30 CAPEX 11000 22 24 22 22 22 22 22 18 22 22 19 22
mensuel

Les dispositions contractuelles avec le fournisseur des ressources en rgie sont comme suit :

Prestation journalire plafonne 22 jours par mois sans compensation en cas dabsence.
Prestation forfaitaire plafonne 22 jours par mois, et facturation dabsences au prorata.
Pour les forfaits ; la base de calcul du prorata est de 30 jours/mois.
2- Investissements:

Le rapport du comit dinvestissement CI tenu le 28-03-2016 a insist sur la qualit des


approvisionnements et numre ce qui suit :
Projet Montant approuv Budgtisation Entre en vigueur
Mise en place ERP 7.000.000,00 De 2016 2018 01-10-2016
Extension usine 1.000.000,00 2016-2017 01-04-2016
Achat machines 1.000.000,00 2016 01-05-2016
Achat Ordinateurs 800.000,00 2016 01-06-2016
Achat mobilier 800.000,00 2016 01-07-2016
Renfort climatiseurs 800.000,00 2016 01-05-2016
3- Charges courantes 2016:

Projet Unit Quantit PU


Maintenance Forfait annuel 1 500.000,00
Scurit Forfait annuel 1 100.000,00
Pices de rechange Unit 630 500,00
Jardinage Forfait annuel 1 100.000,00
Gasoil Litres 20000 10,4
Consommable bureaux Unit 450 50
Location voitures Unit/mois 10 5000,00
Off-sites Forfait 1 60.000,00
Electricit Forfait annuel 1 10000,00

Exercice 4:
Vous exercez en qualit de contrleur budgtaire au sein dune entreprise spcialise en agro-
alimentaire, et vous avez pour mission principale de mettre en place un processus budgtaire
rigoureux qui puisse garantir la prennit de lentreprise dont lorganigramme est le suivant :

Direction Gnrale
DG
Contrle
budgtaire
CB
Productio Commerci
DF DRH Qualit Maintenance Achats
DF DRH nP Q M alC A

Pour lexercice 2017, les orientations stratgiques majeures axes sur la qualit sont :

Mise en place de contrats-cadres dachats annuels avec les fournisseurs.


Rduction des OPEX de 25% par rapport 2016.
Convertir 20% des prestations de ressources OPEX 2016 en CAPEX pour 2017.
Clturer lensemble des BC 2016 hauteur du ralis.
Passage du CI Comit dinvestissement le 23-02-2017.
Interdiction de rgularisation des prestations antrieures ralises sans BC.
Atterrissage CAPEX 100% au 31-08-2017.
Arrt du contrat avec le prestataire AUX le 30-06-2017.
Total des investissements 2017 valu 9.000.000,00 DHS.
Priorit 2017 axe sur la qualit.

La premire version du budget valid par la DG est la suivante :

V1 Budget 2017
OPEX 12.000.000,00
CAPEX 11.000.000,00
La ralisation du budget 2016 a t faite de cette faon :

2016 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Budget valid


OPEX 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 3,3 8,3 8,3 8,3 4 3,3 10.000.000,00
CAPE
0 0 0 20 20 15 10 0 0 10 5 0 9.000.000,00
X
NB : Le ralis est exprim en %.

La liste des fournisseurs slectionns pour 2017 est la suivante :

Volet Fournisseu Date dentre en vigueur du contrat


r
Ressources DEV 01-02-2017
Maintenance AUX 01-01-2017
Mobilier de bureau MOB 01-03-2017
Articles bureautiques MOB 01-02-2017
Matriel de production ENG 01-01-2017
Construction MAG 01-04-2017
Charges commerciales AUX 01-01-2017
Achat et Location vhicules NOM 01-06-2017
Systmes dinformation BUL 01-09-2017
Publicit PRO 01-03-2017
Emballage GMM 01-01-2017
Charges de personnel DEV 01-02-2017
Assurance et scurit DEV 01-01-2017
Charges dexploitation NOM 01-01-2017
TAF

1- Quelle est la finalit des orientations stratgiques fixes pour 2017 ?


2- Dfinir la mthodologie de travail que vous allez mettre en uvre.
3- Dfinir le planning de cet exercice budgtaire.
4- Quelles sont les alertes remonter par rapport lexercice 2017 ?
5- Formaliser les BC envoyer aux prestataires.
6- Quels seront vos principaux livrables au cours de cet exercice ?
7- Calculer et planifier le budget 2017.
8- Quelles sont vos recommandations lissu des rsultats obtenus ?

Les besoins exprims par les diffrentes entits sont les suivants :

Descriptif Entit Valeur


Achat machine P 5.000.000,00
Pices de rechange M 700.000,00
Contrat maintenance M 1.000.000,00
Ressources DRH 650.000,00
Emballage P 300.000,00
Publicit C 200.000,00
Consommable bureaux DRH 50.000,00
Remplacement climatiseurs dfectueux M 550.000,00
Achats mobilier de bureau DG 1.000.000,00
Extension Usine P 3.000.000,00
Achats dordinateurs C 340.000,00
Gasoil C 300.000
Frais dautoroute C 125.000,00
Location camions C 400.000,00
Achat ERP DF 25.000.000,00
Consulting DG 600.000,00
Compagne de sondage Q 120.000,00
Prestations de scurit DRH 300.000,00
Location groupes lectrognes M 100.000,00
Cadeaux C 100.000,00
Frais dlectricit DF 500.000,00
Off-sites DG 245.000,00
Restauration DRH 200.000,00
Frais de dplacements DRH 245.000,00
Construction mur de clture M 830.000,00
Achat de voitures de services DRH 2.000.000,00
Location voitures de services C 700.000,00
Charges dassurance DRH 220.000,00