Exercice 1

:
Planifier le budget N+1:

Article demandé Budget validé
Maintenance 500.000,00
Pièces de rechange 250.000,00
Gasoil 180.000,00
Construction immeuble 800.000,00
Location voitures 540000
Electricité 16400
Achat climatiseurs 250.000,00
Off-sites 50000,00
Achat ordinateurs 250.000,00
Exercice 2:
La multinationale MEGA-PRODUCT dont le siège social est situé en Espagne gère trois
filiales implantées respectivement au Maroc, Tunisie et au Nigeria.
En 09-2016, la maison mère a demandé aux trois entreprises de préparer un budget
prévisionnel pour 2017, et de livrer la première version le 30-09-2016 sur la base des
éléments énumérés ci-dessous :
TAF
1- Elaborer le budget prévisionnel 2017 de chaque filiale ainsi que le budget global et le
provisionner sur toute l’année.
2- Calculer l’atterrissage au 15-09-2017.
Budget validé depuis 2014 :

2014 2015 2016
CAPE
Entreprise Secteur d’activité OPEX CAPEX OPEX CAPEX OPEX
X
MP Maroc Agriculture 300 500 300 500 300 30
MP Tunisie Tourisme 500 100 500 100 400 20
MP Nigeria Produits pétroliers 700 900 700 700 300 0
Hypothèses 2017 :
H1 : + 20% des OPEX pour le NIGERIA par rapport à 2015.
H2 : - 20% des OPEX pour la Tunisie par rapport à 2016.
H3 : OPEX ISO-2014 pour le MAROC.
H4 : Aucun investissement au NIGERIA et en TUNISIE.
H5 : Investissements nouveaux d’un montant de 800 au MAROC étalé sur 3 ans.
H6 : Complément d’investissements réalisés en 2014 au MAROC d’un montant de 500.

Exercice 3 :
Sur la base des éléments ci-dessous :

1- Elaborer les provisions budgétaires de l’exercice 2016.

2.00 Sécurité Forfait annuel 1 100.000.00 2016 01-05-2016 3.00 De 2016 à 2018 01-10-2016 Extension usine 1.000.00 2016-2017 01-04-2016 Achat machines 1.00 Off-sites Forfait 1 60.00 Exercice 4: .000.00 Gasoil Litres 20000 10.000.000.000. la base de calcul du prorata est de 30 jours/mois.Location ressources : Mois Profil Quantité Typologie Unité PU 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Ingénieur 2 OPEX Jour 1200 22 18 22 22 22 24 22 22 10 22 22 22 Chef de 3 OPEX Jour 1200 22 25 22 21 22 22 26 22 22 23 22 22 projet Forfait Technicien 20 OPEX 15000 18 22 24 22 22 22 27 22 22 20 22 22 mensuel Expert ERP 1 CAPEX Jour 3000 22 24 22 22 22 18 22 22 22 19 22 23 Forfait Ouvrier 30 CAPEX 11000 22 24 22 22 22 22 22 18 22 22 19 22 mensuel Les dispositions contractuelles avec le fournisseur des ressources en régie sont comme suit :  Prestation journalière plafonnée à 22 jours par mois sans compensation en cas d’absence.000. 1.00 Jardinage Forfait annuel 1 100.Charges courantes 2016: Projet Unité Quantité PU Maintenance Forfait annuel 1 500.00 2016 01-07-2016 Renfort climatiseurs 800.000.Investissements: Le rapport du comité d’investissement « CI » tenu le 28-03-2016 a insisté sur la qualité des approvisionnements et énumère ce qui suit : Projet Montant approuvé Budgétisation Entrée en vigueur Mise en place ERP 7.000. et facturation d’absences au prorata.000.000.  Pour les forfaits .  Prestation forfaitaire plafonnée à 22 jours par mois.00 2016 01-06-2016 Achat mobilier 800.4 Consommable bureaux Unité 450 50 Location voitures Unité/mois 10 5000.00 2016 01-05-2016 Achat Ordinateurs 800.000.00 Pièces de rechange Unité 630 500.Calculer l’atterrissage au 20-09. 2.00 Electricité Forfait annuel 1 10000.000.

La première version du budget validé par la DG est la suivante : V1 Budget 2017 OPEX 12.000.  Atterrissage CAPEX à 100% au 31-08-2017. La liste des fournisseurs sélectionnés pour 2017 est la suivante : Volet Fournisseu Date d’entrée en vigueur du contrat r Ressources DEV 01-02-2017 .3 8. et vous avez pour mission principale de mettre en place un processus budgétaire rigoureux qui puisse garantir la pérennité de l’entreprise dont l’organigramme est le suivant : Direction Générale DG Contrôle budgétaire CB Productio Commerci DF DRH Qualité Maintenance Achats DF DRH nP Q M alC A Pour l’exercice 2017.  Réduction des OPEX de 25% par rapport à 2016.  Convertir 20% des prestations de ressources OPEX 2016 en CAPEX pour 2017.000.  Total des investissements 2017 évalué à 9.000.000.3 8.000.00 CAPEX 11.3 8.  Clôturer l’ensemble des BC 2016 à hauteur du réalisé.  Interdiction de régularisation des prestations antérieures réalisées sans BC.3 4 3.3 8.  Passage du CI « Comité d’investissement » le 23-02-2017.00 DHS. les orientations stratégiques majeures axées sur la qualité sont :  Mise en place de « contrats-cadres » d’achats annuels avec les fournisseurs. Vous exercez en qualité de contrôleur budgétaire au sein d’une entreprise spécialisée en agro- alimentaire.00 La réalisation du budget 2016 a été faite de cette façon : 2016 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Budget validé OPEX 8.3 8.  Priorité 2017 axée sur la qualité.000.000.3 10.3 8.000.000.3 8.00 X NB : Le réalisé est exprimé en %.3 3.3 8.000.00 CAPE 0 0 0 20 20 15 10 0 0 10 5 0 9.  Arrêt du contrat avec le prestataire « AUX » le 30-06-2017.

000. Quelles sont les alertes à remonter par rapport à l’exercice 2017 ? 5.000.00 Achat ERP DF 25.00 Location camions C 400.00 Contrat maintenance M 1.000.00 Extension Usine P 3. Maintenance AUX 01-01-2017 Mobilier de bureau MOB 01-03-2017 Articles bureautiques MOB 01-02-2017 Matériel de production ENG 01-01-2017 Construction MAG 01-04-2017 Charges commerciales AUX 01-01-2017 Achat et Location véhicules NOM 01-06-2017 Systèmes d’information BUL 01-09-2017 Publicité PRO 01-03-2017 Emballage GMM 01-01-2017 Charges de personnel DEV 01-02-2017 Assurance et sécurité DEV 01-01-2017 Charges d’exploitation NOM 01-01-2017 TAF 1.000.00 Emballage P 300.000.000.000.000.000. Définir la méthodologie de travail que vous allez mettre en œuvre.000.00 Consommable bureaux DRH 50. Quels seront vos principaux livrables au cours de cet exercice ? 7.00 Gasoil C 300. 3.000.00 .000.000. 8.000 Frais d’autoroute C 125.000.000.00 Achats d’ordinateurs C 340.00 Consulting DG 600. 4. Formaliser les BC à envoyer aux prestataires. Définir le planning de cet exercice budgétaire.000.00 Achats mobilier de bureau DG 1.000.00 Compagne de sondage Q 120.000. 6.000.000.00 Prestations de sécurité DRH 300.000. Quelles sont vos recommandations à l’issu des résultats obtenus ? Les besoins exprimés par les différentes entités sont les suivants : Descriptif Entité Valeur Achat machine P 5.00 Ressources DRH 650.00 Remplacement climatiseurs défectueux M 550.00 Publicité C 200. Calculer et planifier le budget 2017.000.00 Pièces de rechange M 700. Quelle est la finalité des orientations stratégiques fixées pour 2017 ? 2.

000.00 Cadeaux C 100.000.00 Frais d’électricité DF 500.Location groupes électrogènes M 100.000.000.000.00 Charges d’assurance DRH 220.00 Restauration DRH 200.00 Location voitures de services C 700.000.00 Achat de voitures de services DRH 2.00 Frais de déplacements DRH 245.000.000.000.00 Off-sites DG 245.00 .000.00 Construction mur de clôture M 830.000.