COMO ALCANZAR LA

CERTIFICACIN
LA UNIDAD DE CONTROL INTERNO
 AGENDA

Generalidades del Programa

de Aseguramiento de Calidad
y Mejoramiento.

Proceso de Evaluacin Externa.

Beneficios de las Evaluaciones

Externas.

Lecciones Aprendidas.
 NORMA 1300
Programa de Aseguramiento de Calidad y Mejoramiento

El Director Ejecutivo de Auditora

Manual de (DEA) debe desarrollar y ejecutar un
Evaluacin de programa de aseguramiento de calidad y
Calidad
mejoramiento continuo que cubra todos
los aspectos de la actividad y revise
constantemente su efectividad.

Este programa debe estar orientado a

agregar valor y mejorar las operaciones
de la Institucin.
 NORMA 1300
Aspectos Claves del Programa de Calidad

Es responsabilidad del Director de

Auditora.
Manual de
Evaluacin de Se debe orientar a que el desempeo de
Calidad auditora est de acuerdo a su reglamento.

Se debe disear y aprobar una Poltica de

Calidad.

El programa debe ser supervisado y

evaluado.

Los resultados del Programa deben

comunicarse.
 Evaluaciones del Programa de Calidad

1311- Evaluaciones Internas

1312- Evaluaciones Externas

 Evaluaciones Internas

Revisiones Continuas

Supervisin de trabajos.
Revisin en las distintas fases de la auditora.
Listas de verificacin.
Anlisis de medicin de desempeo.
Retroalimentacin de auditados.

Revisiones Peridicas

Evaluar cumplimiento del Estatuto.

Evaluar cumplimiento de las Normas.
Evaluar cumplimiento del Cdigo de tica.
Prcticas de Benchmarking.

Debe desarrollarse oportunidades de mejoras y planes de accin.

Debe comunicarse al Comit de Auditora.
Evaluaciones Externas

Deben realizarse evaluaciones

externas, al menos una vez cada 5
aos por un revisor o equipo de
revisin cualificado e independiente,
proveniente de fuera de la
Organizacin.

Una mayor frecuencia debe ser

tratada con el Directorio o Comit de
Auditora e indicarse en el
Reglamento.
 Objetivos de las Evaluaciones Externas

Para conocer y reforzar el funcionamiento de

la actividad de la Auditora Interna dentro de la
Organizacin.

Fortalecer la metodologa o actividad de las

diferentes fases del trabajo de Auditora
Interna.

Fortalecer el alcance de los programas de

trabajo de Auditora Interna en el ambiente de
tecnologa de informacin.
 Importancia para la Institucin

La capacidad y calidad de la Auditora Interna

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Refuerza un elemento clave del Gobierno

Corporativo.

Apoya la efectividad y suficiencia de las

polticas.

Demuestra compromiso con el cumplimiento

de estndares internacionales.
 Consideraciones Generales

El Director de Auditora Interna debe lograr que el Directorio y la

Alta Gerencia participen en el proceso de seleccin de un revisor
externo y den su aprobacin.

El alcance de la evaluacin externa debe basarse,

como mnimo, en los siguientes elementos:

Cumplimiento con las Normas Profesionales

El cdigo de tica del IIA y el estatuto.
Planes, polticas, procedimientos y regulaciones
aplicables a las actividades de auditora interna.
Cubrir todos los aspectos de la Actividad de Auditora.
Las expectativas de los Stakeholders.
El valor agregado de la Auditora.

El revisor debe demostrar experiencia en evaluaciones externas para

ofrecer juicio crtico hacia el ejercicio profesional de Auditoria
Interna (CIA, CPA, CA o CISA).
 Objetivos de la Evaluacin Externa

Evaluar la conformidad por parte de la

actividad de Auditora Interna con las Normas
para el ejercicio profesional de la Auditoria
Interna.

Opinar sobre su eficacia al llevar a cabo su

misin segn lo establecido en su estatuto y
las expectativas expresadas por el Directorio,
Comit de Auditora y Administracin de la
Institucin.

Identificar posibles oportunidades de mejora

en sus procesos de trabajo y administracin,
as como su valor para la Institucin.
 Otros Objetivos Especficos

Comprobar si la actuacin y los trabajos de Auditora Interna son

consistentes con las mejores prcticas en este campo.

Evaluar la utilidad y practicidad de las funciones que desarrolla Auditora

Interna.

Evaluar si los trabajos y el aporte de Auditora Interna a la Institucin

cumple las expectativas del Directorio y del Comit de Auditora.

Revisar si el rol de Auditora Interna es adecuado en funcin de las

actividades que desempeen otros rganos de control de la Institucin.

Revisar si los trabajos de Auditora Interna son consistentes con el rol y

las funciones que establece su reglamento y normativa vigente.
 Qu Aspectos se Evalan?

Revisin del contexto de la funcin de

auditora.

Revisin del proceso de auditora

(Evaluacin de Riesgo y Plan de Auditora,
Ejecucin del Plan, uso de tecnologa y
Reportes de Comunicacin).

Revisin del rol de la Auditora Interna.

Revisin de la Estructura del personal de

auditora.

Benchmarking.
 Opciones para realizar la Evaluacin Externa

Manual de
Evaluacin de
Calidad
IIA (Institute of Internal Auditors).

Departamentos Especializados
de las Firmas de Auditora.

Otros Consultores o
Profesionales de Auditora
Interna retirados.

Auto-evaluacin con validacin

independiente.
 Requisitos de los Evaluadores

Ser competente, Auditor Interno

Certificado con conocimiento
profundo de las normas.

Conocer las mejores prcticas de la

profesin.

Poseer al menos tres (3) aos de

experiencia reciente en la prctica de
auditora a nivel gerencial.
 Herramientas para Evaluaciones de Calidad

Preparacin y fase preliminar

Herramienta 1: Programa de preparacin y

planificacin.

Herramienta 2: Auto-Estudio para la

evaluacin de calidad.

Herramienta 3: Cuestionario para el Director

Ejecutivo de Auditora (DEA).

Herramienta 4: Encuesta a clientes de

Auditora.

Herramienta 5: Encuesta al personal de la

actividad de auditora interna.
 Herramientas para Evaluaciones de Calidad

Guas para entrevistas

Herramienta 6: Gua para entrevista Miembro del

Comit de Auditora.

Herramienta 7: Gua para entrevista- Ejecutivo

ante quien el DEA es responsable.

Herramienta 8: Gua para entrevista- Gerencia

operativa y alta gerencia.

Herramienta 9: Gua para entrevista-Director

Ejecutivo de Auditora (DEA).

Herramienta 10: Gua para entrevista-Personal de

la actividad de auditora interna.

Herramienta 11: Gua para entrevista-El auditor

externo.
 Herramientas para Evaluaciones de Calidad

Apartado C: Segmentos de programa de evaluacin de calidad.

Herramienta 12: Como evaluar la organizacin de

una actividad de auditora interna.

Herramienta 13: Evaluacin de riesgo y

planificacin de trabajos.

Herramienta 14: Capacidad profesional de

personal.

Herramienta 15: Tecnologa de informacin (TI)-

Revisin y evaluacin.

Herramienta 16: Como evaluar la produccin y el

valor agregado.

Herramienta 17: Programa de revisin de archivo

de papeles de trabajo (P/T).
 Herramientas para Evaluaciones de Calidad

Apartado D: Evaluacin e informes

Herramienta 18: Hoja de trabajo sobre

observaciones y otras cuestiones.

Herramienta 19: Resumen de evaluacin sobre el

cumplimiento de las Normas.

Herramienta 20: Informe-informacin aclaratoria.

Herramienta 20- A: Informe modelo para una

evaluacin de calidad.

Herramienta 20-B: Informe para una auto-

evaluacin.

Herramienta 20-C: Informe modelo para una

validacin independiente.
 Productos de la Evaluacin Externa

Opinin sobre el cumplimiento de las Normas para el

Ejercicio Profesional de Auditora.

GC GENERALMENTE CUMPLE (generally conforms) Significa que el

evaluador concluy que los procedimientos, estructuras y polticas pertinentes
cumplen con los requisitos de la norma, seccin, categora o elemento del Cdigo de
tica en todos sus aspectos materiales.

CP CUMPLE PARCIALMENTE (Partially conforms) Significa que el evaluar

concluy que se estn haciendo esfuerzos bien intencionados para cumplir con los
requisitos de la norma, seccin, categora o elemento del Cdigo de tica, pero no se
lograron alcanzar algunos de sus objetivos esenciales.

NC No Cumple (does not conform) Significa que el evaluador concluy que

no se conocen muchos o todos los objetivos de la norma, seccin, categora o
elemento del Cdigo de tica, no se estn haciendo esfuerzos suficientes o no se
logra alcanzarlos. En general, estas deficiencias tienen un gran impacto negativo
sobre la eficacia e la actividad y su potencial para agregar valor a la Organizacin.
 Productos de la Evaluacin Externa

Certificado del Resultado de la Evaluacin Externa

BANCO XX

Ha recibido un Generalmente Cumple que es la

calificacin ms alta para una Evaluacin de Calidad
Externa dispuesta por el Instituto de Auditores Internos
(IIA), revisin efectuada en el perodo comprendido entre
xx xx de xx 20xx.
 Productos de la Evaluacin Externa

Informe detallado sobre los siguientes aspectos entre otros:

La independencia y efectividad de Auditora Interna respecto

a los estndares establecidos por el Instituto de Auditores
Internos.

Fortalezas de Auditora Interna.

Observaciones relacionadas con la oportunidad de mejorar el

proceso de Auditora Interna, identificadas durante la revisin.

Propuesta de implementacin de recomendaciones para

desarrollar la independencia y efectividad de Auditora Interna.

Propuesta de mejores prcticas a considerar por Auditora

Interna.

Recomendaciones respecto al valor agregado de la Auditora

Interna para la Gerencia y el Directorio.
 Productos de la Evaluacin Externa
BENCHMARKING

Organizacin.

Recurso Humano.

Papeles de Trabajo.

Tecnologa.

Administracin del Conocimiento.

Mtricas.
 CMO SE COMUNICAN LOS RESULTADOS?

Los resultados preliminares de la revisin deben comunicarse al

Director de Auditora Interna o a otra autoridad designada.

Comunicacin de Resultados Normas Uso de Mejores Practicas

Recomendaciones de Mejora Respuestas del DAI

El Director de Auditora debe comunicar los resultados de la

revisin y el plan de accin al Directorio, Comit de Auditora y la
Alta Gerencia.
 Beneficios de una Evaluacin Externa

Para los Auditores Internos:

La facultad de indicar en los trabajos la

conformidad con las normas y estndares
internacionales.

Oportunidad de mejora continua.

Acceso a las mejores prcticas y

recomendaciones.

Ganar sentido de cumplimiento y de

satisfaccin.

Mejorar el enfoque hacia las reas para

proponer nuevas ideas de cmo hacer las
cosas mejor.
 Beneficios de una Evaluacin Externa

Para Administracin:

Oportunidad de recibir opinin sobre la

actividad de Auditora Interna.

Conocimiento respecto a la
administracin de los estndares
profesionales de la Auditora Interna

Asegurar que los Auditores han sido

auditados.

Validacin independiente de la
efectividad de la actividad de Auditora
Interna.
 Beneficios de una Evaluacin Externa

Para el Director y el Comit de Auditoria:

Aseguramiento de la calidad, competencia y

profesionalismo de la actividad de Auditora
Interna.

Claridad en las funciones y responsabilidades a

desempear por parte del Comit de Auditora y de
la Auditora Interna.

Recibir una opinin independiente de la

efectividad de la actividad de Auditora Interna.

Aumento en la confianza y credibilidad en el

trabajo de Auditora Interna.
 Beneficios de una Evaluacin Externa

Para los Empleados:

Asegurar que se est auditando a los auditores.

Ganar ms familiaridad con la funcin que

realiza el Auditor Interno.

Capacidad para expresar una opinin sobre la

actividad de Auditora Interna.

Asegurar que la actividad de Auditora Interna es

confiable y creble.
 Algunos Aspectos de Mejora Comunes

Generales:
Introducir un programa de aseguramiento de calidad y
mejora; establecer indicadores e informar sobre el desempeo
y progreso respecto a dichos indicadores de calidad.

Elaborar un manual de Auditora Interna, que agrupe las

normas bsicas, polticas, procedimientos y prcticas de
actuacin que sirvan de gua a las actividades de auditora
interna y orienten al personal de Auditora.

Tomar una posicin respecto a las actividades de Consultora

con la aprobacin del Directorio y el Comit de Auditora.

Considerar la introduccin de un programa formal de rotacin

de personal para potenciar y mejorar la imagen de Auditora
Interna.
 Aspectos de Mejora

Planificacin

Revisar y reagrupar los entes

auditables que componen el universo de
auditora, para lograr una mayor
eficiencia en su cobertura.

Reconsiderar el enfoque y/o alcance de

las auditoras, aplicando tcnicas de
revisin ms dinmicas, orientadas al
riesgo.

Elaborar una primera versin de los

planes anuales de auditora sin
condicionamiento previo a los recursos
existentes.
 Aspectos de Mejora

Comunicacin de resultados

Lograr mayor consistencia al documentar el trabajo.

Mejorar la calidad, cantidad u oportunidad de la

informacin suministrada al Comit de Auditora.

Reducir la extensin de los informes de auditora,

excluyendo otra informacin adicional que deban
incluirse en los papeles de trabajo.

Establecer un proceso sistemtico de seguimiento de

las acciones correctivas que permita la generacin, en
las fechas previstas y con criterios establecidos de
acuerdo a la importancia de los temas.
 Algunos Aspectos de Mejora Comunes

Recursos Humanos

Introducir objetivos de capacitacin personalizados.

Proporcionar mayor estimulo al personal de Auditora

Interna; fomentar su iniciativa y creatividad.

Mantener al personal mejor informado sobre la evolucin

y cambios en el negocio, estrategia y prioridades.

Introducir un proceso de control de tiempos que permita

comparar lo planificado con lo realizado as como el tiempo
invertido en servicios de Consultora.

Controlar mejor los tiempos (de duracin de las

auditoras, comunicacin de resultados).
 Aspectos de Mejora

Otros

Considerar oportunidades de mayor

coordinacin con los Auditores Externos.

Incrementar el uso de herramientas de

auditora asistidas por ordenador
(CATTS).

Introducir programas formados de

cumplimiento sobre el Proceso de
Gobierno Corporativo.
 Lecciones Aprendidas

Previamente llevar a cabo una completa

evaluacin interna (adoptar como prctica
regular).

Planificar la evaluacin externa. Recoleccin

de materiales e identificacin de un Evaluador
Externo calificado.

Recomendar que el equipo de evaluacin

externa pase ms tiempo en el lugar para
lograr excavar an ms en los problemas y
obtener una mejor comprensin.

Contratar a un proveedor externo que pueda

aportar valor agregado, que conozca el negocio
que desarrolla la Institucin y este
familiarizado con las mejores prcticas.
 Lecciones Aprendidas

Involucrar a la mayor cantidad del

personal gerencial y operativo de la
Administracin en el proceso de
evaluacin externa.

Mantener un sistema de seguimiento

de los datos normalmente necesarios
en el proceso de evaluacin externa.
Compromisos Adquiridos - Unidad Control Interno
Gracias