Microsoft Word - Manual de Procedimientos de Compras

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD PROPEC
PRCTICA INTEGRADA 2017
GRUPO 21
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE COMPRAS
GUATEMALA, MAYO 2017

Revisado y aprobado por:
Lic. Wellington Amlcar Escobar Villagrn.

rea Administracin de Empresas
(f)_________________________
Lic. Edgar Daniel Jurez Rojas.

rea de Contadura Pblica y Auditora
(f)_________________________

Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

ESTUDIANTES GRUPO 21
rea Contadura Pblica y Auditora
Carn Nombres
1 201215832 Brenda Marisol Alonzo Canizales
2 201215840 Andrea Mishell Batres Lorente
3 201215861 Nidia Mariflor Martnez Marroqun
4 201215863 Marvin Lorenzo Jurez Moran
5 201215865 Yessely Yamilette Daz Gordillo
6 201215866 Marvin No Lpez Reyes
7 201215892 Kevin Francisco Pineda Santos
8 201215901 Lesli Karina Godoy Corado
9 201215908 Carolina Elizabeth Raxn Soa
10 201215944 Kimberly Elena Cruz Romero
11 201215959 Kevin Rolando Turcios Ac
12 201215977 Jos Antonio Camey Suar
13 201216003 Lendy Dayanara Prez Sian
14 201216005 Luis Alberto Gmez Arrecis
15 201216036 Katerin Vernica Ros Mndez
16 201216045 Oscar Anbal de Len Vsquez
17 201216052 Didi Amanda Marroqun Lpez
18 201216082 Hugo Arnulfo Piche Gutirrez
19 201216085 Jos Fernando Orozco Girn
20 201216087 Roberto Alfredo Valdez Ramrez
21 201216109 Heydee Jeaneth Hurtado Asencio
22 201216122 Erlan Gustavo Gmez Cun
23 201216124 Alex Josu Aroche Marroquin
24 201216132 Jos Manuel Reyes Chvez
25 201216158 Rodrigo Alberto Espaa Yool
26 201216210 Xinnia Janeth Chuva Sosa
27 201216246 Lisha Carolina Castillo Gatica
28 201216308 Edvin Antonio Lpez Chavac


rea de Administracin de Empresas
Carn Nombres
1 201216027 Julio Cesar As Sontay
2 201216069 Daniela Noem Morales Guzmn
3 201216083 Marilyn Odilia Reyes Montenegro
4 201216086 Francisco Antonio Gudiel Sian
5 201216111 Glenda Marleny Ramos Cortz
6 201216155 Miguel ngel Tavico Prez
7 201216182 Nathalie Jasmyn Lpez Arriaza
8 201216183 Astrid Carolina Cazali Castillo
9 201216198 Jessica Marisol Espina Molina
10 201216232 Jorge Estuardo Ismatul Bran
11 201216250 Elmer Estuardo Estebez Rodrguez
12 201216280 Oscar Miguel Dvila Martnez

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.
COOPERATIVA INTEGRAL
DE COMPRAS
, , R.L.


NDICE
INTRODUCCIN i
1. GENERALIDADES 1
1.1. OBJETIVOS 1
1.1.1. Objetivos Generales 1
1.1.2. Objetivos Especficos 1
1.2. ALCANCE 2
1.3. INSTRUCCIONES DE USO DEL MANUAL 2
1.3.1. Obligatoriedad 2
1.3.2. Modificaciones 2
1.3.3. Responsabilidad 3
1.3.4. Vigencia 3
1.4 POLTICAS 3
2. PROCEDIMIENTOS 5
2.1. PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN 7
2.2. PROCEDIMIENTO DE COMPRAS DE ACTIVOS 13
2.3. PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE INSUMOS 18
ANEXOS 22
E-GRAFAS 26


INTRODUCCIN
La Cooperativa requiere del uso de herramientas tcnicas que permitan a los

asociados y empleados orientar sus actividades, para ello se ha desarrollado un
Manual de Procedimientos de Compras que deber ser aplicado en montos
mayores o iguales a mil quetzales, se detallan los procedimientos que deben
realizarse para las compras de activos e insumos.
El presente manual se encuentra dividido en tres secciones, para su mejor

comprensin y utilizacin. En la primera se describen las generalidades del
manual, objetivos, alcance, instrucciones de uso, su importancia y campo de
aplicacin.
En la segunda seccin se detallan los procedimientos a realizar para cotizar,

comprar activos y comprar insumos, en cada uno se detallan las personas
responsables, la descripcin del proceso y flujogramas, para los que se
consideraron la simbologa ANSI.
Por ltimo, en la tercera seccin se agregan los anexos en donde se pueden

observar los formatos que forman parte de los procesos.
El presente instrumento fue elaborado de forma tcnica, para el uso de las

personas encargadas de la compras en la Cooperativa, con el fin de aplicar
correctamente las actividades asignadas. Para que el Manual de Procedimientos
de Compras pueda tomar vigencia debe ser aprobado por la Junta Directiva,
quienes deben darlo a conocer a los responsables de las compras.
i


1. GENERALIDADES
El presente manual es un instrumento que apoya los procedimientos de las

actividades de compra de insumos y activos de la Cooperativa, en el cual se
describen los procesos que se deben de realizar, de forma secuencial y lgica
para las compras.
Contiene los roles y responsabilidades del personal requerido en cada actividad,

para una mejor planeacin y control en los procedimientos desarrollados.
1.1. OBJETIVOS
A continuacin se describen los objetivos que se pretenden alcanzar con la

implementacin del presente manual.
1.1.1. Objetivo General
Ser una gua de consulta que establece los lineamientos para realizar compras
de insumos y activos, de manera sistemtica y adecuada. As como la recepcin
de las compras adquiridas.
1.1.2. Objetivos Especficos
Los objetivos especficos del presente Manual de Procedimiento de Compras,

pretende alcanzar las etapas que intervienen en la compra de insumos y activos.
Instruir al personal para efectuar la adecuada seleccin de compra que

satisfaga las necesidades de la Cooperativa a travs del proceso de
cotizacin.
Establecer en forma adecuada los lineamientos que se deben cumplir en los
procesos y operaciones de compras de insumos.
Establecer en forma concreta los lineamientos de los procedimientos
necesarios, para el proceso de compra de activos.
1


Definir la documentacin necesaria que se utilizara en cada uno de los

procedimientos de compras.
1.2. ALCANCE DEL MANUAL
Este manual aplica para todos los procedimientos de compras, dentro de los
cuales se incluyen: fertilizantes, insecticidas, papelera y tiles, material de
empaque, combustibles y lubricantes, repuestos y otros insumos que sean
necesarios para el logro de los objetivos de la Cooperativa. Adems, para la
compra de activos entre los que se encuentran: mobiliario, equipo, maquinaria,
herramientas, equipo de cmputo y otros, de acuerdo a las necesidades de la
Cooperativa.
1.3. INSTRUCCIONES DE USO DEL MANUAL
Los lineamientos que se detallan a continuacin, sirven para la adecuada

utilizacin del presente manual en la Cooperativa.
1.3.1. Obligatoriedad
El Manual de Procedimientos de Compras es de uso obligatorio para todos los

empleados o socios de la Cooperativa Integral Agrcola El Mezcal, R.L. que
est involucrado en cada uno de los procesos de compras.
1.3.2. Modificaciones
Toda modificacin del presente manual, deber ser aprobada por la Junta
Directiva de la Cooperativa, para ello se debe realizar los siguientes pasos:
Para la realizar la respectiva modificacin el interesado deber enviar una

nota a la Junta Directiva.
La Junta Directiva identificara la necesidad de hacer modificaciones, hace un
escrito a todos los consejos para informar de la necesidad del cambio.
2


La Junta Directiva analiza el documento recibido, y aprueba el cambio, enva

la autorizacin al responsable de la custodia del manual, para que realice las
modificaciones, si no procede se enva al solicitante.
El Comit de Compras efecta los cambios ya aprobados y autorizados por
la Junta Directiva.
1.3.3. Responsabilidad
El cumplimiento de las instrucciones del Manual de Procedimientos de Compras,

es responsabilidad de:
El Comit de Compras, es responsable de custodiar el Manual de

Procedimientos de Compras.
La Junta Directiva de la Cooperativa, es responsable de distribuir y dar a
conocer el presente Manual a los asociados y empleados.
El personal debe cumplir con los procedimientos, para traslados de
documentos al Contador para su registro.
1.3.4. Vigencia
El Manual de Procedimientos de Compras, surtir efectos, despus de haber

sido aprobado por la Junta Directiva.
1.4 POLTICAS
Son las reglas que guan al personal de la Cooperativa, para el adecuado

funcionamiento y control en los procesos de compras.
Se debe cotizar como mnimo a 3 proveedores.

Las compras mayores o iguales a Q 501.00 debern ser autorizadas por la
Junta Directiva.
3


Las compras menores o iguales a Q 500.00 pueden ser realizadas a travs

de los procedimientos que establece el Manual de Procedimientos del Fondo
de Caja Chica.
Para toda compra se preparar un cuadro de evaluacin, con el fin de
considerar las diferentes opciones, bajo una misma moneda. Los tems
incorporados en el cuadro de evaluacin deben ser comparables entre todas
las ofertas.
Los aspectos relevantes a considerar en toda compra son: especificaciones
tcnicas, forma de pago, garantas, plazo de entrega, marca, precio y otros
aspectos que sean comparables, segn la naturaleza de la compra.
4


2. PROCEDIMIENTOS
Para un adecuado control interno en la Cooperativa se necesitan procesos

especficos como lo son los procedimientos de compras.
Estos son una secuencia de pasos lgicos, y ordenados complementarios entre

s, los cuales pretenden ser una herramienta financiera de fcil uso y que
coadyuven en la eficiencia y eficacia del proceso de compras de insumos y
activos de mayor costo.
Los procedimientos son los siguientes:
Procedimiento de Cotizacin
Procedimiento de Compras de Activos
Procedimiento de Compras de Insumos
Para el desarrollo de los flujogramas de cada procedimiento se utiliza la

simbologa ANSI, (American National Standard Institute), que es la ms comn
para la elaboracin de los diagramas de flujo.
Smbolo Significado Para qu se utiliza?
Indica el inicio y el final del

Inicio / Fin
diagrama de flujo.
Smbolo de proceso,

Operacin / representa la realizacin de
Actividad una operacin o actividad
relativas a un procedimiento.
Representa cualquier tipo de
documento que entra, se
Documento
utilice, se genere o salga del
procedimiento.
5


Smbolo Significado Para qu se utiliza?
Indica la salida y entrada de

Datos
datos.
Indica el depsito permanente

Almacenamiento / de un documento o
Archivo informacin dentro de un
archivo.
Indica un punto dentro del flujo
en que son posibles varios
Decisin caminos alternativos.
Conecta los smbolos

sealando el orden en que se
Lneas de Flujo
deben realizar las distintas
operaciones.
Conector dentro de pgina.
Representa la continuidad del
Conector
diagrama dentro de la misma
pgina.
Representa la continuidad del
diagrama en otra pgina.
Representa una conexin o
Conector de Pgina
enlace con otra hoja diferente
en la que continua el diagrama
de flujo.
Fuente: Simbologa ANSI para diagrama de flujo, ao 2014.
6


2.1. PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN

En ste se evala la mejor oferta de proveedores, para determinar la opcin de
compra, de acuerdo a las necesidades de la Cooperativa.
PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN
PROCEDIMIENTO: 1 FORMAS: PI-006 y PI-007
HOJA: 1/6
PASOS: 10 VERSIN 1.01
2.1.1. Objetivo
Determinar la mejor opcin de compra de acuerdo a las necesidades

econmicas, tcnicas y de calidad para la Cooperativa.
2.1.2. Alcance
En este procedimiento se realizaran las cotizaciones de compras de activos o

insumos, que sean solicitadas por los miembros de la Cooperativa, las cuales
debe autorizar la Junta Directiva y/o Presidente de la Junta Directiva.
2.1.3. Responsables
RESPONSABLE DESCRIPCIN
Realiza la requisicin de compra, del activo o insumo,
SOLICITANTE que necesite segn sea la necesidad de la
Cooperativa.
COMIT DE
Realiza las cotizaciones y rdenes de compra.
COMPRAS
JUNTA DIRECTIVA Autoriza compras mayores o iguales a Q 501.00
Empresa o institucin que proveer los activos o

PROVEEDOR
insumos, que necesite la Cooperativa.
7


HOJA: 2/6
2.1.4. Definiciones
Cotizar: Es la accin de estimar, valorar o fijar precio de algo.
Requisicin de compra: son documentos, mediante los cuales se hace del

conocimiento del departamento de compras, acerca del insumo bien o servicio
requerido por algn comit, consejo o rea.
2.1.5. Desarrollo del proceso
Realizacin de las actividades para la cotizacin de compras.
No. Descripcin Responsable

1 Elabora requisicin de compra PI-006, indica lo Solicitante
necesitado y la enva al Comit de Compras.
2 Recibe requisicin de compra PI-006 y verifica Comit de compras
existencia del activo o insumo en el presupuesto.
3 Comprueba si no existe en el presupuesto, enva
la requisicin de compra PI-006, a la Junta Comit de compras
Directiva para autorizacin de compra.
4 Recibe la Junta Directiva la requisicin y si
autoriza la compra del activo o insumo, se enva
memorndum al Comit de Compras, con la Junta Directiva
autorizacin correspondiente, si no la autoriza
inicia proceso.
5 Recibe el memorndum de autorizacin de
compra por la Junta Directiva, procede a Comit de compras
solicitar cotizacin a proveedores
6 Recibe solicitud de cotizacin y enva la misma
Proveedor
al Comit de Compras.
7 Recibe 3 cotizaciones como mnimo de los
proveedores y realiza cuadro de evaluacin PI- Comit de compras
007 para seleccionar el proveedor adecuado.
8


HOJA: 3/6
8 Traslada la cotizacin seleccionada, solo si es
mayor de Q 501.00 a la Junta Directiva para su Comit de compras
autorizacin.
9 Recibe cotizacin y autoriza la compra para
Junta Directiva
devolver la misma al Comit de Compras.
10 Recibe cotizacin autorizada por la Junta
Directiva, y procede a realizar la Orden de Comit de compras
Compra PI-008
9


HOJA: 4/6
2.1.6 Flujograma del proceso

SOLICITANTE COMIT DE COMPRAS JUNTA DIRECTIVA PROVEEDOR
INICIO
1 2
NO
3 SI 4
5/6
10


HOJA: 5/6
SOLICITANTE COMIT DE COMPRAS JUNTA DIRECTIVA PROVEEDOR
4/6
8 9
10
FIN
11


HOJA: 6/6
2.1.7. Control de Cambios
Elaborado Por: Revisado por: Autorizado por:
12


2.2. PROCEDIMIENTO DE COMPRAS DE ACTIVOS
La compra de activos es un proceso mediante el cual se logra la adquisicin de

stos, el cual satisface una necesidad, para el logro de los objetivos de la
Cooperativa. El proceso de compra requiere una serie de etapas o pasos
cronolgicos que faciliten y garanticen el cumplimiento del mismo, as como
polticas que guen y garanticen el funcionamiento del proceso.
PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE ACTIVO

PROCEDIMIENTO: 2 FORMAS: PI-008
HOJA: 1/5
2.2.1. Objetivo
Realizar las compras de activos fijos de manera correcta y oportunamente, as

como efectuar la recepcin de los activos adquiridos con su respectiva
documentacin.
2.2.2. Alcance
Este procedimiento aplica para todas las compras de activos mayores o iguales
a Q 1,000.00, tales como: equipo de cmputo, mobiliario y equipo, herramientas,
maquinaria.
2.2.3. Responsables
Emite la orden de compra y trasladarla al proveedor y
COMIT DE recibir la documentacin correspondiente por parte de
COMPRAS
los proveedores.
Empresa o institucin que proveer los activos que
PROVEEDOR
necesite la cooperativa.
13



HOJA: 2/5
RESPONSABLE DE Recibe y elabora tarjetas de responsabilidad de
ACTIVOS FIJOS activos.
TESORERO Emite el cheque para pagar a los proveedores.
2.2.4. Definiciones
Activo: Son aquellos bienes que la empresa utiliza de una manera continua
durante el curso normal de sus operaciones y que representarn al conjunto de
servicios que se recibirn en el futuro a lo largo de la vida til de un bien
adquirido. (Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad).
Orden de compra: documento expedido por el departamento de compras,

mismo que es dirigido al proveedor para que este proceda a surtir el bien o
proporcional el servicio.
Realizacin de las actividades para efectuar la compra de activos.

1 Emite Orden de Compra PI-008, conforme la
cotizacin autorizada y la enva a proveedor para Comit de compras
que proceda a preparar activo
2 Recibe Orden de Compra. PI-008, para preparar
activo a entregar y enva el mismo a la Proveedor
Cooperativa, de acuerdo a Orden de Compra.
3 Recibe Activo con Orden de Compra PI-008 y
verifica que el Activo Fijo este conforme la Orden Responsable de
de Compra PI-008, de lo contrario lo devuelve al activos
proveedor.
14



HOJA: 3/5
4 Firma de recibido para ingresarlo a las tarjetas
Responsable de
de responsabilidad de activos y enva
activos
documentacin al Tesorero.
5 Recibe documentacin y procede a la emisin
Tesorero
de cheque segn las condiciones pactadas.
15



HOJA: 4/5
2.2.6. Flujograma del proceso

COMIT DE RESPONSABLE DE
PROVEEDOR TESORERO
COMPRAS ACTIVOS
INICIO
1 2
NO 3
SI
4 5
FIN
16



HOJA: 5/5
17


2.3. PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE INSUMOS
La compra de insumos es un proceso mediante el cual se logra la adquisicin de

stos, el cual satisface una necesidad, para el logro de los objetivos de la
Cooperativa. El proceso de compra requiere una serie de etapas o pasos
cronolgicos que faciliten y garanticen el cumplimiento del mismo, as como
polticas que guen y garanticen el funcionamiento del proceso.
PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE INSUMOS

HOJA: 1/4
2.3.1. Objetivo
Realizar compras de insumos de manera correcta y oportunamente, as como

realizar la recepcin de los insumos adquiridos, a fin de evitar faltantes y contar
siempre con insumos con calidad y oportunidad.
2.3.2. Alcance
Este procedimiento aplica para todas las compras de insumos tales como
fertilizantes, insecticidas, papelera y tiles, material de empaque y combustibles
y lubricantes.
2.3.3. Responsables
Emite la orden de compra, la traslada al proveedor; y
COMIT DE
recibe la documentacin correspondiente por parte de
COMPRAS
los proveedores.
Empresa o institucin que proveer los activos que
PROVEEDOR
necesite la cooperativa.
TESORERO Emite el cheque para pagar a los proveedores.
18



HOJA: 2/4
2.3.4. Definiciones
Insumo: Es cualquiera de los factores de produccin que se incorporan a la

creacin de un bien o servicio. (Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad).
Proveedor: Se dedica a proveer o abastecer de productos necesarios a una

persona o empresa. (Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad).
Realizacin de las actividades para efectuar la compra de activos.

1 Emite Orden de Compra PI-008, conforme la
cotizacin autorizada y enva a proveedor para Comit de compras
que proceda a preparar los insumos.
2 Recibe Orden de Compra PI-008, para preparar
insumos a entregar y los enva a la Cooperativa Proveedor
de acuerdo a Orden de Compra.
3 Recibe insumos con Orden de Compra PI-008 y
verifica que los mismos estn conforme la Orden
Comit de compras
de Compra, de lo contrario se devuelve al
proveedor.
4 Traslada documentacin de insumos al tesorero Comit de compras
5 Recibe documentacin y procede a emitir cheque
Tesorero
segn las condiciones pactadas.
19



HOJA: 3/4
2.3.6. Flujograma del proceso
COMIT DE COMPRAS PROVEEDOR TESORERO
INICIO
2
1
3 NO
SI
4 5
FIN
20



HOJA: 4/4
21


ANEXOS
22


ANEXO 1
Requisicin de compra
Cooperativa Integral Agricola "El Mezcal", R.L.

Aldea el Quebracho, municipio de Santa Catarina Mita, Jutiapa
Direccin Administrativa
Requisicin de Compra
No. 001
PI-006
Fecha:
No. Descripcin Unidad Cantidad
Nombre quien solicita:

Fecha que se requiere:
Observaciones:
Firma solicitante Firma recibido
23


ANEXO 2
Cuadro de evaluacin de proveedores

Cuadro de Evaluacin de Proveedores
PI-007
Fecha de evaluacion:
Producto:
PROVEEDORES
1
2
3
VALORACIN
1 Muy baja
2 Baja
3 Media
3 Alta
4 Muy Alta
Instrucciones: Valorar de 1 (mnimo) a 5 (mximo) las ofertas y caracteristicas de cada proveedor
ASPECTOS TCNICOS
CRITERIOS 1 2 3
Calidad del activo/insumo
Capacidad tcnica
Calidad certificada (ISO o similar)
Plazos de entrega
ASPECTOS COMERCIALES Y ECONMICOS
Precios
Formas y plazos de pago
Garantas
ASPECTOS EMPRESARIALES
Estabilidad del proveedor
Proximidad
Importancia como cliente
Referencias de terceros
RESULTADOS
Aspectos
Aspectos Aspectos
Proveedor tcnicos
comerciales y
empresariales Total Posicin
econmicos
Firma
24


ANEXO 3
Orden de compra

Orden de Compra
PI-008 No. 001
Proveedor: Fecha:
Direccion: No. De Requisicin.
Telefono: Nombre de solicitante:
Contacto: Nombre de quien autoriza:
Correo: Tiempo de entrega:
Tipo de pago:
No. Descripcion Unidad Cantidad Precio unitario Descuento Total
Observaciones: Sub-Total
IVA
Saldo pendiente
Total a pagar
Encargado de Compras Vo. Bo. Junta Directiva
25


E-GRAFAS
1. Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad. Recuperado en

https://debitoor.es/glosario/definicin-proveedor

https://debitoor.es/glosario/definicin-insumo

https://debitoor.es/glosario/definicin-de-activo
26

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE COMPRAS

GUATEMALA, MAYO 2017

Revisado y aprobado por:

Lic. Wellington Amlcar Escobar Villagrn.

Lic. Edgar Daniel Jurez Rojas.

rea Contadura Pblica y Auditora

rea de Administracin de Empresas

La Cooperativa requiere del uso de herramientas tcnicas que permitan a los

El presente manual se encuentra dividido en tres secciones, para su mejor

En la segunda seccin se detallan los procedimientos a realizar para cotizar,

Por ltimo, en la tercera seccin se agregan los anexos en donde se pueden

El presente instrumento fue elaborado de forma tcnica, para el uso de las

El presente manual es un instrumento que apoya los procedimientos de las

Contiene los roles y responsabilidades del personal requerido en cada actividad,

A continuacin se describen los objetivos que se pretenden alcanzar con la

1.1.1. Objetivo General

1.1.2. Objetivos Especficos

Los objetivos especficos del presente Manual de Procedimiento de Compras,

Instruir al personal para efectuar la adecuada seleccin de compra que

Definir la documentacin necesaria que se utilizara en cada uno de los

1.2. ALCANCE DEL MANUAL

1.3. INSTRUCCIONES DE USO DEL MANUAL

Los lineamientos que se detallan a continuacin, sirven para la adecuada

El Manual de Procedimientos de Compras es de uso obligatorio para todos los

Para la realizar la respectiva modificacin el interesado deber enviar una

La Junta Directiva analiza el documento recibido, y aprueba el cambio, enva

El cumplimiento de las instrucciones del Manual de Procedimientos de Compras,

El Comit de Compras, es responsable de custodiar el Manual de

El Manual de Procedimientos de Compras, surtir efectos, despus de haber

Son las reglas que guan al personal de la Cooperativa, para el adecuado

Se debe cotizar como mnimo a 3 proveedores.

Las compras menores o iguales a Q 500.00 pueden ser realizadas a travs

Para un adecuado control interno en la Cooperativa se necesitan procesos

Estos son una secuencia de pasos lgicos, y ordenados complementarios entre

Los procedimientos son los siguientes:

Para el desarrollo de los flujogramas de cada procedimiento se utiliza la

Smbolo Significado Para qu se utiliza?

Indica el inicio y el final del

Smbolo Significado Para qu se utiliza?

Indica la salida y entrada de

Indica el depsito permanente

Conecta los smbolos

2.1. PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN

Determinar la mejor opcin de compra de acuerdo a las necesidades

En este procedimiento se realizaran las cotizaciones de compras de activos o

JUNTA DIRECTIVA Autoriza compras mayores o iguales a Q 501.00

Empresa o institucin que proveer los activos o

Cotizar: Es la accin de estimar, valorar o fijar precio de algo.

Requisicin de compra: son documentos, mediante los cuales se hace del

2.1.5. Desarrollo del proceso

Realizacin de las actividades para la cotizacin de compras.

No. Descripcin Responsable

2.1.6 Flujograma del proceso

SOLICITANTE COMIT DE COMPRAS JUNTA DIRECTIVA PROVEEDOR

2.1.7. Control de Cambios

Elaborado Por: Revisado por: Autorizado por:

2.2. PROCEDIMIENTO DE COMPRAS DE ACTIVOS

La compra de activos es un proceso mediante el cual se logra la adquisicin de

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE ACTIVO

Realizar las compras de activos fijos de manera correcta y oportunamente, as

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE ACTIVO