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MTODO DEL CASO: ANLISIS DE MRGENES Y PROYECCIN DE UTILIDADES

La empresa INVERSIONES MACSA que se dedica a la comercializacin de productos de plstico


y se sabe que ltimamente ha tenido resultados por debajo de lo esperado (ver Anexo N 1)

Costos (Anexo N 2):


La empresa tiene 03 grandes rubros de costos:
- Materia prima: polietileno, el cual es importado de Colombia.
- Maquila: A travs de un maquilador local.
- Costos indirectos: Considera el acondicionamiento del producto para entregar al cliente.

Gastos (Anexo N 3)
Ventas: Slo cuenta con una canal de venta, que es a travs de vendedores comisionistas.
Flete: Se realiza a travs de un proveedor.
Administracin: Corresponde a la planilla del gerente, contador y asistentes.

Se pide:
- Analizar los mrgenes para encontrar el(los) problema(s)
- Analizar el detalle para ubicar las desviaciones.
- Dar medidas de solucin.
- Proyectar escenario con medidas de solucin

METODO DE CASO
PROBLEMA 1 PROBLEMA 2
Aumento en el costo de maquila Aumento del flete

solucion 1 solucion 2
renegociar la tarifa renegociar la tarifa
cambio de maquilador cambio de transportista (proveedor)

tip de finanzas
homologacion de proveedores

proyectar resultados
ANEXO N 1: ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 1Sem Ao 2014 Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 Ao 2014
VENTAS NETAS 1,594,795 1,684,320 1,721,500 925,960 ok
(-) Costo de Ventas -984,833 -1,012,884 -1,112,422 -598,438
Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 Ao 2014
UTILIDAD BRUTA 609,962 671,436 609,078 327,522 Mg bruto 38% 40% 35% 35%

Gastos de Ventas -388,719 -407,272 -462,993 -246,498 PROBLEMA -24% -24% -27% -27%
Gastos Administrativos -68,600 -70,658 -72,778 -37,481 OK -4% -4% -4% -4%
Gastos de Produccin
Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 Ao 2014
RESULTADOS DE OPERACION 152,643 193,506 73,308 43,544 Mg operativo 10% 11% 4% 5%

Ingresos Financieros
Gastos Financieros 12,535 12,876 11,546 5,670 0.79% 0.76% 0.67% 0.61%
Ingresos Diversos
Cargas Cubiertas con Provisiones
Dctos, por Bonificaciones Recibidas

UTILIDAD ANTES DE PARTIDAS 165,178 206,382 84,854 49,214


Ingresos Excepcionales
Gastos Excepcionales

UTILIDAD ANTES DE PARTICIP. 165,178 206,382 84,854 49,214

IMPUESTO A LA RENTA -49,553 -61,915 -25,456 -14,764 Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 Ao 2014
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 115,625 144,468 59,398 34,450 Mg. Neto
ANEXO N 2: DETALLE DEL COSTO DEL PRODUCTO

Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 1Sem Ao 2014


cantidad producida (unidades) 11,960 12,080 12,960 6,890

COSTO TOTALES (Nuevos soles)


Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 1Sem Ao 2014
Materia prima directa - polietileno S/. 650,192 S/. 672,494 S/. 699,840 S/. 376,883
Maquila (tarifa) S/. 264,077 S/. 268,997 S/. 335,923 S/. 180,904
Costos indirectos S/. 70,564 S/. 71,393 S/. 76,658 S/. 40,651
COSTO TOTAL S/. 984,833 S/. 1,012,884 S/. 1,112,422 S/. 598,438

TARIFA UNITARIA (Nuevol sol x unidad)


Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 1Sem Ao 2014
Materia prima directa S/. 54.36 S/. 55.67 S/. 54.00 S/. 54.70 OK
Maquila (tarifa) S/. 22.08 S/. 22.27 S/. 25.92 S/. 26.26 problema
Costos indirectos S/. 5.90 S/. 5.91 S/. 5.92 S/. 5.90 OK
ANEXO N 3: DETALLE DEL GASTO DE VENTAS Y ADMINISTRACIN

VENTA (S/.) S/. 1,594,795 S/. 1,684,320 S/. 1,721,500 S/. 925,960
Cantidad (unidades) 11,960 12,080 12,960 6,890

Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 1Sem Ao 2014


Vendedores S/. 239,219 S/. 252,648 S/. 258,225 S/. 136,947
Flete S/. 149,500 S/. 154,624 S/. 204,768 S/. 109,551
TOTAL GTO VENTAS S/. 388,719 S/. 407,272 S/. 462,993 S/. 246,498

Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 1Sem Ao 2014


Planilla S/. 68,600 S/. 70,658 S/. 72,778 S/. 37,481

TARIFA UNITARIA
Vendedores 15% 15% 15% 15% OK
Flete 12.5 12.8 15.8 15.9 PROBLEMA
ESTADO DE RESULTADOS (REAL) ESTADO DE RESULTADOS (PROYECTADO)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 Ao 2014 Ao 2015 Ao 2016 Ao 2017 Ao 2018 Ao 2019
VENTAS NETAS 1,594,795 1,684,320 1,721,500 1,851,920
(-) Costo de Ventas -984,833 -1,012,884 -1,112,422 -1,196,876

UTILIDAD BRUTA 609,962 671,436 609,078 655,044 - - - - -

Gastos de Ventas -388,719 -407,272 -462,993 -492,996


Gastos Administrativos -68,600 -70,658 -72,778 -74,961
Gastos de Produccin

RESULTADOS DE OPERACION 152,643 193,506 73,308 87,087 - - - - -

Ingresos Financieros
Gastos Financieros 12,535 12,876 11,546 11,340
Ingresos Diversos
Cargas Cubiertas con Provisiones
Dctos, por Bonificaciones Recibidas

UTILIDAD ANTES DE PARTIDAS EXCEPC. 165,178 206,382 84,854 98,427 0 0 0 0 0


Ingresos Excepcionales
Gastos Excepcionales

UTILIDAD ANTES DE PARTICIP. E IMPTOS 165,178 206,382 84,854 98,427 0 0 0 0 0

IMPUESTO A LA RENTA -49,553 -61,915 -25,456 -29,528 0 0 0 0 0


UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 115,625 144,468 59,398 68,899 - - - - -