Catalogo de Cuentas PDF

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
1
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos2por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight 3
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
1107.01 Fondos fijos

1107.02 Fondos en garanta 4
1107.02.01 Operaciones con valores
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Per
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 5
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 6
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.07.19 Otros valores y ttulos 8
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
4
Modificada por la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la informacin de enero 2016
5
6
7
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
8
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
3
9
1301.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 10
1301.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
11
de seguros
1301.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 12
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
13
15
de seguros
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal
17
de valores
19
de seguros
1301.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.19 Otros 20
1301.19.01 Instrumentos
21
financieros hbridos
1301.19.19 Otros
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros 23
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros 24
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados 25
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 26
1302.05.12 Certificados de depsito negociables
9
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
23
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
24
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
25
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
4

1302.06.11 Bonos convertibles en acciones
29
1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos 31
1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con
32
compromiso de recompra
1302.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 33
1302.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 34
1302.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 35
37
de seguros
1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y39compra simultneas de valores
44
de seguros
1302.12 Valores45 objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores 46
1302.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
26
27
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
28
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
29
30
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
5
51

1302.19 Otros 52
1302.19.01 Instrumentos
53
financieros hbridos
1302.19.19 Otros
1303 INVERSIONES
54
DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y ttulos emitidos
55 56
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
58
60
de seguros
1303.10.09 Valores y ttulos emitidos
61
estados financieros 62
1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas63de valores
65
de seguros
66
estados financieros
51
52
53
54
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
55
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante
la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
6
67
1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal
68
de valores
1303.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema 70
de seguros
71
estados financieros
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa72
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 73
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 74
75
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 76
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 77
78
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 79
1303.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema 81
de seguros
82
estados financieros
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES
83
DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF84
1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Per
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
Eliminadas las cuentas analticas 1303.18.01 y 1303.18.02, as como sus subcuentas analticas mediante la Resol. SBS
N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016. Asimismo, se elimin la cuenta analtica
1302.18.10 mediante la citada Resol.
79
80
81
82
83
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
84
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
7
1304.02.19 Otros 85
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
1304.09 Valores y ttulos emitidos

93 94
estados financieros
96
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra
1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
85
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009.
86
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
87
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
88
89
90
91
92
93
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
94
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
95
96
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
8
1304.10.05Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

1304.10.06Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09Valores y ttulos emitidos
97
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores
1304.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.11.09 Valores y ttulos
99
emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros 100
1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones 101
de transferencia temporal de valores
1304.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema106
de seguros
107
1304.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema114
de seguros
115
estados financieros
1304.19 Otros
116
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO
97
enero 2016
98
enero 2016
99
enero 2016
100
enero 2016
101
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
102
103
104
105
106
107
108
Eliminada la cuenta analtica 1304.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
109
110
111
112
113
114
115
116
9

1305.01.01.01 Per
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF117
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros 118
1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso
127
de recompra
132
de seguros
117
118
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
119
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
120
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
10
133
1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra
134
simultneas de valores
139
de seguros
1305.12 Valores objeto de o entregados en operaciones 141
de transferencia temporal de valores
1305.12.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales
143
146
de seguros
147
1305.18.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales
150
151
153
de seguros
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

154
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1308.01 Inversiones a Valor Razonable155
con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital
1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
132
133
134
135
136
137
138
139
140
enero 2016
141
142
143
144
145
146
147
Eliminada la cuenta analtica 1305.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
148
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
149
150
151
152
153
154
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
N 3225-2014 del 29.05.2014
155
11
157
1308.01.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 158
1308.01.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
159
de seguros
1308.01.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 160
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
161
163
de seguros
1308.01.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1308.01.12 Valores164objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores 165
167
de seguros
1308.01.19 Otros 168
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
169
estados financieros
170
171
1308.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
172
1308.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
173
1308.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por 174otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
175
176
177
178
1308.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por 179otras sociedades con las que corresponde
valores
181
182
183
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
12
1308.03.12.09Valores y ttulos emitidos por 184 otras sociedades con las que corresponde
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
185
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 186
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
187
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en 189 Bolsa
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 190
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en 192
Bolsa
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 193
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

195
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.05.19 Otros valores y ttulos
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
196 197
estados financieros
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del
19.09.2012.
196
197
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
13

198
199
200
201
1309.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por 202
otras sociedades con las que corresponde
203
204
205
206
1309.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por 207
otras sociedades con las que corresponde
valores
209
210
211
1309.03.12.09 Valores y ttulos emitidos por 212 otras sociedades con las que corresponde
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
213
1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
214
215
216
1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
217
218
219
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
14
220
221
222
1309.03.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
223
1309.03.19 Otros
224
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
225
1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
226
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
227
subordinada
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
228
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables
229
230
subordinada
231
219
Eliminadas las cuentas analticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
220
enero 2016
221
enero 2016
222
enero 2016
223
enero 2016
224
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
cuenta analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
225
226
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes
a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable
por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
227
228
229
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
230
15

232
subordinada
233
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
234 235
estados financieros
236
subordinada
237
1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
238
239
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores
240
1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
241
valores
231
232
233
234
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
235
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
236
237
enero 2016
238
enero 2016
239
enero 2016
240
enero 2016
16
242
1309.04.12.01Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
243
1309.04.12.02Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
244
1309.04.12.03Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
245
1309.04.12.05Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
246
1309.04.12.06Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
247
1309.04.12.07Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.04.12.09Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
248
249
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
250
251
252
253
254
1309.04.19 Otros
255
1309.05 Inversiones a Vencimiento
1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
256
1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
257
241
enero 2016
242
enero 2016
243
enero 2016
244
245
246
247
248
249
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
250
251
252
253
254
255
256
257
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
17

258
subordinada
259
1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables
260
261
subordinada
262
263
subordinada
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
18

278
valores
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
1309.05.19 Otros
278
enero 2016
279
enero 2016
280
enero 2016
281
282
283
284
285
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la informacin de enero 2016
286
enero 2016
287
enero 2016
288
289
290
291
19
292
14 CRDITOS
1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02 Crditos a microempresas
293
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
294
1401.02.02 Tarjetas de crdito
295
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
296
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
297
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
298
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars
299
1401.02.05.02 Descuentos-Letras
300
1401.02.05.09 Descuentos-Otros
1401.02.06 Prstamos
301
1401.02.06.01 Prstamos revolventes
302
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
303
1401.02.06.09 Otros prstamos
304
1401.02.07
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Crditos por liquidar 305
1401.02.26 Crditos- Comercio exterior 306
307
1401.02.27 Crditos inmobiliarios
308
1401.02.99 Otros crditos
309
1401.02.99.01 Revolventes
310
1401.02.99.02 No revolventes
1401.03 Crditos de consumo
311
312
292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
293
294
295
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
296
2008 del 19.11.2008
297
2008 del 19.11.2008
298
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
299
300
301
302
303
304
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
305
306
307
308
309
310
311
20
313
314
315
316
1401.03.06 Prstamos
317
318
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
319
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
320
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
321
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1401.03.06.06 Prstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
322
1401.03.06.11 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

323
planilla y que sean elegibles
324
planilla y que no sean elegibles
325
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes
1401.03.13 Pignoraticios
326
327
328
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
329
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
330
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
331
1401.04.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
332
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
312
313
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
314
19.11.2008
315
19.11.2008
316
Se elimin la subcuenta analtica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
317
318
319
320
321
322
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1465-
2015 del 26.02.2015
323
324
325
326
327
328
329
330
331
21
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
333
334
335
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1401.05.06 Prstamos
336
1401.06 Crditos soberanos
1401.06.06 Prstamos
337
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico
1401.07.06 Prstamos
338
1401.07.07 1401.07.10 Factoring
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 339
1401.08.06 Prstamos
340
1401.08.07
1401.08.12 Lease - back
332
333
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
334
335
336
337
338
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
339
340
22
1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 341
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Crditos corporativos 342
1401.10.06 Prstamos
343
1401.10.07
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
344
1401.10.30 Financiacin de Proyectos
345
1401.10.31 Financiacin de bienes
346
1401.10.32 Financiacin de commodities
347
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
348
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.
1401.11 Crditos a grandes empresas 349
341
342
343
Eliminada mediante Resol.SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
344
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
345
346
347
348
349
23

1401.11.06 Prstamos
350
1401.11.07
1401.11.12 Lease - back
351
352
353
354
355
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1401.12 Crditos a medianas empresas 356
1401.12.06 Prstamos
357
1401.12.07
1401.12.12 Lease - back
350
Eliminado mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
351
352
353
354
355
356
357
Eliminado mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
24

358
359
360
361
362
1401.13 Crditos a pequeas empresas 363
1401.13.06 Prstamos
364
1401.13.07
1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
365
1403.02.07
366
1403.02.12 Lease-Back
367
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA
368
369
358
359
360
361
362
363
364
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
365
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N
3716-2012 del 06.07.2016
366
367
368
369
25
370
1403.07.06 Prstamos
371
1403.07.07
1403.07.12 Lease back
372
1403.08 Crditos con intermediarios de valores
1403.08.06 Prstamos
373
1403.08.07
374
1403.10 Crditos corporativos
1403.10.06 Prstamos
375
1403.10.07
1403.10.24 Operaciones RFA
376
377
378
379
380
381
1403.11 Crditos a grandes empresas
1403.11.06 Prstamos
382
1403.11.07
1403.11.12 Lease - back
383
384
385
386
387
388
1403.12 Crditos a medianas empresas
1403.12.06 Prstamos
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
384
385
386
387
388
26
389
1403.12.07
390
391
392
393
394
395
1403.13 Crditos a pequeas empresas
1403.13.06 Prstamos
396
1403.13.07
1404 CRDITOS REFINANCIADOS

397
398
399
1404.02.06 Prstamos
400
401
402
403
1404.02.07
404
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA
405
1404.02.26 Crditos- comercio exterior
406
389
390
391
392
393
394
395
396
397
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
398
11356-2008 del 19.11.2008
399
400
401
402
403
3716-2016 del 06.07.2016
404
11356-2008 del 19.11.2008
405
406
27
407
408
409
410
411
412
413
1404.03.06 Prstamos
414
415
416
417
418
1404.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
419
planilla y que no sean elegibles.
420
1404.03.06.19 Otros prstamos no revolventes
421
422
423
1404.03.99.02 No Revolventes
1404.04.06 Prstamos
424
425
426
427
407
408
409
410
11356-2008 del 19.11.2008
411
11356-2008 del 19.11.2008
412
413
Se eliminaron las subcuentas analticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015
414
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
415
11356-2008 del 19.11.2008
416
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
417
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
418
419
420
421
422
423
424
425
426
427
28
428
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
429
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
430
431
1404.05.06 Prstamos
432
1404.06.06 Prstamos
433
1404.07.06 Prstamos
434
1404.07.07
435
1404.08 Crditos a intermediarios de valores
1404.08.06 Prstamos
436
1404.08.07
428
429
11356-2008 del 19.11.2008
430
431
432
433
434
435
436
29

437
1404.09 Crditos a empresas del sistema financiero
438
1404.09.06 Prstamos
439
1404.10.06 Prstamos
440
1404.10.07
441
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
442
443
444
445
446
447
437
438
439
440
441
442
443
444
445
446
447
30

1404.11.06 Prstamos
448
1404.11.07
449
450
451
452
453
454
1404.12.06 Prstamos
455
1404.12.07
448
449
450
451
452
453
454
455
31
456
457
458
459
460
461
1404.13.06 Prstamos
462
1404.13.07
1405 CRDITOS VENCIDOS

463
464
465
466
467
468
469
456
457
458
459
460
461
462
463
464
11356-2008 del 19.11.2008
465
11356-2008 del 19.11.2008
466
11356-2008 del 19.11.2008
467
468
32
1405.02.06 Prstamos
470
471
472
473
1405.02.07
1405.02.19 Crditos refinanciados
474
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito
475
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
476
1405.02.19.05 Descuentos
477
1405.02.19.06 Prstamos
478
1405.02.19.07
479
1405.02.19.10 Factoring
480
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
481
1405.02.19.12 Lease-back
482
1405.02.19.24 Operaciones RFA
483
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior
484
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
485
1405.02.19.99 Otros crditos
486
1405.02.22 Crditos reestructurados

487
1405.02.22.06 Prstamos
488
1405.02.22.07
489
490
1405.02.22.12 Lease-back
469
470
471
472
473
3716-2016 del 06.07.2016
474
2008 del 19.11.2008
475
476
477
478
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
479
480
481
482
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
483
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
484
485
486
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
487
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
488
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
489
490
33
491
492
493
494
1405.02.26 Crditos-comercio exterior
495
496
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
497
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
498
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
499
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
500
1405.03.06 Prstamos
501
502
503
504
505
506
507
508
509
510
1405.03.19.06 Prstamos
511
512
1405.03.19.12 Lease-back
513
491
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
492
493
494
495
496
497
498
499
500
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
501
502
503
504
505
506
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
507
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015
508
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
509
510
511
512
34
514
1405.04.06 Prstamos
515
516
517
518
1405.04.19.06 Prstamos
519
1405.04.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
520
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
521
1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
522
523
1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
524
525
526
527
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19.06 Prstamos
528
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
529
513
514
515
516
517
518
519
520
521
522
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
523
524
525
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
526
527
528
529
35
1405.07.06 Prstamos
530
1405.07.07
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.06 Prstamos
531
1405.07.19.07
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
532
Subordinados
533
No subordinados
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.22.06 Prstamos
534
1405.07.22.07
1405.07.22.12 Lease-back
535
Subordinados
536
No Subordinados
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
537
1405.08 Crditos a intermediarios de valores
530
531
532
533
534
535
536
36

1405.08.06 Prstamos
538
1405.08.07
1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Prstamos
539
1405.08.19.07
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
540
Subordinados
541
No Subordinados
542
1405.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
537
538
539
540
541
542
37

543
Subordinados
544
No Subordinados
545
1405.10.06 Prstamos
546
1405.10.07
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Prstamos
547
1405.10.19.07
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
548
Subordinados
549
No Subordinados
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
550
1405.10.19.30 Financiacin de proyectos
551
1405.10.19.31 Financiacin de bienes
552
1405.10.19.32 Financiacin de commodities
553
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
543
544
545
546
547
548
549
550
551
552
553
38
554
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.10.22.06 Prstamos
555
1405.10.22.07
1405.10.22.12 Lease-back
556
557
558
559
560
561
1405.11.06 Prstamos
562
1405.11.07
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
563
1405.11.19.07
1405.11.19.10 Factoring
554
555
556
557
558
559
560
561
562
563
39

1405.11.19.12 Lease - back
564
Subordinados
565
No Subordinados
566
567
568
569
570
1405.11.22.06 Prstamos
571
1405.11.22.07
1405.11.22.12 Lease-back
572
Subordinados
573
No Subordinados
574
575
576
577
578
579
564
565
566
567
568
569
570
571
572
573
574
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
575
576
577
578
40

1405.12.06 Prstamos
580
1405.12.07
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
581
1405.12.19.07
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
582
Subordinados
583
No Subordinados
584
1405.12.19.30 Financiacin de Proyectos
585
586
587
588
1405.12.22.06 Prstamos
589
1405.12.22.07
579
580
581
582
583
584
585
586
587
588
589
41
1405.12.22.12 Lease-back
590
591
592
593
594
595
596
597
598
599
600
1405.13.06 Prstamos
601
1405.13.07
1405.13.19.06 Prstamos
602
1405.13.19.07
590
591
592
593
594
595
596
597
598
599
600
601
602
42
1405.13.19.10Factoring
1405.13.19.11Arrendamiento financiero
1405.13.19.12Lease - back
1405.13.19.18Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
603
Subordinados
604
No Subordinados
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
605
1405.13.22.07
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

606
1406.02.01
607
608
609
610
611
612
613
603
604
605
606
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
607
608
11356-2008 del 19.11.2008
609
11356-2008 del 19.11.2008
610
11356-2008 del 19.11.2008
611
612
613
43
1406.02.06 Prstamos
614
615
616
617
1406.02.07
618
619
620
621
1406.02.19.06 Prstamos
622
1406.02.19.07
623
1406.02.19.10 Factoring
624
625
1406.02.19.12 Lease-back
626
627
628
629
630
631
1406.02.22.06 Prstamos
632
1406.02.22.07
633
634
1406.02.22.12 Lease-back
635
614
615
616
617
Incorporada por la Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
618
2008 del 19.11.2008
619
620
621
622
2016 del 06.07.2016
623
624
625
626
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
627
628
629
630
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
631
632
2016 del 06.07.2016
633
634
44
636
637
638
1406.02.26 Crditos - comercio exterior
639
640
641
642
1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
643
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
644
1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
645
1406.03.06 Prstamos
646
647
648
649
650
651
652
653
654
655
1406.03.19.06 Prstamos
656
657
1406.03.19.12 Lease-back
635
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
636
637
638
639
640
641
642
643
644
645
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
646
647
648
649
650
651
652
653
2008 del 19.11.2008
654
655
656
45
658
659
1406.04.06 Prstamos
660
661
662
663
1406.04.19.06 Prstamos
664
665
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA
666
667
668
1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
669
670
671
672
1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
673
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
674
657
658
659
660
661
662
Incorporada mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
663
664
665
666
667
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
668
669
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
670
671
672
673
674
46

1406.07.06 Prstamos
675
1406.07.07
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
676
1406.07.19.07
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
677
Subordinados
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
678
Subordinados
1406.07.22.06 Prstamos
679
1406.07.22.07
1406.07.22.12 Lease-back
680
Subordinados
681
No Subordinados
675
676
677
678
679
680
681
47

682
1406.08 Crditos con intermediarios de valores
1406.08.06 Prstamos
683
1406.08.07
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
684
1406.08.19.07
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
685
Subordinados
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
686
Subordinados
687
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero
1406.09.06 Prstamos
682
683
684
685
686
687
48

1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
688
financierosSubordinados
689
financierosNo Subordinados
690
1406.10.06 Prstamos
691
1406.10.07
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
692
1406.10.19.07
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
693
694
695
696
697
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
49
698
699
1406.10.22.06 Prstamos
700
1406.10.22.07
1406.10.22.12 Lease-back
701
702
703
704
705
706
1406.11.06 Prstamos
707
1406.11.07
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Prstamos
708
1406.11.19.07
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
50
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
709
710
711
712
713
714
715
1406.11.22.06 Prstamos
716
1406.11.22.07
1406.11.22.12 Lease-back
717
718
719
720
721
722
723
708
709
710
711
712
713
714
715
716
717
718
719
720
721
722
723
51

724
1406.12.06 Prstamos
725
1406.12.07
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
726
1406.12.19.07
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
727
728
729
730
731
732
733
724
725
726
727
728
729
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
730
731
732
733
52

1406.12.22.06 Prstamos
734
1406.12.22.07
1406.12.22.12 Lease-back
735
736
737
738
739
740
1406.13.06 Prstamos
741
1406.13.07
1406.13.19.06 Prstamos
742
1406.13.19.07
734
735
736
737
738
739
740
741
742
53
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
743
744
1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
745
1406.13.22.07
1406.13.22.12 Lease-back
746
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
747
1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas
748
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo
749
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda
750
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo
751
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos
752
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico
753
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores
754
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero
755
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos
756
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas
757
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas
758
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas
743
744
745
746
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
747
748
749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
54
1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)

1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
759
1409.02.01 Provisin especfica
760
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria
761
1409.02.02.01 Componente Fijo
762
1409.02.02.02 Componente Procclico
763
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria
1409.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 764
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 765
766
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
767
768
769
770
771
1409.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 772
773
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
774
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
775
776
777
778
779
780
1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
781
782
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo)
759
760
761
762
763
764
2008 del 19.11.2008
765
766
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
767
768
769
770
771
772
2008 del 19.11.2008
773
774
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
775
776
777
778
779
780
2008 del 19.11.2008
781
55

1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
783
1409.06 (Provisin para crditos soberanos)
784
1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico)
785
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores)
786
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero)
787
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos)
782
783
784
785
786
787
56

788
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas)
789
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas)
790
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas)
15 CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
791
DE TASA DE INTERS
792
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
788
789
790
791
792
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
57
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.09 Otros productos financieros derivados
793
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
793
58
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
794
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
795
Ley 28579
796
1504.04.02.09 Otros contratos
1504.04.09 Otros fideicomisos
797
Ley 28579
798
799
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
794
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N
1882-2014 del 26.03.2014
795
796
797
798
799
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
59
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
800
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de
801
arrendamiento financiero o capitalizacin inmobiliaria.
802
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
803
1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
804
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
805
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
806
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
807
1507.19 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
808
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte
809
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
800
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente
eliminada la subcuenta 1507.09 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
801
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
802
803
804
805
806
807
808
809
60
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)

1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
810
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
811
1509.07.01 (Reclamos a terceros)
812
1509.07.02 (Adelantos al personal)
813
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
814
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
815
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)
816
1509.07.19 (Otras)
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

817
MANTENIDOS PARA LA VENTA
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.01.02 Bienes recuperados
818
1601.02 Bienes para capitalizacin inmobiliaria
819
1601.02.01 Bienes para colocacin
820
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
821
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
810
Eliminada las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1509.07.09 Otras mediante la Resol. SBS n 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016.
811
812
813
814
815
816
817
818
Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
819
820
61
822
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago
823
1602.06.01.01 Bienes muebles
824
1602.06.01.02 Bienes inmuebles
825
826
1602.06.02.01 Bienes muebles
827
1602.06.02.02 Bienes inmuebles
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
828
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
829
1603.09 Otros bienes
1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y

830
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
1609.01 (Provisin para bienes realizables)
831
1609.01.01
832
1609.01.02
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
833
1609.02.01
834
1609.02.02)
835
1609.03 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta)
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

836
CONJUNTOS
837
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS
821
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
822
823
824
825
826
827
828
829
830
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016.
831
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016.
832
del 06.07.2016.
833
del 06.07.2016.
834
del 06.07.2016.
835
836
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
837
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012
62
1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
838
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
839
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
840
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
841
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
842
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
843
1805.01.01
del 19.09.2012.
838
del 19.09.2012.
839
del 19.09.2012.
840
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
841
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS
N 3716-2016 del 06.07.2016.
842
N 3716-2016 del 06.07.2016
843
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
63
844
1805.01.02
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
845
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR
1806.01 Obras en ejecucin
846
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
847
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
848
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
849
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
850
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
851
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.02 Bienes por recibir
852
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS
1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
853
1809 (DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
854
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
855
1809.05.01
856
1809.05.02
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
857
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
858
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
859
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
860
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
861
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)
844
del 06.07.2016
845
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
846
847
848
849
850
851
852
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
853
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012.
854
N 3716-2016 del 06.07.2016
855
del 06.07.2016
856
del 06.07.2016
857
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
858
859
860
64
862
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
863
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados)
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
864
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
1902.01 Intereses pagados por anticipado
865
1902.01.01 Depsitos de ahorro
866
1902.01.02 Depsitos a plazo
867
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
868
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
869
deducibles
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a prdidas tributarias generadas en
870
perodos anteriores
871
1904 ACTIVOS INTANGIBLES
872
1904.03 Software
873
1904.04 Otros activos intangibles
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
874
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software)
861
862
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS
N 3716-2016 del 06.07.2016
863
864
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada Resol..
865
866
867
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol.
868
869
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
870
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
871
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
872
873
874
65
875
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
876
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill)
1906 CRDITO FISCAL

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
877
1907.05 Plata en barras
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
875
876
877
66
2 PASIVO
878
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
879
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
880
2101.01.09 Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
881
2101.18 Cuentas de dinero electrnico
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
878
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta
2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la informacin de enero 2016
879
880
881
67
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depsitos de ahorro activos
2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

882
2103.01 Certificados de depsito
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
882
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
68

883
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas
2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
884
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
885
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
886
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
2301.01 Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

887
888
2301.01.09 Otros
883
884
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05,
sus cunetas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
885
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
886
887
69
2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior

2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
889
890
2301.03.09 Otros
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

891
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO

892
2402.02 Adeudos por prstamos
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
888
889
890
891
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la informacin de enero 2016
892
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
70
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
893
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

894
2403.05
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
895
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
896
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

897
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
898
893
894
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
895
896
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
897
71
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
899
2409 RECLASIFICACIONES
900
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
901
internacionales
902
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 903
904
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
898
899
900
901
902
903
904
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
72
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
905
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
905
06.05.2008
73
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters

2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

906
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
907
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
908
2504.10 Capitalizacin individual en contratos de capitalizacin inmobiliaria
909
2504.10.01 Aportes
910
2504.10.02 Intereses
911
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte
912
2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Per
913
2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
914
2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
915
2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
916
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas
917
918
919
920
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes
921
922
923
924
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto
925
2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas
926
2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes
2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
906
907
908
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016.
909
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
910
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
911
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
926
74
2505.02 Participaciones por pagar

2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

927
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
928
2507.03 Tributos por cuenta propia
929
2507.03.01 Impuesto a la Renta
930
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
931
2507.03.03 Otras Contribuciones
932
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
933
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
934
2507.05 Tributos retenidos
935
2507.06 Tributos recaudados
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

936
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas
937
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte
938
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas
939
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

940
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
941
927
928
929
930
931
932
933
934
935
936
enero 2016
937
938
939
enero 2016
940
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009.
941
75
2602.02.02 No redimibles
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
942
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
943
2603.05
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

944
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

945
2605.01.02 No Redimibles
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

946
942
943
2016 del 06.07.2016
944
945
76
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

947
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
948
949
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
950
internacionales
951
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES

952
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
953
2701.01.02 Crditos a microempresas
954
2701.01.03 Crditos de consumo
955
2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
946
947
948
949
950
951
952
953
954
77
956
2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
957
2701.01.06 Crditos soberanos
958
2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
959
2701.01.08 Crditos a intermediarios de valores
960
2701.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
961
2701.01.10 Crditos corporativas
962
2701.01.11 Crditos a grandes empresas
963
2701.01.12 Crditos a medianas empresas
964
2701.01.13 Crditos a pequeas empresas
965
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
966
2701.02.01 Componente fijo
967
2701.02.01.02 Crditos a microempresas
968
2701.02.01.03 Crditos de consumo
969
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
970
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
971
2701.02.01.06 Crditos soberanos
972
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
973
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
974
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
975
2701.02.01.10 Crditos corporativas
976
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
977
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
978
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
979
2701.02.02 Componente procclico
955
956
957
958
959
960
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
961
962
963
964
965
11356-2008 del 19.11.2008, eliminndose la subcuenta analtica 2701.02.09.
966
11356-2008 del 19.11.2008
967
968
969
970
971
972
973
974
975
976
977
978
979
78

2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
980
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
981
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
982
2702.05 Provisiones para Riesgo Pas
2702.05.01 Depsitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
983
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital
984
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda
985
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital
986
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda
987
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento
988
2702.05.03.06 Inversiones en commodities
2702.05.04 Crditos
2702.05.04.01 Crditos directos
2702.05.04.02 Crditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
989
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
990
2702.05.05.02 Derivados de negociacin
991
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso
992
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
993
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
994
2702.05.07.01 Subsidiarias
995
2702.05.07.02 Asociadas
996
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras
980
981
982
983
984
985
986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
79
997
2702.06
998
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados
999
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
1000
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
2702.09 Otras
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS

1001
2802.02 Bonos subordinados redimibles
1002
2802.03 Bonos subordinados no redimibles
1003
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
1004
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
1005
2807.03 Certificados de depsito negociables
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
996
997
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
998
999
1000
1001
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1002
1003
1004
1005
80
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin

2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
1006
1007
29 OTROS PASIVOS
1008
2901 INGRESOS DIFERIDOS
1009
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
1010
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
1011
1012
1013
2901.01.05 Crditos vencidos
1014
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial
1015
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado
1016
2901.02.01 Crditos vigentes
1017
1018
1019
2901.02.07 Crditos indirectos
1020
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia
1021
2901.07.02.01 Vigente
1022
2901.07.02.03 Reestructurado
1023
2901.07.02.04 Refinanciado
1024
2901.07.02.05 Vencido
1025
2901.07.02.06 En cobranza judicial
1006
1007
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1008
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1009
Incorporada la cuenta analtica 2901.01.07 por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1010
1011
1012
1013
1014
1015
1016
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1017
1018
1019
1020
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
1021
1022
1023
1024
1025
81
1026
2901.07.05 Donaciones recibidas
1027
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico
2901.07.09 Otros
1028
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados
1029
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados
1030
2901.08.01.01 Crditos vigentes
1031
2901.08.01.03 Crditos reestructurados
1032
2901.08.01.04 Crditos refinanciados
1033
2901.08.01.05 Crditos vencidos
1034
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial
1035
2901.08.09 Otros
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1036

2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
1037
3101 CAPITAL SOCIAL
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
1026
1027
1028
1029
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1030
1031
1032
1033
1034
1035
1036
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
1037
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
82
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo

3101.09 Otras Acciones
1038
3102 CAPITAL SUSCRITO
1039
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)
1040
3104 (ACCIONES EN TESORERA)
1041
1042
1043
1044
1045
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
1046
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES
1047
3203 CAPITAL EN TRMITE
1048
3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA
1038
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1039
1040
1041
1042
1043
1044
1045
1046
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
1047
1048
83
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
1049
3301.09 Otros
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
1050
3303 RESERVAS FACULTATIVAS
3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
1051
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES
1052
3401 CAPITAL SOCIAL
1053
3402 CAPITAL ADICIONAL
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1054
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
1055
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07 Diferencias de conversin

1056
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA

3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
1057
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
1049
1050
1051
1052
1053
1054
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008
1055
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1056
84
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se

1058
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
1059
se deducen del patrimonio efectivo
1060
3802 (PRDIDA ACUMULADA)
3802.01 (Prdida acumulada)
1061
3802.03
3802.04 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
1062
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO
1063
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
1057
1058
1059
1060
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1061
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016.
1062
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada
Resol.. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1063
85
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos

4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
1064
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
1065
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
1066
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
1067
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
1068
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
1069
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
1070
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
1071
pas
1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
1071
86
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del

1072
exterior
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
1073
subsidiarias
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
1074
internacionales.
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
1075
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
1076
pas
4103.02.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
1077
exterior
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
1078
subsidiarias
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
1079
internacionales.
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
1080
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
1081
pas
1082
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
1083
subsidiarias
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
1084
internacionales
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
1085
4104.02.02 Intereses por prstamos
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
87
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente

1086
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
1087
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
1088
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR
1089
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso
1090
de recompra
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
1091
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal
1092
de valores
1093
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar
1094
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
1095
4105.07.03 Tributos por cuenta propia
1096
4105.07.04 Tributos retenidos
1097
4105.07.05 Tributos recaudados
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
88
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados

4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
1098
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
1099
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
1100
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1101
4108.04.03 Inversiones
1102
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros
1103
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
4109.01 Reajuste por indexacin
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1104
conjuntos
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
1098
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1099
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1100
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1101
1102
1103
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
1104
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
89
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas

4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
1105
instrumentos representativos de capital
1106
1107
1108
1109
1110
1111
1112
1105
1106
1107
1108
1109
1110
1111
90
1113
1114
valores
1115
1116
1117
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
1118
representativos de deuda
4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
1119
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
1120
1121
subordinada
1122
1123
subordinada
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1120
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1121
1122
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1123
91

1124
1125
subordinada
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1126
1127
1128
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
valores
1141
1142
1143
1144
1145
1124
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1125
1126
1127
1128
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144
92
1146
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
1147
capital
1148
1149
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
1150
estados financieros
1151

1152
1153
1154
1155
1145
1146
1147
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resol. la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como sus
subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1148
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1149
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1150
1151
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
1152
enero 2016
1153
1154
1155
93
4109.13.10.09Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1156
1157
1158
1159
1160
1161
1162
valores
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1156
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N
1157
1158
1159
1160
1161
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N
1162
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas analticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol.
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
94
1180
1181
1182
1183
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
1184
deuda
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1185
4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1186
1187
1188
subordinada
1189
1190
subordinada
1191
1179
Eliminadas las subcuentas analticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1180
1181
1182
1183
1184
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1185
1186
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1187
1188
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1189
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1190
1191
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
95

1192
subordinada
1193
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
1194
1195
estados financieros
1196
1197
1198
59.2.2
subordinada
1199
1200
1201
1202
1203
1204
1205
1206
1207
1208
1209
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1210
1211
1192
1193
1194
1195
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1196
1197
1198
1199
1200
1201
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1202
1203
1204
1205
1206
1207
1208
1209
1210
1211
96
1212
1213
1214
1215
4109. 04.11.09Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1216
1217
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
1233
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.18.19 "Otros valores y ttulos" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1226
enero 2016
1227
enero 2016
1228
1229
1230
1231
1232
1233
6.05.2008
97

4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
1234
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
1235
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
1236
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1237
1238
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1239
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por venta en corto
4109.19 Otros
1240
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
1241
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
1234
6.05.2008
1235
1236
1237
1238
1239
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS N
1240
1241
98
1242
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
1243
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
1244
4109.24.01.01 Tasas de inters
1245
4109.24.01.02 Otros
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1246
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia
1247
4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
1248
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crdito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1249
4202.26 Contratos de underwriting
4202.29 Otros servicio financieros
1242
1243
1244
1245
1246
1247
1248
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1249
99
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS

1250
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1251
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1252

1253
1254
4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1255
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1256
valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
1257
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
1258
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1259

1260
1261
1250
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
1251
1252
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1253
1254
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1255
denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1256
1257
1258
1259
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1260
1261
100
1262
1263
valores
4301.01.04.19 Otros
1264
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
1265
1266
1267
valores
4301.01.05.19 Otros
1268
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
1269
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
4302.02 Provisin para crditos a microempresas
1270
1271
1272
1273
1274
4302.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1275
1276
1277
4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
1262
1263
1264
1265
1266
1267
enero 2016
1268
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1269
1270
1271
1272
2008 del 19.11.2008
1273
2008 del 19.11.2008
1274
1275
2008 del 19.11.2008
1276
1277
101
4302.03 Provisin para crditos de consumo

1278
1279
1280
1281
1282
1283
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
1284
1285
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
1286
1287
1288
1289
1290
1291
4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
1292
1293
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo
4302.05.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
1294
4302.06 Provisin para crditos soberanos
1278
1279
1280
2008 del 19.11.2008
1281
2008 del 19.11.2008
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
2008 del 19.11.2008
1289
2008 del 19.11.2008
1290
1291
1292
1293
1294
102
1295
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico
4302.07.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1296
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores
1297
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero
1298
4302.10 Provisin para crditos corporativos
1299
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas
1300
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas
1295
1296
1297
1298
1299
1300
103

1301
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
1302
4303.01.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de reporte
4303.01.02.01 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso
1303
de recompra
4303.01.02.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
1304
4303.01.02.03 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal
1305
de valores
4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS

1306
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1307
4304.01 Provisin para bienes realizables
1308
4304.01.01 Provisin para bienes realizables
1309
4304.01.01.01 Bienes para colocacin
1310
4304.01.01.02 Bienes recuperados
1311
4304.01.01.03 Bienes restituidos
1312
4304.01.02
1313
4304.02 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
1301
1302
1303
1304
1305
1306
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
1307
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
1308
1309
1310
1311
1312
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016.
1313
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
104
1314
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
1315
4304.02.01.02
1316
4304.02.02
1317
4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta
1318
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
1319
4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
1320
1321
1322
1323
1324
1325
1326
1327
1328
4305.01.10 Crditos corporativos
1329
1330
1331
1332
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
1333
4305.02.01 Componente Fijo
1334
1335
1336
1337
1338
1314
1315
2016 del 06.07.2016.
1316
2016 del 06.07.2016.
1317
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1318
1319
1320
2008 del 19.11.2008
1321
1322
1323
1324
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
2008 del 19.11.2008
1334
1335
1336
1337
1338
105
1339
1340
1341
1342
4305.02.01.10 Crditos corporativos
1343
1344
1345
1346
4305.02.02 Componente Procclico
1347
1348
1349
1350
1351
1352
1353
1354
1355
1356
1357
1358
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.03.09 Otras
1359
4305.04 Provisiones para litigios y demandas
1360
4305.05 Provisiones para Riesgo Pas
1361
4305.05.01 Depsitos en el exterior
1362
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento
1363
4305.05.04 Crditos
1364
4305.05.04.01 Crditos directos
1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
2008 del 19.11.2008
1347
1348
1349
1350
1351
1352
1353
1354
1355
1356
1357
1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
106
1365
4305.05.04.02 Crditos indirectos
1366
4305.05.05 Cuentas por cobrar
1367
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1368
4305.05.07 Inversiones Permanentes
1369
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento
1370
1371
1372
4305.09 Otras Provisiones
1373
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
1374
4401.06
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
1375
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
1376
4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
1377
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
1378
4403.03 Amortizacin de gastos por software
1379
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
1380
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1381
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
1382
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
1383
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
1384
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
1365
1366
1367
1368
1369
2008 del 19.11.2008
1370
1371
1372
1373
1374
2016 del 06.07.2016
1375
1376
1377
1378
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1379
1380
1381
1382
1383
1384
107
1385
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero
1386
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
1387
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
1388
4405.03 Deterioro de software
1389
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
1390
4405.07 Deterioro del goodwill
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
1391
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
1392
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
1385
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1386
1387
1388
1389
1390
1391
1392
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
108
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento

4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
109
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
1393
46 OTROS GATOS
1394
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1395
4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1396
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados
1397
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
1398
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1399
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
1400
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS
1401
4607 DONACIONES EFECTUADAS
1402
4609 OTROS GASTOS
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1393
1394
1395
1396
1397
1398
1399
1400
1401
1402
110
5 INGRESOS
1403
51 INGRESOS FINANCIEROS
1404
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
1405
5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
1406
del pas
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
1407
exterior
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
1408
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
1409
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1403
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1404
1405
1406
1407
1408
1409
111
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

1410
Representativos de Capital
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
1418
1419
valores
1420
1421
1422
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
1423
Representativos de Deuda
1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
1418
1419
1420
1421
1422
1423
112

1424
1425
subordinada
1426
1427
subordinada
1428
1429
subordinada
5103.02.19 Otros
1430
1431
1432
1433
1434
1435
1436
1424
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
1425
1426
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1427
1428
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1429
1430
1431
1432
1433
1434
1435
1436
113
1437
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
valores
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1452
5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1437
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
114
1453
estados financieros
1454

1455
5103.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
1456
1457
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores
1458
1459
valores
1460
1461
1462
1463
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1464
1465
1453
1454
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
1455
enero 2016
1456
enero 2016
1457
enero 2016
1458
enero 2016
1459
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol.
1460
1461
1462
1463
1464
1465
115
1466
1467
1468
1469
1470
1471
1472
1473
1474
5103.03.19 Otros
1475
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1476
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
1477
1478
subordinada
1479
1466
1467
1468
1469
1470
Eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-
1471
1472
1473
1474
1475
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014.
1476
1477
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1478
1479
19.09.2012
116

1480
subordinada
1481
1482
subordinada
1483
estados financieros
1484
subordinada
1485

1486
1487
1488
1480
1481
19.09.2012
1482
1483
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1484
1485
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
1486
enero 2016
1487
enero 2016
1488
enero 2016
117

1489
1490
valores
1491
1492
1493
1494
1495
1496
1497
1498
1499
1500
1501
1502
1503
1504
1505
5103.04.19 Otros
1506
5103.05 Inversiones a Vencimiento
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1489
enero 2016
1490
enero 2016
1491
enero 2016
1492
enero 2016
1493
1494
1495
1496
1497
1498
Eliminada la subcuenta analtica 5103.04.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1499
enero 2016
1500
enero 2016
1501
1502
1503
1504
1505
1506
118
1507
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
1508
1509
subordinada
1510
1511
subordinada
1512
1513
subordinada
1514
1515
1516
1517
1518
1519
1520
1507
1508
19.09.2012
1509
1510
19.09.2012
1511
1512
19.09.2012
1513
1514
1515
1516
1517
1518
1519
1520
119
1521
1522
1523
1524
1525
1526
1527
5103. 05.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1528
valores
1529
1530
1531
1532
1533
1534
5103. 05.12 07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1535
1536
1537
1538
1539
1540
1541
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
1542
5104 INTERESES POR CRDITOS
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
1521
1522
1523
1524
1525
1526
1527
1528
enero 2016
1529
enero 2016
1530
enero 2016
1531
1532
1533
1534
1535
Eliminada la subcuenta analtica 5103.05.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1536
enero 2016
1537
enero 2016
1538
1539
1540
1541
1542
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
120
1543
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
1544
1545
1546
1547
5104.01.02.06 Prstamos
1548
5104.01.02.07
1549
5104.01.02.10 Factoring
1550
1551
5104.01.02.12 Lease-back
1552
5104.01.02.21 Crditos por liquidar
1553
1554
1555
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
1556
1557
1558
1559
5104.01.03.06 Prstamos
1560
1561
5104.01.03.12 Lease-back
1562
5104.01.03.13 Pignoraticios
1563
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
1564
5104.01.04.06 Prstamos
1565
1566
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1567
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1568
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1543
1544
1545
1546
1547
1548
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016.
1549
1550
1551
1552
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1553
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1554
1555
1556
1557
1558
1559
1560
1561
1562
1563
1564
1565
1566
1567
121

1569
1570
1571
1572
5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Prstamos
1573
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos
5104.01.06.06 Prstamos
1574
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico
5104.01.07.06 Prstamos
1575
5104.01.07.07
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease back
1576
financieros
1577
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores
5104.01.08.06 Prstamos
1578
5104.01.08.07
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
1579
financieros
1568
1569
11356-2008 del 19.11.2008
1570
11356-2008 del 19.11.2008
1571
1572
1573
1574
1575
1576
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1577
1578
1579
122

1580
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero
5104.01.09.06 Prstamos
1581
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
5104.01.10.06 Prstamos
1582
5104.01.10.07
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease back
1583
financieros
1584
1585
1586
1587
1588
1589
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas
5104.01.11.06 Prstamos
1590
5104.01.11.07
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease back
1591
financieros
1580
1581
1582
1583
1584
1585
1586
1587
1588
1589
1590
1591
123

1592
1593
1594
1595
1596
1597
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
5104.01.12.06 Prstamos
1598
5104.01.12.07
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease back
1599
financieros
1600
1601
1602
1603
1604
1605
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas
1592
1593
1594
1595
1596
1597
1598
1599
1600
1601
1602
1603
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1604
1605
124
5104.01.13.06 Prstamos
1606
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
1607
financieros
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
1608
1609
1610
1611
1612
1613
1614
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
5104.05 Intereses por crditos vencidos
1627
1628
1606
1607
1608
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1615
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
125
1629
1630
1631
1632
1633
1634
1635
1636
1637
1638
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1639
1640
1641
1642
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
1652
5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1653
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1654
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1655
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1656
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso
1628
1629
1630
1631
1632
1633
1634
1635
1636
1637
1638
1639
1640
1641
1642
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1652
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1653
1654
1655
1656
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
126
1657
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros
1658
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
1659
contratos de capitalizacin inmobiliaria
1660
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
1661
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
1662
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
1663
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores
1664
5105.07.19 Otros
1665
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS
1666
5107.04 Crditos
1667
1668
1669
1670
1671
5107.04.09 Crditos a Empresas del Sistema Financiero
1672
1673
1674
1675
1676
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1677
1678
5108.04.09 Otros
1657
1658
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1659
1660
1661
1662
1663
1664
1665
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
1666
Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1667
1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1677
127
5108.09 Otros
1679
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1680
conjuntos
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
1681
Instrumentos Representativos de Capital
5109.11.19 Otros
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
1678
1679
Eliminada la subcuenta 5109.21, as como sus cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1680
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1681
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
128
1689
1690
valores
1691
1692
1693
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
1694
Instrumentos Representativos de Deuda
1695
1696
subordinada
1697
1698
subordinada
1699
1700
subordinada
1689
1690
1691
1692
1693
1694
1695
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
1696
1697
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1698
1699
1700
129

1701
1702
1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
valores
1716
1717
1718
1719
1720
1721
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
1722
Capital
1723
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
1701
1702
1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1717
1718
1719
1720
1721
1722
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se elimin la cuenta
analtica 5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1723
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
130

1724
1725
5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
1726
estados financieros
1727

1728
1729
1730
1731
1732
1733
1734
1735
1736
1724
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1725
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1726
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1727
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.2009
1728
enero 2016
1729
1730
1731
1732
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1733
enero 2016
1734
1735
1736
131
1737
1738
valores
1739
1740
1741
1742
1743
1744
1745
1746
1747
1748
1749
1750
1751
1752
1753
1754
1755
1756
1757
1758
1759
5109.13.19 Otros
1737
1738
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol.
1739
1740
1741
1742
1743
1744
1745
1746
1747
1748
1749
1750
1751
1752
1753
1754
1755
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-
1756
1757
1758
1759
132
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de

1760
Deuda
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1761
5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1762
1763
1764
subordinada
1765
1766
subordinada
1767
1768
subordinada
1769
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera
1770
1760
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1761
1762
1763
1764
1765
1766
1767
1768
1769
1770
133
1771
estados financieros
1772
1773
1774
1775
subordinada
1776
1777
1778
1779
1780
1781
1782
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1783
1784
1785
1786
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1787
1788
1789
1790
1791
1792
1793
1771
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas
las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1772
1773
1774
1775
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1776
1777
1778
1779
1780
1781
1782
1783
1784
1785
1786
1787
1788
1789
1790
1791
1792
134
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de

1794
valores
1795
1796
1797
1798
1799
1800
1801
1802
1803
1804
1805
1806
1807
1808
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
1809
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
1793
1794
enero 2016
1795
enero 2016
1796
enero 2016
1797
1798
1799
1800
1801
Eliminada la subcuenta analtica 5103.14.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1802
enero 2016
1803
enero 2016
1804
1805
1806
1807
1808
1809
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
135

5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
1810
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
1811
1812
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1813
1814
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1815
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por ventas en corto
5109.19 Otros
1816
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
1817
5109.24.01.01 Tasas de inters
1818
5109.24.01.02 Otros
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1819
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
1820
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
1821
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
1810
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1811
1812
1813
1814
1815
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 5109.21.01 y 5109.21.02, as como sus subcuentas
analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1816
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1817
1818
1819
1820
136
1822
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte
1823
1824
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
1825
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
1826
5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
1827
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1828
5202.26 Contratos de underwriting
5202.29 Otros ingresos por servicios
1821
1822
1823
1824
1825
1826
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1827
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1828
137
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1829
5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO
1829
138
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

1830
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES
1831
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES
1832 74.5
1833
1834
1835
1836
1837
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1838
1839
estados financieros
1840
1841
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
1842
1843
1844
5301.04.19 Otros
1845
5301.05 Inversiones a vencimiento
1846
1847
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1848
1849
1850
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1851
1830
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS N 914-2010
del 26.01.2010
1831
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1832
1833
1834
1835
1836
1837
1838
1839
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.09
1840
enero 2016
1841
1842
1843
1844
1845
1846
1847
1848
1849
1850
1851
139
1852
estados financieros
1853
1854
1855
valores
1856
1857
5301.05.19 Otros
1858
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.
1859
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1860
5302.01 Terrenos
1861
5302.02 Edificios e instalaciones
1862
5302.03 Mobiliario y equipo
1863
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
1864
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero
1865
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
1866
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
1867
5303.03 Software
1868
5303.04 Otros Activos Intangibles
1869
54 REVERSIN DE PROVISIONES
1870
5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS
1871
5404.01 Crditos directos
1872
5404.02 Crditos indirectos
1873
5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
1852
1853
1854
1855
1856
1857
1858
1859
1860
1861
1862
1863
1864
Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1865
1866
1867
1868
1869
1870
1871
1872
1873
140
5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

1874
ADJUDICADOS
1875
56 OTROS INGRESOS
1876
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1877
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1878
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1879
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
1880
5609 OTROS INGRESOS
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1874
1875
1876
1877
1878
1879
1880
141
1881
6 CUENTAS DE RESULTADO
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1882
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
1883
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1881
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1882
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1883
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
142
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
1884
7101 AVALES OTORGADOS
1885
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS
1886
7103 CARTAS DE CRDITO
1887
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
1888
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1884
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1885
1886
1887
1888
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7106.07 as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
143

7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
1889
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
1890
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS

1891
NO DESEMBOLSADOS
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
1892
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1893
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1894
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1895
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1896
1897
1898
7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1899
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1889
1890
Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1891
1892
1893
1894
1895
1896
1897
1898
1899
144
1900
7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1901
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores
1902
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1903
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1904
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1905
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1906
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
1907
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
1908
1909
1910
1911
1912
1913
1914
1915
1916
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
1917
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1918
1919
1920
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1921
1922
1923
7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1924
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1925
1926
1900
1901
1902
1903
1904
1905
1906
1907
1908
1909
1910
1911
1912
1913
1914
1915
1916
1917
11356-2008 del 19.11.2008
1918
1919
1920
11356-2008 del 19.11.2008
1921
1922
1923
1924
1925
145
1927
1928
1929
1930
1931
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
1932
7205.04.01
1933
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
1934
1935
1936
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
1937
1938
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
1939
de crdito
1940
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
1941
pblico
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
1942
valores
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del sistema
1943
financiero
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
1944
corporativas
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1945
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1946
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1947
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito

1948
7205.05.01
1926
1927
1928
1929
1930
1931
1932
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1933
1934
1935
1936
1937
1938
1939
1940
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1947
1948
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS N 11356-
146
1949
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas
1950
1951
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
1952
pblico
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
1953
valores
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
1954
corporativas
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1955
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1956
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1957
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito

1958
7205.06.01
1959
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas
1960
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
1961
sector pblico
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
1962
valores
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
1963
sistema financiero
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
1964
corporativas
7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes
1965
empresas
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
1966
empresas
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
1967
empresas
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
2008 del 19.11.2008

1949
1950
1951
1952
1953
1954
1955
1956
1957
1958
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1959
1960
1961
1962
1963
1964
1965
1966
1967
147
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a

1968
microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1969
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios

1970
para vivienda
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
1971
multilaterales de crdito
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1972
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
1973
pblico
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
1974
valores
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
1975
sistema financiero
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
1976
corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1977
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

1978
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas

1979
empresas
1980
7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito.
7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas
1981
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea
1968
1969
1970
1971
1972
1973
1974
1975
1976
1977
1978
1979
1980
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
1981
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
148
7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a

microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas
1982
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
1982
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7206.07 as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
149
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
1983
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1984
7209.01
1985
7209.01.01
1986
7209.01.02
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
1987
autorizada por la SBS
1988
7209.02.09 Otras responsabilidades
8 CUENTAS DE ORDEN
1983
1984
Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1985
1986
1987
1988
150
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
1989
8103.04.01 Inversiones castigadas
1990
8103.04.02 Crditos castigados
1991
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
1992
8103.05.02 Crditos castigados
1993
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras
1994
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
1995
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
1996
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos
1997
8105.06.01 Crditos
1998
8105.06.01.01 Crditos comerciales
1999
2000
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1997
1998
1999
151
2001
2002
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
2003
8105.06.01.06 Crditos a soberanos
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
8105.06.02 Provisiones
2011
8105.06.02.01 Crditos comerciales
2012
2013
2014
2015
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
2016
8105.06.02.06 Crditos a soberanos
2017
2018
2019
2020
2021
2022
8105.09 Otros activos
2023
8106
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
Eliminada por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
152
2024
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
2025
8109.10
2026
8109.11
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
2027
8109.14
2028
8109.15
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
2029
Ley 28579
2030
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
2031
Ley 28579
2032
2033
Ley 28579
2034
8109.18 Comisiones de Confianza
2035
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
2036
8109.19.01 Crditos comerciales
2024
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
2025
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002
2036
del 11.01.2002
153
2037
2038
8109.19.01.06 Prstamos
2039
8109.19.01.10 Factoring
2040
2041
8109.19.01.12 Lease-back
2042
8109.19.01.13 Sindicado
2043
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera
8109.19.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
2044 2045
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
2046
8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
2047
8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
2048
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
2049
2050
2051
8109.19.02.06 Prstamos
2052
8109.19.02.10 Factoring
2053
2054
8109.19.02.12 Lease-back
2055
8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
2056
8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
2057
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
2058
2059
8109.19.03.06 Prstamos
2060
2061
8109.19.03.12 Lease-back
2062
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
2063
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
2064
2037
2038
2039
2040
2041
2042
2043
2044
2045
2046
2047
2048
2049
del 11.01.2002
2050
2051
2052
2053
2054
2055
2056
2057
2058
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
2059
2060
2061
2062
2063
2064
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
154
2065
8109.19.04.06 Prstamos
2066
8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
2067
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
2068
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
2069
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
2070
8109.19.06 Crditos a soberanos
2071
2072
2073
2074
2075
2076
2077
2078
8109.20
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
2079
Ley 28579
2080
8109.21.02 Bienes adjudicados
2081
Ley 28579
2082
2083
Ley 28579
2084
8109.21.09 Otras
2085
Ley 28579
2086
2087
8109.22 Crditos condonados
2088
8109.22.01 Capital
11.01.2002
2065
2066
2067
2068
2069
2070
2071
2072
2073
2074
2075
2076
2077
2078
2079
2080
2081
2082
2083
2084
2085
2086
2087
2088
155
2089
8109.22.02 Intereses
2090
8109.22.03 Comisiones
2091
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
2092
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
2093
8109.24.03 Crditos Reestructurados
2094
8109.24.03.01 Crditos Comerciales
2095
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
2096
8109.24.04 Crditos Refinanciados
2097
8109.24.04.01 Crditos Comerciales
2098
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
2099
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
2100
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo
2101
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010
2102
8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
2103
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo
2104
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
2089
2090
2091
2092
2093
2094
2095
2096
2097
2098
2099
2100
2101
2102
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
informacin de julio 2013
2103
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
2104
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
156
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
157
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras
2105
8109.32 Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
2106
8109.33 Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM
2107
8109.34 Crditos grupales solidarios no autogestionados
2108
8109.35 Crditos grupales solidarios autogestionados
2109
8109.36 Crditos OM N 48079-2015
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
2105
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2106
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
2107
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015.
2108
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015
2109
Incorporada la subcuenta por OM N 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la informacin de enero del 2016
158
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

2110
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
2111
8404.01.01
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
2112
de obligaciones del BCRP
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
2113
de inversin emitidos por gobiernos centrales
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
2114
2115
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities
2116
8404.01.06
2117
8404.02 Garantas preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
2118
subordinada
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
2119
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
2120
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
2121
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
2122
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
2123
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
2124
explotacin agropecuaria, industrial y minera
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
2125
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera
2110
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003
2111
2112
2113
2114
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
2115
2116
2117
2118
2119
2120
2121
2122
2123
2124
159
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants

2126
endosados conforme a Ley
2127
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitucin de hipoteca
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
2128
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables
8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
2129
2130
8404.04.01.01 Inscritos
2131
8404.04.01.02 No inscritos
8404.04.02 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
2132
de primer nivel
2133
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista
2134
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.
2135
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia
2136
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
2137
8404.05.02 Avales
2138
8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
2139
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley
2140
8404.05.05 Pliza de Caucin
2141
8404.05.06 Seguro de crdito a la exportacin
2142
8404.05.07 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares
2143
8404.05.08 Aceptaciones bancarias
2144
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
2145
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda
2146
8404.09 Otras Garantas no preferidas
2147
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas
2125
2126
2127
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
2128
2129
2130
2131
2132
2008 del 19.11.2008
2133
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2134
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2135
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
2136
2009 del 30.10.2009
2137
2138
2139
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
2140
2141
2009 del 30.10.2009
2142
2143
2144
2145
2146
2147
160
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

2148
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
2149
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
2150
conforme a Ley
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
2151
la explotacin agropecuaria, industrial y minera
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
2152
agropecuaria, industrial y minera
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
2153
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.09 Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
2154
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters
2155
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
2148
2149
2150
2151
2152
2153
2154
2155
161
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje

8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
2156
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte
2157
2158
8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores
2159
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
2160
8409.12
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
2156
Incorporada la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
2157
enero 2016
2158
enero 2016
2159
2160
2016 del 06.07.2016
162
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

2161
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

2162
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
2161
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2162
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
163

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.05.19 Otros valores y ttulos 27

1302.07.19 Otros valores y ttulos

1304.09 Valores y ttulos emitidos

1304.10.05Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

1305.01.01 Representativos de deuda pas

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03.09.01 Acciones comunes

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1309.04.07.08 Bonos ordinarios

1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

1401 CRDITOS VIGENTES

1401.03.06.11 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente

1401.12.21 Crditos por liquidar

1404 CRDITOS REFINANCIADOS

1404.08.12 Lease back

1404.11.01 Avances en cuenta corriente

1405 CRDITOS VENCIDOS

1405.02.22 Crditos reestructurados

1405.08.02 Tarjetas de crdito

1405.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1405.11.19.11 Arrendamiento financiero

1405.12.02 Tarjetas de crdito

1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.07.02 Tarjetas de crdito

1406.07.27 Crditos inmobiliarios

1406.09.19 Crditos refinanciados

1406.11.99 Otros crditos

1406.12.21 Crditos por liquidar

1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)

1409.05.01 Provisin especfica

1409.10.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas

15 CUENTAS POR COBRAR

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros

1506 COMISIONES POR COBRAR

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

1601 BIENES REALIZABLES

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO