Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
NCLEO MONAGAS
ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURA PBLICA
APROBADO
ii
DEDICATORIA
JENNY
DEDICATORIA
iii
AGRADECIMIENTO
Gracias a todos
JENNY
AGRADECIMIENTO
iv
INDICE
DEDICATORIA......................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO................................................................................................iv
INDICE.........................................................................................................................v
NDICE DE CUADROS.......................................................................................... viii
RESUMEN.................................................................................................................. ix
INTRODUCCION.......................................................................................................1
CAPTULO I................................................................................................................3
EL PROBLEMA..........................................................................................................3
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA................................................................. 3
OBJETIVOS............................................................................................................. 5
Objetivo General....................................................................................................5
Objetivos Especficos.............................................................................................5
JUSTIFICACION..................................................................................................... 6
DELIMITACIN DEL PROBLEMA...................................................................... 6
GLOSARIO DE TRMINOS.................................................................................. 7
CAPITULO II............................................................................................................10
MARCO TERICO..................................................................................................10
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN.....................................................10
BASES TERICAS................................................................................................11
Evolucin Histrica del Crdito...........................................................................11
Definicin del Crdito..........................................................................................12
Objeto del Crdito................................................................................................13
Importancia del Crdito....................................................................................... 13
Efectos del Crdito...............................................................................................14
Funcin del Crdito..............................................................................................15
Clases de Crdito................................................................................................. 15
Crdito Bancario.................................................................................................. 18
Importancia del Crdito Bancario........................................................................19
Control de los Crditos Bancarios....................................................................... 20
El Contrato de Crdito......................................................................................... 21
Limitaciones a la Creacin del Crdito Bancario................................................ 22
Planificacin de las Carteras de Crdito.............................................................. 23
El Estudio de Crdito........................................................................................... 23
Anlisis Cualitativo y Cuantitativo del Crdito................................................... 24
Objetivos del Estudio de Crdito......................................................................... 26
Elementos Fundamentales para la Concesin de un Crdito............................... 26
BASES LEGALES................................................................................................. 28
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela..................................... 28
Ley de Poltica Habitacional................................................................................29
INDICE
v
vi
vii
NDICE DE CUADROS
Cuadro N 1............................................................................................ 61
Fusiones Comerciales del Banco de Venezuela
Cuadro N 2............................................................................................ 64
Crditos en Subrogacin:
Cuadro N 3............................................................................................ 64
Crditos en Construccin
Cuadro N 4............................................................................................ 65
Crditos sin Calificacin del CONAVI
Cuadro N 5............................................................................................ 66
La Cartera de Crditos a Largos Plazo
Cuadro N 6............................................................................................ 68
Movimiento de la Cartera de Crdito a Largo Plazo
Cuadro N 7............................................................................................ 70
Rendimientos Generados Durante el Ao 2003
Cuadro N 8............................................................................................ 71
Comisiones Cobradas
Cuadro N 9............................................................................................ 74
Fondo de Garanta
Cuadro N 10.......................................................................................... 75
Fondo de Rescate
Cuadro N 11.......................................................................................... 76
Vencimiento y Morosidad
Cuadro N 12.......................................................................................... 76
Vencimiento y Morosidad
Cuadro N 13.......................................................................................... 77
Atraso de la Cartera de Crdito
Cuadro N 14.......................................................................................... 78
Comparativo Mercado Primario y Secundario
viii
UNIVERSIDAD DE ORIENTE
NCLEO DE MONAGAS
ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURA PBLICA
RESUMEN
Los crditos hipotecarios que se otorgan con los recursos del Fondo
Mutual Habitacional no forman parte del patrimonio de la institucin bancaria
y se contabiliza en forma separada segn lo que establezca la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
De igual forma los bancos que reciben recursos del Fondo Mutual
Habitacional deben de seguir las normativas previstas en el otorgamiento de
crditos a corto plazo, destinados a las promotoras las cuales se encargan
de la promocin y produccin masiva de viviendas asumiendo el riesgo de
operacin, y a largo plazo, representado por aquellas personas naturales
beneficiadas por el Subsistema de Vivienda y Poltica Habitacional.
Objetivo General
Objetivos Especficos
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
BASES TERICAS
La palabra crdito parece derivar del latn credere, que significa tener
confianza, tener f.
Clases de Crdito
Crditos bancarios: que son los que concede un banco y entre los que
se podran incluir los prstamos.
Segn su mbito:
Nacional.
Internacional.
Segn su uso:
Al consumo.
A la produccin.
Segn su duracin:
A corto plazo.
A mediano plazo.
A largo plazo.
Segn su garanta:
Personal.
Prendario.
Quirografario.
Hipotecario.
Segn su destino:
Al consumo.
Personales.
Industriales.
Agropecuarios.
Comerciales.
Segn el sector:
Pblico.
Privado.
Crdito Bancario
Es un tipo de financiamiento que se obtiene por medio de los bancos
con los cuales establecen relaciones funcionales. El crdito bancario no es la
nica forma de crdito, pero es la principal y muchas veces un examen ms
profundo descubre que el crdito bancario est detrs de formas crediticias
que en apariencia son independientes, por ejemplo, detrs de la tarjeta de
crdito est el crdito bancario a las compaas que emiten tarjetas, detrs
del arrendamiento financiero est el banco que financia a al arrendadora, etc.
por esta razn, las variaciones en el volumen y en el precio (tipo de inters)
del crdito bancario tiene una influencia ms o menos inmediata pero
generalizada en toda la economa.
Es una de las maneras mas utilizadas por parte de las empresas hoy
en da de obtener un financiamiento necesario.
Los tipos de inters que cobran los bancos dependen del tipo de
descuento, que es el tipo de inters que cobra el banco central cuando
presta dinero a los bancos comerciales. Este tipo de descuento pretende
controlar el volumen del crdito bancario. Tiempo atrs no era necesario
ejercer este control cuando el sistema monetario internacional se rega por el
patrn oro y el tipo de descuento dependa de la cantidad de oro disponible;
si aumentaba el tipo de descuento se produca una entrada masiva de oro
que haca caer el tipo; de igual manera, si disminua el tipo se produca una
salida masiva de oro del pas. Entre 1931 y 1936 todos los pases
abandonaron el patrn oro. Hoy los gobiernos utilizan varias medidas para
controlar la cantidad de crdito existente en una economa (como por
ejemplo la obligacin de mantener un mnimo porcentaje de los depsitos en
reserva o periodos de amortizacin limitados, entre otros); a su vez, los
sistemas monetarios dependen de la cantidad de crdito que se mueva.
El Contrato de Crdito
Las operaciones activas, son aquellas por las cuales los banco o
instituciones financieras colocan los recursos que obtienen en sus
operaciones de intermediacin, sus recursos propios, algunos diferencian
dentro de estas operaciones crediticias de la inversin a travs de las cuales
la institucin colocan los recursos que obtienen en ttulos pblicos o privados.
El Estudio de Crdito
Estructura Organizacional.
Imagen Empresarial.
Situacin Financiera.
La moralidad.
La capacidad.
El capital.
Este elemento lo constituye el patrimonio del solicitante y est formado
por bienes que en ltima instancia representan la garanta del crdito.
La finalidad.
BASES LEGALES
Articulo 82
Toda persona tiene derecho a una vivienda adecuado, segura, cmoda,
higinica con servicios bsicos esenciales que constituyan un hbitat que
humanice las relaciones familiares, vecinales y comunitarias. La satisfaccin
progresiva de este derecho es obligacin compartida entre los ciudadanos y
el Estado en todos sus mbitos. El Estado dar prioridad a las familias y
garantizara los medios para que estas especialmente las de escasos
recursos puedan acceder a las polticas sociales y al crdito para la
construccin, adquisicin o ampliacin de viviendas.
Otros aspectos que cumplan con los objetivos del Decreto-Ley con la
aprobacin del Ministerio de Infraestructura y opinin favorable de
CONAVI.
La Superintendencia de Seguros.
El Fondo de Garanta.
El Fondo de Rescate.
La comunidad organizada.
Planilla de solicitud
Recibos de Pago.
Referencia bancaria.
Opcin de compraventa.
El Crdito es a veinte aos con una tasa variable (sin definir por el
CONAVI, mientras siguen vigente las empleadas por cada institucin
financiera)
Fondo de Garanta
Fondo de Rescate
Estos dos entes, son los encargados de llevar las directrices en cuanto
a los recursos que se obtienen por parte de los ahorristas o inversores de
Poltica Habitacional, su gestin viene dada desde la forma como se obtienen
los fondos, hasta la materializacin de los planes definidos en el Plan
Quinquenal de Vivienda.
IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA
Objetivo de la Empresa
Misin
Negocios
Riesgo
Operaciones.
Unidad de Negocios:
Unidad de Apoyo:
Unidad de Operaciones:
Presidente:
Michel J. Goguikian
Directores Principales:
Michel J. Goguikian
Jos Juan Ruiz
Jess Zabalza
Allan Brewer-Carias
Ignacio Soler
Jos Manuel Lens Surez
Jos Antonio Gil Yepes
Pedro Palma
Directores Suplentes:
lvaro Rodrguez
Diana Espino
Frank Malaret
Ricardo Ortega
Ramn Snchez
Juan Andrs Yanes
Andrs Octavio
CAPITULO III
MARCO METODOLOGICO
TIPO DE INVESTIGACIN
NIVEL DE INVESTIGACIN
Este tipo de estudio busca dar a conocer todas las condiciones que
presenta el objeto de estudio para proporcionar la explicacin del mismo.
UNIVERSO O POBLACIN
50
51
TCNICAS DE INVESTIGACIN
RECURSOS NECESARIOS
Humanos
Equipo de computacin.
Fotocopiadora.
El monto mximo del prstamo no sea mayor del 70% del presupuesto
del proyecto a financiar.
Cuadro N 3
Crditos en Construccin
De los crditos a corto plazo existen cinco (5) por Bs. 5.023.000.000
otorgados durante el segundo semestre del ao 2003, los cuales no estn
calificados por el Consejo Nacional de la Vivienda, tal como se presenta a
continuacin:
Cuadro N 4
Crditos sin Calificacin del CONAVI
Cuadro N 5
La Cartera de Crditos a Largos Plazo
Cuadro N 7
Rendimientos Generados Durante el Ao 2003
RENDIMIENTO A
PERIODO RENDIMIENTO SOBRE RENDIMIENTO A FAVOR
AO 2003 LA CARTERA DE DISTRIBUIR A LOS DE LA INSTITUCION
CREDITOS AHORRISTAS FINANCIERA
Enero 17,87% 12,44% 5,43%
Febrero 19,43% 12,46% 6,97%
Marzo 19,30% 12,48% 6,82%
Abril 17,59% 12,50% 5,09%
Mayo 18,09% 12,52% 5,57%
Junio 20,51% 12,53% 7,98%
Julio 18,13% 12,54% 5,59%
Agosto 19,19% 12,56% 6,63%
Septiembre 18,79% 12,57% 6,21%
Octubre 20,12% 12,60% 7,53%
Noviembre 19,87% 12,60% 7,27%
Diciembre 20,34% 12,61% 7,73%
El Consejo Nacional de la Vivienda no ha emitido jurisprudencia que
aclare la interpretacin a la norma relativa a la determinacin de los cobros
por concepto de intermediacin financiera, la ausencia de la misma, pudiera
producir un exceso de comisin a favor de la institucin financiera para el
ao 2003 calculado en Bs. 1.318.884.628,00 tal y como se muestra en el
siguiente cuadro:
Cuadro N 8
Comisiones Cobradas
De igual forma para la revisin del cumplimiento del cobro del Fondo de
Rescate se parti de lo establecido en la Ley del Subsistema de Vivienda y
Poltica Habitacional, Titulo III De los Fondos Integrados de Vivienda,
Capitulo V Del Fondo de Rescate articulo 53 el cual establece: El fondo de
Rescate creado () tiene por objeto cubrir en los trminos y porcentajes que
se establezcan en las Normas de Operaciones el riesgo de la cancelacin del
saldo de los prestamos otorgados con recursos del Fondo Mutual
Habitacional, adeudado por el beneficiario al vencimiento del plazo del
prstamo una vez aplicado el monto del Fondo Mutual Habitacional
acumulado por el prestatario, como consecuencia de la aplicacin del
mecanismo de refinanciamiento definido en el presente decreto ()
De la muestra tomada para la revisin de la cartera de crditos, al
respecto de los clculos efectuados por la institucin financiera para cobrar el
porcentaje del Fondo de Garanta y de Rescate la institucin se maneja de la
siguiente manera:
Cuadro N 9
Fondo de Garanta
Cuadro N 10
Fondo de Rescate
Descripcin 31 de diciembre
2003
Total liquidaciones Fondo de Rescate (acumuladas) 153.548.008,84
Total Cartera de Crdito demorada
Superior a los seis (6) meses. 8.837.874.947
Proporcin 1,73%
Cuadro N 12
Vencimiento y Morosidad
Cuadro N 14
Comparativo Mercado Primario y Secundario
100,00%
80,00% Mercado
60,00% Primario
Mercado
40,00%
Secundario
20,00%
0,00%
0 5 10 15
Meses (Ao 2003)
CONCLUSIONES