Pnadf 963

Project Haiti Healthier Families of Desired Size (HHFDS): Manuel de
Gestion Financire et Comptable

[Accounting and Financial Management Manual]
MSH/HS2007 and Thomas-Bois et Associs
January 2006
This report was made possible through support provided by the US Agency for International Development,
under the terms of Contract number 521-C-00-04-00032-00. The opinions expressed herein are those of
the author(s) and do not necessarily reflect the views of the US Agency for International Development.
Project Haiti Healthier Families of Desired Size (HHFDS)

Management Sciences for Health
784 Memorial Drive
Cambridge, MA 02139
Telephone: (617) 250-9500
www.msh.org
MINISTRE DE LA SANT PUBLIQUE
ET
DE LA POPULATION
(MSPP)
MANUEL DE GESTION
FINANCIRE ET COMPTABLE
HS-2007
MINISTRE DE LA SANT PUBLIQUE ET DE LA POPULATION (MSPP)
Manuel de gestion financire et comptable
Mot du Ministre
Au dbut des annes 80, l' Analyse Prliminaire et Plan de Travail du Rural
Health Development System - RDHS du MSH, et les sujets traits par Peter N. Cross,
conomiste en sant/MSH, en septembre 1982, dans Analyse et Projections
Financires du DSPP , suscitrent des rflexions mettant en vidence l'imprieuse
ncessit de franchir l'tape d'administration des fonds, pour s'orienter vers la gestion
financire.
Les dmarches tentes dans ce sens par le Ministre de la Sant Publique et de la

Population commencrent produire des rsultats satisfaisants. Vingt ans aprs,
malheureusement, suite au bousillage progressif des principes, on constatera le
dmantlement des systmes administratifs et financiers.
Aujourd'hui, interpell par la mouvance de la bonne gouvernance, ayant compris,

comme l'a crit M. Marcel A. Boisard, Sous-Secrtaire Gnral des Nations Unies, que
nous vivons.
dans un monde o les chiffres s'imposent comme mode d'expression et de perception
privilgi de la ralit socio-conomique , le MSPP se sent oblig de mettre des
repres fermes la disposition des cadres engags dans les oprations financires,
aussi bien que des professionnels de haut niveau qui n'assument pas des
responsabilits directes dans le domaine des finances.
C'est dans ce contexte que la firme Thomas, Bois & Associs, finance par le MSH, a
labor le prsent Manuel de Gestion Financire et Comptable.
Supporte par un logiciel choisi cet effet, la mise en application des procdures
dbordera le cadre d'un simple contrle de budgets et de dpenses. Les utilisateurs
pourront prsenter aux dcideurs des rapports consolids qui permettent d'avoir une
vision globale de la situation comptable et financire du Ministre.
Le MSPP exprime sa reconnaissance au MSH qui lui a fait bnficier, une fois de plus,
d'une assistance vraiment opportune. Il remercie la firme Thomas, Bois Et Associs
dont l'expertise a mis sa disposition un outil de gestion d'une grande valeur. Il flicite
enfin les personnels du Cabinet et de la Direction Administrative et du Budget qui ont
troitement collabor avec le consultant pour la pleine russite de l'uvre.
Dr Josette BIJOU
Ministre
MSH-HS 2007/Thomas, Bois & Associs

Avant-propos
L'laboration du Manuel de Gestion Financire et comptable s'inscrit dans le cadre du plan
d'assistance technique dvelopp par le projet HS-2007 visant la mise en place effective d'un systme
de gestion financire et comptable tant au niveau du Ministre central qu'au niveau des Directions
Dpartementales. En effet, les valuations ont permis de constater que l'une des faiblesses les plus
frquentes a t l'absence de Manuel de Procdures de Gestion Financire et Comptable dans les
Directions Dpartementales. Mme quand certaines procdures comptables sont appliques au
niveau central et dans les dpartements, elles ne sont pas toujours documentes. Il rpond un
besoin urgent de standardisation en disposant finalement de procdures valides par le Ministre de
la Sant Publique et de la Population.
Ce Manuel est le fruit d'une collaboration efficace entre la Direction Financire du projet HS-2007, la
firme Thomas, Bois & Associs et la Direction Financire et Administrative du Ministre de la Sant
Publique et de la Population (MSPP). Son but est de mettre la disposition des Directions
Dpartementales des procdures et outils permettant de documenter les dpenses d'opration
encourues partir des fonds du MSPP et des bailleurs. Il aidera galement les Dpartements dans la
prparation des rapports financiers soumettre tous les concerns.
Les diffrentes sections du Manuel sont agences de manire offrir l'utilisateur la possibilit de
planifier et d'organiser les oprations en regard des dispositions adoptes par le Ministre de
l'conomie et des Finances, en partant de la configuration de la structure administrative, jusqu' la
production des rapports financiers et statistiques, en passant par la mise en place et le
fonctionnement des systmes comptable et de contrle interne.
Ce Manuel n'a pas la prtention de traiter tous les problmes lis la gestion financire et comptable.
Par la richesse et la qualit de l'information qu'il contient, il constitue un outil important pour
l'Administrateur Dpartemental et le Comptable dans le cadre du processus d'enregistrement des
oprations journalires. Il est donc mis la disposition des Dpartements Sanitaires pour les aider
renforcer leurs structures de gestion tant financire que comptable.
Les Directeurs Dpartementaux sont invits partager les procdures dcrites dans ce Manuel avec
tous les responsables des points de prestations de services qui se chargeront de les adapter en tenant
compte des spcificits de leur institution, des ressources humaines et matrielles disponibles.
Nous adressons nos vifs remerciements au staff de la Direction Administrative et Financire du

Ministre de la Sant Publique et de la Population ; M. Uder Antoine, Directeur Financier de
Management Sciences for Health/Haiti ; la firme Thomas, Bois & Associs qui ont particip
activement son laboration.
Nos remerciements s'tendent de faon particulire M. Bogard Marseille et M. Jrmie Thodore,

attach au Cabinet du Ministre de la Sant Publique et de la Population.
Finalement, nous adressons aussi nos remerciements l'USAID/Haiti pour son engagement et son
souci constant de contribuer activement au renforcement des structures de gestion des institutions
partenaires tant au niveau du secteur public que du secteur priv.
Paul AUXILA
Chef de Mission
Projet HS-2007
Le contenu du Manuel de Gestion Financire et Comptable est le rsultat

dun travail dquipe.
Ont particip la ralisation de ce document :
pour le Ministre :
Dr Mickal Landre Direction Gnrale
M. Jacquelin Charles Direction Administrative
M. Romuald Jean-Baptiste Analyse Financire
M. Jean-Richard Prard Comptabilit
Mme Carmelle Cadet Comptabilit
M. Jean-Baptiste Jr Germeil Budget
Mme Rosaire Turenne Budget
M. Djery Frecynet Budget
M. Enaillo Nonez Services Gnraux
M. Bogard Marseille Cabinet du Ministre
M. Jrmie Thodore Cabinet du Ministre
pour MSH / HS-2007 :
M. Uder Antoine Direction Financire
la firme consultante
Thomas, Bois & Associs

SOMMAIRE
SECTION I GNRALITS page 5
MODULE I FONCTIONNEMENT page 29
MODULE II INVESTISSEMENT page 64
MODULE III GESTION DE PROJET page 93
SECTION II PROCDURES COMMUNES page 98

Manuel de gestion financire et comptable - Section I
SECTION I
Gnralits
SOMMAIRE
A - But et porte du Manuel page 7
B - Prsentation du Manuel page 7
C - Description du systme comptable

et de suivi du budget page 8
D - Niveaux d'autorit et protocole de signature page 15
Annexe (Charte des comptes) Page 17

A - BUT ET PORTE DU MANUEL
Le prsent Manuel de Gestion Financire et Comptable a pour objectif principal de

dcrire, dans leur cheminement logique, les principaux gestes administratifs
incidences financires poss, au niveau de toutes les instances, par les diffrents
intervenants du Ministre. Cet objectif prend son fondement dans la conception
mme de l'outil, rsultante d'une troite consultation auprs du personnel
d'encadrement de l'institution ; d'o son caractre de guide de fonctionnement au
quotidien, moyen de normalisation des mthodes de travail, liaison entre les
instances du Ministre.
Les procdures et recommandations sanctionnes dans le Manuel de Gestion

Financire et Comptable touchent particulirement, et dans leurs dtails, les aspects
du fonctionnement administratif et comptable non spcifiquement couverts par la
Loi sur le budget et la comptabilit publique, ainsi que l'Arrt portant rglement
gnral de la Comptabilit Publique ; ces derniers dfinissant et rglementant
travers leurs chapitres le cadre gnral du systme budgtaire et de reddition des
comptes. Ainsi, le Manuel, loin de se substituer au cadre lgal, le complte en
mettant l'emphase sur les divers processus de gestion relis l'excution du budget,
au traitement et la comptabilisation des oprations.
B - PRSENTATION DU MANUEL
Le Manuel de Gestion Financire et Comptable se compose de deux (2) sections et trois

(3) modules, selon la squence suivante :
**Section Gnralits qui offre une prsentation gnrale du Manuel

et dcrit le systme de traitement
et d'enregistrement des oprations.
**Module I Fonctionnement qui dcrit le mode d'excution du budget de

fonctionnement ; prsente la description dtaille
des procdures spcifiques applicables ce
module, en y incorporant le traitement comptable
reli chacune des tapes des procdures, compte
tenu des particularits propres la Direction
Centrale et aux Directions Dpartementales ; et
enfin, indique la liste des procdures communes
applicables ce module.
7
**Module II Investissement qui dcrit le mode d'excution du budget

d'investissement ; prsente la description
dtaille des procdures spcifiques applicables
ce module, en y incorporant le traitement
comptable reli chacune des tapes des
procdures, compte tenu des particularits
propres la Direction Centrale et aux Directions
Dpartementales et enfin, indique la liste des
procdures communes applicables ce module.
**Module III Gestion de Projets qui dcrit le mode de gestion des projets grs par
le Ministre ; prsente la description dtaille des
procdures spcifiques applicables ce module,
en y incorporant le traitement comptable reli
chacune des tapes des procdures ; et enfin,
indique la liste des procdures communes
applicables ce module.
**Section Procdures communes qui prsente de manire dtaille, diffrentes

procdures applicables aux modules I, II et III.
Chaque section et chaque module, tout en tant inter relis par le contenu,
l'intrieur du Manuel, demeure indpendant physiquement, prsentant
respectivement une table des matires et une pagination propres ; de telle sorte que
les amendements et mises jour ventuels l'une ou l'autre des sections ou
modules, aient une incidence circonscrite la section ou au module concern.
C - DESCRIPTION DU SYSTME COMPTABLE ET DE SUIVI DU

BUDGET
La description des lments du systme est prsente en deux parties s'adressant

l'une (C1), pour application par la Direction Centrale du Ministre, en tant que
rpondante du contenu et de l'excution du budget allou pour l'ensemble du
domaine Sant publique ; l'autre partie (C2), s'adressant pour application par les
Directions Dpartementales dont le champ respectif d'activits budgtaires et
financires est plus limit et moins complexe. Les lments du systme sont
similaires pour les deux niveaux de responsabilit, mais diffremment traits selon
le cas.
8
C1 - DIRECTION CENTRALE
C1.1 - ORGANISATION, TRAITEMENT ET SAISIE DE L'INFORMATION
Les procdures spcifiques chaque module, et celles communes applicables,

permettent d'organiser, de canaliser l'information financire l'aide des formulaires
qui les accompagnent et de procder la codification budgtaire et comptable des
oprations.
Le traitement et la saisie de l'information impliquent deux (2) squences phase

budgtaire et phase comptable , utilisant le mme support informatique : la
configuration du logiciel Peachtree Premium 2006.
Ainsi, les Services Budget et Comptable du Ministre sont les gardiens et les
principaux gestionnaires du systme.
C1.2 - CHARTE DES COMPTES
La Charte des comptes prend comme base la structure des rubriques du budget
gnral, et prsente une codification alpha-numrique quatre (4) segments, pour
un total de douze (12) digits par code comptable :
segment 1 segment 2 segment 3 segment 4
XXXX - XXX - XXX - XX
Code comptable Instances Module Source de financement
* Le segment Code comptable respecte la structure des rubriques du budget,

par les 3 derniers digits ; le premier digit identifiant, soit les Engagements
budgtaires par le chiffre 2, comme comptes d'actif ; soit les comptes Rserve
pour engagements et Liquidation (contrepartie) Engagements par le chiffre 4,
comme comptes de passif ; soit les Transferts ou les Charges par le chiffre 7,
comme comptes de rsultat.
* Les comptes de produits (subventions et autres) sont identifis par une

codification dbutant avec le chiffre 6.
9
* Le segment Instances affiche une codification alphabtique qui indique les

structures administratives suivantes :
CEN pour Direction Centrale

DEP pour Direction Dpartementale (avec une possible ventilation par
dpartement)
ODE pour Organismes Dconcentrs
* Le segment Module identifie le champ d'activits :
FON pour Budget de fonctionnement

INV pour Budget d'investissement
PRO pour Projet
* Le segment Source de financement , comme l'indique son nom, identifie la

provenance des fonds :
00 pour Fonds propres

10 pour Trsor public
20 pour Partenaires nationaux
50 pour Partenaires externes
C1.3 - RFRENTIEL COMPTABLE
Pour la saisie et le suivi des oprations, le systme obit un traitement comptable

mixte, qui tient compte des principes applicables la comptabilit de caisse
(traitement des oprations courantes pour comparabilit avec le budget), et la
comptabilit d'exercice (traitement des engagements budgtaires). La principale
drogation aux principes comptables gnralement reconnus demeure
l'enregistrement des dpenses d'immobilisations aux oprations courantes, toujours
pour les fins de comparabilit avec le budget.
10
C1.3.1 - Les comptes de Bilan
a) L'Actif liquide, compos des comptes de banque et de caisse que gre le

Ministre (Codes 1000 1999).
b) Les comptes d'Engagements Budgtaires qui traitent les Rquisition pour

paiement adresss par le Ministre au Ministre des Finances (Codes 2000
2999).
c) Le Passif court terme qui comprend le compte Rserve pour Engagements

(Code 4100) et le compte Liquidation Engagements (Code 4200).
d) Le Solde des Fonds qui prsente le Solde Consolid des Fonds grs par le
Ministre (Code 5000).
C1.3.2 - Les comptes de Rsultats
a) Les Sources de Fonds, reprsentes par les comptes de Produits, lesquels sont
les comptes de contrepartie des transactions d'encaissement aux comptes
bancaires d'une part, et des Rquisitions pour paiement honors par le MEF
(Codes 6000 6999).
b) Les Transferts et Charges Relles (Codes 7000 7999), qui regroupent les
comptes d'enregistrement des charges relles dcoulant de l'excution du
budget ; les comptes d'enregistrement des transferts aux instances sous tutelle
du Ministre ; et les comptes d'enregistrement des charges assumes dans le
cadre des projets grs par le Ministre.
c) Le Compte de Transfert qui reprsente l'Excdent ou le Dficit rsultant de la

diffrence entre le total des Sources de Fonds et le total des Transferts et
Charges Relles. Ce rsultat net est transfr automatiquement au Solde du
Fonds (Code 5000).
11
C1.3.3 - Rapports
Rapport de suivi budgtaire : Pour ce qu'il s'agit du budget de fonctionnement

et du budget d'investissement, le traitement des Engagements s'effectuant par
rubrique budgtaire, par instance administrative et par programme (segments),
les rapports de suivi budgtaire (Budget Vs Rel) sont produits au niveau des
comptes du Bilan, selon les catgories suivantes :
Etat sommaire Comparatif Budget vs Rel pour l'ensemble du

domaine Sant Publique.
Etat par Fonds Selon les rsultats dcoulant respectivement de

l'excution du budget de fonctionnement et du budget
d'investissement, toutes instances administratives
confondues.
Etat par Fonds par Instances Comparatif respectif par Fonds, discrimin entre
Administratives Direction Centrale, Directions Dpartementales et
Organismes Dconcentrs.
Rapports financiers : Au niveau des comptes de rsultats, l'affectation des

produits et des Charges Relles s'effectue galement par rubrique budgtaire, par
instances administratives et par programmes, selon les sources de financement ; les
rapports financiers suivants peuvent tre tirs du systme :
Etat sommaire de provenancePour l'ensemble du domaine Sant Publique, et

d'utilisation des fonds toutes instances
administratives et tous fonds confondus.
Etat sommaire de provenance Selon les Sources de financement et d'utilisation des

fonds.
Etat de provenance Par Programme, selon les sources de financement

et d'utilisation des fonds par instance administrative selon les Sources de
financement. Par instance administrative, selon les
programmes et les sources de financement.
Etat des rsultats Selon les mmes discriminants indiqus pour les tats
d'exploitation de provenance.
12
C2 - DIRECTIONS DPARTEMENTALES
C2.1 - ORGANISATION, TRAITEMENT ET SAISIE DE L'INFORMATION
Les procdures spcifiques chaque module, et celles communes applicables,

permettent d'organiser, de canaliser l'information financire l'aide des formulaires
qui les accompagnent, et de procder la saisie des donnes travers un journal
combin par module , mont sur tableur. Chaque journal combin est coupl un
cumul mensuel des entres et des sorties de fonds avec comparatif budgtaire,
permettant ainsi la disponibilit immdiate de rapports priodiques.
C2.2 - CHARTE DES COMPTES
L'affectation des transactions, au niveau des trois modules, respecte la

nomenclature des codes 3 digits des rubriques du Budget gnral ; codes que le
systme fait prcder du chiffre 7 pour une codification 4 digits, en harmonie avec
la charte exploite par la Direction Centrale. Des comptes de rsultat sont ajouts
pour tenir compte des diffrentes sources de financement et des charges
particulires au Module Projet , non illustres dans la structure du Budget.
7 XXX
C2.3 - RFRENTIEL COMPTABLE
Pour la saisie et le suivi des oprations, le systme obit un traitement comptable

mixte, qui tient compte des principes applicables la comptabilit de caisse
(traitement des oprations courantes pour comparabilit avec le budget, d'une part,
et production de rapports financiers selon les exigences des partenaires externes) et
la comptabilit d'exercice (traitement comptable des engagements budgtaires, en
relation avec la Direction Centrale). La principale drogation aux principes
comptables gnralement reconnus demeure l'enregistrement des dpenses
d'immobilisations aux oprations courantes, toujours pour les fins de comparabilit
avec le Budget.
13
C2.4 - RAPPORTS
Rapport de suivi budgtaire : Pour ce qu'il s'agit du budget de fonctionnement

et du budget d'investissement, les rapports suivants peuvent tre produits partir
des journaux combins respectifs :
- Etat mensuel et cumulatif de Provenance et d'Utilisation des Fonds (par

fonds) avec comparatif budgtaire.
Rapports financiers : Pour ce qu'il s'agit des projets, le systme donne accs aux
rapports suivants :
- Etat sommaire des Recettes et Dbourss (par projet ou pour l'ensemble des
projets).
- Etat mensuel et cumulatif de Provenance et d'Utilisation des Fonds (par

projet), avec comparatif budgtaire.
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D - NIVEAUX D'AUTORIT ET PROTOCOLE DE SIGNATURE
Les procdures spcifiques et communes dcrites aux Modules I, II, III et la

Section Procdures communes respectent dans leur cheminement respectif les
niveaux de responsabilits administratives reconnus par la Loi sur le budget et la
comptabilit publique aux diffrents intervenants du Ministre. Rgle gnrale, le
Ministre demeure l'autorit de dcision tous les niveaux ; cependant il peut
dlguer son pouvoir d'autorisation au Directeur Gnral et aux Directeurs
Dpartementaux. Pour ce qu'il s'agit de l'engagement et de l'ordonnancement des
dpenses budgtaires, au niveau de la Direction Centrale, la signature du Ministre
est exigible. Les titres de paiement mis mme les comptes bancaires dtenus par
le Ministre exigent obligatoirement deux des trois signatures suivantes :
* obligatoire la signature du Ministre

* optionnelle la signature du Directeur Gnral ou la signature
du Directeur Administratif
Au niveau des Directions Dpartementales, le Directeur Dpartemental est mandat

par le Ministre pour signer, en son nom, l'engagement et l'ordonnancement des
dpenses budgtaires. Les chques mis sur les comptes bancaires grs par la
Direction Dpartementale portent les deux signatures suivantes :
* la signature du Directeur Dpartemental

* la signature de l'Administrateur
Le rsum qui suit, reprend, rsume et complte les niveaux d'approbation et

d'autorisation, de mme qu'il prcise, pour les ayants droit de signature, leur degr
d'engagement en regard des oprations :
15
Chef de services Dir. Administratif Directeur Gnral Ministre

Oprations Coordonnateur de projets Dir. Dpartementaux
Approb. Autor Approb. Autor Approb. Autor Approb. Autor
1- Acquisition de biens
ou de services par
rquisition au
MEF... X X X X
2- Engagement par contrat

dans le cadre d'achat de
services professionnels... X X X2 X
ou de services sur
compte courant du
Ministre... X3 X3 X3 X3
ou de services sur
compte de projet... X4 X4
ou de services, sur
fonds fies de caisse... X5 X5 X5
6- Dplacements internes X X6 X6 X6
7- Dplacements externes X X X6 X6
8- Heures supplmentaires
(Employs rguliers) X X7 X7 X7
9- Frais compensatoires...
(Contractuels) X X7 X7 X7
X1 Par dlgation du Ministre.

X2 1 autorisation, 1 signature ncessaires.
X3 2 signatures ncessaires (selon le cas).
X4 2 signatures... Autorisation DG, DD ou Ministre ncessaire.
X5 Autorisation au niveau de chaque instance.
X6 1 autorisation ncessaire.
X7 1 autorisation ncessaire.
16
MINISTRE DE LA SANT PUBLIQUE ET DE LA POPULATION
(MSPP)
Charte des Comptes
Numro du Compte Description du Compte Actif ? Type de Compte
1100-CEN-FON-10 Chques en main Oui Encaisse

1200-CEN-FON-10 Fonds de caisse Oui Encaisse
1300-CEN-FON-10 Petite Caisse Oui Encaisse
1500-CEN-FON-00 Banque Gde - Fonctionnement Oui Encaisse
1600-CEN-PRO-00 Banque Gde - Projet Oui Encaisse
1700-CEN-PRO-00 Banque Usd Oui Encaisse
2110-CEN-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DEA-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DEC-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DEN-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DEO-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DES-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DGA-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DNE-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DNI - FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DNO-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2110-DSE-FON-10 Rmunration principale Oui Comptes Recevoir
2112-CEN-FON-10 Gd commis de l'Etat Oui Comptes Recevoir
2114-CEN-FON-10 Personnel contractuel Oui Comptes Recevoir
2119-CEN-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2119-DEA-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2119-DEC-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2119-DEN-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2119-DES-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2119-DGA-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2119-DNE-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2119-DNO-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2119-DSE-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2120-CEN-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2120-DEA-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2120-DEC-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2120-DEN-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2120-DES-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2120-DGA-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2120-DNE-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2120-DNO-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2120-DSE-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2160-DEA-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2160-DEC-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2160-DEN-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2160-DES-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2160-DGA-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2160-DNE-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
17
(MSPP)
Charte des Comptes
2160-DNO-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir

2160-DSE-FON-10 Personnel de carrire Oui Comptes Recevoir
2164-CEN-FON-10 Personnel contractuel Oui Comptes Recevoir
2169-CEN-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2169-DEA-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2169-DEC-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2169-DEN-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2169-DES-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2169-DGA-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2169-DNE-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2169-DNO-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2169-DSE-FON-10 Autres personnels Oui Comptes Recevoir
2200-CEN-FON-10 Frais de Tlcomm Oui Comptes Recevoir
2200-DEA-FON-10 Frais de Tlcomm Oui Comptes Recevoir
2200-DEC-FON-10 Frais de Tlcomm Oui Comptes Recevoir
2200-DEN-FON-10 Frais de Tlcomm Oui Comptes Recevoir
2200-DEO-FON-10 Frais de Tlcomm Oui Comptes Recevoir
2200-DES-FON-10 Frais de Tlcomm Oui Comptes Recevoir
2200-DGA-FON-10 Frais de Tlcomm Oui Comptes Recevoir
2200-DNE-FON-10 Frais de Tlcomm. Oui Comptes Recevoir
2200-DNI-FON-10 Frais de Tlcomm. Oui Comptes Recevoir
2200-DNO-FON-10 Frais de Tlcomm. Oui Comptes Recevoir
2200-DSE-FON-10 Frais de Tlcomm. Oui Comptes Recevoir
2201-DEA-FON-10 Poste & Correspondance Oui Comptes Recevoir
2201-DEN-FON-10 Poste & Correspondance Oui Comptes Recevoir
2201-DES-FON-10 Poste & Correspondance Oui Comptes Recevoir
2201-DGA-FON-10 Poste & Correspondance Oui Comptes Recevoir
2201-DNE-FON-10 Poste & Correspondance Oui Comptes Recevoir
2201-DNO-FON-10 Poste & Correspondance Oui Comptes Recevoir
2201-DSE-FON-10 Poste & Correspondance Oui Comptes Recevoir
2202-CEN-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DEA-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DEC-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DEN-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DEO-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DES-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DGA-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DNE-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DNI-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DNO-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2202-DSE-FON-10 Eau Oui Comptes Recevoir
2210-DNE-FON-10 Pub., Promo, Propagande Oui Comptes Recevoir
2210-DSE-FON-10 Pub., Promo, Propagande Oui Comptes Recevoir
2211-CEN-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
2211-DEA-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
18
(MSPP)
Charte des Comptes
2211-DEC-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir

2211-DEN-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
2211-DEO-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
2211-DES-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
2211-DGA-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
2211-DNE-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
2211-DNI-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
2211-DNO-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
2211-DSE-FON-10 Impres.Reprod.Reliures Oui Comptes Recevoir
2220-CEN-FON-10 Transport de personnes Oui Comptes Recevoir
2220-DEO-FON-10 Transport de personnes Oui Comptes Recevoir
2220-DES-FON-10 Transport de personnes Oui Comptes Recevoir
2220-DGA-FON-10 Transport de personnes Oui Comptes Recevoir
2220-DNE-FON-10 Transport de personnes Oui Comptes Recevoir
2221-CEN-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DEA-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DEC-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DEN-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DEO-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DES-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DGA-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DNE-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DNI-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DNO-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2221-DSE-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2222-CEN-FON-10 Dplacement & Sjour Oui Comptes Recevoir
2230-CEN-FON-10 Versement Organ.de Formation Oui Comptes Recevoir
2232-CEN-FON-10 Colloques & Sminaires Oui Comptes Recevoir
2240-DEA-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2240-DEC-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2240-DEN-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2240-DEO-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2240-DES-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2240-DGA-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2240-DNE-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2240-DNI-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2240-DNO-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2240-DSE-FON-10 Location Immeuble Oui Comptes Recevoir
2250-CEN-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2250-DEA-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2250-DEC-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2250-DEN-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2250-DEO-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2250-DES-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2250-DGA-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2250-DNE-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
19
(MSPP)
Charte des Comptes
2250-DNI-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2250-DNO-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2250-DSE-FON-10 Entret. Mob. & Matr. & Outil. Oui Comptes Recevoir
2251-CEN-FON-10 Entret. Mat. de transport Oui Comptes Recevoir
2251-DEA-FON-10 Entret. Mat. de transport Oui Comptes Recevoir
2251-DEC-FON-10 Entret. Mat. de transport Oui Comptes Recevoir
2251-DEO-FON-10 Entret. Mat. de transport Oui Comptes Recevoir
2251-DES-FON-10 Entret. Mat. de transport Oui Comptes Recevoir
2251-DNE-FON-10 Entret. Mat. de transport Oui Comptes Recevoir
2251-DNO-FON-10 Entret. Mat. de transport Oui Comptes Recevoir
2251-DSE-FON-10 Entret. Mat. de transport Oui Comptes Recevoir
2256-CEN-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DEA-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DEC-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DEN-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DEO-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DES-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DGA-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DNE-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DNI-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DNO-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2256-DSE-FON-10 Entretien Btiment Oui Comptes Recevoir
2259-DEA-FON-10 Entretien autres Immo.corp. Oui Comptes Recevoir
2259-DEC-FON-10 Entretien autres Immo.corp. Oui Comptes Recevoir
2259-DES-FON-10 Entretien autres Immo.corp. Oui Comptes Recevoir
2259-DNE-FON-10 Entretien autres Immo.corp. Oui Comptes Recevoir
2259-DNI-FON-10 Entretien autres Immo.corp. Oui Comptes Recevoir
2270-CEN-FON-10 Frais Rceptions officielles Oui Comptes Recevoir
2290-CEN-FON-10 Prestations Services Tiers Oui Comptes Recevoir
2290-DES-FON-10 Prestations Services Tiers Oui Comptes Recevoir
2292-CEN-FON-10 Charges diverses Oui Comptes Recevoir
2299-CEN-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DEA-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DEC-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DEN-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DEO-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DES-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DGA-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DNE-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DNI-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DNO-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2299-DSE-FON-10 Dp.sur PCaisse Oui Comptes Recevoir
2300-CEN-FON-10 Fournit.& Matriel de bureau Oui Comptes Recevoir
2300-DEA-FON-10 Fournit.& Matriel de bureau Oui Comptes Recevoir
2300-DEC-FON-10 Fournit.& Matriel de bureau Oui Comptes Recevoir
2300-DEN-FON-10 Fournit.& Matriel de bureau Oui Comptes Recevoir
20
(MSPP)
Charte des Comptes
2300-DNI-FON-10 Fournit.& Matriel de bureau Oui Comptes Recevoir

2300-DNO-FON-10 Fournit.& Matriel de bureau Oui Comptes Recevoir
2300-DSE-FON-10 Fournit.& Matriel de bureau Oui Comptes Recevoir
2301-DEN-FON-10 Fournit.& Mat. Educat.& Rc. Oui Comptes Recevoir
2301-DES-FON-10 Fournit.& Mat. Educat.& Rc. Oui Comptes Recevoir
2301-DGA-FON-10 Fournit.& Mat. Educat.& Rc. Oui Comptes Recevoir
2301-DNI-FON-10 Fournit.& Mat. Educat.& Rc. Oui Comptes Recevoir
2301-DSE-FON-10 Fournit.& Mat. Educat.& Rc. Oui Comptes Recevoir
2302-DEO-FON-10 Fourn.& Pt.Mat.Sanitaires Oui Comptes Recevoir
2302-DES-FON-10 Fourn.& Pt.Mat.Sanitaires Oui Comptes Recevoir
2302-DNO-FON-10 Fourn.& Pt.Mat.Sanitaires Oui Comptes Recevoir
2303-DEA-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2303-DEC-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2303-DEN-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2303-DEO-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2303-DES-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2303-DGA-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2303-DNE-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2303-DNI-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2303-DNO-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2303-DSE-FON-10 Fourn.& Outils Mdic.& Chir. Oui Comptes Recevoir
2304-CEN-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DEA-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DEC-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DEN-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DEO-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DES-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DGA-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DNE-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DNI-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DNO-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2304-DSE-FON-10 Pices & access. pr. Vhic. Oui Comptes Recevoir
2307-DEA-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2307-DEC-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2307-DEN-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2307-DEO-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2307-DES-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2307-DGA-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2307-DNE-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2307-DNI-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2307-DNO-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2307-DSE-FON-10 Prod.Entret.& Outils Oui Comptes Recevoir
2309-DEC-FON-10 Autres Fourn.& Pt.Matriel Oui Comptes Recevoir
2309-DES-FON-10 Autres Fourn.& Pt.Matriel Oui Comptes Recevoir
2309-DNI-FON-10 Autres Fourn.& Pt.Matriel Oui Comptes Recevoir
2309-DSE-FON-10 Autres Fourn.& Pt.Matriel Oui Comptes Recevoir
21
(MSPP)
Charte des Comptes
Numro du Compte
Account ID Description
Account du Compte
Description Actif ?
Active? Type de Compte
Account Type
2309-DEC-FON-10 Autres Fourn.& Pt.Matriel Oui Comptes Recevoir

2309-DES-FON-10 Autres Fourn.& Pt.Matriel Oui Comptes Recevoir
2309-DNI-FON-10 Autres Fourn.& Pt.Matriel Oui Comptes Recevoir
2309-DSE-FON-10 Autres Fourn.& Pt.Matriel Oui Comptes Recevoir
2311-CEN-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DEA-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DEC-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DEN-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DEO-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DES-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DGA-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DNE-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DNI-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DNO-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2311-DSE-FON-10 Insectic.& Dsinfectants Oui Comptes Recevoir
2312-CEN-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DEA-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DEC-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DEN-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DEO-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DES-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DGA-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DNE-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DNI-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DNO-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2312-DSE-FON-10 Carburant & Lubrifiant Oui Comptes Recevoir
2319-DGA-FON-10 Autres Prod.Chim. & Fourn. Oui Comptes Recevoir
2320-DEA-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2320-DEC-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2320-DEN-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2320-DEO-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2320-DES-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2320-DGA-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2320-DNE-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2320-DNI-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2320-DNO-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2320-DSE-FON-10 Alimentation de personnes Oui Comptes Recevoir
2330-DEC-FON-10 Habillement, Chaussures & Acc. Oui Comptes Recevoir
2330-DEO-FON-10 Habillement, Chaussures & Acc. Oui Comptes Recevoir
2330-DES-FON-10 Habillement, Chaussures & Acc. Oui Comptes Recevoir
2330-DNO-FON-10 Habillement, Chaussures & Acc. Oui Comptes Recevoir
2339-DEA-FON-10 Autres Fournit.Textiles Oui Comptes Recevoir
2339-DEC-FON-10 Autres Fournit.Textiles Oui Comptes Recevoir
2339-DEN-FON-10 Autres Fournit.Textiles Oui Comptes Recevoir
2339-DEO-FON-10 Autres Fournit.Textiles Oui Comptes Recevoir
2339-DGA-FON-10 Autres Fournit.Textiles Oui Comptes Recevoir
22
(MSPP)
Charte des Comptes
2339-DSE-FON-10 Autres Fournit.Textiles Oui Comptes Recevoir

2399-CEN-FON-10 Biens de consomm.& Pt.Mat. Oui Comptes Recevoir
2399-DEA-FON-10 Biens de consomm.& Pt.Mat. Oui Comptes Recevoir
2399-DEC-FON-10 Biens de consomm.& Pt.Mat. Oui Comptes Recevoir
2399-DEN-FON-10 Biens de consomm.& Pt.Mat. Oui Comptes Recevoir
2399-DEO-FON-10 Biens de consomm.& Pt.Mat. Oui Comptes Recevoir
2399-DES-FON-10 Biens de consomm.& Pt.Mat. Oui Comptes Recevoir
2399-DGA-FON-10 Biens de consomm.& Pt.Mat. Oui Comptes Recevoir
2399-DNE-FON-10 Biens de consomm.& Pt.Mat. Oui Comptes Recevoir
2399-DNO-FON-10 Biens de consomm.& Pt.Mat. Oui Comptes Recevoir
2400-CEN-FON-10 Mobilier & Mat.de bureau Oui Comptes Recevoir
2709-CEN-FON-10 Subv.Exploit. Autres Oui Comptes Recevoir
2919-CEN-FON-10 Autres Dp.non ventiles Oui Comptes Recevoir
3100-CEN-FON-10 Avances aux Employs Oui Comptes Recevoir
3200-CEN-FON-10 Autres dbiteurs Oui Comptes Recevoir
3310-CEN-FON-10 Stock Fournitures Oui Inventaire
3410-CEN-FON-10 Stock Petit matriel Oui Inventaire
3500-CEN-FON-10 Immobilisations Oui Actifs Immobliliss
4100-CEN-FON-10 Rserve pr. Engagements Oui Autres passifs
4200-CEN-FON-10 Liquidation Engagements Oui Autres passifs
5000-CEN-FON-00 Solde des Fonds Oui Capital/BNR
6100-CEN-FON-10 Subvention Fonctionnement Oui Revenu
6100-CEN-INV-10 Subvention Investissement Oui Revenu
6100-CEN-PRO-80 Subvention Externe Oui Revenu
6400-CEN-FON-00 Recettes Internes Oui Revenu
6900-CEN-FON-00 Autres Produits Oui Revenu
7100-CEN-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DEA-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DEC-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DEN-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DEO-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DES-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DGA-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DNE-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DNI-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DNO-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7100-DSE-FON-10 Traitements & Salaires Oui Dpenses
7200-CEN-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7200-DEA-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7200-DEC-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7200-DEN-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7200-DEO-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7200-DES-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7200-DGA-FON-10 Tlcommunications Yes Dpenses
7200-DNE-FON-10 Tlcommunications Yes Dpenses
7200-DNI-FON-10 Tlcommunications Yes Dpenses
23
(MSPP)
Charte des Comptes
7200-DGA-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses

7200-DNE-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7200-DNI-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7200-DNO-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7200-DSE-FON-10 Tlcommunications Oui Dpenses
7202-CEN-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DEA-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DEC-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DEN-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DEO-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DES-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DGA-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DNE-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DNI-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DNO-FON-10 Eau Oui Dpenses
7202-DSE-FON-10 Eau Oui Dpenses
7211-CEN-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DEA-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DEC-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DEN-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DEO-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DES-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DGA-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DNE-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DNI-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DNO-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7211-DSE-FON-10 Imp.,Reprod.,Reliures Oui Dpenses
7220-CEN-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DEA-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DEC-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DEN-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DEO-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DES-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DGA-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DNE-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DNI-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DNO-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7220-DSE-FON-10 Frais de dp. & sjour Oui Dpenses
7230-CEN-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7230-DEA-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7230-DEC-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7230-DEN-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7230-DEO-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7230-DES-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7230-DGA-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7230-DNE-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
24
(MSPP)
Charte des Comptes
7230-DNI-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses

7230-DNO-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7230-DSE-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7240-CEN-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DEA-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DEC-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DEN-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DEO-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DES-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DGA-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DNE-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DNI-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DNO-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7240-DSE-FON-10 Location d'immeuble Oui Dpenses
7250-CEN-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DEA-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DEC-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DEN-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DEO-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DES-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DGA-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DNE-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DNI-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DNO-FON-10 Ent. Mob., Mat. & Outillage Oui Dpenses
7250-DSE-FON-10 Versem. Org. de Formation Oui Dpenses
7251-CEN-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DEA-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DEC-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DEN-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DEO-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DES-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DGA-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DNE-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DNI-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DNO-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7251-DSE-FON-10 Ent. Mat. de transport Oui Dpenses
7256-CEN-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
7256-DEA-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
7256-DEC-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
7256-DEN-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
7256-DEO-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
7256-DES-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
7256-DGA-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
7256-DNE-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
7256-DNI-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
7256-DNO-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses
25
(MSPP)
Charte des Comptes
7256-DSE-FON-10 Ent. Btiment Oui Dpenses

7270-CEN-FON-10 Rcept. Officielles Oui Dpenses
7290-CEN-FON-10 Prest.de serv. tiers Oui Dpenses
7300-CEN-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DEA-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DEC-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DEN-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DEO-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DES-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DGA-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DNE-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DNI-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DNO-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7300-DSE-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. de bureau Oui Dpenses
7302-DEA-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7302-DEC-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7302-DEN-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7302-DEO-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7302-DES-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7302-DGA-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7302-DNE-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7302-DNI-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7302-DNO-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7302-DSE-FON-10 Fourn. & Pt. Mat. Sanitaires Oui Dpenses
7303-DEA-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7303-DEC-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7303-DEN-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7303-DEO-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7303-DES-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7303-DGA-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7303-DNE-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7303-DNI-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7303-DNO-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7303-DSE-FON-10 Four./Outils md.& chirurg. Oui Dpenses
7304-CEN-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DEA-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DEC-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DEN-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DEO-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DES-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DGA-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DNE-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DNI-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DNO-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7304-DSE-FON-10 Pices & Acc. pr Vhicules Oui Dpenses
7307-DEA-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses
26
(MSPP)
Charte des Comptes
7307-DEC-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses

7307-DEN-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses
7307-DEO-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses
7307-DES-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses
7307-DGA-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses
7307-DNE-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses
7307-DNI-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses
7307-DNO-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses
7307-DSE-FON-10 Prod.Entret. & outils... Oui Dpenses
7311-CEN-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DEA-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DEC-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DEN-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DEO-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DES-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DGA-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DNE-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DNI-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DNO-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7311-DSE-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-CEN-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DEA-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DEC-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DEN-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DEO-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DES-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DGA-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DNE-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DNI-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DNO-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7312-DSE-FON-10 Insecticides, Dsinfect. Oui Dpenses
7320-DEA-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7320-DEC-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7320-DEN-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7320-DEO-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7320-DES-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7320-DGA-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7320-DNE-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7320-DNI-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7320-DNO-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7320-DSE-FON-10 Aliment. de personnes Oui Dpenses
7330-DEA-FON-10 Habillem.Chaussures & acc. Oui Dpenses
7330-DEC-FON-10 Habillem.Chaussures & acc. Oui Dpenses
7330-DEN-FON-10 Habillem.Chaussures & acc. Oui Dpenses
7330-DEO-FON-10 Habillem.Chaussures & acc. Oui Dpenses
7330-DES-FON-10 Habillem.Chaussures & acc. Oui Dpenses
27
(MSPP)
Charte des Comptes
7339-DGA-FON-10 Autres Fourn,Textiles Oui Dpenses

7339-DNE-FON-10 Autres Fourn,Textiles Oui Dpenses
7339-DNI-FON-10 Autres Fourn,Textiles Oui Dpenses
7339-DNO-FON-10 Autres Fourn,Textiles Oui Dpenses
7339-DSE-FON-10 Autres Fourn,Textiles Oui Dpenses
7400-CEN-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DEA-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DEC-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DEN-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DEO-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DES-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DGA-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DNE-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DNI-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DNO-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7400-DSE-FON-10 Mob. & Mat. de bureau Oui Dpenses
7410-CEN-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DEA-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DEC-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DEN-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DEO-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DES-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DGA-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DNE-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DNI-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DNO-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7410-DSE-FON-10 Biens consomm. & Pt. Matr. Oui Dpenses
7810-CEN-PRO-80 Serv. Honor, & Contrats Oui Dpenses
7820-CEN-PRO-80 Publicit, Promotion Oui Dpenses
7830-CEN-PRO-80 Frais de reprsentation Oui Dpenses
7840-CEN-PRO-80 Poste & Messagerie Oui Dpenses
7850-CEN-PRO-80 Transp. & Manutention Oui Dpenses
7860-CEN-PRO-80 Frais financiers Oui Dpenses
28
Manuel de gestion financire et comptable - Module I
MODULE I
Fonctionnement
SOMMAIRE
A - Excution du Budget page 31
B - Procdures spcifiques
B1 Engagement / Ordonnancement page 32

B2 Encaissement page 38
B3 Dcaissement page 42
B4 Fonds de caisse page 46
C - Regroupement des critures comptables page 59
D - Procdures communes page 61
E - Types de rapports et priodicit page 62
30
A - EXCUTION DU BUDGET
La Loi sur le budget et la comptabilit publique (Moniteur # 69 du 30 septembre

1985), et l'Arrt portant rglement gnral de la comptabilit publique (Moniteur #
38 du 19 mai 2005) arrtent, en leurs chapitres, les modalits d'excution des
recettes et des dpenses du Budget Gnral. Et pour ce qu'il s'agit notamment de
l'excution des dpenses, les articles 28 et suivants du chapitre VI de la loi
dcrivent, dans le dtail, la procdure approprie, identifiant les divers intervenants
impliqus, leur rle respectif, les diffrentes phases du processus et les documents
usuels :
* Les intervenants - L'Ordonnateur principal, en la personne du

Ministre, et ceux qui il dlgue ses pouvoirs
(Directeur Gnral, Directeurs Dpartementaux,
Directeurs de Services).
- Le Comptable dlgu de la Cour Suprieure des
Comptes et du Contentieux Administratif.
- L'Office du Budget
- La Direction du Trsor.
* Les phases du processus - L'Engagement

- L'Ordonnancement
- La Liquidation
- L'Apurement de l'Engagement
- Le Paiement
* Les documents usuels - La Rquisition

- La Facture pro forma du fournisseur
ou le Contrat de services professionnels
- Le Titre de paiement
Les procdures qui suivent, dcrivent les gestes poss par les intervenants du
MSPP, lors des trois phases importantes de l'excution du budget, et leur
signification comptable :
** l'engagement et l'ordonnancement (l'expression de la requte)

** l'encaissement du titre de paiement par le Ministre
** le dcaissement (rglement au fournisseur de biens ou de services)
31
B - PROCDURES SPCIFIQUES
B1 - PROCDURE : ENGAGEMENT / ORDONNANCEMENT
B1.1 - CONTEXTE
Pour rpondre aux besoins de ses activits quotidiennes, le Ministre puise travers
ses units administratives mme les provisions budgtaires de l'exercice afin de se
pourvoir en biens et en services. Cette opration peut se raliser selon deux (2)
mcanismes prvus dans la Loi sur le budget et la comptabilit publique : 1) par
rquisition pour paiement, adresse au Ministre de l'Economie et des Finances
(MEF) ; 2) par paiement comptant mme le Fonds de roulement, selon les limites et
conditions dtermines par les lois et rglements.
La prsente procdure s'applique aux transactions traites par le Ministre, via

Rquisition pour paiement adresse au MEF.
B1.2 - OBJECTIFS
S'assurer que les dpenses engages par le Ministre rentrent dans le cadre du
budget approuv pour l'exercice concern ;
S'assurer que la documentation pour paiement achemine au MEF est complte,

rgulirement approuve et autorise.
B1.3 - APPROBATION / AUTORISATION
Direction Centrale : Les cadres intermdiaires et le Directeur Gnral ou le

Directeur Administratif apposent leur signature respective, d'approbation
(justification du besoin exprim) et d'autorisation (validation du besoin en question)
sur les documents d'expression de la requte ; le Ministre signe le formulaire
rglementaire Rquisition qui rsume l'objet de la transaction.
Direction Dpartementale : L'Administrateur appose sa signature d'approbation

(justification du besoin exprim) ; le Directeur Dpartemental signe le formulaire
rglementaire Rquisition qui rsume l'objet de la transaction.
32
B1.4 - FORMULAIRES UTILISS
Formulaire rglementaire Rquisition

Formulaire Rquisition/Commande
Formulaire Rgularisation/Correction
B1.5 - RESTRICTION
Ne s'applique pas
B1.6 - PROCDURE
B1.6.1 - Direction Centrale
Les besoins en biens ou en services manant des diffrentes entits administratives de

la DC sont exprims sur le formulaire Rquisition/Commande portant
l'approbation du Chef de service et sont achemins la Direction Administrative.
La Direction Administrative :
1- analyse le bien-fond de la requte, consulte le cas chant le service d'o mane

le besoin, autorise ou selon le cas obtient l'autorisation de la Direction
Gnrale et transmet le formulaire aux Services Gnraux.
Les Services Gnraux :
2- obtiennent les pro forma des fournisseurs, les joignent au formulaire

Rquisition/Commande et retournent ces documents la Direction
Administrative.
3- runit au besoin la Commission ministrielle de passation des marchs

(voir procdure d'achat) et s'assure du choix du fournisseur ;
4- transmet l'ensemble de la documentation au Service du Budget.
Le Service du Budget :
5- procde l'analyse du dossier, sur le plan de sa conformit ;

33
6- effectue la saisie de l'information, rdige le formulaire rglementaire

Rquisition en quatre (4) copies, vrifie nouveau l'ensemble des documents
et les retourne la Direction Administrative.
7- s'assure du caractre complet du dossier et transmet le dossier au Bureau du

Ministre pour signature.
Le Bureau du Ministre :
8- prend connaissance du dossier, obtient la signature du Ministre et retourne le

dossier au Service du Budget.
9- procde une dernire vrification du dossier, retient la copie qui lui revient du
formulaire rglementaire Rquisition , en fait une copie qu'il transmet au
service comptable et achemine le dossier au MEF pour suivi ;
10- enregistre sur le systme l'criture comptable suivante :
DT Engagements (selon Rubrique)

CT Rserves pour engagements
N.B. Un formulaire Rgularisation/Correction accompagne chaque dossier de paiement par

Rquisition, pour l'enregistrement des critures comptables inhrentes la transaction concerne.
Cas du rejet de la rquisition : le Service du Budget du Ministre passe l'criture

suivante :
DT Rserves pour engagement

CT Engagements (selon Rubrique)
11- assure l'interface avec les services concerns du MEF lors du processus de
traitement du dossier et informe le Service comptable du Ministre aussitt le
chque disponible au guichet des Finances .
A cette phase du traitement, la procdure Encaissement prend le relais.
Fin de la procdure
34
B1.6.2 - Direction Dpartementale

la DD sont exprims sur le formulaire Rquisition/Commande et sont achemins
l'Administration.
L'Administration :

le besoin, autorise ou selon le cas obtient l'autorisation du Directeur
Dpartemental ;
2- obtient des fournisseurs les pro forma qu'elle joint au formulaire

Rquisition/Commande , runit au besoin la Commission
ministrielle de passation des marchs (voir procdure d'achat) de la DD et
s'assure du choix du fournisseur ;
3- remplit un formulaire rglementaire Rquisition en quatre (4) copies, qu'elle

inscrit dans le registre des rquisitions et obtient la signature du Directeur
Dpartemental ;
4- retient la copie du formulaire rglementaire Rquisition qui lui revient et

transmet le dossier, pour suivi, au MEF ;
5- transmet la Direction Centrale une copie du formulaire rglementaire

Rquisition pour traitement comptable de l'engagement ;
6- assure l'interface avec les services concerns du MEF, lors du processus de

traitement du dossier, jusqu' la disponibilit du chque au guichet des
Finances .
A cette phase du traitement, la procdure Encaissement prend le relais.
Fin de la procdure
35
RQUISITION/COMMANDE
No..
Date Service..... Direction
Fournisseur.. Tl./Fax
Q DESCRIPTION C.U. MONTANT
Total
Suivi du budget
Rubrique Solde actuel Montant engager Solde budgtaire
Requrant Administration
Coordination/Dir. dpart./Dir. Gle Ministre
Spcimen A - Mod I
36

RGULARISATION/CORRECTION
No..
Mois. Anne.
Explications/Rfrences Code DT CT
Visa Directeur Administratif Enregistr par
Date Date..
Spcimen B - Mod I
37
B2 - ENCAISSEMENT
B2.1 - CONTEXTE
Dans le cadre de l'excution de son budget, et pour rpondre aux besoins de ses
activits courantes, le MSPP utilis le mcanisme des rquisitions pour paiement
(rf. : procdure Engagement/Ordonnancement ), adresses et traites par le
Ministre de l'Economie et des Finances. A l'issue de ce traitement, le MEF met un
chque selon le cas l'ordre du fournisseur de biens ou de services, ou du
comptable du MSPP (Direction Centrale ou Direction Dpartementale), en vue du
rglement de l'obligation, ou en guise d'avance pour la constitution d'un fonds de
caisse. Ce chque, dpos au guichet du MEF, accompagne le dossier justifiant son
mission.
Cette procdure dcrit les gestes administratifs et comptables poss par le MSPP
partir du retrait du chque au guichet du MEF.
B2.2 - OBJECTIFS
Garantir la scurit des ressources financires de l'Etat
S'assurer que les obligations de l'Etat sont honores partir de fonds

disponibles.
B2.3 - APPROBATION/AUTORISATION
Cette procdure ne requiert aucune approbation ou autorisation.
B2.4 - FORMULAIRE UTILIS
Rgularisation/Correction
B2.5 - RESTRICTION
Aucun prlvement, direct ou indirect, ne doit tre effectu par quiconque, et dans
quelque but que ce soit, sur les recettes perues par le Ministre.
38
B2.6 - PROCDURE
B2.6.1 Direction Centrale
Aussitt inform de la disponibilit du chque au guichet du MEF,
le Service comptable :
1- retire le chque et s'assure du caractre complet du dossier justificatif ;
2- joint au dossier un formulaire Rgularisation/Correction sur lequel il

procde la codification comptable des trois (3) critures possibles que
suggre la prsence du chque :
a) pour enregistrer le chque et librer l'engagement:

DT : Chque en main
CT : Contrepartie Engagement (selon rubrique)
b) pour enregistrer la subvention :

DT : Rserve pour Engagements
CT : Subvention Trsor Public
c) pour enregistrer la constitution du fonds de caisse :

DT : Chque en main
N.B. Un formulaire Rgularisation/Correction accompagne chaque dossier de paiement par

Rquisition, pour l'enregistrement des critures comptables inhrentes la transaction concerne.
3- conserve le chque ainsi que le dossier correspondant, pour rglement

ultrieur.
Fin de la procdure
39
Aussitt inform de la disponibilit du chque au guichet du MEF,
L'Administration :
1- retire le chque et s'assure du caractre complet du dossier justificatif ;
2- transmet copie du chque et de la Rquisition la Direction Centrale, pour

traitement comptable ;
3- procde l'enregistrement comptable de la transaction, au journal combin :
a) pour enregistrer la subvention

DT : Chque en main
b) pour enregistrer la constitution du fonds de caisse

DT : Caisse ou Petite-caisse
CT : Chque en main
Fin de la procdure
40

No..
Mois. Anne.
Date Date..
Spcimen B - Mod I
41
B3 - DCAISSEMENT
B3.1- CONTEXTE
Le Ministre de l'Economie et des Finances est charg de l'excution des dpenses

de fonctionnement du MSPP prvues au Budget. L'excution de ces dpenses se
ralise soit par chque mis directement, par le MEF, au nom des employs pour ce
qu'il s'agit du paiement des salaires, et au nom du fournisseur de biens ou de
services ; soit par chque mis au nom du comptable du MSPP pour constitution
d'un fonds de caisse, dans le but de faciliter d'autres dpenses budgtaires par le
Ministre.
La procdure qui suit traite des dcaissements par chque mis directement par le
MEF, au nom du fournisseur de biens ou de services.
(Voir procdure Fonds de caisse pour les dpenses budgtaires effectues selon ce mode).
B3.2- OBJECTIFS
S'assurer de la bonne gestion des fonds disponibles du Ministre.
S'assurer que chaque transaction payer par chque est rgulirement

approuve et autorise.
S'assurer que chaque demande de dcaissement est couverte par une

rubrique provisionne.
Le formulaire rglementaire Rquisition doit tre sign par le Ministre.
B3.4- FORMULAIRE UTILIS
Formulaire rglementaire Rquisition

Formulaire Rgularisation/Correction
B3.5 - RESTRICTION
Ne s'applique pas
42
B3.6 - PROCDURE
Lors de la livraison du chque,
Le Service comptable :
1- obtient un reu sign par le bnficiaire du chque ; de plus, le bnficiaire

doit galement signer la facture (ou le contrat, s'il s'agit d'achat de services),
avec mention du mot ACQUITT et la date de rception du chque ;
2- remet le chque au bnficiaire et intgre, le cas chant, le reu au dossier ;
3- s'assure du caractre complet du dossier de paiement et procde la

codification comptable de la transaction, sur le formulaire
Rgularisation/Correction ;
4- s'assure que les pices justificatives sont scelles, aprs paiement, pour
annulation ;
5- classe le dossier, selon la classification en vigueur.

(Voir procdure Classement des dossiers Procdures Communes Section II )
Traitement comptable
Lors du paiement au fournisseur :

DT Cpte de charge (selon instance administrative)
CT Chque en main
Lors du paiement des salaires :

DT Cpte Salaires (montant brut)
CT Chque en main
Remarque : l'enregistrement comptable des donnes s'effectue en fin de mois,

concernant les salaires ; et sur une base hebdomadaire, pour ce qu'il s'agit des
Rquisitions.
Fin de la procdure
43
Lors de la livraison du chque,
L'Administration :

doit galement signer la facture (ou le contrat, s'il s'agit d'achat de services),
2- remet le chque au bnficiaire et intgre, le cas chant, le reu au dossier.

4- s'assure que les pices justificatives sont scelles, aprs paiement, pour
annulation :
5- classe le dossier selon la classification en vigueur.
Traitement comptable (Journal Combin)

CT Chque en main

CT Chque en main
Fin de la procdure
44

No..
Mois. Anne.
Date Date..
Spcimen B - Mod I
45
B4- FONDS DE CAISSE
B4.1 - CONTEXTE
Le Ministre de la Sant Publique et de la Population manipule des fonds en espces

pour faciliter l'excution de dpenses courantes de fonctionnement prvues au
budget et raccourcir ainsi les dlais pour combler certains besoins ou raliser
certaines activits. Ce fonds de caisse, tabli selon un mcanisme prvu dans la Loi
sur le budget et la comptabilit publique, est vers en fonction des disponibilits du
Trsor Public.
La procdure qui suit couvre les dcaissements effectus mme ce fonds de caisse.
Les formulaires connus pour l'expression des besoins en biens et en services, de
mme que les modalits d'approbation et d'autorisation dcrites dans la procdure
Engagement/Ordonnancement , s'appliquent galement pour solliciter le fonds
de caisse.
B4.2 - OBJECTIFS
Faciliter et activer l'excution de certaines dpenses et activits.
B4.3 - APROBATION / AUTORISATION
Autorisation du Directeur Administratif : dpenses n'excdant pas 15 000,00

gourdes par transaction ;
Autorisation du Directeur Gnral : dpenses n'excdant pas 50 000,00
gourdes par transaction ;
Autorisation du Ministre : dpenses de plus de 50 000,00 gourdes par
transaction.
Formulaire Rquisition/Commande
Fiche de caisse (pr-numrote en srie avant utilisation)
Rapport de caisse
46
B4.5 - RESTRICTION
Les personnes charges de l'enregistrement comptable des transactions sont exclues

de la manipulation du fonds de caisse.
Le Responsable de caisse doit tre indpendant du Service comptable.
B4.6 - PROCDURE
B4.6.1 Direction Centrale
* Rception du Fonds de Caisse
1- reoit du MEF le chque pour constitution du fonds de caisse, en informe la

Direction Gnrale en lui adressant une copie du chque et de la Rquisition
qui l'accompagne ;
2- convertit le chque en espces, en vrifie l'exactitude en prsence d'un

reprsentant du service comptable et d'un reprsentant de la Direction
Gnrale, dresse un rapport de dcompte sign par les 3 tmoins dont chacun
garde copie et conserve les espces dans le coffre prvu cette fin ;
3- transmet le dossier original (Rquisition) au Service comptable.
4- procde la codification (formulaire Rgularisation/Correction ) et

l'enregistrement de l'opration :
pour enregistrer la constitution du fonds de caisse (voir procdure

Encaissement ) :
DT Chque en main
CT Subvention Trsor Public
pour enregistrer la conversion du chque en espces :

DT Caisse
CT Chque en main
47
Dbours
Les besoins en biens ou en services manant des diffrentes entits administratives de la

DC sont exprims sur le formulaire Rquisition/Commande portant l'approbation du
Chef de service et sont achemins la Direction Administrative.

le besoin, autorise ou selon le cas obtient l'autorisation de la Direction
Gnrale et transmet le formulaire aux Services Gnraux.
Les Services Gnraux :
2- obtiennent les pro forma des fournisseurs, les joignent au formulaire

Rquisition/Commande et retournent ces documents la Direction
Administrative.
3- runit au besoin la Commission ministrielle de passation des marchs

(voir procdure d'achat) et s'assure du choix du fournisseur ;
4- transmet l'ensemble de la documentation au Service du Budget.
5- procde l'analyse du dossier, sur le plan de sa conformit, et inscrit sur le

formulaire Rquisition/Commande , dans l'espace rserv cette fin, les codes
budgtaires concerns par la transaction ;
6- vrifie les disponibilits budgtaires pour les rubriques concernes, effectue, sur le
systme, la mise jour des soldes, appose son visa sur le formulaire
Rquisition/Commande dont il garde une copie, et retourne le dossier la
Direction Administrative ;
pour la mise jour des soldes budgtaires :

DT Engagements
CT Contrepartie Engagements
48
7- prend connaissance du traitement du dossier par le Service du Budget et

l'achemine au Responsable de caisse.
N.B.- En cas de non-disponibilit budgtaire indique par le Service du Budget, la Direction
Administrative interrompt le processus ou trouve d'autres alternatives.
Le Responsable de caisse :
8- vrifie la validit des visas et autorisations requises, sur le formulaire

Rquisition/Commande , en rfre, le cas chant, la Direction
Administrative et s'assure de la prsence des pices justificatives (pro forma,
facture en bonne et due forme, copie de contrat de services) ;
9- remplit une fiche de caisse en inscrivant l'information concernant les rubriques:

date, montant remis, raison de la transaction et y appose sa signature (espace
Prpar par ) ;
10- obtient la signature de la personne qui il verse le montant concern par la

transaction ;
11- conserve la fiche de caisse pour suivi.
* Enregistrement de la transaction et pices justificatives
Le Responsable de caisse:
12- obtient de la personne ayant effectu la transaction les PJ concernes et, le cas
chant, le solde du montant remis ;
13- complte la fiche de caisse (voir point 9) pour les rubriques Montant dbours
et Montant retourn ;
14- dpose le montant ventuellement retourn dans le coffre ;
15- inscrit sur les PJ, le numro d'ordre de la fiche de caisse, vrifie la validit des PJ
(facture reu de caisse) et les calculs qui y sont ports, en cochant chaque
montant (ne pas oublier de multiplier par 5 les factures exprimes selon
l'ancienne quivalence dollar) et enfin codifie la transaction conformment
aux rubriques budgtaires indiques sur le formulaire
Rquisition/Commande par le Service du Budget ;
49
Contrle 1
Lorsqu'il y a plusieurs transactions de codes diffrents pour une seule fiche de caisse,
le total des montants dtaills par code doit correspondre au montant inscrit la
rubrique Montant dbours de la fiche de caisse.
16- appose le sceau PAY sur les PJ pour garantir leur annulation ;
17- attache la fiche de caisse aux autres documents de support de la transaction

et conserve le tout dans le dossier de caisse ;
Contrle 2
La somme des montants de la rubrique Montant dbours de toutes les fiches de

caisse date PLUS le cash disponible en coffre doit galiser le montant original du
Fonds de caisse.
18- maintient la Caisse et les documents de support en tat et disponibles pour

toute vrification inopine commande par la Direction gnrale.
* Rapport de Caisse
Un rapport d'tat de la Caisse doit tre prsent, sur demande, la Direction Gnrale.
Ce rapport se limite au processus de vrification dcrit pour le Contrle 2
susmentionn.
A la fin de chaque mois,
19- classifie les dossiers de paiement selon l'anciennet (ordre dcroissant) des
fiches de caisse (No de fiche et date de transaction) ;
20- complte le formulaire Rapport de Caisse en reportant, une une, les

informations enregistres dans la partie codification des fiches de caisse ;
21- groupe, par code, les montants reports sur le rapport et inscrit l'information
dans la partie Sommaire rserve cette fin ;
50
22- s'assure que le solde dtermin dans le rapport correspond bien au montant
disponible dans le coffre ;
23- relie ensemble (broche) le rapport et l'ensemble des PJ (dj classes selon
l'anciennet, ordre dcroissant) ;
24- signe le rapport et transmet l'ensemble au Service comptable, via la Direction

Administrative, pour suivi.
25- vrifie, valide et signe le rapport de caisse, y joint par crit au besoin ses
commentaires et procde l'enregistrement comptable des oprations :
pour enregistrer les transactions par fonds de caisse :

DT Charges (selon rubriques indiques sur le rapport)
CT Caisse
26- transmet l'ensemble du dossier la Direction Administrative pour suivi.
27- prend connaissance du traitement comptable et des commentaires

ventuellement mentionns dans le rapport, appose son visa et achemine le
dossier au Service du Budget pour suivi.
28- procde l'analyse du dossier, sur le plan de sa conformit, rdige le

formulaire rglementaire Rquisition en quatre (4) copies, vrifie
nouveau l'ensemble des documents et les retourne la Direction
Administrative.
29- s'assure du caractre complet du dossier et transmet le dossier la Direction

Gnrale pour suivi.
La Direction Gnrale :
30- prend connaissance du dossier, y appose son visa et assure l'interface avec le
Bureau du Ministre pour signature du Titulaire.
51
31- retourne le dossier au Service du budget, via la Direction administrative.
32- procde une dernire vrification du dossier, retient la copie qui lui revient
du formulaire rglementaire Rquisition , en fait une copie qu'il transmet
au Service comptable et achemine le dossier au MEF pour suivi.
A la rception du chque, le cycle recommence.
Fin de la procdure
B4.6.2 Direction Dpartementale

la DD, sont exprims sur le formulaire Rquisition/Commande et sont achemins
l'Administration.
L'Administration :

le besoin, inscrit sur le formulaire Rquisition/Commande dans l'espace
rserv cette fin , les codes budgtaires concerns par la transaction ;
2- vrifie les disponibilits budgtaires pour les rubriques concernes, effectue

les mises jour des soldes, autorise ou selon le cas obtient l'autorisation du
Directeur dpartemental ;
3- obtient des fournisseurs les pro forma qu'elle joint au formulaire

Rquisition/Commande , runit au besoin la Commission ministrielle
de passation des marchs (voir procdure d'achat) de la DD, et s'assure du
choix du fournisseur ;
4- transmet le dossier au Responsable de caisse.
N.B.- En cas de non-disponibilit budgtaire indique, l'Administration interrompt le

processus ou trouve d'autres alternatives.
52
5- vrifie la validit des visas et autorisations requises sur le formulaire

Rquisition/Commande , en rfre, le cas chant, l'Administration, et
s'assure de la prsence des pices justificatives (pro forma, facture en bonne et
due forme, copie de contrat de services) ;
6- remplit une fiche de caisse en inscrivant l'information concernant les

rubriques : date, montant remis, raison de la transaction et y appose sa
signature (espace Prpar par ) ;
7- obtient la signature de la personne qui il verse le montant concern par la

transaction ;
* Enregistrement de la transaction et pices justificatives
9- obtient de la personne ayant effectu la transaction, les PJ concernes, et le

cas chant, le solde du montant remis ;
10- complte la fiche de caisse (voir point 6, pour les rubriques : montant
dbours et Montant retourn,
12- inscrit sur les PJ le numro d'ordre de la fiche de caisse ; vrifie la validit
des PJ (facture, reu de caisse) et les calculs qui y sont ports, en cochant
chaque montant (ne pas oublier de multiplier par 5 les factures exprimes
selon l'ancienne quivalence dollar) et enfin codifie la transaction
conformment aux rubriques budgtaires indiques sur le formulaire
Rquisition/Commande par l'Administration ;
Contrle 1
Lorsqu'il y a plusieurs transactions de codes diffrents pour une seule fiche de

caisse, le total des montants dtaills par code doit correspondre au montant inscrit
la rubrique Montant dbours de la fiche de caisse.
53
13- appose le sceau PAY sur les PJ pour garantir leur annulation ;
14- attache la fiche de caisse aux autres documents de support de la transaction,

et conserve le tout dans le dossier de caisse ;
Contrle 2
La somme des montants de la rubrique Montant dbours de toutes les fiches
de caisse date PLUS le cash disponible en coffre doit galiser le montant original
du Fonds de caisse.
15- maintient la Caisse et les documents de support en tat et disponible pour

toute vrification inopine commande par la Direction dpartementale.
* Rapport de Caisse
Un rapport d'tat de la Caisse doit-tre prsent, sur demande, la Direction

dpartementale. Ce rapport se limite au processus de vrification dcrit pour le
contrle 2 susmentionn.
A la fin de chaque mois,
16- classifie les dossiers de paiement selon l'anciennet (ordre dcroissant) des
fiches de caisse (No de fiche et date de transaction) ;
17- complte le formulaire Rapport de Caisse en reportant, une une, les

informations enregistres dans la partie Codification des fiches de caisse ;
18- groupe, par code, les montants reports sur le rapport et inscrit l'information
19- s'assure que le solde dtermin dans le rapport correspond bien au montant
21- signe le rapport et transmet l'ensemble l'Administration pour suivi.
54
L'Administration :
22- vrifie, valide et signe le rapport de caisse, y joint par crit au besoin ses
commentaires et procde l'enregistrement comptable des oprations :
pour enregistrer, au journal combin, les transactions par fonds de caisse :

CT Caisse
23- remplit un formulaire rglementaire Rquisition en quatre (4) copies,

qu'elle inscrit dans le registre des rquisitions, et obtient la signature du
Directeur dpartemental ;
24- transmet le dossier pour approbation et visa du Comptable dlgu - auprs

de la DD de la CSCCA ;
25- retient la copie du formulaire rglementaire Rquisition qui lui revient,

achemine la copie destine au Comptable dlgu de la CSCCA et transmet le
dossier, pour suivi, au MEF ;
26- transmet la Direction Centrale une copie du formulaire rglementaire

Rquisition et une copie du rapport de caisse, pour traitement comptable
de l'engagement ;
27- assure l'interface avec les services concerns du MEF, lors du processus de
traitement du dossier, jusqu' la disponibilit du chque de renflouement au
guichet des Finances .
A la rception du chque, le cycle recommence.
Fin de la procdure
55
RQUISITION COMMANDE
No..
Fournisseur.. Tl/Fax
Total
Suivi du budget
Coordination/Dir. dpart./Dir. Gle Ministre
Spcimen A - Mod. I
56

(MSPP)
No..
Fiche de caisse
(Fonctionnement courant)
Date.
Montant remis ...Gdes
Montant dbours ...Gdes
Montant retourn ...Gdes
Raison de la transaction.......................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
Approuv par Reu par
Autoris par
AFFECTATION
Code Montant
Total
Enregistr par : ------------------------------------ le ----------------------------------
Spcimen C - Mod. I
57
Manuel de gestion financire et comptable - Module 1

RAPPORT DE CAISSE
Pour la priode allant de .. Au
Date Libell Code Entres Sorties Solde

Solde de dpart
Total
_____________________ Code Montant

Prpar par
Date..
_____________________
Vrifi par (Administration)
Date.
_____________________
_____________________
Visa
(Dir. Gle /DD/Coord. projet)
Date.
Total
Spcimen D - Mod I
58
C - REGROUPEMENT DES CRITURES COMPTABLES - PROCDURES

SPCIFIQUES
C1 - ENGAGEMENT / ORDONNANCEMENT
Rquisition/Commande adresse au MEF

DT Engagements (selon Rubrique)
CT Rserves pour engagements
Cas du rejet de la rquisition :

DT Rserves pour engagement
CT Engagements (selon Rubrique)
C2 - ENCAISSEMENT
Direction Centrale
a) pour enregistrer le chque et librer l'engagement :

DT Chque en main
CT Contrepartie Engagement (selon rubrique)
b) pour enregistrer la subvention :

DT Rserve pour Engagements
c) pour enregistrer la constitution du fonds de caisse :

DT Chque en main
Direction Dpartementale
a) pour enregistrer la subvention :

DT Chque en main
b) pour enregistrer la constitution du fonds de caisse :

DT Caisse ou Petite caisse
CT Chque en main
59
C3 - DCAISSEMENT

CT Chque en main

CT Chque en main
C4 - FONDS DE CAISSE
pour enregistrer la constitution du fonds de caisse :

DT Chque en main
pour enregistrer la conversion du chque en espces :

DT Caisse
CT Chque en main
pour la mise jour des soldes budgtaires :

DT Engagements
CT Contrepartie Engagements
pour enregistrer les transactions par fonds de caisse :

CT Caisse
60
D - PROCDURES COMMUNES
Les procdures communes applicables au budget de fonctionnement sont les

suivantes :
- Achat et approvisionnement
- Gestion de petite caisse
- Frais de dplacement
- Rgularisation/Correction
- Classement des documents
(Voir Section II Procdures communes)
61
E - TYPE DE RAPPORT ET PRIODICIT
E1 - DIRECTION CENTRALE
La Direction Administrative du Ministre de la Sant Publique et de la Population

soumet au bureau du Ministre et la Direction Gnrale les rapports suivants :
* Rapports budgtaires
- A la demande Solde de rubriques, par instances ou sommaire

Comparatif par rubrique, par instances ou sommaire
-Mensuellement Etat comparatif dtaill, par instances et par programme

(pour le mois courant)
Etat comparatif et cumulatif, par instances et par programme
* Rapports financiers
- Mensuellement Etat sommaire de provenance et d'utilisation des fonds, selon les

sources de financement
Etat de provenance et d'utilisation des fonds, par instance

administrative, selon les programmes et les sources de
financement
- Annuellement Etat sommaire de provenance et d'utilisation des fonds pour

l'ensemble du domaine Sant Publique, toutes instances
administratives et tous fonds confondus
Etat sommaire de provenance et d'utilisation des fonds, selon les

sources de financement
62
E2 - DIRECTION DPARTEMENTALE
La Direction Dpartementale soumet au Bureau du Ministre et la Direction

Centrale les rapports suivants :
* Rapports budgtaires
- A la demande Solde de rubriques

Comparatif par rubrique
- Mensuellement Etat comparatif, par fonds

(mois courant)
Etat comparatif et cumulatif, par fonds
* Rapports financiers
Mensuellement et Etat de provenance et d'utilisation des fonds, par fonds

annuellement avec comparatif budgtaire.
Etat de provenance et d'utilisation des fonds, par fonds avec

comparatif budgtaire, base cumulative.
63
Manuel de gestion financire et comptable - Module II
MODULE II
Investissement
SOMMAIRE
A - Excution du Budget d'investissement page 66
B - Procdures spcifiques
B1- Encaissement page 68

B2- Dcaissement page 78
B3 - Demande de rapprovisionnement page 85
C - Regroupement des critures comptables page 90
D - Procdures communes page 91
65
A - EXCUTION DU BUDGET
La Loi sur le budget et la comptabilit publique (Moniteur # 69 du 30 septembre

1985), en son article 59, rfre au Fonds d'Investissements Publics cr par le dcret
du 3 octobre 1984 pour l'excution des projets de dveloppement prvus dans le
Programme d'Investissements Publics. De la procdure d'inscription des projets au
Programme, en passant par l'identification des ressources affectables, l'excution et
la comptabilit des oprations des projets, de mme que leur contrle et valuation,
l'arrt du 17 septembre 1985 fixe, en ses chapitres, les modalits d'application des
noncs du dcret tablissant le Fonds d'Investissements Publics ; tout en
identifiant les divers intervenants impliqus, leur rle respectif, les diffrentes
phases du processus et les documents usuels :
* Les intervenants
- Le Ministre de la Planification, de la Coopration
Externe et de la Fonction Publique (MPCEFP), en tant
que gestionnaire de l'ensemble du Programme
d'Investissements Publics ;
- Le Ministre de l'Economie et des Finances (MEF),

assurant la comptabilit gnrale du Fonds
d'Investissements Publics ;
- Le Ministre de la Sant Publique et de la Population

(MSPP), en tant que responsable des projets et de leur
Excution.
* Les phases du processus

- Approbation des projets inscrits au PIP;
- Avance initiale, par projet ;
- Transferts de fonds, par le MEF ;
- Prparation et soumission du dossier de demande de
rapprovisionnement.
66
* Les documents usuels

- La Fiche d'Identification et d'Opration des Projets
(FIOP forme MP-8401) ;
- Les plans et devis de projet ;
- Le contrat de services professionnels ;
- Le titre de paiement ;
- Le rsum des Oprations Financires (ROF) ;
- Le formulaire MP-8405/Degr de ralisation physique
et financire du projet ;
- Le Rapport d'Excution des Projets (REP).
Les procdures qui suivent dcrivent les gestes poss par les intervenants du MSPP,
lors de l'excution des projets d'investissement public, dans les situations suivantes :
** Encaissement
** Dcaissement
** Demande de rapprovisionnement.
67
B - PROCDURES SPCIFIQUES
B1 - ENCAISSEMENT
B1.1 - CONTEXTE
Les ressources d'investissement du MSPP sont dposes sur un compte spcial du

Trsor Public la Banque de la Rpublique d'Hati, contrles et gres par le
Ministre de l'Economie et des Finances. Cependant le Ministre est autoris
ouvrir un compte courant pour le projet, dans la succursale de la Banque Nationale
de Crdit la plus proche du sige du projet. Ces fonds sont dposs dans un compte
de Projet et peuvent provenir soit de Partenaires Externes, soit du Trsor Public. La
procdure qui suit traite ces diffrents modes de financement.
B1.2 - OBJECTIFS
- Eviter la dtention de fonds importants en cash au sige du Ministre ;
- S'assurer que les obligations de l'Etat sont honores partir de fonds

Disponibles ;
- Garantir la scurit des ressources financires.
L'ouverture d'un compte courant par le MSPP, dans le cadre du budget

d'investissement, requiert l'autorisation du MEF.
- Bordereau d'encaissement
- Formulaire Rgularisation/Correction
B1.5 - RESTRICTION
Tout chque mis l'ordre du Ministre doit tre rigoureusement dpos sur le
compte du Ministre.
68
B1.6 - PROCDURE
a) Alimentation du compte courant par virement du MEF
Ds rception de la lettre du Ministre de l'Economie et des Finances, informant du

virement effectu, via la Direction Gnrale,
1- obtient confirmation de la banque du virement effectu dans le compte du

Ministre.
2- mentionne, sur la lettre, les informations obtenues de la banque (date effective

du transfert dans le compte, montant confirm, nom de l'interlocuteur), en
garde une copie et transmet l'original la Comptabilit.
Le service comptable :
3- prend connaissance du document, complte un Bordereau d'encaissement (la

section Dpt du Bordereau d'encaissement reste vide) et inscrit le
numro d'ordre du Bordereau d'encaissement sur la lettre.

procde la codification comptable de la transaction.
5- procde l'enregistrement comptable de la transaction.
Traitement comptable :
Pour enregistrer la subvention :

DT Banque
6- classe ensemble la lettre de transfert, le bordereau d'encaissement et le

formulaire Rgularisation/Correction dans le dossier mensuel des
Encaissements.
69
b) Alimentation du compte courant par chque du MEF
Ds rception du chque du Ministre de l'Economie et des Finances, via la

Direction Gnrale,
1- endosse le chque en y apposant pralablement le sceau POUR DPT

SEULEMENT.
2- communique le document la Comptabilit pour suivi.
3- fait une copie du chque, complte un Bordereau d'encaissement

prcisant la date, la source du fonds, sa destination, le nom de la banque sur
laquelle est tir le chque, le montant et le numro du chque.
4- remplit une fiche de dpt puis retourne le chque, la fiche de dpt et le

Bordereau d'encaissement la Direction Administrative pour autorisation
et suivi.
5- signe la fiche de dpt et voit ce que le dpt soit effectu ;
Ds rception, via la Direction Administrative, de la Fiche de dpt scelle par la

banque,

procde la codification comptable de la transaction ;
7- procde l'enregistrement comptable de la transaction l'aide de la fiche de

dpt valide par la banque.
70
Pour enregistrer le chque :

DT Chque en main
Pour enregistrer le dpt du chque :

DT Banque
CT Chque en main
8- classe ensemble le bordereau d'encaissement, la fiche de dpt et le

encaissements.
c) Alimentation du Compte courant par des Fonds provenant des Partenaires

Externes
Les processus dcrits pour le traitement des fonds aux points a) et b) de cette
procdure s'appliquent aux fonds provenant de Partenaires Externes.

DT Banque
CT Subvention Partenaire Externe (nom du bailleur)
d) Rception du chque de paiement au fournisseur
1- fait une copie du chque et informe la Direction Administrative de sa

Disponibilit ;

procde la codification comptable de la transaction.
71

DT Chque en main
N.B. Un formulaire Rgularisation/Correction accompagne chaque dossier d'Encaissement

pour l'enregistrement des critures comptables inhrentes la transaction concerne.
Fin de la procdure
72
a) Alimentation du compte courant par virement du MEF
Ds rception de la lettre du Ministre de l'Economie et des Finances, informant du

virement effectu, via la Direction Dpartementale,
L'Administration :
1) obtient confirmation de la banque, du virement effectu dans le compte du

Projet ;
2) mentionne, sur la lettre, les informations obtenues de la banque (date effective

du transfert dans le compte, montant confirm, nom de l'interlocuteur) ;
3) complte un Bordereau d'encaissement (la section Dpt du Bordereau

d'encaissement reste vide) et inscrit le numro d'ordre du Bordereau
d'encaissement sur la lettre ;
4) joint au dossier un formulaire Rgularisation/Correction sur lequel il

5) procde l'enregistrement comptable de la transaction, au journal combin.

DT Banque
6) classe ensemble la lettre de transfert, le Bordereau d'encaissement et le

Encaissements.
73
b) Alimentation du compte courant par chque du MEF
Ds rception du chque via la Direction Dpartementale,
L'Administration :

SEULEMENT ;
2- fait une copie du chque, complte un Bordereau d'encaissement prcisant

la date, la source du fonds, sa destination, le nom de la banque sur laquelle est
tir le chque, le montant et le numro du chque ;

Bordereau d'encaissement au bureau du Directeur Dpartemental pour
autorisation ;
4- voit ce que le dpt soit effectu ;
5- joint au dossier un formulaire Rgularisation /Correction sur lequel il

6- procde l'enregistrement comptable de la transaction au journal combin

l'aide de la Fiche de dpt valide par la banque.
7- transmet une copie du chque et le Bordereau de dcaissement la Direction

Centrale pour traitement comptable ;

DT Chque en main
Pour enregistrer le dpt du chque :

DT Banque
CT Chque en main
8- classe ensemble le Bordereau d'encaissement, la Fiche de dpt et le

formulaire Rgularisation/Correction dans le dossier mensuel de la
rubrique concerne.
74
C) Alimentation du Compte courant par des Fonds provenant des Partenaires

Externes
Les processus dcrits pour le traitement des fonds aux points a) et b) de cette
procdure s'appliquent aux fonds provenant de Partenaires Externes.

DT Banque
CT Subvention Partenaire Externe (nom du Bailleur)
d) Rception du chque de paiement au fournisseur
L'Administration :
1- fait une copie du chque et informe le Directeur Dpartemental de sa

Disponibilit ;

3- transmet une copie du chque la Direction Centrale pour traitement

comptable.

DT Chque en main
N.B. Un formulaire Rgularisation/Correction accompagne chaque dossier

d'Encaissement pour l'enregistrement des critures comptables inhrentes la
transaction concerne.
Fin de la procdure
75
MINISTRE DE L'INTRIEUR ET DES COLLECTIVITS TERRITORIALES

BORDEREAU D'ENCAISSEMENT
No
Montant
Date Source Rfrences Gdes Usd
Total
Dpot Banque No Compte Gdes Usd
Total
Remarques Affectations
No Code DT CT
Enregistr par
Date..
Total
Spcimen E - Mod. II
76

No..
Mois. Anne.
Date Date..
Spcimen B Mod. II
77
B2 - DCAISSEMENT
B2.1 - CONTEXTE
Les dpenses d'investissement du MSPP sont effectues partir de fonds du Trsor

Public virs, par le MEF, sur le compte de projet autoris ou par chque mis au
nom du fournisseur. Le compte de projet peut aussi tre aliment par des fonds
provenant de Partenaires Externes.
La procdure qui suit traite des dcaissements effectus selon l'un des modes dcrits
prcdemment.
B2.2 - OBJECTIFS
- S'assurer de la bonne gestion des fonds disponibles du Ministre ;
- S'assurer que chaque demande de dcaissement est couverte par une

rubrique provisionne.
- La rquisition/Commande doit tre autorise soit par le Coordonnateur de

projet, soit par le Directeur Dpartemental, soit par le Directeur Gnral ;
- Le bordereau de dcaissement doit tre sign soit par le Coordonnateur de

projet, soit par le Directeur Dpartemental, soit par le Directeur Gnral et le
Ministre ;
- Les chques mis par le Ministre doivent tre signs soit par le
Coordonnateur de projet ou le Directeur Gnral et le Comptable, soit par le
Coordonnateur de projet ou le Directeur Dpartemental et le Comptable.
78
- Fiche d'Identification et d'Opration du Projet (FIOP)
- Formulaire Rquisition/Commande
- Bordereau de dcaissement
B2.5 - RESTRICTION
Ne s'applique pas
B2.6 - PROCDURE
a) Cas o le chque est mis au nom du fournisseur par le MEF

doit signer la facture ou le contrat, s'il s'agit d'achat de services,
2- remet le chque au bnficiaire et intgre, le cas chant, le reu au dossier ;

4) procde l'enregistrement comptable de la transaction ;
Pour enregistrer la dpense :

DT Cpte de dpense (selon programme ou activit)
CT Chque en main
79
5) s'assure que les pices justificatives sont scelles, aprs paiement, pour
annulation.
6) classe le dossier, selon la classification en vigueur.
(Voir procdure Classement des dossiers Procdures Communes Section II)
b) Cas o le chque est mis au nom du fournisseur par le Ministre
Fin de la procdure
80
a) Cas o le chque est mis au nom du fournisseur par le MEF
L'Administration :
1) obtient un reu sign par le bnficiaire du chque ; de plus, le bnficiaire

doit signer la facture ou le contrat, s'il s'agit d'achat de services,
2) remet le chque au bnficiaire et intgre, le cas chant, le reu au dossier ;
3) sassure du caractre complet du dossier de paiement et procde la

4) procde l'enregistrement comptable de la transaction ;
Pour enregistrer la dpense :

DT : Compte de dpense (selon programme ou activit)
CT : Chque en main
5) s'assure que les pices justificatives sont scelles, aprs paiement, pour
annulation ;
6) classe le dossier, selon la classification en vigueur.
b) Cas o le chque est mis au nom du fournisseur par la Direction Dpartementale
81
RQUISITION COMMANDE
Total
Suivi du budget
Coordination/Dir. dpart./Dir. gle. Ministre
Spcimen A Mod. II
82
Cochez
No
BORDEREAU DE DCAISSEMENT Gdes
USD
Compte bancaire :.No

Bnficiaire
No Chque
Date Objet Instances/Fonds/Projet Montant
Prpar par Visa Dir. adm./Coord. du projet Autorisation

(Min., Dir. gn., Dir. dp.)
Bnficiaire
Date
Affectations Remarques
No Rubrique Montant
DT CT
Enregistr par Vrifi par

Total
Date..
Spcimen F - Mod. II
83

No..
Mois. Anne.
Date Date..
Spcimen B - Mod. II
84
B3 - DEMANDE DE RAPPROVISIONNEMENT
B3.1 - CONTEXTE
Suite aux dpenses, effectues mme les fonds du Trsor Public, alimentant les
comptes de projets, la Direction Centrale et les Directions Dpartementales doivent
rigoureusement soumettre des rapports au Ministre de l'Economie et des Finances
sur chaque projet d'investissement, au cours de son excution ; ce, aux fins de
rapprovisionnement des comptes de banque.
B3.2 - OBJECTIFS
- S'assurer de la bonne gestion des fonds reus du Trsor Public ;
- Informer sur l'tat de l'volution de chaque projet ;
- Indiquer les dpenses dj effectues et les besoins mensuels pour chaque

projet.
B3.3 - APROBATION / AUTORISATION
Les rapports doivent tre signs par le Coordonnateur du projet.
- Formulaire MP-8404/ Rsum des Oprations Financires (ROF)

(accompagn par l'article 12 de l'arrt du 17 septembre 1985) ;
- Formulaire MP-8405/ Degr de ralisation physique et financire du projet.
B3.5 - RESTRICTION
Un Rapport d'Excution des Projets (REP) doit tre soumis au dbut de chaque
trimestre par le Directeur de projet au MEF.
85
B3.6 - PROCDURE
B3.6.1- Direction Centrale
Une requte de rapprovisionnement, indiquant les besoins mensuels pour chaque

projet en cours d'excution, doit tre soumise par le Directeur du projet . De ce fait ,
1- prpare un rapport sur la situation financire et physique de chaque projet

contenant les dossiers suivants :
a) un tat des dpenses accompagnes des pices justificatives ;
Les pices justificatives doivent tre valides, scells aprs paiement pour
annulation et le classement de la documentation doit tre adquat.
b) un tat des recettes ralises par le projet pour la priode considre ;
Les recettes ralises dans le cadre du projet doivent tre dposes sur le
compte du Projet, pour le montant effectivement peru.
c) un rsum des oprations financires
Un rapport dtaill doit tre rdig, indiquant les informations suivantes
fonds disponibles en dbut de priode
Fonds reus et des recettes enregistres
dbourss de la priode ventils par nature de transaction
solde concili en fin de priode.
d) un tat d'avancement du projet ;
Ce rapport doit tre obtenu du service technique .
86
2- soumet l'ensemble des dossiers au Coordonnateur du projet pour suivi.
Le Coordonnateur du Projet :
3- Analyse le dossier, appose son visa, en garde une copie pour le Ministre, puis
achemine l'original au MEF pour rapprovisionnement.
A la rception du chque de rapprovisionnement ou de la lettre de virement sur

le compte courant du projet pour la suite de son excution, le cycle recommence.
Fin de la procdure
87
Une requte de rapprovisionnement, indiquant les besoins mensuels pour chaque

projet en cours d'excution, doit tre soumise par le Directeur du projet. De ce fait,
L'Administration :
1- prpare un rapport sur la situation financire et physique de chaque projet

contenant les dossiers suivants :
a) un tat des dpenses accompagnes des pices justificatives ;
Les pices justificatives doivent tre valides, scelles aprs paiement pour
annulation et le classement de la documentation doit tre adquat.
b) un tat des recettes ralises par le projet pour la priode considre ;
Les recettes ralises dans le cadre du projet doivent tre dposes sur le
compte du Trsor Public, pour le montant effectivement peru.
(Voir procdure Encaissement Procdures Communes Section II )
c) un rsum des oprations financires ;
Un rapport dtaill doit tre rdig, indiquant les informations suivantes :
Fonds disponibles en dbut de priode
Fonds reus et des recettes enregistres
Dbourss de la priode ventils par nature de transaction
Solde concili en fin de priode.
88
d) un tat d'avancement du projet ;
Ce rapport doit tre obtenu du service technique.
2- soumet l'ensemble des dossiers au Coordonnateur du projet pour suivi ;
Le Coordonnateur du Projet :
3- Analyse le dossier, appose son visa, en garde une copie, puis achemine
l'original au MEF pour rapprovisionnement.
4- transmet une copie du dossier la Direction Centrale pour suivi.
A la rception du chque de rapprovisionnement ou de la lettre de virement sur le

compte courant du projet pour la suite de son excution, le cycle recommence.
Fin de la procdure
89
C- REGROUPEMENT DES CRITURES COMPTABLES PROCDURES

SPCIFIQUES
C1 - ENCAISSEMENT
a) Alimentation du compte courant par virement du MEF -

DT Banque
b) Alimentation du compte courant par chque du MEF -
- Pour enregistrer la rception du chque :

DT Chque en main
- Pour enregistrer le dpt du chque en main :

DT Banque
CT Chque en main
c) Alimentation du Compte courant par des Fonds provenant des Partenaires

Externes -

DT Banque
CT Subvention Partenaire Externe (nom du Bailleur)
d) Rception de chque pour le paiement au fournisseur
Pour enregistrer la rception du chque :

DT Chque en main
C2 - DCAISSEMENT
Pour enregistrer le paiement au fournisseur

DT Cpte de dpenses (selon programme ou activit)
CT Banque
Ou CT Chque en main
90
D - PROCDURES COMMUNES
Les procdures communes applicables au budget d'investissement sont les suivants :
- Gestion des comptes de banque
(Voir Section II : Procdures communes)
91
E - TYPE DE RAPPORT ET PRIODICIT
A chaque requte de rapprovisionnement, le service comptable et le

Coordonnateur du projet doivent remettre un rapport au MEF. Les lments
composants ce rapport sont dtaills dans les articles 12, 29 et suivants de l'Arrt
du 17 septembre 1985.
92
Manuel de gestion financire et comptable - Module III
MODULE III
Gestion des projets
SOMMAIRE
A - Excution des projets pages 95
B - Procdures Applicables page 96
- Encaissement
- Dcaissement
- Classement des dossiers
C - Regroupement des critures comptables : N/A
D - Procdures communes : N/A
94
A - EXCUTION DES PROJETS
Dans le cadre de certains accords bilatraux signs entre le Gouvernement hatien et

ses partenaires internationaux, le MSPP a la responsabilit de voir l'excution de
projets relevant du domaine de la Sant publique. Ces projets sont souvent confis
aux Directions dpartementales du MSPP, ou des cellules ad hoc de
coordination mises sur pied l'interne du Ministre ; ou enfin, des organismes
nationaux spcialiss dans les secteurs concerns. De manire gnrale, les accords
la base de ces projets dfinissent travers des termes de rfrence -, les cadres
administratif, comptable et financier qui doivent rgir leur mise en uvre ; ces
termes de rfrence, cependant, se limitent aux dispositions gnrales et minimales
de gestion attendues de l'instance d'excution ; moyennant, pour celle-ci, la mise en
place de systme de traitement, d'enregistrement et de contrle adquat, qui
rponde aux exigences du Partenaire et favorisant autant, la production de rapports
financiers fiables, que l'accueil de toute ventuelle mission d'audit externe.
Si les exigences des bailleurs, en matire de format de rapports financiers, peuvent

tre diffrentes, l'information financire et comptable produire est issue
d'oprations regroupes selon des rubriques budgtaires et comptables communes
- peu de chose prs - tous les projets relevant du domaine Sant publique. Dans
tous les cas o l'accord de projet le permet, le Ministre s'applique conserver une
nomenclature standard pour exprimer les prvisions budgtaires des projets
relevant de son champ de comptence, afin de faciliter la gestion de plusieurs
projets la fois, et rpondre galement aux obligations qui en dcoulent.
La gestion des projets, considre sur le plan financier et comptable, implique des
oprations courantes de fonctionnement, caractrises par des encaissements et des
dcaissements de fonds, respectivement de source et de nature diverses. Ces
mouvements de fonds contribuent la runion des ressources ncessaires pour la
ralisation des activits prvues et l'atteinte des objectifs fixs. Ainsi, les oprations
et les ressources en question doivent bnficier d'un cadre stricte et formel,
prvoyant leur mode de traitement et les mcanismes de contrle leur assurant
fiabilit et scurit. Enfin, la documentation de support aux encaissements et aux
dcaissements doit tre adquate, complte et bien tenue.
Les procdures qui suivent, dcrivent les gestes poss par le personnel administratif
et comptable impliqu dans l'excution des projets, pour le compte du Ministre,
lors des oprations d'encaissement et de dcaissement de fonds.
95
B - PROCDURES APPLICABLES :
Les procdures applicables la gestion des projets sont les suivantes :
- Encaissement
- Dcaissement
- Classement des dossiers
(Voir Section II Procdures Communes )
96
E - TYPES DE RAPPORTS ET PRIODICIT
(Direction Centrale, Directions Dpartementales, Organismes non gouvernementaux)
En gnral, les bailleurs de fonds rclament, des organismes d'excution des projets,
une information financire complte et dtaille, relative aux fonds allous, leur
gestion, leur utilisation, les documents de support aux transactions, et les soldes de
ces fonds. Ainsi, les systmes de traitement qui respectent les principes de la
comptabilit base caisse , conviennent pour la production de ce type de rapport.
Cependant, le Ministre recommande de plus en plus l'utilisation d'un systme
mixte de traitement de l'information financire, alliant les principes de la
comptabilit de caisse et ceux de la comptabilit d'exercice ; ce, pour l'expression
des ventuels engagements de fin de priode comptable. Les rapports suivants
peuvent tre tirs de ce systme :
- Etat sommaire mensuel et cumulatif des recettes et dbourss (par projet)

pour la priode observe
- Etat mensuel et cumulatif de provenance et d'utilisation des fonds (par

projet), avec comparatif budgtaire, pour la priode observe
- Etat du solde du fonds du projet, pour la priode observe
- Bilan, en date du rapport.
En plus de ces rapports, l'organisme d'excution doit pouvoir fournir, demande,

l'inventaire complet et dtaill des actifs acquis mme les ressources financires
du projet.
97
Manuel de gestion financire et comptable - Section II
SECTION II
Procdures Communes
SOMMAIRE
A Considrations gnrales pages 100
B - Procdures communes
B1- Achat et approvisionnement pages 101
B2 - Gestion des comptes de banque pages 107
B3 Encaissement pages 112
B4 Dcaissement pages 117
B5 - Gestion de petite caisse pages 125
B6 - Frais de dplacement pages 132
B7 - Rgularisation/Correction pages 137
B8 - Classement des documents pages 140
99
A - CONSIDRATIONS GNRALES
Les Modules I, II et III du Manuel de Gestion Financire et Comptable traitent,

chacun, de procdures applicables dans des situations qui sont respectivement
propres au champ d'activits concern, mais qui ne couvrent pas ncessairement
tous les aspects de leur gestion courante. En effet, plusieurs gestes administratifs et
comptables courants demeurent communs ces trois (3) domaines, et doivent tre
uniformment encadrs par des procdures ; ainsi, cette section du Manuel qui
prsente les marches suivre , dans le cadre de l'un ou l'autre module, pour les
situations suivantes :
* Achats et approvisionnement
* Gestion des comptes de banque
* Encaissement
* Dcaissement
* Gestion de petite caisse
* Frais de dplacement
* Rgularisation/Correction
* Classement des dossiers
Exceptions : Dans le cadre de certains accords de projets signs avec le Ministre, il est
courant que le partenaire prcise, travers les termes de rfrence, des procdures spcifiques
touchant l'un des aspects administratif ou financier de la gestion du projet ; dans ces cas, le
Ministre recommande l'observance stricte de ces procdures, pour les projets concerns.
100
B - PROCDURES COMMUNES
B1 - ACHAT ET APPROVISIONNEMENT
B1.1 - CONTEXTE
Le processus d'acquisition de biens et de services ncessaires au fonctionnement

rgulier du Ministre, ou des projets qu'il excute, est rgie par le dcret du 23 octobre
1989 sur les Normes et conditions de passation de marchs par les pouvoirs publics
(Moniteur # 91 du 27 novembre 1989). Les normes en question tablissent trois (3)
formes de marchs, soit : l'adjudication et l'appel d'offres, pour lesquels les termes du
dcret sont prcis et dtaills quant aux procdures respectives s'y appliquant ; et le
march de gr gr qui, selon l'article 55 du dcret, demeure l'exception ; l'appel la
concurrence tant la rgle en matire de marchs publics.
La prsente procdure couvre toutes les transactions non couvertes par les noncs du
dcret.
B1.2 - OBJECTIFS
- Favoriser l'application de procds impartiaux et uniformes lors de l'acquisition

de biens et de services.
- S'assurer que les biens et les services requis pour les besoins du Ministre, ses
programmes et projets soient rgulirement approuvs et autoriss.
Direction Centrale : Les cadres intermdiaires, le Directeur Administratif ou le

Directeur Gnral, apposent leur signature respective d'approbation (justification du
besoin exprim) et d'autorisation (validation du besoin en question) sur les documents
d'expression de la requte.
Direction Dpartementale : L'Administrateur appose sa signature d'approbation

(justification du besoin exprim) ; le Directeur Dpartemental signe, pour validation,
le document d'expression de la requte.
Projet : Le Coordonnateur de projet signe, pour validation, le document d'expression

de la requte.
101
- Formulaire : Rquisition/Commande
- Formulaire : Grille d'analyse d'offres
B1.5 - RESTRICTION
Le personnel de l'instance responsable de la collecte de pro forma sige sur la

Commission ministrielle de passation des marchs , mais est exclu de la
dcision.
Tout avantage offert par un fournisseur (rabais/escompte sur achat, commissions,

units additionnelles sur volume acquisetc) est adress directement et
exclusivement au seul bnfice de l'institution requrante.
B1.6 - PROCDURE
B1.6.1 - Expression des besoins
Les besoins en biens et en services doivent tre exprims sur le formulaire

Rquisition/Commande dment approuv par le responsable de l'instance
requrante, et autoris, selon le cas, par le Coordonnateur de projet, le Directeur
Dpartemental, le Directeur Gnral ou le Ministre. L'administration de la
Direction dpartementale ou du Projet, le Directeur administratif du Ministre sont
les instances de coordination du processus d'achat.
B1.6.2 - Obtention des pro forma
La signature d'autorisation sur le formulaire Rquisition/Commande autorise

l'instance ou le personnel dsign collecter les pro forma, selon les paramtres
suivants :
* Toute acquisition pour une valeur de 5 000,00 gourdes et moins est exempte
du processus de cueillette de pro forma ; il est toutefois recommand de
faire jouer la concurrence.
* Un minimum de trois (3) pro forma est requis pour toute acquisition d'une
valeur suprieure 5 000,00 gourdes.
102
B1.6.3 Commission ministrielle de passation des marchs
La Commission ministrielle de passation des marchs est compos de trois (3)

membres, dont l'un permanent, dsign par l'instance responsable de l'obtention
des pro forma et des relations avec les fournisseurs ; ce membre permanent a pour
rle stricte, de fournir aux autres membres de la Commission, l'information
complte sur les spcifications du bien, et les fournisseurs en course. Les deux (2)
autres membres sont nomms pour un mois par la Direction Gnrale, et sont
chargs, selon un horaire pralablement dtermin et des critres tablis, de
l'analyse des pro forma obtenus et du choix du fournisseur, partir du formulaire
Grille d'analyse d'offres .
Les critres retenus pour l'analyse des offres sont les suivants :
qualit du produit et correspondance avec les spcifications du requrant
prix offert
rapport qualit/prix
crdibilit du fournisseur (exprience, rapport avec la clientle, service aprs-
vente)
avantages offerts l'institution : rabais/escompte sur achat, commissions,
units additionnelles sur volumeetc.
La Commission peut, au besoin, tayer son choix dans l'espace prvu cette fin, sur
la Grille d'analyse d'offres ; notamment, dans les cas o l'offre du fournisseur le
moins disant n'est pas retenue.
La Commission transmet la Grille d'analyse d'offres signe, selon le cas,

l'Administration de la DD ou du Projet, ou enfin de la DA du Ministre.
L'ordre d'engager la procdure de dcaissement doit venir de l'une ou l'autre de

ces instances.
B1.6.4 Livraison
Les Services gnraux, ou l'instance responsable pour le projet de l'obtention des

pro forma et des relations avec les fournisseurs, sont galement responsables de la
rception des produits acquis. Ils s'assurent de la correspondance entre le produit
livr et celui dcrit sur le formulaire Rquisition/Commande , de mme que sur
le Bon de livraison du fournisseur qu'ils signent et dont ils gardent copie. Ils
informent l'administration de la livraison, en bonne et de forme, du produit.
103
B1.6.7 - Enregistrement comptable
L'administration rapproche l'information du bon de livraison et de la facture du

fournisseur ; s'assure de la livraison du produit ou du bien l'instance requrante,
et procde l'enregistrement comptable de la transaction :
DT Cpte de dpenses (Immobilisation ou charge)

CT Banque
B1.6.7 - Enregistrement l'inventaire
L'administration s'assure galement de la mise jour de l'inventaire en magasin, s'il

s'agit de produits de consommation courante ; ou de la mise jour du registre des
immobilisations, dans le cas d'acquisition de bien en capital.
Fin de la procdure
104
RQUISITION COMMANDE
No..
Total
Suivi du budget
Coordination/Dir.dpart./Dir. gle Ministre
Spcimen A - Section II
105
GRILLE D'ANALYSE DES OFFRES

Description du bien
Fournisseur 1 Fournisseur 2 Fournisseur 3 Fournisseur 4
(noms)
No Critres
Conformit
1 du bien
2 Prix
3 Garantie
Service
4 aprs-vente
Avantages
offerts
5 l'institution
Choix de la Commission :
Remarques :
Nom et
Membres de la prnoms..Signature
Commission :
Nom et
prnoms..Signature
Nom et
prnoms..Signature
Date :
Spcimen J - Section II
106
B - PROCDURES COMMUNES...
B2 - GESTION DES COMPTES DE BANQUE
B2.1 - CONTEXTE
Le Ministre de la Sant Publique et de la Population dtient des comptes de banque

pour la gestion des diffrents fonds qui lui sont confis ; il en est de mme pour les
Directions dpartementales et les autres instances d'excution des projets relevant
de la responsabilit du MSPP. La rgle gnrale veut que tous les fonds reus et tous
les fonds dcaisss - sauf exception (voir procdure de Petite Caisse) - transitent
par les comptes de banque. La prsente procdure prcise les modalits de gestion
et d'utilisation des comptes en question.
N.B.- Dans le cadre du Programme HS-2007, les Directions dpartementales se rfrent la

procdure spcifique de gestion des comptes de banque s'appliquant aux fonds de ce programme.
B2.2 - OBJECTIFS
- Garantir la scurit des fonds dtenus par le Ministre et ses partenaires.
- S'assurer que les principales transactions soient payes par chque.
Le Ministre, le Directeur gnral, le Directeur dpartemental et le Coordonnateur de

projet sont les seuls pouvant autoriser l'mission de chque.
- Journal de banque mont sur Excel.

- Etat de rapprochement bancaire mont sur Excel.
B2.5 - RESTRICTION
Le personnel comptable en charge de la gestion des comptes de banque sont exclus

du processus d'approbation, d'autorisation et de signature reli l'mission de
chques ; ils sont galement exempts de signer des chques.
107
B2.6 - PROCDURE
B2.6.1 - Du Journal de banque
Un journal de banque informatis mont sur tableur Excel est rgulirement tenu
pour le suivi journalier des soldes des comptes, au fur et mesure des transactions.
Le journal de banque revt le format suivant :
(Nom de l'instance ou du projet)

Journal de Banque : Cpte. BRH # xxxx xxx xx
(Gourdes)
Solde
Date Bnficiaire No. CK Nature Transaction Dt CT aux livres
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Spcimen H Section II
L'utilisation du journal de banque est directement reli au rythme des

encaissements et dcaissements ncessaires aux oprations de l'entit.
B2.6.2- Des Dpts bancaires
Les chques de subventions, les recettes d'autres sources et les retours sur chque
mis, doivent tre immdiatement dposs dans le compte de banque dsign
par l'Administration. Le systme documente ces oprations l'aide de la fiche de
dpt tampe par la banque, les formulaires Bordereau d'encaissement ou
Rgularisation/Correction , selon le cas (voir les procdures Encaissement et
Rgularisation/Correction .
Restriction : Le personnel comptable doit tre exclu de l'opration dpt la

banque , de mme que de sa supervision.
108
B2.6.3 - De l'utilisation des chquiers
Les rgles mises ce chapitre sont relies la procdure de dcaissement (voir cette
procdure) qui couvre les paiements par chque, des obligations diverses dcoulant
des activits du Ministre, ou des projets en excution. Compte tenu du nombre
relativement lev de chques mettre mensuellement ; compte tenu galement du
fait que le chque frapp au nom de l'institution la reprsente auprs des tiers, il
importe de prciser le mode d'utilisation des chquiers, afin d'assurer une bonne tenue
de ces documents (chquiers et chques) et la protection des fonds qu'elle gre.
Avant l'utilisation de tout chquier :
1) Numrotation en srie des souches et des chques du chquier en entier,

l'aide d'un numroteur, pour les comptes de banque dont les chquiers ne
sont pas prnumrots l'avance par l'institution bancaire.
2) Confection d'un sceau frapp au numro du compte de banque de l'institution

ou du projet, pour tous les cas ou le numro du compte ne serait pas inscrit sur
les chques, par la banque elle-mme.
Ce sceau doit tre gard en lieu sr et tre utilis seulement lors de l'mission de chques.
Lors de l'mission de chque :
1) Enregistrement sur le journal de banque Informatis des transactions faisant

l'objet de paiement par chque, selon l'ordre chronologique de leur
numrotation.
N.B.- Les numros chronologiques des chques du chquier doivent correspondre en permanence,
ceux du journal de banque, au fur et mesure de l'mission des chques.
2) Vrification de l'exactitude du solde du compte au journal de banque et

impression des dernires transactions enregistres.
3) Rdaction des chques.
109
Lors de l'annulation de chques :
1- Dans le chquier : 1.1 Oblitration du chque (grand trait diagonal la

rgle sur le chque avec la mention ANNUL en
majuscule, au-dessus du trait, ou en utilisant un
sceau ANNUL .
1.2 Mention ANNUL sur la souche du chque.
1.3 Plier le chque et le brocher la souche, de telle

sorte que les deux (2) numros d'ordre (souche
et chque) soient visibles.
2- Dans le journal de banque :
2.1 Mention ANNUL sur la ligne du journal

correspondant au numro de chque annul.
2.2 Mention 0.00 dans la colonne Crdit du

Journal.
B2.6.4 - De la conciliation mensuelle
A la fin de chaque mois, il s'agit pour la comptabilit - ds rception du relev

mensuel des oprations du Ministre ou du projet, expdi par la banque - de
rapprocher les soldes aux livres et en banque, d'une part, pour fins de validation des
transactions du mois ; d'autre part, pour la mise jour des livres de l'institution ou
du projet en regard des frais de banque ; par ailleurs, pour l'identification des
chques mis non encore pays par la banque (chques en circulation) ; et enfin,
pour les ventuelles corrections signaler la banque, ou apporter dans les livres
de l'institution ou du projet.
Les critures de correction ou d'ajustement doivent tre inscrites sur le formulaire

Rgularisation/Correction , celui-ci annex l'tat de rconciliation bancaire.
L'tat de rapprochement bancaire et le formulaire Rgularisation/Correction y

annex, doivent tre signs par la comptabilit, et viss par l'Administration.
110
(Nom de l'institution ou du projet)

Etat de rapprochement bancaire
Au
Livres Banque
Solde non ajust en fin Solde non ajust en fin

de mois (journ.de banque) xxxxx,xx de mois
(relev de la banque) xxxxx,xx
Plus:
. Crdit non enregistr xxx,xx Plus:
. Dpt en circulation xxx,xx
. Erreur aux livres en . Erreur de la banque en
dfaveur de la banque xxx,xx xxx,xx dfaveur de l'institution Xxx,xx xxxxx,xx
xxxxx,xx xxxxx,xx
Moins:
. Frais de banque xxx,xx
Moins:
. Erreur aux livres en . Chques en circulation:
faveur de la banque xxx,xx (xxx,xx) No.. xxx.xx
No.. xxx.xx
No.. xxx.xx
No.. xxx.xx
Xxx,xx
. Erreur de la banque en
faveur de l'institution xxx,xx (xxx,xx)
Solde concili xxxxx,xx
Solde concili Xxxxx,xx
Specimen 1, Section II
B2.6.5 - De critures d'ajustement et de correction
Le visa de l'Administration, sur l'tat de rapprochement et le formulaire

Rgularisation/correction, autorise l'enregistrement des critures d'ajustement et de
correction au Journal de banque informatis.
N.B. - L'tat de rapprochement et le formulaire Rgularisation/Correction sont

classs, avec le relev bancaire, dans le dossier de banque du mois.
L'Administration se charge du suivi pour toute ventuelle erreur de la

banque
111
B3 - ENCAISSEMENT
B3.1 - CONTEXTE
Les comptes bancaires dtenus par le Ministre, les Directions dpartementales ou

les instances de mise en uvre des projets, sont aliments - selon les cas - soit par
les fonds du Trsor Public via le Ministre des Finances, pour ce qu'il s'agit de
l'excution de certaines dpenses budgtaires ; soit par les partenaires
internationaux, pour le financement des activits relies aux projets. Quelque soit le
cas, les fonds peuvent parvenir l'instance, soit sous forme de chques, soit par
virement, directement dans l'un des comptes courants qu'elle dsigne. La procdure
qui suit couvre ces deux (2) modes de financement.
B3.2 - OBJECTIFS
- Eviter la dtention de fonds importants en cash au sein de l'institution.
- Garantir la scurit des ressources financires.
- Favoriser un contrle adquat de la gestion des fonds.
Cette procdure ne requiert aucune approbation ou autorisation.
- Bordereau d'encaissement.
B3.5 - RESTRICTION
Tout chque mis l'ordre du Ministre ou de l'instance d'excution d'un projet,

pour le compte du Ministre, doit tre immdiatement - ds rception - dpos la
banque.
112
B3.6 - PROCDURE
B3.6.1 - Financement sous forme de chque
L'Administration :
1- prend possession du chque, via la Direction gnrale, la Direction

dpartementale ou la Coordination du projet ;

SEULEMENT
3- communique le document la Comptabilit pour suivi.
La Comptabilit :
4- fait une copie du chque, complte un Bordereau d'encaissement prcisant
la date, la source du fonds, sa destination (budget gnral ou projet), le nom
de la banque sur laquelle est tir le chque, le montant du chque;

bordereau d'encaissement l'Administration pour suivi.
L'Administration :
6- signe le bordereau de dpt et voit ce que le dpt soit effectu ;
Ds rception, via l'Administration, de la Fiche de dpt scelle par la banque, la

Comptabilit :
7- effectue la mise jour du solde du Journal de banque informatis concern,

l'aide de la copie de la Fiche de dpt ;
8- complte l'information du bordereau d'encaissement , aux rubriques

Dpt , Affectations , et inscrit s'il y a lieu les remarques appropries ;
9- procde l'enregistrement comptable de la transaction l'aide de la fiche de

dpt valide par la banque ;
DT Banque
CT Subvention (selon source, fonds et projet affect)
113
10) classe ensemble le Bordereau d'encaissement et la Fiche de dpt, dans le

dossier mensuel du compte de banque concern.
Traitement des Fiches de dpt et rfrences

Pour un mme compte de banque, les Fiches de dpt valides par la banque doivent tre colles
2 ou 3 sur une feuille de papier 8 x 11, dans l'ordre chronologique des dates. Sur chaque
bordereau de dpt, doit tre inscrit le numro d'ordre du bordereau d'encaissement. ct de
chaque bordereau doit tre indiqu le dtail de la composition du total dpos : montants, sources,
destination.
B3.6.2 - Financement par virement direct au compte bancaire
Ds rception de la lettre ou de l'avis de transfert, informant du virement effectu,
L'Administration:
1) obtient confirmation de la banque, du virement effectu dans le compte de

banque;
2) mentionne, sur la lettre, les informations obtenues de la banque (date effective

du transfert dans le compte, montant confirm, nom de l'interlocuteur), en
garde une copie et transmet l'original la Comptabilit.
La Comptabilit :
3) prend connaissance du document, complte un Bordereau d'encaissement (la

section Dpt du Bordereau d'encaissement reste vide) et inscrit le
numro d'ordre du Bordereau d'encaissement sur la lettre ;
4) procde la mise jour du solde du Journal de banque informatis, concern

par la transaction ;
5) procde l'enregistrement comptable de la transaction l'aide de la lettre ou

avis de transfert et autres informations obtenues de la banque ;
DT Banque
CT Subvention (selon source, fonds et projet affect)
114
6) classe ensemble la lettre de transfert et le Bordereau d'encaissement, dans le

dossier mensuel du compte de banque concern.
Traitement des devises
Lorsque le Partenaire prcise un taux l'mission de la subvention (chque ou transfert),

l'Administration et la Comptabilit tiennent compte de ce taux, lors de l'enregistrement comptable de la
transaction.
Lorsque le Partenaire ne prcise pas de taux l'mission de la subvention, l'Administration et la

Comptabilit tiennent compte du taux en vigueur le jour du dpt en compte (chque) ou le jour effectif du
transfert au compte (taux rfrentiel BRH).
Fin de la procdure
115
MINISTRE DE L'INTRIEUR ET DES COLLECTIVITS TERRITORIALES

BORDEREAU D'ENCAISSEMENT
No
Montant
Date Source Rfrences Gdes Usd
Total
Dpot Banque No. Compte Gdes Usd
Total
Remarques Affectations
No. Code DT CT
Enregistr par
Date..
Total
Spcimen E - Section. II
116
B4 - DECAISSEMENT
B4.1 - CONTEXTE
Pour les besoins de scurit des ressources financires et les fins de contrle
interne, le Ministre, les Directions dpartementales et la Coordination des projets
effectuent par chque, le paiement de leurs obligations et les acquisitions de biens et
de services, dont le cot est suprieur 2 500,00 gourdes. La procdure qui suit
dcrit le processus de paiement par chque appliqu par le Ministre et sur sa
recommandation, par les Directions dpartementales et les projets.
Pour les dpenses de 2500,00 gourdes et moins, se rfrer la procdure de Petite

Caisse.
B4.2 - OBJECTIFS
- Garantir la scurit des ressources financires ;
- Eviter la manipulation de fonds importants lors du paiement des obligations ;
- S'assurer que tous les paiements effectus sont dment approuvs et

autoriss ;
- S'assurer que chaque chque mis est couvert par un compte bancaire dment
Approvisionn.
Deux (2) signatures sont exigibles sur les chques. La signature du Ministre ou celle
du Directeur Gnral doit tre obligatoire ; la deuxime signature peut tre, selon le
cas, celle du Coordonnateur de projet ou du Directeur Administratif.

- Bordereau de dcaissement
- Formulaire Rquisition/Commande
117
B4.5 - RESTRICTION
L'employ responsable de la gestion du fonds de caisse, doit tre exclu de l'application

de cette procdure.
B4.6 - PROCDURE
Toute demande d'mission de chque est exprime sur le formulaire

Rquisition/Commande dment approuv et autoris par les instances
comptentes (voir procdure Achats et approvisionnement ), exception faite des
missions de chque pour le paiement des salaires (voir en fin de procdure, les points
B4.6.1 et suivants, traitant de diffrents cas ncessitant l'mission de chques).
Ds rception du formulaire Rquisition/commande, la Comptabilit :
1) vrifie l'information indique sur le formulaire et valide les calculs ;
2) complte un Bordereau de dcaissement (voucher), en mentionnant

scrupuleusement toutes les informations requises ;
3) procde la mise jour du journal de banque informatis, par

l'enregistrement du chque mettre, dans la colonne Crdit en respectant
l'ordre chronologique des chques, s'assure du solde du compte et imprime la
dernire page du journal de banque ;
4) inscrit, sur le Bordereau de dcaissement, le numro du chque indiqu par le

journal informatis ;
5) rdige le chque dont le numro correspond celui indiqu par le journal

informatis ;
6) attache ensemble, le formulaire Rquisition/Commande correspondant,

les pro-formas, accompagns le cas chant, de la grille d'analyse d'offres ,
le Bordereau de dcaissement , le chque rdig et enfin, l'imprim de la
dernire page du journal de banque, et achemine le tout l'Administration.
L'Administration :
7) vrifie le dossier de paiement, appose son visa l'endroit indiqu sur le

Bordereau de dcaissement, obtient la signature du Coordonnateur du projet,
ou du Directeur gnral, retient l'imprim de la dernire page du journal
informatis, et retourne le dossier et le chque la Comptabilit pour suivi.
118
Points de contrle l'intention de l'Administration, de la Coordination du projet et de la Direction

gnrale :
a. Rquisition/Commande : formulaire numrot prsence des signatures d'approbation et

d'autorisationmontant total correspondant au montant indiqu sur le pro-forma du fournisseur retenu
b. Bordereau de dcaissement : formulaire numrot compte de banque et bnficiaire

identifis date, description de la transaction et numro du chque indiqus montant indiqu sur le
Bordereau de dcaissement correspondant celui figurant sur le journal informatis, sur le formulaire
Rquisition/Commande et sur le chque
c. Chque : correspondance entre le chque et le compte de banque concern date indique correspondance
entre montant en chiffres et montant en lettres 2 signatures sur les chques
La Comptabilit :
8) procde la remise du chque, recueille la signature du bnficiaire sur le

Bordereau de dcaissement et joint au dossier le reu rdig et tamp par
celui-ci, ou la facture acquite ;
9) procde l'enregistrement comptable de la transaction (voir cas par cas,

points B.4.6.1 et suivants) ;
9 classe le dossier de paiement selon l'ordre tabli (voir procdure Classement

Des documents )
L'ordre des documents du dossier de paiement doit tre toujours et rigoureusement le mme :
- le Bordereau de dcaissement
- la facture acquite ou le reu sign et tamp
- la copie du contrat (dans le cas d'un contrat de services professionnels)
- les pro-forma et la grille d'analyse d'offres
- le formulaire Rquisition/Commande
B4.6.1 - Paiement de salaires et honoraires
Le registre de paye (feuille de payroll) prpar pour le mois en cours doit tre valid
par l'Administration et autoris par la Direction gnrale ou la Coordination du
projet. Un contrat de travail, jour, doit tre retrac pour chaque employ figurant
dans le registre de paye. Le montant total du salaire pay (versement l'employ et
retenues la source) doit tre gal au montant du salaire prvu au budget. Les taxes
(ISR, ONA, CFGDCT) sur salaires doivent tre calcules et comptabilises
correctement, et le versement l'entit fiscale, effectu dans les dlais prescrits.
Les honoraires verss doivent tre conformes aux montants et aux modalits prvus
dans le contrat de services du consultant. Les articles 4 et suivants du Dcret du
29 septembre 2005 relatif l'impt sur le revenu, s'appliquent galement ces
obligations.
119
DT Cpte Salaire ou Honoraire montant brut (selon instance, fonds ou projet)

CT ISR
CT ONA
CT CFGDCT
CT Banque net pay l'employ
B4.6.2 - Avances consenties aux employs
Le formulaire Avance aux employs doit tre complt et sign par l'employ
concern, approuv par le suprieur immdiat et autoris conjointement par
l'Administration et selon le cas par la Coordination du projet ou la Direction gnrale.
Le nom du projet affect par l'avance doit tre mentionn sur le formulaire Avance
aux employs . Le remboursement doit tre effectu l'Administration, par chque de
direction ou par chque certifi.
L'institution ou le projet doit tre dote d'un systme de contrle sur les avances (livre
auxiliaire), de manire s'assurer d'une part, que celles-ci soient bien expliques et
documentes ; d'autre part que la diffrence entre le montant avanc et le montant
pay est traite et comptabilise correctement.
Lors du paiement de l'avance

DT Avance sur salaire nom de l'employ (selon instance, fonds ou projet)
CT Banque
Lors du remboursement par l'employ (par chque de direction ou chque certifi)

DT Cpte Caisse ou Banque
CT Avance sur salaire nom de l'employ (selon instance, fonds ou projet)
Lors du remboursement par dduction directe de l'Administration, sur la paye de

l'employ
DT Cpte Salaire montant brut (selon instance, fonds ou projet)

CT ISR
CT ONA
CT CFGDCT
CT Avance sur salaire nom de l'employ (selon instance, fonds ou projet)
CT Banque
120
B4.6.3 - Acquisition de fournitures de bureau
Les requtes pour l'acquisition des fournitures couramment utilises par l'institution
ou le projet, doivent tre adresses par le Magasin , l'Administration pour
autorisation, sous la foi d'un rapport dress et sign par le responsable, sur l'utilisation
du stock de fournitures (Q.entres, Q.sorties, Q.en mains). Ce rapport accompagne le
formulaire Rquisition/commande . Toutes nouvelles acquisitions sont
enregistres dans l'inventaire des fournitures de bureau.
Lors de l'acquisition de fournitures de bureau (constitution ou renouvellement du stock)

DT Cpte Stock - fournitures de bureau (selon instance, fonds ou projet)
CT Banque
Lors de l'coulement du stock de fournitures

DT Cpte Fournitures de bureau utilises
CT Cpte Stock fournitures de bureau
B4.6.4 - Rparation de vhicules
Le service concern prpare un rapport identifiant le vhicule rparer (marque,

modle, no. srie, no. moteur, couleur, immatriculation), et dcrivant le problme
rsoudre ; au rapport est joint le formulaire Rquisition/Commande auquel est
annex les pro forma requis ; le rapport est dress par le Mcanicien, approuv par le
Chef de service concern et soumis l'Administration pour autorisation et suivi.
DT Cpte Entretien et Rparation - Matriel roulant (selon instance, fonds
ou projet)
CT Banque
B4.6.5 - Acquisition de fiches de carburant
La Rquisition/commande pour l'achat des fiches de carburant doit tre autorise

par le Ministre ou par la Direction Gnrale.
121
L'instance responsable de la gestion des fiches de carburant soumet un rapport

dtaill l'Administration, concernant la quantit de fiches reue du fournisseur.
Un rapport hebdomadaire de consommation doit tre prpar par l'instance

responsable et soumis l'Administration pour approbation et validation. Pour
renouveler le stock de fiches, l'Administration sommarise les rapports
hebdomadaires d'utilisation, et remplit un formulaire Rquisition/Commande
qu'elle achemine la Direction gnrale ou la Coordination du projet, pour
autorisation.
Lors de l'acquisition de fiches de carburant (constitution ou renouvellement du stock)

DT Cpte Stock fiches de carburant (selon instance, fonds ou projet)
CT Banque
Lors de l'coulement du stock de fiches

DT Cpte Carburant (fiches utilises) (selon instance, fonds ou projet)
CT Cpte Stock fiches de carburant
Fin de la procdure
122

No
BORDEREAU DE DCAISSEMENT
Gdes
Cochez
USD
Compte bancaire :. No
Bnficiaire.
No Chque
Date Objet Instance/Module/Financement Montant
Prpar par Visa Dir. adm./Coord. du projet Autorisation

(Min., Dir. gn., Dir. dp.)
Bnficiaire
Date
Affectations Remarques
No Rubrique Montant
DT CT
Enregistr par Vrifi par

Total
Date..
Spcimen F - Section II
123
RQUISITION COMMANDE
No..
Total
Suivi du budget
Coordination/Dir.dpart./Dir. gle. Ministre
Spcimen A - Section II
124
B5 - GESTION DE PETITE CAISSE
B5.1 - CONTEXTE
Le Ministre de la Sant Publique et de la Population manipule des fonds en espce

pour faciliter l'excution de certaines dpenses courantes dont les montants
respectifs, par transaction, sont relativement peu importants pour ncessiter, soit
l'mission de chque, soit le dclenchement du processus de Rquisition au MEF.
Toutes les obligations dont les montants sont infrieurs 1 500,00 gourdes peuvent
tre payes via Petite caisse.
Pour la Direction Centrale, la Direction gnrale, de concert avec la Direction

administrative, tablit un montant fixe de petite caisse, pour les instances suivantes
:
Bureau du Ministre : 24 500.00 gdes

Direction Gnrale : 5 000.00 gdes
Direction Planification : 6 340.00 gdes
Les Directions dpartementales et la Coordination des projets s'entendent avec leur

administration respective, pour tablir le fonds de caisse, en fonction de sa rapidit
d'puisement sur un (1) mois ; le fonds de caisse peut varier de 800,00 10 000,00
gourdes.
B5.2 - OBJECTIFS
- Faciliter l'excution des petites dpenses courantes et journalires ;
- Diminuer les frais de banque en limitant les missions de chques.
Fonds de caisse du Bureau du Ministre : Le Responsable de caisse autorise les
dpenses de 1 000,00 gourdes et moins par transaction ; le Directeur administratif
125
- Fiche de Caisse (elles doivent tre pr-numrotes en srie avant utilisation)

- Rapport de Caisse
B5.5 - RESTRICTION
Le Responsable de caisse doit tre hirarchiquement indpendant du Service
Comptable.
B5.6 - PROCDURE
Constitution du Fonds de Caisse

Le fonds de Petite caisse peut tre constitu partir du Fonds de roulement ou
du processus de rquisition adresse au MEF, pour ce qu'il s'agit de la Direction
Centrale et des Directions dpartementales ; et ncessairement mme les fonds de
subvention, dans le cas des projets.
Le chque mis par le MEF, ou le chque mis mme les fonds de projet, est
aussitt converti en espces par l'Administration, espces remises immdiatement
au Responsable de caisse.
1- enregistre le montant dans le Rapport de Caisse et le conserve dans le coffre

prvu cette fin.
Dbours
Lorsque la Caisse est sollicite, le Responsable du fonds de caisse :
2- value le bien-fond de la demande ; fond de la demande ;
3- remplit une fiche de caisse en inscrivant l'information concernant les

rubriques : date, montant remis, raison de la transaction ;
4- autorise la transaction en signant dans l'espace rserv cette fin (ou obtient
l'autorisation de l'Administration ou de la Direction, dpendant du montant
impliqu) ;
126
5- obtient la signature de la personne qui reoit le montant ;
Enregistrement de la transaction et pices justificatives
Le Responsable du fonds de caisse :
7- obtient de la personne ayant effectu la transaction, les PJ concernes et le cas

chant, le solde du montant remis ;
8- complte la fiche de caisse (voir point 6), pour les rubriques : montant
dbours et montant retourn ;
10- inscrit sur les PJ, le numro d'ordre de la fiche de caisse ;
11- vrifie la validit de la PJ (factures, reus de caisse...), et les calculs qui y sont
ports, en cochant chaque montant, (ne pas oublier de multiplier par 5, les
montants facturs selon l'ancienne quivalence dollar Us) ;
Contrle 1
Lorsqu'il y a plusieurs transactions de codes diffrents pour une seule fiche de caisse, le total des
montants dtaills par code doit correspondre au montant inscrit la rubrique montant
dbours de la fiche de caisse.
12- procde l'annulation de la PJ en y apposant le sceau PAY ;
13- colle sparment, ct de la Fiche de caisse les PJ y relatives, et conserve le

document dans son dossier.
Contrle 2
La somme des montants de la rubrique montant dbours de toutes les fiches de caisse date,
PLUS, le cash disponible dans le coffre, doit galiser le montant fix pour le Fonds de caisse.
14- maintient la Caisse en tat et disponible pour toute vrification surprise

par l'Administration, la Coordination du projet ou la Direction.
127
Rapport de Caisse
Un rapport d'tat de la Caisse doit tre prsent, sur demande, l'Administration,

la Coordination du projet ou la Direction. Ce rapport se limite au processus de
vrification dcrit pour le contrle 2 susmentionn.
Lorsque le montant du Fonds de caisse atteint le plancher de 500,00 gourdes, ou

la fin de chaque mois,
15- classifie les fiches de caisse selon leur anciennet (No. de fiche et date de
Transaction) ;
16- complte le formulaire Rapport de Caisse , en reportant, une une, les

informations enregistres dans la partie codification des fiches de caisse ;
17- groupe par code, les montants reports sur le rapport et inscrit l'information
18- s'assure que le solde dtermin dans le rapport, correspond bien au montant
20- signe le rapport et transmet l'ensemble l'Administration, pour contrle et

autorisation de renflouement.
Autorisation de renflouement
A la rception du rapport, l'Administration :
21- vrifie le contenu et valide le solde disponible dans le coffre ;
22- rencontre, s'il y a lieu, le Responsable de caisse ;
23- approuve le contenu du rapport en le signant (visa Administration) et obtient

l'autorisation de la Direction, pour renflouement.
128
Renflouement
ce stade, s'applique la procdure connue de dcaissement, par chque, fonds de

roulement ou rquisition adress au MEF.
Contrle 3
Le Rapport de Caisse doit tre joint la Rquisition de paiement au MEF.
A la rception du chque de renflouement ou des espces, le cycle recommence...
Traitement comptable
A la rception du chque de renflouement et de sa conversion en espces :
DT Caisse
CT Subvention MEF
partir du Rapport de caisse vis par la Direction Gnrale :
DT Charges (selon nature)

CT Caisse
Remarque : L'enregistrement comptable des donnes s'effectue en fin de mois.
Fin de la procdure
129

(MSPP)
No..
Fiche de caisse
(Fonctionnement courant)
Date.
Montant remis ...Gdes
Montant dbours ...Gdes
Montant retourn ...Gdes
Raison de la transaction.......................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
Approuv par Reu par
Autoris par
AFFECTATION
Code Montant
Total
Enregistr par : ------------------------------------ le ----------------------------------
Spcimen C - Section II
130

RAPPORT DE CAISSE
Pour la priode allant de .. Au
Date Libell Code Entres Sorties Solde

Solde de dpart
Total
_____________________ Code Montant

Prpar par
Date..
_____________________
Vrifi par (Administration)
Date.
_____________________
_____________________
Visa
(Dir.Gle. /DD/Coord. projet)
Date.
Total
Spcimen D - Section II
131
B - PROCDURES COMMUNES
B6 - FRAIS DE DPLACEMENT
B6.1 - CONTEXTE
Les cadres et agents, en dplacement pour le compte de l'institution ou du projet,

reoivent une avance aux fins de dfrayer les cots d'hbergement, de repas et de
transport. Cette avance est tablie sur la base de per diem , pour ce qu'il s'agit
des dplacements l'intrieur du territoire national. Qu'il s'agisse de dplacement
interne ou externe, l'administration consent des avances, sur autorisation de la
Coordination du projet, de la Direction dpartementale ou de la Direction gnrale,
qui doivent tre rigoureusement justifies. Aussi, un rapport de voyage est exigible,
dans chaque cas, selon le format disponible l'administration. Les barmes en
vigueur sont les suivants :
Dplacements l'intrieur : per diem avec coucher
Cap-Hatien Gonaves Autres

Jacmel Cayes destinations
__________ _________ _________
. Ministre 8 000 Gdes 6 500 Gdes 6 000 Gdes
. Membre du Cabinet6 000 Gdes 4 900 Gdes 4 500 Gdes
. Directeur Gnral 6 500 Gdes 5 350 Gdes 4 900 Gdes
. Directeur Technique 6 000 Gdes 4 900 Gdes 4 500 Gdes
. Chef de Service 5 200 Gdes 4 250 Gdes 3 900 Gdes
. Technicien 4 400 Gdes 3 500 Gdes 3 300 Gdes
. Autre catgorie. 3 000 Gdes 2 500 Gdes 2 250 Gdes
Dplacements l'extrieur : per diem sans coucher
Le Per diem sans coucher est allou pour le dplacement aller et retour dans la
mme journe, l'extrieur du territoire normal de travail ; il est tabli 40% du
per diem avec coucher, lorsque le dpart s'effectue avant 6:00 a.m. et le retour aprs
7:00 p.m. Dans tous les autres cas, l'Administration alloue des frais de subsistance
de 350,00 gourdes.
132
Europe/Asie/Afrique Amrique
______________ ____________
. Ministre... 600 $ USD 500 $ USD
. Membre du Cabinet.. 450 350
. Directeur Gnral.. 500 400
. Directeur Technique. 450 350
. Chef de Service. 400 300
. Technicien.. 300 200
. Autre catgorie. ---------- ----------
B6.2 - OBJECTIFS
- S'assurer que les dplacements internes et externes des agents et autres

employs du Ministre, de la Direction dpartementale ou du Projet sont
rgulirement approuvs et autoriss ;
- S'assurer que les frais encourus sont conformes aux barmes prvus et en
vigueur dans l'Administration publique ;
- Faciliter le contrle des avances consenties au titre de frais de dplacement ;
- S'assurer du suivi financier au retour de voyage.
Dplacements internes : Les autorisations se situent au niveau du

Coordonnateur de projet, de la Direction administrative, de la Direction gnrale ou
du Ministre.
Dplacements externes : Les autorisations se situent au niveau de la Direction

gnrale ou du Ministre.
- Formulaire de voyage
133
B6.5 - RESTRICTION
Les avances de voyage sont consenties seulement aux employs et autres agents qui
ont rgulirement produit le Rapport de voyage et rgulariser les comptes, suite
au dplacement prcdent.
B6.6 - PROCDURE
B6.6.1 - Avance pour voyage
Le formulaire Frais de voyage doit tre sign par l'employ concern par le
dplacement et approuv par le suprieur immdiat qui peut y joindre les lments
justificatifs du voyage. Ce document est achemin pour suivi l'administration.
B6.6.2 -Contrle et traitement
L'administration prend connaissance de la requte ; vrifie que, pour l'employ

concern, les comptes du voyage prcdent sont rgulariss et ont t sujets
rglement ; requiert, le cas chant, l'autorisation de la Coordination du projet, ou
de la Direction dpartementale ou de la Direction gnrale ; voit l'mission du
chque par la comptabilit, selon la procdure de dcaissement en vigueur ;
conserve le formulaire de voyage dans un dossier actif jusqu'au retour de voyage
de l'employ.
B6.6.3 - Rapport de voyage et justificatifs
Dans les quarante-huit heures aprs le retour du voyage, l'employ ou le consultant

concern doit complter le formulaire de Voyage (Section Rapport de voyage), et
soumettre l'administration, les pices justificatives supportant les frais encourus.
N.B.- Pices justificatives requises :

. Dans le cas de perdiem, une seule PJ est requise pour justifier le dplacement
(en gnral, la facture d'htel)
. Dans le cas de paiement selon les dpenses relles, toutes les PJ doivent tre
prsentes l'administration, pour le rglement final.
134
B6.6.4 - Rglement
Lors du rglement, l'administration applique la procdure de dcaissement en

vigueur, s'il s'agit d'un remboursement l'employ ou au consultant.
Dans le cas de remboursement par l'employ ou le consultant, la Comptabilit

complte un Bordereau d'encaissement et applique la procdure connue dans ce cas.
B6.6.5 - Traitement comptable
Lors de l'avance :
DT Avance pour voyage (au nom de l'employ)
CT Banque
Lors du Rglement :
DT Dplacement (selon instance, module ou source de
financement)
CT Avance pour voyage (au nom de l'employ)
(Cas o le montant avanc et les frais rels encourus sont
quivalents).

financement)
CT Banque ou Caisse
(Cas o les frais rels encourus sont suprieurs au montant
avanc).

financement)
DT Banque ou Caisse
(Cas o les frais rels encourus sont infrieurs au montant
Avanc).
Fin de la procdure
135
A - Identification du requrant
Nom et Prnoms
Poste occup
Instance/Projet
B - Justification du dplacement
Date du dpart Heures
Date du retour Heures
Destination
Raison du voyage
C - Avance pour voyage D - Rapport de voyage

E - Frais rls encourus F - Rglement (C - E)*
Gdes Gdes
Pj
Per diem (dp.interne) _______Nuits _____Gdes=_______ No
X
Pj
Hotel (sans per diem) _____Gdes=_______ No
_______Nuits
X
Pj
Restaurant (sans
(sans per
per diem) _______Nuits _____Gdes=_______ No
diem) X Pj
Taxis (sans per diem) _______ No
Pj
Divers (spcifiez) _______ No
Pj
_______ No
_______ Pj
No
_______
_______
_______
Total _______
* (Montant positif = D par l'employ)

Signature de l'employ Approbation sup.immdiat
Date Date * (Montant ngatif = D l' employ)
____________________
Autor./Coord./Ddp./Dadm./Dgn./Min. Vrification/Adm./Comptab. Vrification/Adm./Comptab.
Date Date
Date
___________________
Chque no.____________ Signature de l'employ
Date
Le consentement de toute nouvelle avance un employ est conditionnel au

rglement complet des comptes rsultant du voyage prcdent.
Spcimen G - Section II
136
B7 - RGULARISATION/CORRECTION
B7.1 - CONTEXTE
Cette procdure s'applique particulirement en fin de priode (fin de mois ou fin de

l'exercice fiscal), pour l'enregistrement comptable des transactions ne ncessitant
pas de pices justificatives. Il s'agit, notamment, des frais bancaires mensuels, des
retours de fonds sur transaction dj effectue, et plus gnralement, d'critures
correctives celles dj effectues.
B7.2 - OBJECTIFS
- S'assurer que toutes les oprations financires soient rgulirement et

correctement comptabilises ;
- Respecter le principe de l'indpendance des exercices
Cette procdure ne requiert aucune autorisation ; cependant le visa de

l'Administration est requis sur le formulaire, avant enregistrement des critures.
noter que ce formulaire est galement sollicit pour l'application des procdures spcifiques des Modules I, II et III.
B7.5 - RESTRICTION
Ne s'applique pas
137
B7.6 - PROCDURE
Les critures de correction et de rgularisation doivent tre mentionnes sur le

formulaire Rgularisation/Correction, avant leur enregistrement sur logiciel
comptable. Le processus est le suivant :
A. Prparation de l'criture
1. Indication sur le formulaire, du mois et de l'anne.
2. Numrotation de l'criture (ordre chronologique) et indication de la raison par une

brve explication.
3. Codification et affectation des montants concerns.
B. Visa du Directeur Administratif
4. Obtention du visa de l'Administration.
C. Enregistrement sur logiciel comptable
5. Indication du numro de rfrence de l'criture tel que mentionn sur le formulaire.
6. Indication, sur le formulaire - pour l'criture concerne - du numro de rfrence

automatique accord par le logiciel.
7. Classification par mois, des formulaires Rgularisation/Correction utiliss.
Fin de la procdure
138

No..
Mois. Anne.
Date Date..
Specimen B - Section II
139
B8 - CLASSEMENT DES DOCUMENTS
B8.1 - CONTEXTE
Les pices justificatives constituent, avec les registres ou fichiers comptables, les
lments probants partir desquels sont dresss les rapports et tats financiers. Il
importe donc de les conserver dans un ordre, en tout point, impeccable pour toute
rfrence ultrieure ou toute ventuelle vrification interne ou externe.
B8.2 - OBJECTIFS
- S'assurer que les tats et rapports financiers sont adquatement documents ;
- S'assurer que la documentation de support est classe selon un ordre en

harmonie avec le systme de traitement et d'enregistrement.
Ne s'applique pas
Ne s'applique pas
B8.5 - RESTRICTION
Ne s'applique pas
140
B8.6 - PROCDURE
B8.6.1 - Nature des pices justificatives
Pice justificative principale : il s'agit du document qui justifie directement la

transaction implique (facture signe, tampe PAY , bon de livraison tamp
LIVR , reu de caisse, reu de paiement, contrat de travail et contrat de services
signs par les 2 parties).
Pice justificative accessoire : il s'agit des formulaires utiliss pour accompagner

la transaction dans toutes ses tapes, de l'expression du besoin sa satisfaction (feuille
de route, rquisition/commande, proforma, grille d'analyse d'offres).
B8.6.2 - Qualit des pices justificatives
Les pices justificatives doivent tre constitues des documents originaux, sans
rtures, comportant toutes les informations qui permettent une validation en tout
temps de la transaction (nom, adresse, tlphone, fax, no du document, date, quantit,
prix unitaire, montant total, modalits de paiement, sceau PAY , signature).
Pour les transactions rcurrentes, de type salaires, honoraires, loyer, les pices
justificatives accessoires doivent faire rfrence la Pice justificative principale et
sa localisation.
Mise en garde : Le Ministre recommande l'extrme prudence en regard des fournisseurs qui traitent uniquement via
Internet ; les documents de support issus de ces transactions sont de trs faible qualit.
B8.6.3 - Classement des documents
L'ordre de classement de la documentation s'effectue par Module, par fonds ou par

projet, selon le regroupement qui suit :
* Documentation classe sur une base mensuelle et qui comprend les

Dossiers
- Banque et Encaissements (compte par compte) ;

fiches de dpt, dbits et crdits mmo, avis de transfert, lettres de
confirmation, relev de banque, bordereaux d'encaissement ;
141
- Dcaissements et Rgularisations
Dossiers de paiement des obligations du mois.
** Achat de biens - ordre des documents
- bordereau de dcaissement ;
- reu de paiement du fournisseur ;
- facture signe, tampe PAY par le fournisseur ;
- grille d'analyse d'offres ;
- pro formas obtenus ;
- rquisition/commande ;
- feuille de route.
** Achat de services - ordre des documents
- reu de paiement sign par le contractuel ;
- rquisition/commande (avec rfrence au contratvoir dossiers ;
classs sur une base permanente) ;
- feuille de route.
** Paiement des salaires - ordre des documents
- feuille de paye du mois ;
- reus de paiement signs par les employs.
** Paiement du loyer/paiement des assurances - ordre des documents
- reu de paiement du locateur ou de la compagnie.
Note 1 : L'ordre de classement des dossiers sur base mensuelle respecte l'ordre chronologique
dcroissant des transactions (donc, le premier dossier au-dessus du lot est celui de la plus rcente
transaction)
Note 2 : L'ordre prescrit pour chacun des dossiers de paiement doit tre toujours et
rigoureusement le mme.
143
* Documentation classe sur une base permanente et qui comprend les

dossiers
- Contrats de travail des employs ;

- Contrats de services des consultants ;
- Location des locaux ;
- Contrats d'assurance.
Note 3 Les pices de chaque dossier doivent tre soigneusement ranges et attaches
ensemble (viter tout dpassement de papier, document de travers ou chiffonn).
L'ensemble des dossiers doit tre proprement et solidement attach au cartable qui
les reoit (viter de gonfler un cartable jusqu' dformation).
143
Manuel de Gestion Financire et Comptable
Numro de dpt lgal : 06-01-033

Bibliothque Nationale, Haiti
HS-2007 / Janvier 2006
Conception graphique : Communication Plus

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Dr Mickal Landre Direction Gnrale

M. Jacquelin Charles Direction Administrative

M. Romuald Jean-Baptiste Analyse Financire

M. Jean-Richard Prard Comptabilit

Mme Carmelle Cadet Comptabilit

M. Jean-Baptiste Jr Germeil Budget

Mme Rosaire Turenne Budget

M. Djery Frecynet Budget

M. Enaillo Nonez Services Gnraux

M. Bogard Marseille Cabinet du Ministre

M. Jrmie Thodore Cabinet du Ministre

pour MSH / HS-2007 :

M. Uder Antoine Direction Financire

Thomas, Bois & Associs

MSH-HS 2007/Thomas, Bois & Associs

SECTION I GNRALITS page 5

MODULE I FONCTIONNEMENT page 29

MODULE II INVESTISSEMENT page 64

MODULE III GESTION DE PROJET page 93

SECTION II PROCDURES COMMUNES page 98

MSH-HS 2007/Thomas, Bois & Associs

A - But et porte du Manuel page 7

B - Prsentation du Manuel page 7

C - Description du systme comptable

D - Niveaux d'autorit et protocole de signature page 15

Annexe (Charte des comptes) Page 17

A - BUT ET PORTE DU MANUEL

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**Module I Fonctionnement qui dcrit le mode d'excution du budget de

**Module II Investissement qui dcrit le mode d'excution du budget

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* Le segment Instances affiche une codification alphabtique qui indique les

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