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La Standish Wholesale Company (Compaa Mayoris

Preparacin de un presupuesto anual de caja empleando


el mtodo directo de ingresos y desembolsos de efectivo

La Standish Wholesale Company (Compaa Mayorista Standish) prepara un plan


para todas las fases de sus operaciones. El plan se desarrolla por trimestre y el pr
se detalla por meses. Se han aprobado los siguientes datos para la planificacin d

a) Presupuesto de desembolsos de capital Necesidades de efectivo como


comprar: marzo, $2 500; 3er. trimestre, $6 000.
Aportacin al fondo para el edificio, $30 000 el 15 de diciembre
. Asignaciones abiertas para adiciones menores de capital:
1er. trimestre, $600; 2o. trimestre,
$500; 3er. trimestre, $500; 4o. trimestre, $700.

b) Presupuesto de ventas (ventas de contado, 70% en promedio) enero, $


$85 000; 2o. trimestre, $250 000; tercer trimestre, $230 000; 40. trimestre, $300

c) Se espera que los cobros de ventas a crdito, despus de la provisin p


sigue:
80% en el mes de la venta, 20% en el primer mes siguiente a la venta,
Sobre una base trimestral: 94% se cobrar en el trimestre de
la venta y 6% en el siguiente trimestre.
d) Saldos estimados en enero de 20X2:

Cuentas por cobrar II Trimestre $ 5,000.00 IV Trimestre


Caja $15,000.00

e)
f) El gasto planificado por cuentas dudosas es del 0.5% de las ventas a crdito.

g) El efectivo requerido para las compras se estima que sea como sigue:
enero, $14 408; febrero, $16 272;
marzo, $15 230; 2o. trimestre, $46 380; 3er. trimestre, $39 370; 4o. trimestre, $4

h) Los totales del presupuesto de gastos son los siguientes (la exclusin d
como la depreciacin, asciende a $4 500 por mes):
enero, $70 900; febrero, $67 710; marzo,
$70 120; 2o. trimestre, $200 620; 3er. trimestre, $174 630, y 4o. trimestre, $212

i) Necesidades varias de efectivo, planificadas:


1 La pliza del seguro se va a renovar el 1o. de junio: costo de la prima, $750.
2 Los impuestos sobre la propiedad, por $1 400, se van a pagar en febrero.
3 El 15 de marzo se efectuar el pago anual de intereses (al 4%) sobre los documen
plazo, cuyo principal asciende a $50 000; en esa fecha se pagarn tambin $20 0

4 Dividendos, $20 000 (en junio).


5 Igualas mensuales por servicios legales, $150 (no incluidas en el inciso que antec
6 Honorarios de auditora externa por pagar, $2 500 (en febrero).
7 Impuesto federal sobre la renta: abril, $21 000; noviembre, $3 000; y diciembre,

j) Financiamiento provisional que se recomienda use los importes de los

Por lo tanto, suponga el siguiente financiamiento provisional


al 6%: prstamo bancario, $10 000 (por 9 meses) el 1o. de marzo;
prstamo bancario, $20 000
(por 8 meses) el 1o. de abril.
Ver el detalle de financiamiento en hoja ejercicio final.
ompaa Mayorista Standish)

andish) prepara un plan de utilidades


olla por trimestre y el primer trimestre
os para la planificacin de 20X2:

ades de efectivo como sigue: maquinaria que se va a

n promedio) enero, $90 000; febrero, $85 000; marzo,


000; 40. trimestre, $300 000.

pus de la provisin para cuentas incobrables, sean como

nte a la venta,

$ 7,000.00
as ventas a crdito.

ue sea como sigue:

39 370; 4o. trimestre, $48 496.

ientes (la exclusin de conceptos no erogados en efectivo,

0, y 4o. trimestre, $212 010.

o de la prima, $750.
pagar en febrero.
l 4%) sobre los documentos por pagar a largo
pagarn tambin $20 000 sobre el principal.

as en el inciso que antecede).

re, $3 000; y diciembre, $3 000.

se los importes de los dficits de efectivo (en su caso),

e marzo;
SE PIDE
Prepare las siguientes cdulas para el plan de utilidades:
1 Presupuesto de Ventas
2 Resumen de los flujos de entradas de efectivo, detallados por origen y subperio
3 Resumen de los flujos de salidas de efectivo, detallados por motivo y subperiod
4 Presupuesto de caja, tentativo.
5 Presupuesto final de caja muestre el financiamiento y el reembolso por sepa

Bibliografia utilizada y que pueden revisar. (Biblioteca de la Facultad)


Welsch, G., Gordon, P., Hilton, R., Rivera Noverola, C., & Vzquez Prada Gutirrez, J. (200

Caso 12-3 (Con breves cambios en el contenido)


Pg. 338,
por origen y subperiodos.
or motivo y subperiodos.

el reembolso por separado.

e la Facultad)
ez Prada Gutirrez, J. (2005).Presupuestos planificacion y control(1st ed.). Mxico D.F. (Mxico): Pearson Educacin.
earson Educacin.
PRESUPUESTO DE VENTAS
1 Detalle Enero Febrero Marzo
Ventas 100% $ 90,000.00 $ 85,000.00 $ 85,000.00
Contado 70% $ 63,000.00 $ 59,500.00 $ 59,500.00
Crdito 30% $ 27,000.00 $ 25,500.00 $ 25,500.00
Previsin Cuentas Dudosas 0.50% $ 450.00 $ 425.00 $ 425.00
Saldo de Cobros $ 26,550.00 $ 25,075.00 $ 25,075.00

2 Cdula de Cobranzas
Crdito 80% $ 21,600.00 $ 20,400.00 $ 20,400.00
Crdito 20% $ 5,400.00 $ 5,100.00 $ 5,100.00
Crdito 94% $ 25,380.00 $ 23,970.00 $ 23,970.00
Crdito 6% $ 1,620.00 $ 1,530.00 $ 1,530.00
Cobros Cuentas por Cobrar
TOTAL $ 54,000.00 $ 51,000.00 $ 51,000.00

Financiamento a corto y largo plazo


Detalle Enero Febrero Marzo
Prstamo a corto plazo $ 10,000.00
Pago de Capital
Intereses 6% a 9 meses

Prstamo a corto plazo


Pago de Capital
Intereses 6% a 8meses
Prstamo a largo plazo ($50.000) $ -
Pago (Abono) de Capital $ 20,000.00
Interes anual 4% $ 2,000.00
0.0033333333

Otros ingresos
Detalle Enero Febrero Marzo
Otros ingresos $ 1,500.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00

3 Resumen de los flujos de salidas de efectivo, detallados por motivo y subperiodos.

Detalle Enero Febrero Marzo


Inversiones (Maquinaria) $ 2,500.00
Asignaciones abiertas $ 600.00 ### $ 600.00
Otros Gastos $ 2,000.00 ### $ 1,500.00
Compras $ 14,408.00 $ 16,272.00 $ 15,230.00
Gastos (menos depreciacin anual) $ 66,400.00 $ 63,210.00 $ 65,620.00
Seguro
Impuestos sobre la propiedad $ 1,400.00
Documentos por pagar a largo plazo $ 2,000.00
Intereses D/P a largo plazo $ 20,000.00
Dividendos
Legales $ 150.00 ### $ 150.00
Auditora $ 2,500.00
Renta
TOTAL $ 83,558.00 $ 86,132.00 $ 107,600.00

4 La Standish Wholesale Company-PRESUPUESTO DE CAJA TENTAT


Seis meses que terminan el 30 de junio del 20xx
Detalle Enero Febrero Marzo
Saldo Inicial de Caja
Ingresos de Efectivo (flujos de
entrada)
Ventas de contado
Cuentas por Cobrar
Otros ingresos
Total de ingresos de efectivo
Efectivo Total Disponible
Pagos de efectivo (flujos de salidas):
Compras
Inversiones
Asignaciones Abiertas
Otros gastos
Gastos
Impuestos sobre la propiedad
Documentos por pagar a largo plazo
Gastos de intereses
Dividendos
Legales
Auditora
Renta

Total de desembolso de efectivo


Saldo final de Caja (antes de financiamiento) #NAME? $ - $ -
Financiamiento provisional
Pago Capital 1) , 2)

Intereses prstamo

Saldo final de Caja (despus de financiamiento) #NAME? $ - $ -

* Prstamo bancario a nueve meses, al 6%, $10 000.

5 La Standish Wholesale Company-PRESUPUESTO FINAL DE


seis meses que terminan el 30 de junio del 20xx
Detalle Enero Febrero Marzo
Saldo Inicial de Caja
Ingresos de Efectivo (flujos de
entrada)
TOTAL
Pagos de Efectivo
Saldo final de Caja (despus del
financiamiento)

a Incluye documento de financiamiento a corto plazo por


b Incluye reembolso del prstamo bancario a corto plazo, con sus intereses,
II trimestre III Trimestre IV trimestre
$ 250,000.00 $ 230,000.00 $ 300,000.00
$ 175,000.00 $ 161,000.00 $ 210,000.00
$ 75,000.00 $ 69,000.00 $ 90,000.00
$ 1,250.00 $ 1,150.00 $ 1,500.00
$ 73,750.00 $ 67,850.00 $ 88,500.00

$ 60,000.00 $ 55,200.00 $ 72,000.00 $ 21,492.00 20298


$ 15,000.00 $ 13,800.00 $ 18,000.00 $ 5,373.00 5074.5
$ 70,500.00 $ 64,860.00 $ 84,600.00 $ 26,865.00 25372.5
$ 4,500.00 $ 4,140.00 $ 5,400.00

$ 150,000.00 $ 138,000.00 $ 180,000.00

II trimestre III Trimestre IV trimestre Documento a corto plazo, al 6%, de marzo 1 : $10.000* _x0002

$ 10,000.00 Documento a corto plazo, al 6%, de abril 1 : $20.000 *_x0002_
$ 450.00

$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 800.00
Documento a largo plazo, al 4%, * $50 000 * 12 meses = $ 20

II trimestre III Trimestre IV trimestre


$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 4,000.00

vo y subperiodos.

II trimestre III Trimestre IV trimestre


$ 6,000.00
$ 500.00 $ 500.00 $ 700.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 6,000.00
$ 46,380.00 $ 39,370.00 $ 48,849.00
$ 196,120.00 $ 170,130.00 $ 207,510.00
$ 750.00

$ 20,000.00
$ 150.00 $ 150.00 $ 150.00

$ 21,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00


$ 269,150.00 $ 224,150.00 $ 286,959.00 $ 1,057,549.00

TO DE CAJA TENTATIVO
o del 20xx
II trimestre III Trimestre IV trimestre

Modelo de presupuesto de Caja


$ - $ - $ -

1)

2)

liquidacin
Doc.xPagar $ -
$ - $ - $ -

UESTO FINAL DE CAJA


unio del 20xx
II trimestre III Trimestre IV trimestre TOTAL
$ -

$ -
$ -
$ -

$ -
e marzo 1 : $10.000* _x0002_ 6%* 9/12 meses = $450

e abril 1 : $20.000 *_x0002_ 6%* 8/12 meses = 800

,
$50 000 * 12 meses = $ 2000

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