FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

TRABAJO DE INVESTIGACION FORMATIVA

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EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO Y LA

BANCARIZACION.

AUTOR(A) : YURICA RODRIGUEZ NUEZ

TUTOR
MARCO DIAZ PROAO

PUCALLPA- PERU
2017
 I.- MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL

El sistema financiero esta conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,

financieras y dems empresas e instituciones de derecho pblico o privado, debidamente
autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros, que operan en la
intermediacin financiera, actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones
autorizada a captar fondos del pblico y colocarlos en forma de crditos e inversiones.

Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya

tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer
inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman
"Intermediarios Financieros" o "Mercados Financieros".

El Sistema financiero Peruano ha ido creciendo en los ltimos aos, lo cual ha

implicado que las instituciones financieras han ido adquiriendo una mayor
especializacin as como las actividades que stas realizan. Poco a poco se han ido
alejando del modelo de Banca tradicional, que consiste en la intermediacin de fondos
entre ahorristas y tomadores de crditos, para enfocarse en la provisin
de productos y servicios financieros especializados que demandan una infraestructura
financiera en particular. Los principales impulsores de este cambio ha sido la elevacin
del nivel de exigencia de los clientes, el aumento de la competencia, el crecimiento de la
bancarizacin, el crecimiento de productos y servicios nombrados como no bancarios
( tarjetas, cobranzas, etc.) y la creciente utilizacin de canales electrnicos de acceso,
entre otros.

Actualmente se puede observar tiendas por departamentos que poseen bancos propios y
estn enfocados en el otorgamiento de tarjetas de crdito, principalmente para la
adquisicin de los productos que ofrecen, los cuales podran ser denominados bancos
de consumo o retail.

Asimismo, se observa una banca de inversin, debido a que hay instituciones bancarias
que se dedican principalmente a la negociacin de divisas e instrumentos financieros
derivados y en las cuales el negocio de captacin de depsitos y colocacin de crditos
es un servicio secundario.
Los anlisis recientes sobre la relacin entre desarrollo de mercados financieros
y desarrollo econmico a nivel mundial han incrementado el nfasis en el concepto de
acceso a servicios financieros, por el cual se entiende la capacidad de la poblacin de
utilizar estos servicios sin que existan obstculos que lo prevengan.

De acuerdo con esta nueva literatura, en tanto que una mayor profundizacin financiera
est positivamente relacionada a un mayor crecimiento econmico, un mayor acceso de
los grupos poblacionales de menor ingreso a los servicios financieros puede contribuir
a la disminucin de la pobreza y a una mejora en la distribucin del ingreso. Estas
relaciones se fundamentan en que la utilizacin amplia y profunda de servicios
financieros conduce a una adecuada canalizacin de ahorros hacia actividades
productivas; un eficiente sistema de pagos que facilita las transacciones entre agentes
econmicos y un adecuado monitoreo de los riesgos empresariales. Adems, el nfasis
en el tema de acceso ha llevado naturalmente a promover el desarrollo de las
microfinanzas.

El argumento principal para apoyar la actividad micro-financiera se basa en

la documentacin de altas tasas de rendimiento que potencialmente pueden alcanzar las
inversiones de pequeas y micro empresas, si es que tuvieran acceso al crdito.
(Trabajos de Beck et al (2000) y Rajan y Zingales (1998) Y Robinson (2001) )

Este cuadro de oportunidades y desafos no slo afect a las instituciones financieras,

tomndolas como empresa sino y principalmente, a los profesionales del rea. Los
niveles exigidos de capacitacin, conocimiento y postura de los equipos, siguen en
plena marcha como tambin los niveles estn cada vez ms altos.

Las empresas del sistema financiero necesitan hoy profesionales del rea
de finanzas capaces de obtener y gestionar y de liderar la estrategia financiera de la
organizacin.

El presente seminario pretende contribuir con ello, pretende convertirte en

una persona capaz, en primer lugar, de conocer el sistema financiero peruano, y, en
segundo lugar, tener las herramientas para el anlisis de crditos, ofrecindote una
slida formacin de los instrumentos bancarios.
1.1.- EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO.-

El Per tiene un Sistema Financiero muy especial, encontramos una diversidad de

empresas que desarrollan la actividad de intermediacin basado tambin en la
diversidad de regiones, clientes y usuarios de los servicios que estas instituciones
brindan.

El Sistema Financiero est conformado por el conjunto de empresas que, debidamente

autorizadas por los organismos correspondientes, operan como intermediarios
financieros, es decir pueden canalizar la oferta y la demanda de fondos. De acuerdo a lo
establecido en la legislacin vigente se incluye a las empresas denominadas
subsidiarias, empresas de seguros y empresas de servicios complementarios que
requieran autorizacin de la SBS para constituirse.

En el Per el Sistema Financiero est regido por la Ley N 26702, Ley General del
Sistema Financiero, de Seguros Y Orgnica de la SBS, vigente a partir de Diciembre de
1996 y por sus modificatorias como leyes N27102, N27008, N27287, N27299,
N27331, y posteriores.

Las empresas que componen el Sistema Financiero Nacional, autorizadas por la

mencionada ley, estn mencionadas en el Ttulo I, Captulo I, Artculos 16y 17,
definidas en el Ttulo IV, Captulo I, Artculo 282 y las operaciones que estn
autorizadas a realizar en los artculos del 283 al 289, de la siguiente manera:

II.- FORMULACION DEL PROBLEMA

Por qu es importante la "Bancarizacin" para el pas?
Es importante para:
1. Impulsar la formalizacin de la economa va la canalizacin por el sistema financiero
de gran parte de las transacciones realizadas en la economa.
2. Promover la documentacin de operaciones entre agentes econmicos.
3. Reducir la evasin y la informalidad en la medida que potencia la fiscalizacin, al
servir como fuente de informacin.
4. Desincentivar la realizacin de operaciones marginadas y simuladas.
Cabe mencionar que internacionalmente se ha demostrado que existe una innegable
relacin entre los niveles de bancarizacin y de evasin tributaria. Por otro lado, el
desarrollo tecnolgico y econmico actual del sector financiero, genera un marco
adecuado para la implementacin de la medida.
En qu consiste la norma de Bancarizacin de la economa?
El Decreto Legislativo 939 norma la utilizacin de medios de pago bancarios para evitar
la evasin (Bancarizacin de la economa).
Dicha norma genera la obligacin de utilizar medios de pago bancarios para cancelar
operaciones superiores a determinado importe. (Inicialmente se ha establecido en S/.
5,000 USD 1,500).
Los medios de pago que podrn utilizarse son:
a. Depsitos en Cuentas.
b. Giros o transferencias de fondos.
c. rdenes de pago.
d. Tarjetas de dbito expedidas en el pas.
e. Tarjetas de crdito expedidas en el pas.
Cheques con la clusula de "no negociables", "intransferibles", "no a la orden" u otra
equivalente, emitidos al amparo del artculo 190 de la Ley de Ttulos Valores.
Asimismo, se establece que los notarios y jueces de paz incluyan, en los documentos en
los que participen, el detalle del medio de pago que se utiliz, independientemente del
monto transado.
Por otro lado, se establece la obligacin para que en todo prstamo de dinero se utilice
un medio de pago para acreditar la recepcin y la devolucin del dinero.
Cul es el importe por encima del cual se debern utilizar medios bancarios?
Se ha establecido en el DL 939 un intervalo para fijar dicho monto; entre de la UIT y
2 UIT.
En tal sentido, si el monto fijado es de S/. 5,000, todos los pagos iguales o superiores a
dicho monto debern ser realizados por medios bancarios.
Cules son los efectos tributarios del incumplimiento de esta norma?
En caso no se utilice los medios de pago a que se refiere la norma, no se reconocer
para efectos tributarios el crdito fiscal del IGV as como el costo y/o gasto para el
Impuesto a la Renta. Tampoco se podrn solicitar devoluciones de impuestos.
Por ejemplo, si una empresa realiz una compra de mercadera por S/.11,900, y la
cancel utilizando efectivo, esta empresa no podr utilizar S/. 1,900 como crdito fiscal
del IGV, como tampoco S/. 3,000 como deduccin de costo para el impuesto a la renta.
Asimismo, los prstamos que hayan sido otorgados sin utilizar los medios de pago
autorizados, no podrn ser utilizados como sustentos de incrementos patrimoniales o de
una mayor disponibilidad de ingresos por parte de los contribuyentes.