EL PRESUPUESTO DE VENTAS

EL presupuesto de ventas es el primero que se elabora, para ello hay que

multiplicar el volumen de ventas unitarias esperadas de cada producto por su
precio de venta esperado; en el ejemplo que aparece a continuacin el
volumen de ventas esperado es de 3000 unidades en el primer trimestre con
incrementos de 500 unidades en cada trimestre sucesivo a un precio de venta
de $ 60 por unidad

COMPAA CHABELA
PRESUPUESTO DE VENTAS
PARA EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X
TRIMESTRE
1 2 3 4 AO
VENTAS
3000 3500 4000 4500 15000
ESPERADAS
PRECIO DE
$60 $60 $60 $60 $60
VENTA
VENTAS $1800 $210000 $240000 $270000 $900000
TOTALES 00

EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION
El presupuesto de produccin muestra las unidades que deben fabricarse para
cumplir las ventas esperadas. Los requerimientos se determinan a partir de la
siguiente formula

UNIDADES UNIDADES DESEADAS UNIDADES DE

UNIDADES DE
DE VENTA + DE PRODUCTOS - PRODUCTOS TERMINADOS =
PRODUCCION
PRESUPUESTADAS TERMINADOS FINALES INICIALES
REQUERIDAS

COMPAA CHABELA
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PARA EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X
TRIMESTRE
1 2 3 4 AO
VENTAS
3000 3500 4000 4500
ESPERADAS
+ UNIDADES
DESEADAS DE 700 800 900 1000
PRODUCCION
UNIDADES 3700 4300 4900 5500
REQUERIDAS
 TOTALES
-UNIDADES DE
PRODUCTOS
600 700 800 900
TERMINADAS
INICIALES
UNIDADES DE
PRODUCTOS 3100 3600 4100 4600 15400
REQUERIDAS

EL PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

El presupuesto de materiales directos muestra tanto la cantidad como el costo

de los materiales directos por comprar. Las cantidades de materiales directos
se derivan a partir de la siguiente formula:

UNIDADES UNIDADES DESEADAS UNIDADES DE

UNIDADES POR
REQUERIDAS DE + DE MATERIALES - MATERIALES
= COMPRAR DE
MATERIALES DIRECTOS DIRECTOS FINALES DIRECTOS INICIALES
MATERIALES
DE PRODUCCION
DIRECTOS

REQUERIDOS
COMPAA CHABELA
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PARA EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X
TRIMESTRE
1 2 3 4 AO
UNIDADES A
3100 3600 4100 4600
PRODUCIR
MATERIALES 2 2 2
DIRECTOS POR 2
UNIDAD
LIBRAS TOTALES 6200 7200 8200 9200
NECESARIAS PARA
PRODUCIR
+ MATERIALES
DIRECTOS FINALES 720 820 920 1020
DESEADOS
MATERIALES TOTALES 6920 8020 9120 10220
 REQUERIDOS
MATERIALES
DIRECTOS INICIALES 620 720 820 920
(LIBRAS)
COMPRA DE
MATERIALES 6300 7300 8300 9300
DIRECTOS
COSTO POR LIBRA 4 4 4 4
COSTO TOTAL DE LAS
COMPRAS DE
25200 29200 33200 37200 124800
MATERIALES
DIRECTOS

EL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

El presupuesto de mano de obra directa es bsico para mantener una fuerza de
trabajo que pueda satisfacer losniveles de produccin esperados

COMPAA CHABELA
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PARA EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X
TRIMESTRE
1 2 3 4 AO
UNIDADES A
3100 3600 4100 4600
PRODUCIR
TIEMPO DE MANO 2 2 2
DE OBRA DIRECTA 2
(HORAS)
HORAS TOTALES $ 6200 $7200 $8200 $ 9200
DE MANO DE OBRA
DIRECTA
REQUERIDAS
COSTO DE MANO 10 10 10
DE OBRA DIRECTA 10
POR HORA
COSTO TOTAL DE $ $72000 $82000 $ 92000 $ 308000
LA MANO DE OBRA 62000
DIRECTA

EL PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE MANUFACTURA

El presupuesto de gastos generales de manufactura muestra os costos

esperados por gastos generales de manufactura para el periodo presupuestal.
En este presupuesto se establece una distincin entre los costos variables y
fijos por gastos generales de manufactura; en la Compaa de Chabela los
costos variables fluctan con el volumen de produccin con base en las
siguientes tasas por hora de mano de obra directa: materiales indirectos $
1,00, mano de obra indirecta $1,40, servicio $0,40 y mantenimiento $0,20. De
este modo para horas de mano de obra directa, los materiales indirectosw
presupuestos son de y la mano de obra indirecta presupuesta es de. La
compaa de chabela tambin reconoce que parte del costo por
mantenimiento es fijo.
En la compaa de chabela los gastos generales de manufactura se aplican a
la produccin con base a las horas de mano de obra directa

COMPAA CHABELA
PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE MANUFACTURA
PARA EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 200X
TRIMESTRE
1 2 3 4 AO
COSTOS
VARIABLES
MATERIALES $ 6200 $7200 $8200 $ 9200
$ 30800
INDIRECTOS
MANO DE OBRA $ 8680 $10080 $11480 $ 12880 43120
INDIRECTA
SERVICIOS $ 2480 $2880 $3280 $ 3680 12320
MANTENIMIENTO $ 1240 $1440 $1640 $ 1840 6160
VARIABLES $ $21600 $24600 $ 27600 $ 92400
TOTALES 18600
COSTOS FIJOS
SUELDOS DE $ $ 20000 $ 20000 $ 20000 $ 80000
SUPERVISORES 20000
DEPRECIACION $ 3800 $ 3800 $ 3800 $ 3800
IMPUESTO PREDIAL $ 9000 $ 9000 $ 9000 $ 9000
MANTENIMIENTO $ 5700 $ 5700 $ 5700 $ 5700
FIJOS TOTALES
GASTOS
GENERALES DE
MANUFACTURA
TOTALES
HORAS DE MANO
DE OBRA DIRECTA
TASA DE GASTOS
GENERALES DE
MANUFACTURA