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Budget de trsorerie prvisionnel : dfinition,

contenu et construction
Publi dans la catgorie Prvisionnel financier
Le budget de trsorerie est un tableau du prvisionnel financier qui a pour objectif de traduire les dpenses
et les recettes prvues sous forme de flux montaires prvisionnels. On y recense un ensemble
dencaissements et de dcaissements sur lhorizon de prvisions financires choisi. Compta-Facile rpond aux
questions suivantes : quest-ce quun budget de trsorerie ? Quel est son contenu ? Comment faire pour
ltablir ? Un exemple de budget de trsorerie est galement fourni en fin darticle.

Quest-ce quun budget de trsorerie prvisionnel ?


Le budget de trsorerie permet danalyser lactivit de lentreprise mois par mois, dun point de vue purement
bancaire (encaissements-dcaissements) afin de mettre en vidence la trsorerie nette de lentreprise. Ces
prvisions permettront ensuite de piloter la gestion de la trsorerie et danticiper toute baisse de lactivit.
Lutilisation dun budget de trsorerie est trs utile en phase de cration dentreprise et en phase de
dveloppement dactivit.
Comment construire un budget de trsorerie prvisionnel ?
Le budget de trsorerie est compos de deux parties (les encaissements prvisionnels et les dcaissements
prvisionnels) qui sont ventiles sur un certain nombre de priodes. Chaque entre ou sortie de fonds y est
impute sa date de paiement effective.
Recenser les encaissements
On retrouve dans cette premire partie du budget de trsorerie lensemble des sommes que lentreprise est
suppose encaisser sur la priode prvisionnelle ; et notamment :
les crances clients (TTC),
les subventions recevoir,
le dblocage du ou des emprunts prvus,
les apports de numraire en capital ou en compte courant dassoci,
les ventuels dgrvements et remboursements de crdits dimpt (CVAE, TVA, crdit dimpt
apprentissage, etc.),
les produits de cession des immobilisations.

Recenser les dcaissements


A linverse des encaissements, cette partie du budget de trsorerie comprend tous les montants que
lentreprise va dcaisser sur la priode prvisionnelle ; et notamment :
les dettes fournisseurs (TTC),
les salaires et charges sociales prvus,
les investissements budgtiss (immobilisations corporelles, incorporelles et financires),
les impts et taxes (CVAE, CFE, TVS, TVA, IS, taxe dapprentissage, formation continue, effort
construction, etc.),
les remboursements demprunts (chances globales),
les remboursements dapports en comptes courants dassocis,
les dividendes.

Identifier les dlais de rglement


Construire un budget de trsorerie ncessite davoir connaissance des variables essentielles suivantes :
le dlai de paiement des fournisseurs (15 jours compter de la date de facture, 30 jours fin de mois,
etc.),
le dlai de rglement des clients,
les dates de prlvements des divers impts et taxes auxquels lentreprise est assujettie,
les dates de paiement des salaires (fin de mois, le 5 du mois daprs, etc.),
les dates limites de paiement des charges sociales (fin de mois, fin de trimestre, fin danne)

Calculer le solde prvisionnel de trsorerie par priode


Pour dterminer le solde prvisionnel de trsorerie un moment donn, il convient dimputer chaque
mouvement de trsorerie la bonne priode et deffectuer le calcul suivant :
Solde de trsorerie de dpart + encaissements prvus sur la priode dcaissements prvus sur la
priode = solde final de trsorerie
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Exemple de budget de trsorerie prvisionnel
Dans la plupart des business plan, le budget de trsorerie prend la forme dun tat mensuel de trsorerie. Il
est gnralement prsent comme suit :
Autres tableaux du prvisionnel financier
Le budget de trsorerie prvisionnel est lun des tableaux essentiels de la partie financire dun business
plan mais il nest pas le seul. Il conviendra galement dtablir un compte de rsultat prvisionnel, un bilan
prvisionnel et un plan de financement prvisionnel. Ces tableaux peuvent tre tablis laide dun logiciel de
business plan (voici nos conseils relatifs sa slection : comment choisir son logiciel de business plan ?).
La gestion prvisionnelle de la trsorerie
9.5/10

La gestion prvisionnelle de la trsorerie savre primordiale pour une meilleure gestion de


lentreprise et une optimisation des conomies pouvant tre ralises par cette dernire.

La gestion de la trsorerie se manifeste, gnralement, par des prvisions fiables, des choix de
financement ou de placement, une gestion en dates de valeur, un contrle de la facturation
bancaire, etc. Les travaux prvisionnels peuvent tre effectus sur une longue ou une courte
priode.

A court terme, la gestion prvisionnelle de la trsorerie permet dorganiser les mouvements


dargent (entrant et sortant) en matire de rglement de fournisseurs, descompte, de la
gestion des achats et des stocks, etc. Elle est habilite construire un indicateur de gestion
avanc et permettre la mise en place de procds d'ajustements techniques.

A long terme, la gestion prvisionnelle de la trsorerie un an est susceptible de faciliter


les travaux dajustement des dpenses de dveloppement de lentreprise et davoir une vision
plus claire pour lavenir.

La gestion prvisionnelle de la trsorerie se ralise travers linventaire des diffrents


vnements certains et rcurrents et leur traitement sous forme de tableau Excel ou via un
logiciel spcialis