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PA R A D E F I N I R L A TA R I FA D E L
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO APLICABLE
A LOS TERRITORIOS COLEC TIVOS DE
COMUNIDADES NEGRAS

2017
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IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO APLICABLE
A LOS TERRITORIOS COLEC TIVOS DE
COMUNIDADES NEGRAS

MINISTERIO DEL INTERIOR

Juan Fernando Cristo Bustos
Ministro

Luis Ernesto Gómez Londoño

Viceministro para la Participación e Igualdad de Derechos

Libardo Asprilla Lara

Director de Asuntos para Comunidades Negras,
Afrocolombianas, Raizales y Palenqueras

Elsa Nury Lozano Ramos

Coordinadora Grupo de Gestión Interinstitucional

Diana Cecilia Gálvez Roa

Líder Grupo de Gestión en Participación y Soporte Normativo

Alexandra Córdoba Monroy

Asesora

INSTITUTO GEOGRÁFICO AGUSTÍN CODAZZI- IGAC

Juan Antonio Nieto Escalante
Director General

Mario Martínez Garzón

Profesional Especializado

Fernando Lemus Robles

GIT- Proyectos Especiales Catastrales
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IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO APLICABLE
A LOS TERRITORIOS COLEC TIVOS DE
COMUNIDADES NEGRAS

Contenido
1 Marco
Normativo

2 Marco
Conceptual

3 Desarrollo
del Tema
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Introducción
Con la expedición de la Ley 1753 de 2015 “Por la cual se expide el Plan Nacional de Desa-
rrollo 2014-2018 “Todos por un nuevo país”, se realiza un avance significativo para que en
los territorios colectivos de las comunidades negras se compense el impuesto predial
unificado, lo cual responde a las aspiraciones que han manifestado éstas comunidades
desde que entró en vigencia el Decreto 1745 de 1995 (hoy Decreto 1066 de 2015) median-
te el cual se reglamenta el Capítulo III de la Ley 70 de 1993.

Es así como la Ley 1753 de 2015, determina en el artículo 255 que a partir de la vigencia
fiscal de 2017, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, girará anualmente a los munici-
pios en donde existan territorios colectivos de comunidades negras, las cantidades que
equivalgan a lo que tales municipios dejen de recaudar por concepto del impuesto
predial unificado, según certificación del respectivo tesorero municipal, y que para el
efecto, la tarifa aplicable para dichos territorios colectivos, será el resultante del promedio
ponderado de las tarifas definidas para los demás predios del respectivo municipio o
distrito, según la metodología expedida por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi
(IGAC).

Conscientes que tanto para las entidades territoriales como para las comunidades negras
este tema es de gran relevancia, el Ministerio del Interior y el Instituto Geográfico Agustín
Codazzi, han considerado necesario elaborar una guía que de una manera sencilla sumi-
nistre los elementos y pasos a tener en cuenta para calcular y definir la tarifa del impuesto
predial unificado aplicable a los Territorios Colectivos de Comunidades Negras, conforme
a la Metodología establecida por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC) mediante
la Resolución 398 de 2016.

1. Marco Normativo
Ley 1753 de 2015
Plan Nacional de Desarrollo 2014 –
2018 “Todos por un Nuevo País”
Compensación
Impuesto
Predial a aplicable para los territorios colectivos de
territorios
colectivos
Ley 1815 del 7 de diciembre de
2016 “Por la cual se decreta el
presupuesto de renta y recursos de
capital y ley de apropiaciones para
la vigencia fiscal del 1º de enero al
31 de diciembre de 2017”
Resolución 398 del 1 de abril de
2016
“Por medio de la cual se expide la
metodología para definir las tarifas
del impuesto predial unificado –
IPU- aplicable a los territorios
colectivos de comunidades negras”
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Art. 255
ARTÍCULO 255. Compensación
territorios colectivos de comunidades
a
negras. Con cargo al Presupuesto General
de la Nación, a partir de la vigencia fiscal de
2017, el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público girará anualmente a los municipios en
donde existan territorios colectivos de
comunidades negras al momento de entrar en
vigencia la presente ley, las cantidades que
equivalgan a lo que tales municipios dejen de
recaudar por concepto del impuesto predial
unificado, según certificación del respectivo
tesorero municipal. Para efectos de dar
cumplimiento a lo aquí dispuesto, la tarifa
comunidades negras será la resultante del
promedio ponderado de las tarifas definidas
para los demás predios del respectivo
municipio o distrito, según la metodología
expedida por el Instituto Geográfico Agustín
Codazzi (IGAC). El Gobierno Nacional
definirá el esquema mediante el cual se
iniciarán progresivamente los giros a las
entidades territoriales previo estudio de las
condiciones financieras y de entorno de
desarrollo de cada municipio.
Artículo 98. De acuerdo con lo establecido en
Art. 98 el artículo 255 de la Ley 1753 de 2015, la
progresividad en la compensación del
impuesto predial a los municipios donde
existen territorios colectivos de comunidades
negras, para el año 2017 será del 25% del
valor a compensar, teniendo en cuenta para
su liquidación el valor del avalúo para la
vigencia fiscal 2016, certificado por la
autoridad competente, por la tarifa promedio
ponderada determinada por el respectivo
municipio. El porcentaje dejado de
compensar no es acumulable para su pago en
posteriores vigencias fiscales.
Art. 1 al 6 A través de la Resolución 398 de 2016, el
Instituto Geográfico Agustín Condazzi, expide
la Metodología para determinar la tarifa para
de impuesto predial unificado (IPU) aplicable
a los territorios colectivos de comunidades
negras, según el promedio ponderado de las
tarifas definidas para los demás predios de
los respectivos municipio y distrito.
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2. Marco Conceptual
Con el propósito de suministrar los elementos básicos conceptuales sobre los territorios
colectivos de las comunidades negras beneficiarios de lo establecido en el artículo 255 de
la Ley 1753 de 2015, a continuación se relacionan las definiciones más relevantes sobre el
tema:

Comunidad Negra. Es el conjunto de familias de ascendencia afrocolombiana que

poseen una cultura propia, comparten una historia y tienen sus propias tradiciones y
costumbres dentro de la relación campo-poblado, que revelan y conservan conciencia de
identidad que las distinguen de otros grupos étnicos. (Numeral 5 artículo 2 Ley 70 de
1993)

La Honorable Corte Constitucional ha efectuado una interpretación amplia del término

tribal, considerando que las comunidades negras se enmarcan dentro de la categoría
grupos tribales, prevista en el Convenio 169 de la OIT. Al aplicar esta norma internacional,
pone de presente que “a la hora de establecer quiénes se pueden considerar como sus
beneficiarios”, se requiere acreditar dos requisitos concurrentes, a saber: (i) un elemento
objetivo: “la existencia de rasgos culturales y sociales compartidos por los miembros del
grupo, que les diferencien de los demás sectores sociales”; y (ii) un elemento subjetivo: “la
existencia de una identidad grupal que lleve a los individuos a asumirse como miembros
de la colectividad en cuestión”. Enseguida aclara el reconocimiento de derechos especia-
les a las comunidades negras no se hace por su raza, sino por su condición de grupos étni-
cos, es decir, por tener “una identidad propia que es digna de ser protegida y realzada”.
Ocupación Colectiva. Es el asentamiento histórico y ancestral de
comunidades negaras en tierras para su uso colectivo, que consti-
tuyen su hábitat, y sobre los cuales desarrollan en la actualidad
sus prácticas tradicionales de producción. (Numeral 6 artículo 2
Ley 70 de 1993)

Tierras de las Comunidades Negras. Los terrenos

respecto de los cuales se determine el derecho a la pro-
piedad colectiva de las comunidades negras. (Artículo
4 Ley 70 de 1993)
Consejo comunitario: El Consejo Comunitario es
una persona jurídica que ejerce la máxima autori-
dad de administración interna dentro de las
Tierras de las Comunidades Negras, de acuerdo
con los mandatos constitucionales y legales que
lo rigen y los demás que le asigne el sistema de
derecho propio de cada comunidad. Al Consejo
Comunitario lo integran la Asamblea General y la
Junta del Consejo Comunitario. (Artículo 2.5.1.2.3
Decreto 1066 de 2015)
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3. Desarrollo del Tema

De conformidad con lo establecido en el artículo 255 de la Ley 1753 de 2015, el Instituto
Geográfico Agustín Codazzi- IGAC, mediante Resolución 398 de 2016, expidió la metodo-
logía sobre las tarifas aplicables para los territorios colectivos de comunidades negras,
para se procederá a ilustrar los pasos a seguir para efectuar el cálculo y definición de la
tarifa del impuesto predial unificado aplicable a los Territorios Colectivos de Comunidades
Negras.

Recomendaciones Generales
Para realizar el cálculo de la tarifa del Impuesto Predial Unificado aplicable para Territorios
Colectivos de Comunidades Negras, tenga a la mano los siguientes datos:

1
El recaudo esperado de su municipio
para la vigencia fiscal a calcular (entendi-
do como la multiplicación de los avalúos
catastrales por la tarifa del estatuto
tributario), sin incluir el dato del recau-
do de los predios correspondientes los
Territorios Colectivos o de Comunidades
Negras (porque es la cifra a calcular).

2 El avalúo catastral municipal sin incluir el avalúo de los

predios correspondientes a los Territorios Colectivos de
Comunidades Negras, como tampoco de los predios exen-
tos del pago del IPU.

3 El avalúo catastral de los predios correspon-

dientes a los Territorios Colectivos de Comu-
nidades Negras.

4 El avalúo catastral de los predios exentos del

pago del Impuesto Predial Unificado.
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Cálculo de la Tarifa
Para realizar el cálculo de la tarifa del Impuesto Predial Unificado aplicable para Territorios
Colectivos de Comunidades Negras, tenga a la mano los siguientes datos:

Resumen
Como se muestra en el apartado de “Formula tarifaria” de la Reso-

5
lución 398 de 2016, el cálculo de la tarifa del Impuesto

126
Predial para los Territorios Colectivos de Comunidades
Negras se reduce a la división del recaudo esperado de su
municipio entre el avalúo catastral del mismo (sin contar los
predios de Territorios Colectivos de Comunidades Negras, ni los
predios exentos del pago del IPU), en la siguiente forma:

- La tarifa del Territorio Colectivo de Comunidades Negras de su muni-

cipio que se aplicará en cumplimiento del artículo 255 de la Ley 1753 de
2015, será igual al recaudo esperado que se le pidió en las recomendacio-
nes generales, dividido en el avalúo catastral municipal que no incluye ni
los predios de los Territorios Colectivos de Comunidades Negras, ni los
predios exentos del pago impuesto predial unificado).

A continuación se describe paso a paso, mediante un ejemplo el cálculo del recaudo espe-
rado, y posteriormente, el cálculo de la tarifa aplicable a los predios de Territorios Colecti-
vos de Comunidades Negras, como lo explica el artículo 1 de la Resolución 398 de 2016
del IGAC:

1.- Cada municipio o distrito, agrupará los bienes inmuebles de su jurisdicción de acuerdo
con las categorías definidas previamente por el concejo municipal o distrital para la aplica-
ción de las tarifas del IPU.

Tenga en cuenta...
Nota 1: Se debe entender por categorías, las diferentes agrupaciones de predios
que se encuentran contenidas dentro de los respectivos estatutos tributarios o
acuerdos de renta municipal.

Nota 2: Estas categorías pueden estar representadas según los rangos por avalúo,
estratos y demás clasificaciones propias de cada municipio.

Nota 3: Dentro de estas categorías NO se tendrán en cuenta los Territorios Colecti-

vos de Comunidades Negras existentes al momento de entrar en vigencia la Ley
1753 de 2015, así como tampoco los predios exentos ni los excluidos del pago del
impuesto predial unificado.
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Ejemplo
Luego de revisar el estatuto tributario del municipio “Z”, se encontraron para la zona
urbana las categorías que corresponden a los predios residenciales por rango de avalúo,
predios industriales y de servicios relacionados con la industria petrolera y predios comer-
ciales, mientras que en la zona rural comprende 11 categorías para los predios residencia-
les agrupados por rangos de los avalúos y por los destinos económicos agrícolas, pecua-
rios y agropecuarios, agroindustriales y mineros; tal como se ilustra a continuación:

No. TARIFA(*)
ZONA URBANA CATEGORÍA (por 1000)

Avalúo catastral entre $0 y $1.000.000 1 4

Avalúo catastral entre $1,000.001 a $5'000.000 2 5
Avalúo catastral entre $5'000.001 a $10'000.000 3 6
Avalúo catastral entre $10'000.001 a $15'000.000 4 7
Avalúo catastral entre $15'000.001 a $20.000.000 5 8
Avalúo catastral entre $20'000.001 a $25.000.000 6 9
Avalúo catastral entre $25'000.001 a $50.000.000 7 10
Avalúo catastral mayor a $50.000.001 8 11
Predios Industriales y de servicios relacionados con la 9 14
industria petrolera
Predios comerciales 10 15
ZONA RURAL CATEGORÍAS TARIFA
(por 1000)
Predios Avalúo catastral entre $0 y 11 6
residenciales $500.000
Avalúo catastral entre $500.001 a 12 7
$1'000.000
Avalúo catastral entre $1'000.001 a 13 8
$3'000.000
Avalúo catastral entre $3'000.001 a 14 9
$5'000.000
Avalúo catastral entre $5'000.001 a 15 10
$10.000.000
Avalúo catastral entre $10'000.001 a 16 11
$20.000.000
Avalúo catastral de $20'000.001 en 17 12
adelante
Predios agropecuarios, agrícolas y pecuarios 18 12
Predios destinados a actividades agroindustriales 19 18
Predios donde se realicen exploraciones o 20 18
explotaciones mineras.
Predios de Resguardos Indígenas 21 Tarifa a
Avalúo catastral entre $10'000.001 a $15'000.000 4 7
Avalúo catastral entre $15'000.001 a $20.000.000 5 8
G U Í A P A R A E M P L6E A R L A M E T9O D O L O G I A
Avalúo catastral entre $20'000.001 a $25.000.000
Avalúo catastral entre $25'000.001 a $50.000.000
PA R A D E F I N I R L A TA R I FA D E L
I M P U E S T O P R E D I A 7L U N I F I C A D10
O APLICABLE
Avalúo catastral mayor a $50.000.001 A L O S T E R R I T O 8R I O S C O L E C11TIVOS DE
Predios Industriales y de servicios relacionados con laC O M U N I D
9 A D E S N E G 14A S
R
industria petrolera
Predios comerciales 10 15

ZONA RURAL CATEGORÍAS TARIFA

(por 1000)
Predios Avalúo catastral entre $0 y 11 6
residenciales $500.000
Avalúo catastral entre $500.001 a 12 7
$1'000.000
Avalúo catastral entre $1'000.001 a 13 8
$3'000.000
Avalúo catastral entre $3'000.001 a 14 9
$5'000.000
Avalúo catastral entre $5'000.001 a 15 10
$10.000.000
Avalúo catastral entre $10'000.001 a 16 11
$20.000.000
Avalúo catastral de $20'000.001 en 17 12
adelante
Predios agropecuarios, agrícolas y pecuarios 18 12
Predios destinados a actividades agroindustriales 19 18
Predios donde se realicen exploraciones o 20 18
explotaciones mineras.
Predios de Territorios Colectivos de Comunidades Negras 21 Tarifa a
calcular

Nota
Se debe identificar la tarifa correspondiente a cada una de las categorías
identificadas en el respectivo estatuto tributario.
Las siguientes categorías que hacen parte del estatuto tributario del mu-
nicipio “Z”, NO fueron tenidas en cuenta en el cuadro anterior por corres-
ponder a categorías de predios exentos y predios de territorios colectivos
de comunidades negras, estos últimos por ser de la tarifa a calcular:

CATEGORÍA DE PREDIOS / RANGO PREDIOS

Predios de Territorios Colectivos de Comunidades Negras 21
Predios institucionales de la cruz roja, defensa civil o ancianato 10
municipal
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A partir de los distintos grupos de bienes inmuebles determinados, cada municipio o

distrito se calculará el recaudo esperado por IPU. El cálculo del recaudo esperado será el
resultado de multiplicar la suma de los avalúos catastrales vigentes para los bienes inmue-
bles que conforman cada grupo, por la tarifa que le corresponda según el estatuto tributa-
rio y/o código de rentas del respectivo municipio o distrito.

Luego de haber identificado en la tarifa correspondiente a cada categoría (*), se debe

identificar la cantidad de predios que corresponden a la misma y totalizar los avalúos
catastrales de estos predios, para finalmente multiplicar el avalúo catastral por la respecti-
va tarifa, lo cual corresponde al recaudó esperado de su municipio para cada catego-
ría.

Categoría 1:
1. Se encontraron 2000 predios cuyo avalúo esta entre $ 0 y 1.000.000 y la suma de los
mismos es de $ 1.000.000.000.

El recaudo esperado para esta categoría corresponde a multiplicar (0.004 x 1.000.000.000),

lo cual da como resultado o recaudo esperado $ 4.000.000
Categoría 2:
2. Se encontraron 2500 predios cuyo avalúo esta entre $ 1.000.001 y 5.000.000 y la suma
de los mismos es de $ 6.250.000.000.

El recaudo esperado para esta categoría corresponde a multiplicar (0.005 x 6.250.000.000),

lo cual da como resultado o recaudo esperado $ 31.250.000
Así sucesivamente para cada una de las categorías correspondientes definidas (urbana y
rural).

El resultado del cálculo esperado por IPU en cada municipio o distrito se dividirá en el
avalúo catastral de los bienes inmuebles que conforman el municipio o distrito, con
excepción de los bienes inmuebles exceptos o excluidos del IPU y los territorios colectivos

ZONA URBANA CATEGORÍA PREDIOS TARIFA SUMA AVALÚO RECAUDO

(por 1000) CATASTRAL ESPERADO

Avalúo catastral entre $0 y 1 2.000 4 $ 1.000.000.000 $ 4.000.000

$1.000.000
Avalúo catastral entre 2 2.500 5 $ 6.250.000.000 $31.250.000
$1,000.001 a $5'000.000
Avalúo catastral entre 3 3.000 6 $ $135.000.000
$5'000.001 a $10'000.000 22.500.000.000
Avalúo catastral entre 4 3.500 7 $ $ 306.250.000
$10'000.001 a $15'000.000 43.750.000.000
Avalúo catastral entre 5 4.000 8 $70.000.000.000 $ 560.000.000
$15'000.001 a $20.000.000
Avalúo catastral entre 6 2.500 $56.250.000.000 $ 506.250.000
$20'000.001 a $25.000.000 9
Avalúo catastral entre 7 1.500 10 $ $ 525.000.000
$25'000.001 a $50.000.000 52.500.000.000
Avalúo catastral mayor a 8 2.500 $ $
$50.000.001 11 125.000.000.000 1.375.000.000
Predios Industriales y de 9 50 $ 5.500.000.000 $ 77.000.000
servicios relacionados con la 14
industria petrolera
Predios comerciales 10 50 $ 5.750.000.000 $ 86.250.000
Avalúo catastral entre $0 y 12 2.000 45 $$ 1.000.000.000 $ 4.000.000
Avalúo catastral entre 2.500 6.250.000.000 $31.250.000
$1.000.000
$1,000.001 a $5'000.000
Avalúo catastral entre 23
Avalúo catastral entre
$1,000.001 a $5'000.000
G U Í A2.500
P A R A E M P L56E A$R6.250.000.000
3.000 $31.250.000
L A M E T$O D$135.000.000
OLOGIA
$5'000.001 a $10'000.000
Avalúo catastral entre
P A R A D E F I N I R 22.500.000.000
L A TA R I FA D E L
3 3.000
Avalúo catastral
$5'000.001 entre
a $10'000.000 4I M P U E S T O P R E D I A67L U N I F I C A D$$O $A
3.500
$135.000.000
PLICABLE
306.250.000
22.500.000.000
A L O S T E R R I T O R I O43.750.000.000
S COLECTIVOS DE
$10'000.001 a $15'000.000
Avalúo catastral entre 4 3.500 C O M U N I 7D A D E S N E G R$ A $S 306.250.000
Avalúo catastral
$10'000.001 entre
a $15'000.000 5 4.000 8 $70.000.000.000 $ 560.000.000
43.750.000.000
$15'000.001 a $20.000.000
Avalúo catastral entre
ZONA URBANA 56
CATEGORÍA 4.000
PREDIOS TARIFA8 $70.000.000.000
SUMA AVALÚO $$ 560.000.000
RECAUDO
Avalúo catastral entre 2.500 $56.250.000.000 506.250.000
$15'000.001 a $20.000.000 (por 1000) CATASTRAL ESPERADO
$20'000.001 a $25.000.000 9
Avalúo catastral entre 6 2.500 $56.250.000.000 $ 506.250.000
Avalúo catastral
$20'000.001 entre
a $25.000.000 7 1.500 10 $ $ 525.000.000
Avalúo catastral
$25'000.001 entre $0 y
a $50.000.000 1 2.000 94 $ 1.000.000.000 $ 4.000.000
Avalúo catastral entre 52.500.000.000
$1.000.000 7 1.500 10 $ $ 525.000.000
Avalúo
Avalúo catastral
$25'000.001 mayor
entre a
a $50.000.000
catastral 8 2.500 $ $
2 2.500 5 $52.500.000.000
6.250.000.000 $31.250.000
$50.000.001a $5'000.000
$1,000.001 11 125.000.000.000 1.375.000.000
Avalúo catastral mayor a 8 2.500 $ $
Avalúo
Predioscatastral entre
Industriales y de 3
9 3.000
50 6 $ 5.500.000.000$ $135.000.000
$ 77.000.000
$50.000.001 11 125.000.000.000 1.375.000.000
$5'000.001 a $10'000.000
servicios relacionados con la 22.500.000.000
Predios Industriales y de 14
industria petrolera 9 50 $ 5.500.000.000 $ 77.000.000
Avalúo catastral entre 4 3.500 7 $ $ 306.250.000
servicios relacionados
Predios comerciales
con la 14
$10'000.001 a $15'000.000 10 50 $ 5.750.000.000 $ 86.250.000
industria petrolera 43.750.000.000
Predios comerciales 15
Avalúo catastral entre 10
5 50
4.000 8 $ 5.750.000.000
$70.000.000.000 $$560.000.000
86.250.000
Total predios
$15'000.001 zona urbana
a $20.000.000 21.600 $ $
15
Avalúo catastral entre 6 2.500 388.500.000.000
$56.250.000.000 3.606.000.000
$ 506.250.000
Total predios zona urbana 21.600 $ $
$20'000.001 a $25.000.000
ZONA RURAL CATEGORÍA PREDIOS TARIFA9 SUMA AVALÚO RECAUDO
388.500.000.000 3.606.000.000
Avalúo catastral entre 7 1.500 (por 10 CATASTRAL $ESPERADO
ZONA RURAL CATEGORÍA PREDIOS TARIFA SUMA AVALÚO$ 525.000.000
RECAUDO
$25'000.001 a $50.000.000 1000) 52.500.000.000
(por CATASTRAL ESPERADO
Predios
Avalúo catastral Avalúo
mayor a catastral 11
8 50
2.500 $ 12.500.000
$ $ 75.000
$
1000)
residenciales
$50.000.001 entre $0 y 6
Predios Avalúo catastral 11 50 11 125.000.000.000
$ 12.500.000 1.375.000.000
$ 75.000
$500.000
Predios Industrialesentre
residenciales y de$0 y 9 50 $ 5.500.000.000 $ 77.000.000
Avalúo catastral 12 70 6 $ 52. 500.000 $ 367.500
servicios relacionados con la
$500.000 14
entre $500.001 7
industria petrolera
Avalúo catastral 12 70 $ 52. 500.000 $ 367.500
a $1'000.000
Predios comerciales
entre $500.001 10 50 $ 5.750.000.000 $ 86.250.000
Avalúo catastral 13 90 7 $ 180.000.000 $ 1.440.000
a $1'000.000
entre $1'000.001 15
8
Total predios Avalúo
zona catastral
urbana
a $3'000.000 13 90
21.600 $ 180.000.000$ $ 1.440.000$
entre $1'000.001 8
Avalúo catastral 14 110 $ 440.000.000
388.500.000.000 $ 3.960.000
3.606.000.000
a $3'000.000
entre $3'000.001
ZONA RURAL CATEGORÍA PREDIOS TARIFA9 SUMA AVALÚO RECAUDO
Avalúo catastral
a $5'000.000 14 110 $ 440.000.000 $ 3.960.000
entre $3'000.001 (por CATASTRAL ESPERADO
Avalúo catastral 15 130 9 $ 975.000.000 $ 9.750.000
a $5'000.000
entre $5'000.001 1000)
10
Predios Avalúo
Avalúo catastral
catastral
a $10.000.000 15
11 130
50 $ $975.000.000
12.500.000 $ 9.750.000
$ 75.000
residenciales entre
Avalúo$5'000.001
entre $0 y
catastral 16 150 106 $ 2.250.000.000 $ 24.750.000
a $10.000.000
$500.000
entre 11
Avalúo
Avalúo catastral
catastral
$10'000.001 a 16
12 150
70 $ 2.250.000.000
$ 52. 500.000 $ 24.750.000
$ 367.500
entreentre
$500.001
$20.000.000 117
$10'000.001
a $1'000.000 a
Avalúo catastral 17 170 $ 3.400.000.000 $ 40.800.000
$20.000.000
Avalúo catastral
de $20'000.001 13 90 $ 180.000.000 $ 1.440.000
12
Avalúo
entre catastral
$1'000.001
en adelante 17 170 8 $ 3.400.000.000 $ 40.800.000
Predios de a $20'000.001
$3'000.000
agropecuarios, 12
18 250 12 $ $ 210.000.000
en adelante
Avalúo
agrícolas y pecuarios catastral 14 110 $ 440.000.000 $ 3.960.000
Predios agropecuarios, 17.500.000.000
entre $3'000.001 18 250 129 $ $ 210.000.000
Predios y pecuarios
agrícolas destinados a 19 5 $ 7.500.000.000 $ 135.000.000
a $5'000.000 17.500.000.000
actividades agroindustriales 18
Predios Avalúo catastral
destinados a 15
19 130
5 $ 975.000.000
$ 7.500.000.000 $ 9.750.000
$ 135.000.000
Predios donde entrese$5'000.001
realicen 20 5 $ 750.000.000 $ 13.500.000
actividades agroindustriales 10
18
exploraciones o aexplotaciones
$10.000.000 18
Predios donde se realicen 20 5
mineras. Avalúo catastral 16 150 $ $2.250.000.000
750.000.000 $$ 13.500.000
24.750.000
exploraciones o explotaciones 18
entre 11
mineras.
$10'000.001 a
Predios de Territorios Colectivos
$20.000.000 21 Tarifa a
de Comunidades Negras calcular
Avalúo catastral 17 170 $ 3.400.000.000 $ 40.800.000
Total Predios Zona deRural
$20'000.001 1.030 12 $ 33.060.000.000 $ 439.642.500
en adelante
Total Municipios agropecuarios,
Predios 18 250
22.630 12 $
$ 421.560.000.000 $$4.045.642.500
210.000.000
agrícolas y pecuarios 17.500.000.000
Predios destinados a 19 5 $ 7.500.000.000 $ 135.000.000
actividades agroindustriales 18
Predios donde se realicen 20 5 $ 750.000.000 $ 13.500.000
exploraciones o explotaciones 18
mineras.
 G U Í A PA R A E M P L E A R L A M E T O D O L O G I A
PA R A D E F I N I R L A TA R I FA D E L
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO APLICABLE
A LOS TERRITORIOS COLEC TIVOS DE
COMUNIDADES NEGRAS

Por último el municipio dividirá el recaudo esperado que calculo anteriormente entre el
avalúo catastral total del municipio sin incluir el avalúo de los territorios colectivos de
comunidades negras (TCCN) ni el de los predios exentos excluidos del pago IPU, es decir
para el ejemplo:

Tarifa territorios colectivos de comunidades negras: TCCN

Recaudo esperado municipal: REM
Avalúo catastral total municipal: ACM
Avalúo catastral de territorios colectivos de comunidades negras: ACTCCN
Avalúo predios exceptos: APE

REM
𝑇𝐶𝐶𝑁
ACM − ACTCCN − APE

Entonces:

$ 4.045.642.500
𝑇𝐶𝐶𝑁 = $ 0.00959
$421.560.000.000

LO CUAL RESULTA EN UNA TARIFA DE 0.00959 (9.59 POR MIL)

B o g o2 t0 1á7