CLASE 01

Curso Control y Gestin Presupuestaria

Objetivo del Curso:

Elaborar, analizar y controlar un Presupuesto, comprendiendo su importancia como una herramienta

de planificacin estratgica y financiera en la empresa, junto con conocer y aplicar herramientas y
metodologas que le permitan un adecuado control y administracin del mismo, en trminos de una
correcta asignacin de recursos y toma de decisiones.
Por tanto podemos decir que su resultado de aprendizaje general de la asignatura ser: el estudiante
aplica y analiza la formulacin y elaboracin del Presupuesto, su control y administracin como
herramientas y metodologas claves en la planificacin y ejecucin de la estrategia de la empresa.

Mdulo 1:
El rol del Presupuesto en la planificacin y ejecucin de la estrategia de negocios
Objetivo:
Aplica diversas metodologas para el desarrollo de un Plan Estratgico, generando las estrategias de
negocio y funcionales de la empresa y los planes generales de accin y presupuestos coherentes con ella.
Contenidos:
Proceso de Planificacin Estratgica y secuencia metodolgica
Mtodos de anlisis interno y externo para la estrategia de negocios (SWOT, Modelo 5 Fuerzas de
Porter, Anlisis PEST, cadena de valor)
Elementos y metodologa para la formulacin de la estrategia funcional
Presupuesto Maestro y su nexo entre la Planificacin Estratgica y el Control de Gestin
Evaluacin: Prueba de conocimientos

Calificaciones: 45% mdulos 1 a 4 + 55% Examen Final

Curso Control y Gestin Presupuestaria
Mdulo 2:
La informacin contable como base para el control de presupuesto, su gestin y la toma de decisiones
Objetivo:
Aplica metodologas para identificar y analizar desviaciones entre la realidad y aquello considerado en el
presupuesto, analizando tpicos especficos en la administracin presupuestaria.
Contenidos:
Contabilidad gerencial e informacin generada a partir de ella
Estados financieros proforma
Reportes comparativos entre los estados financieros proforma y los reales
Anlisis de desviaciones
Centros de responsabilidad
Precios de transferencia
Evaluacin: Trabajo Grupal

Mdulo 3:
Cuadro de Mando Integral y el uso de KPIs
Objetivo:
Aplica la metodologa del CMI para su implementacin en organizaciones y propone acciones correctivas a
partir del anlisis de desviaciones observadas.
Contenidos:
Indicadores (KPIs) financieros vs. no financieros
Cuadro de Mando Integral y sus perspectivas
Factores crticos en la implementacin del CMI
Evaluacin: Trabajo Grupal
Curso Control y Gestin Presupuestaria

Mdulo 4:
Gestin Presupuestaria
Objetivo:
Aplica herramientas y tcnicas que permiten tomar decisiones respecto de la asignacin de recursos en el
mbito empresarial
Contenidos:
Anlisis del flujo de efectivo de la empresa
Proceso de toma de decisiones tcticas
Flujos de caja descontados (evaluacin de decisiones de inversin)
Medidas de desempeo financiero (ROI, UR, EVA)
Evaluacin: Prueba de conocimientos
Curso Control y Gestin Presupuestaria

Mdulo 1:
El rol del Presupuesto en la planificacin y ejecucin de la estrategia de negocios

Proceso de Formulacin Estratgica

Estrategia Corporativa
Estrategia Competitiva
Diagnostico FODA
Formulacin de estrategias
Planes de Accin
Presupuesto Maestro
Proceso Presupuesto Maestro
Presupuestos Operativos
 El Presupuesto y el Proceso de Planificacin

Planeacin

Plan Estratgico

Objetivos a largo plazo

Objetivos a corto plazo Control

Retroalimentacin
Comparacin de los
Presupuestos resultados reales con los
planeados

Operaciones

Produccin, servicios y ventas

Fuente: Administracin de Costos. Contabilidad y Control

Don R. Hansen y Maryanne H. Mowen, 5 Edicin, Ediciones Cengage Learning
 Conceptos de estrategia y ventaja competitiva

Qu es la estrategia?

Podemos decir que estrategia es el conjunto de anlisis, decisiones y

actos integrados y coordinados cuyo objetivo es explotar las
competencias centrales de la organizacin y conseguir una ventaja
competitiva sostenible en el tiempo.

Entenderemos que una empresa tiene una ventaja competitiva

cuando el desempeo de sus actividades estratgicas y la
complementariedad entre ellas le permita un resultado mejor que el
de su competencia y cree valor para sus dueos.
 Conceptos de estrategia y ventaja competitiva

ESTRATEGIA

ESTRATEGIA CORPORATIVA ESTRATEGIA COMPETITIVA

en qu negocios
participar?
qu productos desarrollar?
cmo coordinar las
distintas actividades?
cul es la mejor manera de
competir en los negocios que la
empresa participa?
cules son los recursos y
capacidades con que se cuenta?
cmo es la industria y el
entorno en que se compite?
cmo la empresa puede
modificar dicho entorno a su
favor?
 Conceptos de Estrategia Corporativa

AMBITO sobre los que debe decidir la empresa:

mbito Horizontal: Conjunto de productos o servicios comercializados o producidos

por una organizacin.
mbito Vertical: Anlisis y ejecucin de las etapas del proceso productivo realizadas
internamente.
mbito Geogrfico: Anlisis de los mercados en que la empresa vende o produce sus
productos o servicios: locales, regionales, nacionales, internacionales.

Empresas segn su ESTRATEGIA CORPORATIVA:

Empresa de industria nica que opera en una lnea de negocios.

Empresa de diversificacin relacionada que opera en varias industrias y sus reas
comerciales.
Empresa de diversificacin diferenciada o no relacionada que opera en negocios que
no se relacionan entre s, siendo la conexin entre las unidades comerciales slo
financiera.
 Elementos Fundamentales de una Estrategia de Negocios

La misin del negocio

Escrutinio interno a Anlisis externo a
nivel de negocios nivel de negocios

Formulacin de la
estrategia de negocios

Programacin estratgica

Presupuesto

Control de Gestin

Fuente: Gestin de Empresa con una Visin Estratgica

Arnoldo Hax y Nicols Majluf, 1 Edicin, Ediciones Dolmen
 Proceso de Planificacin Estratgica Formal

Niveles jerrquicos Condiciones Ciclo de planificacin

de planificacin Estructurales
Formulacin de la Programacin Presupuesto
estrategia estratgica estratgico y
operacional
Corporativo
1 2 6 9 12

De Negocios
3 4 7 10

Funcional 5 8 11

Fuente: Gestin de Empresa con una Visin Estratgica

Arnoldo Hax y Nicols Majluf, 1 Edicin, Ediciones Dolmen
 Elementos Fundamentales de una Estrategia de Negocios

La misin del negocio

mbito del producto, del
Escrutinio interno a nivel de mercado y geogrfico Anlisis externo a nivel de
negocios Identificacin de las negocios
(Desempeo pasado y competencias distintivas (Desempeo pasado y
proyecciones de futuro) (modo de conseguir un proyecciones de futuro)
Identificacin de factores liderazgo competitivo) Identificacin de factores
internos crticos para lograr externos que contribuyen al
una ventaja competitiva atractivo de la industria
Evaluacin general de la Evaluacin general del
posicin competitiva atractivo de la industria
Definicin de Fortalezas y Identificacin de
Debilidades bsicas Oportunidades y Amenazas

Formulacin de la estrategia de
negocios
Un conjunto de programas generales
de accin a lo largo del ao

Fuente: Gestin de Empresa con una Visin Estratgica

Arnoldo Hax y Nicols Majluf, 1 Edicin, Ediciones Dolmen
 Conceptos de Misin

La misin del negocio es una declaracin del mbito actual y futuro de los productos de la
empresa, su mercado y cobertura geogrfica, as como de las competencias distintivas
desarrolladas por ella para lograr una ventaja sostenible en el tiempo.
Adems de constituir la expresin del propsito del negocio, tambin lo es de la excelencia
requerida para asumir una posicin de liderazgo competitivo en el negocio. Esta declaracin
no slo es informativa por lo que incluye, sino que tambin por lo que deja fuera.
La declaracin de la misin debe ser los suficientemente amplia para detectar cambios en las
tendencias de la industria, sus participantes y productos sustitutos. Esto permite un adecuado
contraste entre mbitos actual y futuro y permite anticiparse a un eventual posicionamiento
miope.
Al ser una declaracin explcita, contiene una definicin de prioridades para la estrategia de la
empresa, y al mismo tiempo identifica las principales oportunidades de crecimiento y
capacidades que es necesario incrementar para lograr y mantener una ventaja competitiva
superior. Provee principios directrices bsicos y un conjunto de expectativas que van a
condicionar el resto de las actividades estratgicas en todos los niveles de la empresa.
Lo anterior es totalmente vlido cuando nos referimos a la misin de la empresa. La diferencia
radica bsicamente en el grado de agregacin de la declaracin de misin de sta y a su
importancia mucho mayor. Es decir, si la empresa participa en un negocio, la misin ser la
misma, pero si participa en dos o ms la declaracin de la empresa deber agregar las
declaraciones de cada negocio.