UNICEN

_____________________________________________________________________________

PROGRAMA ANALTICO

CARRERA : CONTADURA PBLICA

MATERIA : CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS

CDIGO : CPA 453

SEMESTRE : 5to.

PRE-REQUISITO : CONTABILIDAD DE SERVICIOS

HORAS HORAS HORAS TOTALES/

CREDITOS
TERICAS/SEMANA PRCTICAS/SEMANA SEMESTRE

4 2 2 72

OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA

- Registrar las operaciones y transacciones de las entidades financieras.

- Examinar la aplicacin contable y presentacin de los informes y estados financieros.
- Recomendar los ajustes al sistema de contabilidad en funcin a las exigencias de la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras.

CONTENIDO MNIMO

Sistema Financiero Nacional - Entidad Intermedia Financiera Bancaria - Contabilidad Bancaria -

Constitucin y Organizacin de los Bancos - Disponibilidades - Operaciones de Intermediacin
Financiera, Obligaciones con el Pblico a la Vista, Cmara de Compensacin, Obligaciones
con el Publico A Plazo, Encaje Legal, Cartera, Adelantos en Cuentas Corrientes - Prstamos a
Plazo Fijo - Prstamos Amortizables - Cuentas Contingentes - Cooperativas - Plan de Cuentas
y Manual de Cuentas - Informes y Estados Financieros

1
 UNICEN
_____________________________________________________________________________

PROGRAMA ANALTICO

TEMA 1: SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

Objetivos temticos.-

Al concluir el tema, el estudiante ser capaz de:

Explicar el concepto de Bancos.

Comprender la importancia y el funcionamiento del Banco Central.
Conocer la clasificacin de las entidades financieras.
Conocer la Ley 1488
Conocer la normativa legal que rige a las instituciones financieras.

Contenido temtico.-

1.1 Objetivos
1.2 Concepto de Bancos
1.3 Banco Central de Bolivia
1.4 Bancos del Sistema
1.5 Otras instituciones financieras no bancarias
1.6 La superintendencia de Bancos
1.7 La Ley 1488
1.8 Reglamento de Sanciones Administrativas

TEMA 2: CONSTITUCION, ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LOS BANCOS

Objetivos temticos.-

Al concluir el tema, el estudiante ser capaz de:

Explicar la forma y manera en que se constituye un Banco.

Conocer las caractersticas legales.
Conocer los requisitos para la constitucin de un Banco.
Conocer como su forma de organizacin de un Banco.

Contenido temtico.-

2.1 Forma jurdica de constitucin de un Banco

2.2 Caractersticas legales
2.3 Requisitos de Constitucin
2.4 Organizacin
2.5 Del capital y otros

TEMA 3: CONTABILIDAD BANCARIA

Objetivos temticos.-

Al concluir el tema, el estudiante ser capaz de:

Realizar operaciones bancarias de cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, de gastos e

ingresos

Contenido temtico.-

2
 UNICEN
_____________________________________________________________________________
3.1 Introduccin
3.2 Concepto
3.3 Operaciones que realizan los bancos
3.4 Manual de cuentas para entidades financieras
3.5 La Ley 1606
3.6 Contabilizacin cuentas del activo
3.7 Contabilizacin cuentas del pasivo
3.8 Contabilizacin cuentas del patrimonio
3.9 Contabilizacin cuentas de gastos
3.10 Contabilizacin cuentas de ingresos
3.11 Contabilizacin cuentas contingentes
3.12 Contabilizacin cuentas de orden

TEMA 4: DISPONIBILIDADES

Objetivos temticos.-

Al concluir el tema, el estudiante ser capaz de:

Realizar operaciones con las cuentas de Disponibilidades.

Contenido temtico.-

4.1 Concepto Caja

4.2 Operaciones de caja
4.3 Arqueo de Caja

TEMA 5: OPERACIONES DE INTERMEDIACION FINANCIERA

Objetivos temticos.-

Al concluir el tema, el estudiante ser capaz de:

Realizar operaciones de intermediacin financiera

Explicar los objetivos de la cmara de compensacin

Contenido temtico.-

5.1 Obligaciones con el pblico a la vista

5.1.1 Tipos de captaciones
5.1.2 Captaciones del pblico a la vista
5.1.3 Cuentas contables intervinientes en el registro
5.1.4 Captaciones del pblico a la vista
5.2 Cmara de compensacin
5.2.1 Cuentas contables intervinientes
5.3 Obligaciones con el pblico a plazo
5.3.1 Captaciones del pblico a plazo
5.3.2 Cuentas contables intervinientes en el registro
5.4 Encaje Legal
5.4.1 Concepto de encaje legal
5.4.2 Cuenta del encaje legal
5.4.3 Registro contable
5.4.4 Clculo y registro del encaje legal
5.5 Cartera
5.5.1 Cuentas contables de la Cartera de Crditos

3
 UNICEN
_____________________________________________________________________________
5.5.2 Tipos de cartera
5.5.3 Operaciones crediticias

TEMA 6: OPERACIONES PASIVAS

Objetivos temticos.-

Al concluir el tema, el estudiante ser capaz de:

Realizar operaciones pasivas.

Contenido temtico.-

6.1 Prstamos a Plazo Fijo

6.2 Prstamos Amortizables
6.3 Operaciones Contingentes
6.4 Operaciones de Servicios

TEMA 7: COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO

Objetivos temticos.-

Al concluir el tema, el estudiante ser capaz de:

Realizar operaciones de las Cooperativas.

Explicar la clasificacin de las Cooperativas.

Contenido temtico.-

7.1 Operaciones de las Cooperativas

7.2 Clasificacin de las Cooperativas

TEMA 8: ORGANIZACIN CONTABLE

Objetivos temticos.-

Al concluir el tema, el estudiante ser capaz de:

Aplicar los documentos que se utilizan en operaciones bancarias.

Aplicar el Manual y nomenclatura de cuentas.
Elaborar estados financieros bancarios.

Contenido temtico.-

8.1 Papeletas
8.2 Hoja de Control
8.3 Hoja Diaria
8.4 Manual de Cuentas
8.5 Nomenclatura de Cuentas
8.6 Libros Principales
8.7 Estados Financieros
8.8 Balance de Comprobacin Diario

4
 UNICEN
_____________________________________________________________________________
8.9 Estado de Ganancias y Prdidas
8.10 Balance General
8.11 Balance Consolidado

BIBLIOGRAFA

Manual De Cuentas De La Superintendencia De Bancos Y Entidades

Financieras SBEF
Mendoza Alberto Contabilidad De Bancos
Alvarado Hernn Contabilidad Bancaria
Maldonado Victor Contabilidad Bancaria
Pelaez Javier Banca Y Servicios
Pgina Web De La Sbef Sbef.Gov.Bo
Entidades Financiera. Teora y Prctica. Elmer Perez Amador. 4ta. Edicin